工程企业日常财务核算流程(上传).doc

工程项目部日常财务核算工作注意事项1、财务按公司财务管理办法、工程项目施工管理办法、验工计价管理办法、项目物资管理办法要求督促相关部门和人员在规定的时间内做好如下工作：（1）季末次月5日前管库员将本季度材料动态表交财务列帐（一定要含在项目部-即合作单位已领用并消耗但未转账以及在供应商处采购未结账部分-进行预点列帐）。办公室将本季低值易耗品动态表交财务列帐。计划合同部将分包单位的劳务计价和设备租赁结算单交财务列帐。物资部门和办公室将生产、办公和生活用固定资产折旧表交财务列帐。（2）季末次月15日前向项目部负责对外验工的人员将验工收入表（合同清单内验工计价明细表）交给财务确认收入。说明：以上交财务列账单据一定要附有盖章和签字齐全的资料，否则宁愿不做帐（跟项目部领导反映部门或个人未交资料，切记要做到，否则会存在财务无依据列账的现象）。2、月末财务处理（1）财务先与外部（劳务队、供应商）和内部各单位核对往来账目，如果发现差异及时调整差异。说明：每季末要劳务单位签认询证函（见询证函表）。（2）清理相关会计科目，看应列成本、费用是否列帐。“物资采购”科目是否有余额，如果为借方余额是否是本月末26日以后发生的物资采购（每月成本截止日为25日，因此本月26日至下月25日的物资采购列入下月或下季），并与财务自留的应列入下月的收料单上的金额相符，否则可能是物资部门收料单上的采购金额与财务列物资采购的金额不一致（若是此原因应及时调整差异）；如果为贷方余额可能是已点收入账但物资采购人员未报销。“原材料”的余额是否与物资部门本月动态表的余额相符。如果不符一定是财务列帐出了差错。分摊本月发出材料的成本差异，月末“材料成本差异”科目为库存未领用材料应分摊的材料成本差异。“其他应收账-备用金”科目应该无余额（此项工作必须在季末30前通知每一个备用金借支人员），若有余额一是经手人未报销也就是没有列成本（应在出报表前清理完毕），二是备用金未用（财务必须督促在报表报出前交财务）。分摊应付员工薪酬、制造费用。确认收入、计提税金等。将“财务费用”、“营业外收支”等期间费用等结转到本年利润。将“其他业务收入”、“其他业务支出” 结转到本年利润。3、编制工程成本、工料机表，分析预计经营结果。（1）工程成本表根据“辅助管理-项目余额”各作业队工料机、直接费用、间接费用、分包费用本期借方发生额填列，此合计数一定等于工程施工一级科目的期末借方余额，否则填错。（2）工料机表根据“辅助管理-项目余额”各作业队工料机等费用明细科目本期借方发生额填列工料机表（此表合计数一定等于工程成本表中各作业队相关费用的合计数，否则填错）。如xx作业队工料机表的其他直接费合计数=工程成本表中的其他直接费。 将上表填好后进行汇总，与本期的收入进行对比看预计利润有多少？是否与原来项目部领导和财务掌握的情况相符，否则成本、费用多列或少列？（3）查找和分析差异以及差异原因。首先财务自己复核是否列帐错误（金额列错或科目窜户）；其次问物资部等相关部门的材料、劳务计价、设备租赁计价单据是否全部交财务列账；甲供料和供应商未结账成本是否预列；是否存在劳务计价在分部领材料列帐时冲减“应付账款”各分包单位计价，而未列“工程施工”。若为纯劳务计价分包单位领用的材料应列“工程施工 ”而不应该列“应付账款-各作业队”（因为对分包单位的计价仅为劳务，材料费未计价给各劳务单位），因此少列成本。如果还有材料或劳务、设备租赁没有结账，请各相关部门写出未列帐原因和金额（必须要有签字的书面资料），填入工程成本表中应列未列成本栏。将填列上述表格交分部领导看，分析发生的成本、费用，收入、利润是否与实际相符（最好提议项目部领导组织相关部门每月召开会议）。若不相符相关业务部门共同分析盈亏的主要原因，查找差异原因。（