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税务稽查业务试题（一）一、单项选择题1、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、 的原则。（ ）A、高效 B、便民 C、合法 D、效率 注：2、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经 批准，凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询。（ ）注：A、所属设区的市、自治州以上税务局局长B、县以上税务局（分局）局长批准C、稽查局局长 D、所属税务局局长3、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经 批准，可以依法采取税收保全措施。（ ）注A、所属设区的市、自治州以上税务局局长B、县以上税务局（分局）局长批准C、稽查局局长 D、所属税务局局长4、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局 批准。（ ）注A、所属设区的市、自治州以上税务局局长B、所属税务局领导 C、稽查局局长D、所属税务局局长5、税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过 年。（ ）A、次年12月31日 B、1年 C、2年 D、6个月6、执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知 ，并提出向公安机关移送的建议。（ ）注：稽查规程第六十九条A、所属税务局征管科 B、所属税务局法规科C、审理部门 D、稽查局长7、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制返还商品、货物或者其他财产通知书，附返还商品、货物或者其他财产清单，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起 个工作日内退还被执行人。（ ）注：稽查规程第六十七条 A、1 B、2 C、3 D、48、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、不予税务行政处罚决定书、税务稽查结论引用的 ，应当注明文件全称、文号和有关条款。（ ）注：稽查规程第五十五条A、法律法规 B、法律、行政法规、规章C、法律、行政法规、规章及其他规范性文件D、税收相关法律9、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由 担任。（ ）注：稽查规程第五十三条 A、所属税务局法规科人员 B、审理人员C、所属税务局征管科人员 D、稽查局长10、税务稽查报告认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当 。（ ）注稽查规程第四十九条A、税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正B、将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补充调查C、责令检查部门限期改正D、另行提出税务处理、处罚意见二、多项选择题1、上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行 、指导、 和监督，对执法办案进行指挥和协调。（ ）注：稽查规程第四条A、领导 B、考核 C、管理 D、考评 E、奖励2、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的 、 保密。( )注第六条 A、商业秘密 B、个人隐私 C、国家秘密D、税收违法行为 E、商业机密3、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（ ）注稽查规程第八条 A、弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；B、未经批准私自会见被查对象；C、玩忽职守，不履行法定义务；D、利用职权为自己或者他人谋取利益；4、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括: （ ）注第十六条 A、财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索；B、上级领导交办的税收违法案件；C、检举的涉税违法信息；D、其他部门和单位转来的涉税违法信息；E、社会公共信息；5、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：（ ）注第十八条A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息；B、检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办；C、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理；D、不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位；E、检举的案件与当前在查纳税人重复的，并案处理。6、选案部门对案源信息采取 、 、 等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。（ ）注第十九条A、计算机分析 B、人工分析 C、人机结合分析D、纳税评估 E、案源评估7、审理部门接到检查部门移交的税务稽查报告及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：（ ）注第五十条A、检查人员补充调查的时间；B、重大案件报经上级税务机关审理定案时间；C、向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间；D、已经稽查局局长批准延长的审理时限；E、审理制作税务行政处罚告知送达时间。8、税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：（ ）注第七十五条 A、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；B、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；C、前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。D、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为10年；E、凡定性为伪造、倒卖、虚开、非法开发票、私自制作、伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管为永久；9、有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施：（ ）注第三十六条 A、纳税人已按履行期限缴纳税款的；B、当事人申请解除税收保全措施；C、税收保全措施被复议机关决定撤销的；D、税收保全措施被人民法院裁决撤销的；E、其他法定应当解除税收保全措施的。10、检查结束时，应当根据税务稽查工作底稿及有关资料，制作税务稽查报告，由检查部门负责人审核。经检查没有发现税收违法事实的，应当在税务稽查报告中说明 、 、 。（ ）注第四十二条A、检查内容 B、检查方法 C、过程D、事实情况 E、纳税人态度参考答案：一、单项选择题1、D 2、A 3、D 4、B 5、C 6、C 7、C 8、C 9、B 10、D二、多项选择题1、BC 2、AB 3、ABCD 4、ACDE 5、ABCD 6、ABC 7、ACD 8、ABC 9、ACDE 10、ACD税务稽查业务试题（二）一、单项选择1稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A日常检查B专项稽查 C专案稽查D专项整治 2下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A.纳税义务人B.征税主体 C.税目D.税收优惠 3按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000B.2000 C.50D.5000 4按照涉税案件管辖的相关规定，对于()，应由案发地税务机关组织查处。 A.重大偷税、骗税案件 B.重大增值税专用发票的违法案件 C.涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D.发票违法案件 5下列说法正确的是()。 A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单 B.纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书 C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项 D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效 6审理人员接到稽查人员提交的税务稽查报告及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 A.15B.7 C.10D.30 7稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。 A.8000B.10000 C.2000D.5000 8采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。 A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期 C.邮戳日期D.邮政部门接受函件日期 9运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（） A.趋势分析B.波动分析 C.相关分析D弹性分析 10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（） A.加快数据传输 B.加大数据存储 C.强化管理过程 D.提高运算速度 11.进行账证核对时，一般采用（）。 A、逆查法B、核对法 C、详查法D、抽查法 12根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（） A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为 B.税收实体违法行为和税收程序违法行为 C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为 D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为 13.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为234万元。该企业本期应申报的销项税额为（） A.21.87万元B.20.74万元 C.19.55元D.20.7978万元 14.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元做销售处理，则增值税计税销售额为()。 A25万元B23万元 C21.37万元D19.66万元 15.某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2008年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（）万元。 A.1.98B.2.32 C.1.8D.5.13 16.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。 A、75.4万元B、100.9万元 C、119.6万元D、137.7万元 17税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（） A9.5万元B9.95万元 C10万元D18万元 18税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（） A285万元B298.5万元 C300万元D450万元 19甲白酒生产企业于2008年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取销售额10万元，品牌使用费2万元，则该笔业务应纳消费税为（）元、应纳营业税为（）元。 A.20500；1000B.24500；0 C.23918.80；0D.20000；1000 20某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格(不含税)为50万元，该批商品的增值税税率为17。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（） A.0万元B.5.375万元 C.7.5万元D.10万元 二、多项选择题1.从一般概念方面理解，税务稽查的客体主要表现在（）等方面。 A.纳税人履行纳税义务情况； B.扣缴义务履行情况 C.纳税态度与税款及时缴纳情况 D.税务规定其他义务履行情况 2适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（） A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证 B.有法律依据 C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款 D.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款 3下列属于税务行政复议特征的有：（） A.审查对象是税收具体行政行为 B.合法性审查和合理性审查相结合 C.税务行政复议前置 D.审查对象是税收抽象行政行为 4根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有()、移送管辖等。 A.职能管辖B.级别管辖 C.地域管辖D.指定管辖 5检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避()。 A.直系血亲关系B.三代以内旁系血亲关系 C.近姻亲关系D.可能影响公正执法的其他利害关系 6.稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件应当制作的法律文书有（）。 A.稽查报告B.税收强制执行决定书 C.税务处理决定书D.税务处罚决定书 7.稽查审理部门在接受案件时应当对案卷是否符合审理条件进行审核。审核的内容有（）。 A.案件调查是否终结B.证据是否充分 C.案件是否按照规定立案D.适用法律是否正确 8.必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（） A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多 C.无法邮寄送达的 D.当事人下落不明的 9.税务稽查成果分析一般包括（）方面的内容 A.税务稽查个案分析 B.税收专项检查分析 C.税务稽查报表分析 D.税务稽查方法分析 10.地市级税务稽查局的按国家税务总局以及省局统一部署和要求，结合本地税务稽查工作实际，具体落实税务稽查体制，参与组织稽查人员培训等属于履行税务稽查体制规定的职责。下列关于上述职责的各种说法中，不准确的是（）。 A业务指导类职责 B系统管理类职责 C稽查执法类职责 D行政协调类职责 11.电子查账注意事项包括（）。 A采集数据的完整性 B采集数据的保密性 C采集数据的安全性 D采集数据的合法性 12税务行政复议的范围包括：（） A税务机关作出的征税行为 B税务机关作出的税收保全措施 C税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为 D税务机关作出的强制执行措施 13.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应（）。 A.可以继续使用增值税专用发票 B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额 C.不得抵扣进项税额 D.不得使用增值税专用发票 14.税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为220元/吨，本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元。对此项问题，税务人员应()。 A检查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售 单价的变化 B检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣 C检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理 D按纳税人实际取得的金额入账 15.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。 A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天 B.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天 C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天 D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份 16.来料加工业务税收政策包括()。 A.出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税 B.加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税 C.出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣 D.出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税 17.某企业2008年度的会计利润为1000万元。税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有（） A查补消费税20万元 B实际发生的职工福利费是120万元，工资总额是1000万元 C国库券利息收入38万元 D多列无形资产摊销80万元 18.企业固定资产的大修理支出作为长期待摊费用的条件是必须同时满足（） A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上； B修理后固定资产的的使用寿命延长2年以上。 C修理支出达到原值的20%以上； D修理后改变用途。 19检查白酒生产企业视同销售业务，需要检查的科目可能有（） A产成品B.主营业务成本 C应付职工薪酬非货币福利D.营业外支出 20下列属于企业整体资产置换税收政策规定的有（） A作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值不高于20%的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失 B企业整体资产置换中取得补价的企业，应将所转让或处置资产中包含的与补价相对应的增值，确认为当期应纳税所得 C.企业整体资产置换行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税，但由于属于股权发生变化，应当征收营业税。 D.企业资产置换行为应当按销售一个企业和购买另一个企业处理。 三、判断题1.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。（） 2按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。（）。 3按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。（）。 4涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责，它符合税务稽查管辖的分税制管理原则。() 5税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。() 6税务行政处罚事项告知书由税务稽查实施部门作出。（） 7税务稽查报告对案件计算的数据有差错时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。（） 8税务机关工作人员李某和王某在对张某送达税务处罚决定书时，由于张某拒绝签收法律文书，于是决定留置送达。但由于寻找见证人麻烦，李某和王某决定对张某采取公告送达。（） 9税收违法案件公告是指税务机关将正在检查中税收违法案件在本机关负责人审批后，以公告文体或其他形式向社会进行公告，以便社会监督税务稽查执法过程和结果。（） 10现阶段税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。() 四、计算题 1.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。 （3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），已抵扣进项税。 （4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 （5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 1.2010年5月该企业销项税额为（）元。 A.86046.16 B.68392.33 C.66666.67 D