内审报告参考.doc

xx集团内部审计报告对安徽xxxxxx公司的日常审计按照集团审计工作的安排与要求，我们于2010年9月10日至10月15日对安徽xxxx有限公司2010年1-9月份经营和管理情进行了审计。双方签订了审计双向承诺书，在审计过程中，我们重点检查了该公司提供的相关担保业务资料。我们的审计依据是该公司的内部管理制度，审计基础是被审单位提供的相关业务资料和财务数据。现将审计结果报告如下：一、基本情况安徽xxxx有限公司成立于2006年12月11日，注册资本1亿元，公司法定代表人：xxx，总经理：xxx。公司董事会成员共6人，分别是董事长xxx，副董事长xxx、xxx、xxx，董事xxx、xxx。该公司目前共有员工xx人，公司内部设臵四个部门，分别是：xxx部4人，负责人:xxx；xxx部4人，负责人：xxx；xxx部3人，负责人:xxx；财务行政部4人，负责人:xxx。该公司与基层供销社合作成立了四个分公司,分别是:xx分公司、xx分公司、xx分公司、xx分公司。目前xx分公司已开展担保业务，其他分公司尚未开展。该公司为符合担保行业内部整顿的要求，严格按担保行业的相关规定进行了整改，原法人股东和自然人股东发起设立安徽xx有限公司，已于2010年8月12日正式注册成立，董事长xxx。主要经营范围：股权投资管理、项目投资管理、投资顾问、财税顾问、物业管理等。安徽xx有限公司目前对外投资总额x万元，分别是：安徽xxxx有限公司x万元，控股比例100%；安徽xxxx有限公司x万元，控股第1页（共11页）比例89.1%；安徽xxx有限公司x万元，控股比例84%；安徽xxx股份有限公司x万元，控股比例17.27%。二、经营状况（一）公司业务开展情况该公司目前主营业务是融资担保，营业利润来源主要是担保费和资金利息。委托银行贷款以及自行对外借款业务转由安徽xx有限公司经营。该公司已与徽商银行、农业发展银行、中国银行、浦发银行、招商银行、中信银行等六家银行建立了的担保业务合作关系。截止2010年9月末在保企业户数x家、在保余额x万元，目前担保费基本上每年按担保额的2.2%-2.6%收取。各行担保保证金比例和担保余额情况如下表:该公司目前在操作短期股票投资业务，具体由xx负责操盘，今年3-8月以安徽xxxx有限公司开户操作，投入资金x万元，实现盈利x万。9月开始转入安徽xx有限公司开户操作，投入x万元，截止10月25日实现盈利x万。（二）1-9月经营情况1、收 入:1-9月该公司报表反映实现净收入x元，其中：（1）担保费收入x元,全年目标任务x万元,完成计划的99.66%；第2页（共11页）（2）利息净收入x元，其中：银行存款利息x元；委托贷款和自行对外借款利息x元；xx公司和xx公司借款利息x元；（3）评审费收入x元;（4）租赁费及物管费收入x元，系xx大厦租赁收入，8月份已过户给安徽xx有限公司。2、费 用:1-9月该公司报表反映累计支出各项费用x元,其中：（1）营业费用x元（详情参见费用预算执行情况表）；（2）营业税金及附加x元；（3）利息支出x元,其中:支付xx公司利息x元；支付xx公司上年利息x元;支付风险金利息x元.（4）评审费支出x元；（5）其他业务支出x元,系大厦物业管理支出各项费用,主要是:大厦人员工资及福利x元(其中大厦辞退人员补偿费x元);中央空调燃料费x元;大厦房产税x元;营业税金及附加x元;大厦保险费x元。3、利 润:1-9月该公司报表反映利润总额x元，审计调增账面计提担保赔偿两项准备x元，实际考核利润总额x元，全年目标任务x万元，完成计划的120.42%。三、担保业务流程管理情况我们依据该公司制定的担保业务操作管理办法，从8月末x家在保企业中抽查了x家企业的资料，重点对担保审批流程、抵押担保手续办理情况、反担保措施及相关档案资料管理，按照规定的业务流程进行了检查，检查发现主要存在以下问题：（一）企业申请和担保受理制度规定企业提出担保项目申请，填写统一格式的担保申请书，并提供担保申请资料，对符合受理条件的企业，必须进行担保受理登记。从检查的情况来看，存在以下问题：第3页（共11页）1、x家企业未按规定填写担保申请书，x家企业申请书上未填具体时间，仍使用老版本的担保申请书（申请表格式中没有“申请时间”栏），无法明确企业申请时间。2、该公司制度规定要进行担保受理登记，检查发现x家企业均未进行担保受理登记。审计建议：今后新增的担保企业一律使用新版本的担保申请书格式，其中“申请时间”一栏必须填写。设计统一格式的担保项目受理登记表，对符合担保受理条件的企业，及时进行受理登记，明确受理时间，以便跟踪管理保前调查、审批的时效性。（二）项目初审制度规定担保项目受理后，及时确定调查人开展初审、实地调查，出具调查报告，进行项目风险分析、评估、管理。从检查的情况来看，存在以下问题：1、本次检查的担保项目大部分出具了调查报告，报告内容比较完善，包括了被担保单位的基本情况、近三年的财务分析、项目优劣势分析、风险提示、调查意见等。但检查发现有x份调查报告没有项目调查人的签字。2、在xx部提交的担保调查报告基础上，公司xx部要对项目的风险进行分析和评估，提出风险管理审查意见。今年该公司成立了项目法律部（与风控部一体），聘请专业人员对项目从法律角度进行把关，检查发现安徽xx通信未见风控部提出意见，另外xx、合肥市xx和安徽xx3家企业该部给出的意见不明确，仅做出项目优劣分析，未明确表示是否同意担保。3、制度要求检查申请人提供资料是否齐全、有效，复印件与原件是否一致并加盖公章，审计发现所有企业提供的资料均未完善审核签章手续，均未加盖“复印件与原件相符，检查人*”的印章。4、对照担保申请人材料清单检查发现，大部分企业提供的资料不全，部分企业提供的资料未加盖公章。主要是：x家企业提供第4页（共11页）同意担保的股东会纪要资料不全，有的未提供，有的是提供的不符合规定；x家企业内部稽核发现的问题未见整改；x家企业未提供现金流量表，另外检查所有的企业均未见银行放款证明。审计建议：调查报告必须由调查人本人签字，明确责任。项目法律部应针对每个受理的担保项目，必须出具独立的、意思表达明确的风险管理审查书面意见，并由负责人签字，明确责任，为评审委员会提供决策依据，不能出具模棱两可、或者没明确表示是否同意的意见。申请人提供的资料必须齐全并加盖单位公章，实在无法提供的资料必须由申请单位提出书面说明并加盖单位公章，公司相关责任人审核同意后，方可受理担保申请。申请人提供的所有资料审核后必须在资料复印件上加盖审核无误章并签字。（三）担保项目评审与决策制度规定担保项目初审合格后，报审查委员会评审，最后由项目决策人根据评审意见做出决定。从检查的情况来看，存在以下问题：1、该公司制度规定评审委员会成员应由x人组成，检查发现x家企业未见评审会意见，分别是：安徽xx通信工程和安徽xx公司。另外有x家企业评审委员为x人。2、部分评审在签署担保项目投票意见时，意思表达不够明确，经常出现“落实好反担保措施后同意”等存在歧义的表述。3、制度规定对非股东单位担保余额和新增担保额累计x万元以上的，由董事长审批，检查发现广德xx生态园担保x万元，未见董事长审批手续。4、检查还发现有x家企业未见领导审批手续，分别是安徽xx通信工程公司和合肥xx商贸公司。审计建议：对于每个项目制度要明确需要几位评审委员参加，评审通过的担保项目，如果相关反担保措施等发生变化，建议提请评审会重新进行审议表决。评审委员会委员在签署投票意见时，应直接表明“同意”或“不同意”，其中：“同意”如果需要附带条件，为了避免重新评审，相关附带条件必须表述清楚，不得存在歧；（四）担保合同的签订和管理；担保项目在项目评审会通过并经公司决策机构审签后，；委托保证合同和抵押反担保合同都是统一格式；审计建议：进一步规范合同管理，签订合同时需要手工；（五）反担保措施；担保项目获得审批后，必须落实反担保措施；1、合肥xx和安徽xx投资管理公司2家办理的抵押；2、安徽xx电信担保x万免重新评审，相关附带条件必须表述清楚，不得存在歧义，执行部门要严格落实评审委员提出的附带条件；签署“不同意”时可以表述不同意的原因，以便公司完善、补充资料或反担保措施。评审通过的项目，公司不得再对其做任何变动，否则产生的一切后果，由相关责任人承担，同时严格按制度要求的审批权限，完善审批手续。（四）担保合同的签订和管理担保项目在项目评审会通过并经公司决策机构审签后，可正式办理相关担保合同签约手续，包括银行借款合同、委托保证合同、抵押反担保合同等。从检查的情况来看，存在以下问题：委托保证合同和抵押反担保合同都是统一格式的合同，检查客户档案资料中的合同发现，合同签订不够严密，主要有以下问题：部分合同空白处需要手工填写的内容，包括银行借款合同编号、融资期限、担保费率、抵押物名称和抵押值、合同日期等重要事项未填；部分合同没有加盖骑缝章和法人签章；合肥xx和合肥xx玻璃x家均未见借款保证合同；合肥xx签订的反担保合同未见配偶签字；安徽xx的反担保质押合同未见具体质押时间。审计建议：进一步规范合同管理，签订合同时需要手工填写的内容必须逐一认真填写，合同必须进行流转审批后，经法定代表人签章后再加盖公章、骑缝章，确保已签订的合同规范、严密。建立健全合同台账管理，统一设计完善合同台账格式，将合同重要事项逐一登记，统一编号。（五）反担保措施担保项目获得审批后，必须落实反担保措施。从检查的情况来看，存在以下问题：1、合肥xx和安徽xx投资管理公司2家办理的抵押手续期限均比担保期限短。2、安徽xx电信担保x万元，未见资产抵押等反担保措施，反担保措施仅仅是其法定代表人夫妇及成年子女提供的连带责任保证。第6页（共11页）3、铜陵市xx有限公司、安徽交通xx和安徽xx均各担保x万元，未提供资产抵押等反担保措施，均为个人连带保证和第三方关联担保。4、安徽xx通信工程公司担保x万，未办理房产抵押手续，仅将x套房子的房产证留臵在xx公司，未办理抵押手续。5、制度要求企业在承保期的反担保抵（质）押物必须参加保险，检查在保企业档案资料发现只有个别企业提供了相关保单，大部分企业未提供。安徽xx船务抵押的船舶保险的期限比担保期限短。审计建议：反担保措施是担保业务风险控制的关键环节，必须严格落实评审会通过的反担保措施，完善各项抵押、保证等反担保措施的相关手续，反担保措施未落实到位前，严禁提前通知银行放款。反担保措施如需修改，必须进行书面说明，并提请评审会进行重新评审。在一般情况下，抵（质）押期限长于借款期限6个月。针对不能足额提供有效资产抵押的企业，必须按担保额的5%-10%收取违约保证金，反担保抵（质）押物必须参加保险并提供相关保单，严格控制风险。（六）担保项目保后管理担保项目保后管理，是指承贷银行向企业放款至终结过程的管理，包括担保项目检查、展期项目和逾期项目及撤保项目的处理等。从检查的情况来看，存在以下问题：1、保后监管要求根据企业的担保金额、担保期限、反担保措施、风险等级等确定检查频率，每年回访2次。检查发现，该公司截止目前已经对x家业务单位进行了回访，填写了相关的“回访调查表”。另外，该公司目前已在草拟“保后监管实施细则”，将对保后监管进一步细化管理，审计部将继续跟踪制度的执行情况。2、本次审计该公司只提供了徽商银行在保企业余额对账单，其他银行均未提供，也未编制对账调节表，无法将该公司提供的在保企业余额与银行实际放款进行核对。第7页（共11页）审计建议：建议每月末要求各银行提供在保企业余额对账单，财务部指定专人进行核对，并编制对账调节表。（七）档案资料管理财务行政部负责档案管理，担保业务流程中所有的有关文书和资料都在归档范围，归档的案卷要编排次序系统，卷内首页要有材料目录。从检查的情况来看，存在以下问题：1、档案资料装订不够规范。档案资料没有封面和目录，资料装订顺序不统一，较为凌乱。2、内部档案资料移交时登记手续不全，装订前没有检查档案资料的完整性，部分档案资料不够齐全。审计建议：按客户建立档案，分阶段将单个客户从保前申报、审批到保后监管的所有资料进行归集，一并装订成册。内部档案资料交接时必须完善交接手续，档案资料装订前必须检查档案资料的完整性，设计统一格式的封面和目录，归档的案卷要编排次序，确保档案资料格式统一、内容完整，便于查阅。目前该公司的档案管理由财务行政部人员兼职管理，考虑到担保业务档案管理工作的重要性，建议安排专人负责档案管理，逐步规范档案管理。四、潜在风险提示（一）x家企业在保余额超过该企业有效净资产的80%，制度规定申请担保额不能超过该企业有效净资产的80%，分别是：合肥市xx购销公司担保x万、合肥xx棉业滚动担保x万、广德县xx粮油购销公司担保x万。（二）x家企业反担保措施相对比较薄弱,未提供足额的有效资产抵押,不足部分采取了保证的反担保措施。其中x家未按担保额的5%-10%收取违约保证金。分别是：合肥xx电力设备担保x万、安徽xx电信担保x万元、铜陵市xx材料担保x万元、安徽xx信担保x万、合肥xx建材担保x万元、合肥xx商贸担保x万元、安徽xx米第8页（共11页）线担保x万元、合肥xx担保x万元、合肥xx棉