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税收学复习题一、单项选择1税和税的征收习惯上称为税收，并作为专有名词使用，指哪种收入形式(国家财政收入)2按广义税基分析，税种中属于国民收入型税基的是(所得税)3在经济处于资源最优配置时，征税引起的资源重新配置会导致(效率损失)4在市场经济条件下，个人收入的初次分配是按(要素报酬)进行5在其他条件不变的情况下，征税使税后收益下降，为保持将来的正常消费，应减少现期消费，增加将来消费储蓄，即是所谓的征税对储蓄的(收入)效应6税收收入要反映一定时期的税收规模，一般用(绝对值)表示7直接税的是(财产税)8我国现行税制结构中的主体税是(流转税) 9对于凡是从事货物生产或提供应税劳务，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在(50万元)以下的为小规模纳税人10增值税纳税人销售和进口货物适用的税率一般是(17)11按照规定个人按市场价出租的居民住房暂减按(3)税率征收12属于关税中正税的是(优惠税)13企业所得税一般适用于税率是(比例税率)14按税法规定计算所得税的依据是(应税所得)15稿酬所得劳务报酬所得等在计算个人所得税时，按所列(20的比例税率)16关于资源税正确的是(对矿产品、盐和土地资源征税)17赠与税属于(财产转移税)这种财产税18关于城市维护建设税，是(以附加税的形式出现)19中央税的是(消费税)20土地增值税属于那类税(行为目的税)21我国的税收产生于哪个社会发展阶段(奴隶社会)22按广义税基分析，国消费型税基的是(商品税)23税的税收成本最低(营业税)24对企业销售商品所取得的收入，或对个人购买商品所支付的金额征收的税是(商品税)25征税会导致储蓄的税后收益减少，使当前消费的机会成本降低，人们会增加当前消费，即是所谓的征税对储蓄的什么效应(替代)26税收负担要反映一定时期的税负状况，一般用什么表示(相对值)27属于间接税的是(流转税)28流转税是以什么为课税对象而设计征收的税种统称(所得额)29对于凡是从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在多少以上的为一般纳税人(80万元)30我国现行消费税选择部分消费品为课征对象，应征消费税的产品包括用于生活消费的商品和用于生产消费的商品。具体分为烟酒及酒精等多少类(14)31营业税按期纳税的，起征点的幅度规定为月营业额的(3000 10000元)32属于关税中附加税的是(反补贴税)33个人所得税一般适用于哪种税率(累进税率)34税种中属于地方税的是(房产税)35工资薪金所得以个人每月收入额减除费用多少后的余额，为纳税所得额(2000元)36城镇土地使用税的征税范围是(城市、县城、建制镇和工矿区)37属于契税的征税对象(发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋)38耕地占用税实行定额税率从量征收。定额税率设计的方法是以哪一级行政机关为单何，按人均耕地面积的多少，确定占用每平方米耕地的适用税额(县)39中央和地方共享的税种是(营业税)40在计征个人所得税时，对外国居民和我国非居民的工资薪金所得每月定额扣除(4800元)41我国奴隶社会的财政收入不以哪种名称出现(税)42税收的效率原则就哪方面而言的(资源配置)43税收的公平原则就哪方面而言的(收入分配)44对资本利得征税的是(财产税)45税收对哪项目影响较小(债券)46在税负型国家，国内生产总值的税负率一般在多少以上(3 5)47企业所得税的基本税率为(25)48对从事产品生产、经营的企业和个人选择少数商品，在产制或零售环节，从价或从量，按差别税率课征的税是(消费税)49增值税的起征点规定只适用于个人其中销售货物的起征点为月销售额的(300010000元)范围50消费税的纳税人以一个月为一期纳税的，几日内申报纳税(15日)51个人将购买不足多少年的房对外销售的全额征收营业税(5年)52我国关税以国际通行的商品名称及编码协调制度为基础进行门类，把商品分为“活动物，动物产品”等(21大类)53在征收时采用扣缴、预估暂缴和结算申报等缴纳方式(个人所得税)二、多项选择题1税收在历史上还被称(税)(租税)(约)(赋税)2在现代税制中，主要有(商品税)(所得税)3税收稳定主要从哪些角度分析税收对经济增长的影响和税收对经济稳定的影响(供给)(需求)4政府向纳税人征税所引起的税收负担能否转嫁，转嫁多少，主要取决于(税种形式)(定价方式)(定价方式)(征税范围)(反应期限)因素5流转税税制主要研究流转税哪些方面制度设计中所涉及的一些共同问题(税种形式)(组合方式)(模式类型)(结构特点)6对于销售或进口货物(粮食和食用植物油)(农产品)按13的税率计征增值税。7营业税的纳税人为在我国境内从事(提供加工、修理修配劳务)(提供应税劳务)(转让无形资产)业务的单位和个人。8按关税的计征依据或标准划分可把关税分为(从价关税)(从量关税)(复合关税)。9世界各国的个人所得税制大体可分为(分类所得税制)(综合所得税制)(混合所得税制)类型10我国现行财产税制度包括税种(房产税)(城市房地产税)(契税)11税收分析和税收研究需要解决的基本问题称为税收基本要素主要有(税基)(税率)(纳税人)12在考虑税收公平时，形成了对公平不同的理解和衡量标准，主要有(机会标准)(效率标准)(均等标准)13征税对储蓄同时产生效应(帕累托效应)(收入效应)(替代效应)14按课税性质可以把税收分(流转税)(所得税)(财产税)(资源税)(行为税)15根据流转税的课税对象、征收范围、计税依据、纳税环节、税率形式等基本要素的不同政策选择，大致可以把流转税范围类型(周转税)(销售税)(增值税)(消费税)16属于狭义消费税的税种是(烟税)(货物税)(关税)17营业税的纳税期限，分别为多长时间(5日)(10日)(15日)(1个月)(1季度)18我国现行行为目的税的税种有(城市维护建设税)(印花税)(车辆购置税)(土地增值税)19我国现行的资源税税种(土地使用税)(耕地占用税)20按征税商品的流向划分，可把关税分为几种(进口税)(出口税) (过境税)21资源配置最佳状态称为帕累托最优，实现帕累托最优必须同时符合条件有(交换最优)(生产最优)(交换生产结合最优)22反映个人纳税能力的指标主要有(收入)(支出)(财富)23一个国家的税收负担受制于多种因素，这些因素主要有(经济发展水平)(经济制度)(国家职能)(财政收入结构)(经济政策)24税制结构模式要求从经济社会发展变化趋势，作出选择(主体税种)(税种结合)(配置方式)25目前，我国增值税对劳务征税增值税(加工)(修理)26我国现行消费税的复合征税仅对(卷烟)(白酒)征税27税务代理主要为委托人办理哪些事务(纳税申报)(结算清缴)(纳税检查)(税务咨询)28企业所得税的纳税人是依据中国法律在中国境内成立的企业，包括依据中国法律，行政法规在中国境内成立的单位(事业单位)(社会团体)29我国现行资源税开征范同包括项目(矿产品)(盐)(土地资源)三、名词解释1纳税人：是享有法定权利负有纳税义务，直接缴纳税款的单位或个人。纳税人主要解决向准征税或由准纳税的问题。纳税人可分为自然人和法人两类。2税收负担：是指纳税人或负税人，因税收而承受的福利损失或经济利益的牺牲。3销项税额：增值税的销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。4关税：是主权国家根据其政治、经济需要，有设置在边境、沿海口岸或境内的水、陆、空国际交往通道的海关机关依据国家规定，对进出口国境(或关境)的货物和物品征收的一种税。5工资薪金所得：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。6税收中性：是指税收应采取不偏不倚的姿态，不干预市场经济的决策，使超额负担极小化。7税制结构：是指实行复合税制的国家，在按一定标志进行税收分类的基础上所形成的税收发布格局及其相互关系。8消费税：消费税是以消费品的消费为课税对象的一种税的统称，在实际运用中有广义消费税利狭义消费税之分。9所得税：所得税是对企业和个人因从事劳动、经营和投资而取得的各种所得所课征的税种的统称，或者说是以所得额为课税对象而课征的税种统称。10自然资源：是指天然存在的自然物质资源，包括土地资源、矿藏资源、森林资源、草原资源、野生生物资源、海洋资源及阳光、空气、风能等资源。11税收公平：是主要分析在生产所决定的个人收入分配前提下，税收对个人收入分配的影响，以及如何通过所得税、商品税、社会保险税和财产税来改善市场所决定的个人收入分配状况。12，税务行政处罚：是依法享有税务行政处罚权的税务机关，对违反税收法律、行政法规和行政规章，尚未构成犯罪的税收当事人，给予行政制裁的具体行政行为。13，营业税：是对销售不动产、转让无形资产及从事各种应税服务业的单位和个人，就其营业额计算征收的一种税。14不征税收入：是指从性质和根源上不属于企业营业性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。15税收管理：是国家税收立法及执行机关通过税收政策、法令、制度对税收分配全过程进行决策、计划、协调和监督控制的一种管理活动。四、简答题1财产税对收入分配会产生影响财产税可分为财产收益税、财产占有税和财产转移税。对财产征税一般会产生调协财产所有者和非财产所有者之间的收入再分配效果。(1)财产收益税。他是对财产出租取得收入征税，对财产收益征税会产生与所得税相近的收入分配效果，缩小财产所有者和非财产所有者之间的收入差异。(2)财产占有税。他是对财产所有或占有征税，一般是对不动产从量定额征税，如十地税、房产税。由于一般不能用财产来抵缴税款，财产占有税也会缩小财产所有者和非财产所有者之间的收入差异。 (3)财产转移税。他主要是指遗产赠与税，财产转移税如果用收入缴税，会缩小财产继承或受赠者与非继承受赠者的收入差异。财产转移税如果用财产抵税，会起到减少财产集中程度的作用。2什么是税制结构模式?主要有哪几种模式类型?税制结构模式是指由主体税特征所决定的税制结构类型主要有以下三种类型：(1)以流转税为主体的税制结构模式还可进一步分为以一般商品税和选择性商品税为主体两种类型。(2)以所得税为主体的税制结构模式，还可进一步分为以个人所得税、企业所得税和社会保险税为主体三种类型。(3)流转税和所得税双主体的税制结构模式。3出口退税管理主要包括内容?答：出口退税管理主要内容有(1)出口退税登记(2)出口退税认定(3)出口退税申报(4)出口退税受理(5)出口退税审批(6)出口退税日常管理。4关税主要从哪些方面进行管理?答：关税主要从以下方面进行管理(1)缴纳(2)强制执行(3)退税(4)补征和追征(5)缴纳期限(6)保税制度5我国现行的个人所得税主要有什么特点 答：我国现行的个人所得税主要有以下特点：(1)实行分类征收(2)累进比例并用(3)定额定率扣除(4)按月按次计算(5)分类分率课征(6)课源申报结合6税收政策抉择有哪些局限性?答：(1)认识时滞。从某种经济行为发生到政府决策这段时问称为认识时滞，他包括发现问题、统一认识、争取行政和立法部门的支持等。(2)执行时滞。在统一认识之后，从决策到实施，有一段过程，包括立法机关的审议与通过，行政机关的安排与准备，这段过程所经过的时间称为执行时滞。如果遇有政治阻力或行政上缺乏效率，执行时滞会更长。(3)反映时滞。既外部时滞，指从政策执行到经济效应发生的一段时间。各种政策反映的时滞不同，即使是提高所得税率这种极简单的措施，纳税人有时也要花好几个月时间去调整自己的支出水平。7什么是流转税?流转税有哪些主要特点?答：流转税是以流转额为课税对象而设计征收的税种统称。流转税是整个税收体系中的重要组成部分，具有不同于其他大类税收的特点，主要有以几点：(1)税收负担的间接性(2)税收分配的累退性(3)税收征收的隐蔽性(4)税收管理的便利性(5)税收收入的稳定性。8营业税法定免税项目主要包括哪些方面?答：营业税法定免税项目主要包括： (1)育养、婚姻介绍、殡葬服务项目(2)医疗服务项目(3)教育服务项目(4)农业服务项目(5)文化活动项目(6)行政性收费项目。9经营性支出税前扣除的确认一般应遵循哪些原则?答：(1)权责发生制原则(2)相关性原则(3)确定性原则(4)合理性原则(5)配比原则(6)历史成本原则。10税收负担类型有哪几种?其税率区间各为多少?答：(1)重税负型。这是指国内生产总值的税负率一般在35以上(2)中等税负型。这是指国内生产总值的税负率一般介于2030之间；(3)轻税负型。这是指国内生产总值的税负率在25以下，大多在15左右，有的还不及10。11什么是税负转嫁，有哪些主要转嫁方式?答：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款，通过各种途径和方式转由他人负担的过程，是税负运动的一种方式。根据税收负担运动方向特点，我们可以把税负转嫁分为前转、后转和税收资本化三种方式：(1)税负前转或顺转(2)税负后转或逆转(3)税收资本化。12增值税在理论上有哪些优点?答：因为他比周转税有更多的优点：(1)消除重叠征税(2)促进专业化协作(3)稳定财政收入(4)激励国际贸易(5)减少税收扭曲(6)强化税收制约。13关税减免主要有几种情况?其中第一种情况下减免有哪几类?答：主要有以下三种情况(1)法定减免(2)特定减免(3)临时减免。其中第一种法定减免商品又分为以下三类： (1)特定对象的减免税(2)损害货物的酌情减免税(3)暂时进出境货物减免税。14不同方式取得的固定资产应如何确定计税基础?答：(1)外购的固定资产(2)自行建造的固定资产(3)融资租入的固定资产(4)盘盈的固定资产(5)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产(6)改建的固定资产。15印花税的性质如何?印花税应税凭证的具体范围包括哪些方面?答：印花税属行为课税，其征收对象为在中国境内书立、领受应税凭证的行为。印花税应税凭证的包括：(1)各类经济技术合同(2)产权转移书据(3)营业账簿(4)权利、许可证照(5)股份转让书据。五、计算题 1甲企业向乙企业出售一台设备，并同时术转让，设备款含税价l230万元(设备生产原材料和零部件购入不含税价630万元)，专有技术费450万元，技术辅导费75万元，合计总价款为含税价l755万元。答：(1)按混合销售计算：应纳增值税=1755(1+17)17-63017=1479(万元)(2)按兼营计算：应纳增值税=1230(1+17)x 17-63017=7162(万元)应纳营业税=(450+75)5=2625(万元)2甲酒厂10月份发生以下业务：从农业生产者购入粮食2250吨，共计支付收购价款450万元。甲酒厂将收购的粮食委托乙酒厂生产加工成白酒，乙酒厂在加工过程中代垫辅助材料款1335万元，收取加工费375万元。加工的白酒计1500吨，当地无同类产品市场价格。甲酒厂将收回的白酒1350吨出售，取得不含税销售额1350万元。另外150吨加工成药酒出售，药酒销售额600万元。甲酒厂外购材料发生的进项税75万元。粮食白酒消费税比例税率24，定额税率0.5元斤，药酒消费税税率l0。答：乙酒厂应代收代缴消费税=450 X(1-13)+1335+375(1-25)X 25+01 X 1500=450(万元)乙酒厂应纳增值税=(1335+375)17=86445(万元)甲酒厂应纳消费税=60010=60(万元)甲酒厂应纳增值税=(1350+600)17-75-45013-86445=11156(万元)3某建筑工程公司l0月份发生以下业务：(1)承包某商务楼工程，价款3600万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，价款l380万元，已付款：(2)销售一座别墅5250万元，已预收款4500万元，其余款按协议于移交所有权时结清：(3)自建两幢面积相等办公楼，其中一幢出售，取得不动产销售收入3750万元，另一幢自用。两幢房屋建设成本合计3000万元，核定成本利润率l0。答：(1)承包应纳营业税=(3600-1380)3=666(万元)代扣代缴营业税=1380 X 3=414(万元)(2)不动产销售应纳营业税=45005=225(万元)(3)自建和不动产销售应纳营业税=37505+300050(1+