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12366座席人员业务考试一月份1、自然博物馆的门票收入是否免征营业税？根据财政部 国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知（财税2009147号)的规定。自2009年1月1日起至2010年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县(含县级市、区、旗)及县以上党政部门和科协开展的科普活动的门票收入免征营业税。对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免征营业税。科普单位是指科技馆，自然博物馆，对公众开放的天文馆(站、台)、气象台(站)、地震台(站)，以及高等院校、科研机构对公众开放的科普基地。2、公务通讯补贴是否应该缴纳个人所得税？根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例和国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知（国税函199958号）等规定，经请示山东省人民政府同意，现将我省公务通讯补贴个人所一、因公务通讯制度改革而发放给个人的公务通讯补贴，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月工资、薪金所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月工资、薪金所得合并后计征个人所得税。 二、行政单位按照各级人民政府或同级财政部门统一规定的标准，发放给个人的公务通讯补贴，每月不超过500元（含500元）的部分可在个人所得税前据实扣除，超过部分并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。三、企事业单位自行制定标准发放给个人的公务通讯补贴，其中：法人代表、总经理每月不超过500元（含500元）、其他人员每月不超过300元（含300元）的部分，可在个人所得税前据实扣除。超过部分并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。 取得公务通讯补贴，同时又在单位报销相同性质通讯费用的，其取得的公务通讯补贴不得在个人所得税前扣除。四、凡发放公务通讯补贴的单位，应将本单位发放标准及范围的文件或规定等材料报送主管税务机关备案。主管税务机关应加强对个人收入项目的管理，对于擅自改变工资构成，造成国家税款损失的，应按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的有关规定，进行处理。五、本通知自2005年1月1日起执行。二月份1、公积金超出什么标准需要缴纳个人所得税？答：根据财税200610号文规定：单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人所得税应纳税所得额中扣除。单位和职工缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超出部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。2、个人独资、合伙企业分配税后利润是否需要代扣代缴个人所得税?根据关于印发的通知财税【2000】91号规定：对个人独资、合伙企业的生产经营所得已经按照“个体工商户生产经营所得”项目计征了投资者的个人所得税，因此个人独资、合伙企业分配税后利润不需要缴纳个人所得税。三月份1、纳税人如何申请办理网上报税？1、到当地主管地税机关提出申请，填写纳税申报方式（取消）核准表。经县以上地税局核准后，纳税人持税务登记证（副本）到地税联网银行开设纳税账户（已在与地税联网银行开设账户的，由纳税人提供账号）。 2、纳税人持与地税联网银行账户证明到主管地税机关签订互联网报税协议书。在网上申报前，纳税人存款余额不足的需到联网银行存入足额存款，确保在扣缴本期应纳税款后最低保持1、元以上余额。 3、登录东营地税“网上报税”页面办理网上申报。对已扣款且扣款成功的，应在本月内向银行网点领取完税凭证。因特殊情况未能取得完税凭证的，可在当年度到银行网点领取完税凭证。2、个人出售5年以下房产如何缴纳个人所得税？个人所得税：分为据实征收、核定征收等几种情况。 1、据实征收个人所得税的计算公式为：应纳个人所得税额应纳税所得额20% 应纳税所得额房屋转让收入房产原值合理税费 2、核定征收个人所得税的计算公式为：应纳个人所得税额房屋转让收入1%（核定征收率）。四月份1、个人出租居民住房，有哪些优惠政策？根据财税200824号文件规定：(1) 对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。(2)对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 (3)对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税。2、大学生自主创业有何优惠政策？根据财政部 国家发展改革委 关于对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生实行收费优惠政策的通知（财综20067号）规定：一、除国家限制的行业（包括建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等，下同）外，高校毕业生从事个体经营的，且在工商部门注册登记日期在其毕业后两年以内的，自其在工商部门登记注册之日起3年内可以免交有关登记类、证照类和管理类收费。五月份1、二手房销售有没有优惠政策？自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收 营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。2、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴是否计征个人所得税？企业以现金形式发放给个人的住房补贴，医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资，薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税。六月份1、单位发放的生活补助费是否征收个人所得税?由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定的困难,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活补助,免予征收个人所得税。下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:(1) 从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;(2) 从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助;(3) 单位为个人购买汽车住房电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出.2、安置转业干部的企业有何优惠政策？根据财税【2003】26号文规定：为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含60%）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和企业所得税。自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队办法的转业证件。七月份1、付款方发票丢失，是否可以用存根联复印件盖章后作为报销的凭据？ 不可以。 发票管理办法中，没有这项规定，您只能登报挂失后，由收款方再为您重心开具一张。 （国税的发票中有四联，如果丢失可以用抵扣联的复印件，盖章后作为报销的凭证）地税的发票没有抵扣联，没有此项规定。2、新建房屋何时开始征收房产税？ 新建房屋的建成以工程验收完毕日计算，并从建成的次月起，按验收后转入账簿“固定资产”科目中的房屋原值减除30后的余额计征房产税；未验收先投入使用的，从使用的次月起，按参照工程预算造价核定房产原值减除30后的全额计征房产税，工程结算后的房产原值，不论比预算造价增加或减少，对已征税款都不办理退补税；已记入企业固定资产的房产，按固定资产账面的房产原值计算缴纳房产税。八月份1、个人独资、合伙企业分配税后利润是否需要代扣代缴个人所得税?根据关于印发的通知财税【2000】91号规定：对个人独资、合伙企业的生产经营所得已经按照“个体工商户生产经营所得”项目计征了投资者的个人所得税，因此个人独资、合伙企业分配税后利润不需要缴纳个人所得税。2、企业应收账款发生的坏账损失是否可以税前扣除?企业财产损失所得税前扣除管理办法国家税务总局令第 13 号规定：企业因下列原因发生的财产损失，须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除：（2）应收、预付账款发生的坏账损失。关于做好取消和下放的企业所得税审批项目后续管理工作的通知（济地税发2004120号）规定：3、纳税人在年末应收账款和其他应收款账面余额5以内提取的坏帐准备金，允许税前扣除。纳税人发生坏账损失，无论采取坏账备抵法还是直接核销法处理坏帐损失，均应按照企业财产损失税前扣除的相关规定，报税务机关审批后方可按规定税前扣除。九月份1、纳税人如何申请办理网上报税？1、到当地主管地税机关提出申请，填写纳税申报方式（取消）核准表。经县以上地税局核准后，纳税人持税务登记证（副本）到地税联网银行开设纳税账户（已在与地税联网银行开设账户的，由纳税人提供账号）。 2、纳税人持与地税联网银行账户证明到主管地税机关签订互联网报税协议书。在网上申报前，纳税人存款余额不足的需到联网银行存入足额存款，确保在扣缴本期应纳税款后最低保持1、元以上余额。 3、登录东营地税“网上报税”页面办理网上申报。对已扣款且扣款成功的，应在本月内向银行网点领取完税凭证。因特殊情况未能取得完税凭证的，可在当年度到银行网点领取完税凭证。2、企业按政府规定价格向员工出租单位自有住房，是否缴纳房产税？根据财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知（财税2000125号），“对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支的事业单位向职工出租的单位自有住房暂免征收房产税”的规定是指不高于政府规定价格出租的单位自有住房暂免征收房产税，因此，企业将自有的房产作为员工宿舍免费提供给员工居住属于该政策规定的免税房产，可暂免征收房产税。十月份1、领取误餐补助应如何征收个人所得税?按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确定需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取误餐费，不征收个人所得税。单位以误餐补助名义发放职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。2、外资企业城市维护建设税，教育费附加和地方教育附加如何征收？根据关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知国发【2010】35号 规定，自2010年12月1日起，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的中华人民共和国城市维护建设税暂行条例和1986年发布的征收教育费附加的暂行规定。1985年及1986年以来国务院及国务院财税主管部门发布的有关城市维护建设税和教育费附加的法规、规章、政策同时适用于外商投资企业、外国企业及外籍个人。十一月份1、近期发票是否要换版？ 我省发票换版工作自2010年11月启动，11月中旬逐步开始印制使用新版发票，不再印制旧版发票。原已经印制的旧版发票最晚使用到2010年3月31日。2011年4月1日起，不得以任何理由继续使用旧版发票。2、与公司解除合同发放的一次性补偿和工资怎样计算个人所得税？根据关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知(财税2001157号)文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税： （一）个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知(国税发19991