房地产财务管理制度.doc

房地产财务管理制度1.范围 本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。 本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 2.管理职责 公司财务部门的职能是： 2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行。 2.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 2.4积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。 2.5董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。 2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织进行。 2.7公司财务管理机构设财务管理部经理（副经理），负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。 2.8完成公司交给的其他工作。 3.财务工作岗位及职责 公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。其岗位职责如下： 3.1财务经理： 3.1.1编制和执行财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，配合 3.1.2公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。 3.1.3编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。 3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。 3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。 3.1.6负责财务档案的管理工作。 3.1.7督促、指导和支援本部门人员工作。 3.1.8评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。 3.1.9及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告。 3.1.10决定部门内的人员配置。 3.1.11完成总经理交付的其他工作。 3.2成本会计 3.2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。 3.2.2协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。 3.2.3核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。 3.2.4管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。 3.2.5及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表 3.2.6管理公司发票。 3.2.7负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。 3.2.8妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 3.2.9负责核对银行未达帐项。 3.2.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。 3.3往来会计： 3.3.1按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。 3.3.2按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。 3.3.3做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。 3.3.4严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。 3.3.5核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成本，提高资金使用效率。 3.3.6妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 3.3.7完成总经理或财务部经理交付的其他工作。 3.4出纳： 3.4.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。 3.4.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。 3.4.3认真执行现金管理制度。 3.4.4严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行。 3.4.5建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 3.4.6负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。 3.4.7积极配合成本会计和银行做好对帐、报账工作。 3.4.8配合会计做好各种帐务处理。 3.4.9及时准确编制资金日报，周报，月报。 3.4.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。 3.5收款员 3.5.1在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。 3.5.2根据收款手续制作记账凭证并登记入账 3.5.3与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。 3.5.4完成总经理或财务部经理交付的其他工作。 4.财务工作管理要求 4.1会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 4.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 4.3财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 4.4财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 4.5财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月编制并上报一次。 4.6财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 4.7财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。 4.8财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 4.9财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 5.支票管理 5.1支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续支票领用单，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。 5.2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，并在支票领用单及登记簿上注销。 5.3财务人员对未按期销账的支票领用单，应及时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手续的，经办人应及时向财务部说明情况，情况属实可延期销账。 6.现金管理 公司可以在下列范围内使用现金： 6.1职员工资、津贴、奖金； 6.2个人劳务报酬； 6.3预支出差人员的差旅费； 6.4结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元； 6.5总经理批准的其他开支。 除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 公司职员因工作需要借用现金，需填写现金借款单，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 7.会计档案管理 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由专人归档保存，归档前应加以装订。 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。会 计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。 8.主要工作流程 8.1销售业务流程： 8.1.1销售部门根据客户交款情况填写收款通知单。 8.1.2业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同时在收款通知单上签字返回两联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。 8.1.3每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩。 8.1.4房屋销售后，销售合同等有关资料应及时在财务部备档，其他销售变更事项应及时通知财务部。 8.2开发建设方面主要有施工单位和材料供应单位两个方面，对施工单位的流程如下： 8.2.1工程部应于每月26日前报下月工程款支付计划至财务部，包含在建工程款及工程尾款。 8.2.2项目准备阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、合同备案。 8.2.3项目施工阶段。工程部根据监理单位意见核定工程进度，填写付款单提示付款；预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据收据作为付款单的附件，报分管副总审批；财务部审核送交领导审批后付款。 8.2.4项目竣工验收。工程部提供签证等原始凭据（需有监理单位签章），预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。 8.2.5项目工程尾款。财务部审核月度支付计划，报领导审批后支付工程尾款。 对于材料供应的流程如下： 1） 计划部应于每月26日前报下月材料款支付计划至财务部。 2） 市场调研，选定供应单位，签订合同。 3） 按照施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单。 4） 计划部根据收料单填报购买材料月报表，于每月26日报送财务部，当月发票未到的，财务部估价入账，当月发票到达的，由计划部办理相关签批手续送交财务部入账。计划部应根据合同和实际供货情况，按月申报材料款支付计划，财务部审核无误后，经领导审批付款。 5） 计划部根据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每月26日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。 6） 原则上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现场及时进行。对于小额、特殊的材料需要作库存材料处理的，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。 7） 对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工程部门及时办理有关手续，送交财务部入账。 8.3其他 公司其他事项有关付款、费用支出应根据费用报销制度执行。 9.物品购置规定 9.1凡价值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作为固定资产管理。需购置固定资产的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批，经董事长签批后方可购买。购置的固定资产，统一由办公室登记并管理，由使用部门（或个人）保管，财务部根据有关规定进行固定资产核算。 9.2凡价值在200元以上，2000元以下的物品，作为低值易耗品管理。需购置低值易耗品的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批后方可购买。购置的低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由使用部门（或个人）保管，财务部根据有关规定进行低值易耗品核算。 房地产财务部员工岗位职责 （1）经理 A、日常工作 1） 协助副总制订公司财务制度和工作流程，并监督制度的执行情况； 2） 在公司经营计划的指导下，编制资金、收入、成本、费用计划，经批准执行。检查和监督执行的情况，及时向公司领导反馈财务资金、成本、费用信息；定期进行经济活动分析。 3） 审核会计凭证，完成记帐、核算以及报表工作； 4） 协调工商、银行、税务及相关部门的关系，按时申报和缴纳各项税款。 B、隶属关系 1）直属上级：副总 2）直属下级：成本会计、销售会计、物业会计、出纳、文员 C、岗位期望：成为合格的房地产高级财务经理 （2）成本会计 A、日常工作 1）在财务经理领导下，按照公司财务制度和核算制度有关规定，正确使用会计科目，及时、准确地登录各类明细帐，要求帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符，发现问题及时更正； 2）及时了解，审核公司往来帐款的具体情况，并建立明细帐和进行明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算手续，进行应收应付款项的结算；加强与各部门间的沟通，特别是与合同预算部的紧密联系，正确进行收入、费用、成本的归集和核算，并将结果及时反馈给各部门； 3）根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审核手续是否符合公司规定； 4）及时做好会计凭证、帐册、报表等财务资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 B、隶属关系：财务部经理 C、岗位期望：成为专业财务主管 （3）销售会计 A、日常工作 1）在财务经理领导下，按照公司财务制度和核算管理有关规定，做好凭证审核、制订、记帐、核算等工作，要求帐证相符、帐帐相符、帐表相符； 2）及时了解，审核公司往来帐款的具体情况，并建立明细帐和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算手续，进行应收应付款项的结算； 3）加强与各部门间的沟通，特别是与营销部的紧密联系，做好销售收款和售楼按揭工作，为客户做好服务工作； 4）做好客户收款台帐，正确计算应收帐款的各项明细内容； 5）编报销售收入明细报表，及时反映应收帐款情况，督促营销人员及时向客户收款和办理银行转帐手续； 6）及时做好会计凭证、帐册、报表等财务资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 （4）物业会计 A、日常工作 1）执行会计法规、准则和成本核算制度的规定，认真组织本物业部财务管理和会计核算工作，做到规范化、程序化、科学化； 2）组织拟定本物业管理制度，决定部门会计核算体系和建立、健全会计核算办法。负责部门财务系统和会计档案的管理工作； 3）组织拟定并审核物业部年（季）度财务预算，在职权范围内做好财务预算和成本费用计划的分解、考核、分析、控制工作； 4）定期分析部门的经济活动和财务状况。定期以书面形式向公司报告物业部资产、损益、债权债务等重要财务状况，及时汇报反馈财务会计信息； 5）负责汇总本部门记帐凭证，按规定要求正确进行财务处理，按期编制会计报表； 6）负责本单位物业管理费、服务费用的计算，确保能按时收缴各项物业应收费用。 B、隶属关系：财务部经理 C、岗位期望：成为会计主管 （5）出纳员 A、日常工作 1）严格遵守公司制定的财务制度，按公司财务收支程序办理各项出纳业务； 2）认真办好银行结算和支票收付业务，正确填写票据，不得开出空头支票； 3）逐日逐笔登记现金日记帐和银行日记帐，并和库存现金及银行对帐单核对，保证帐实相符； 4）管理好印章、空白支票、有价证券等，确保公司各项资金的安全； 5）收入的款项当天及时进帐，不得延误。对各种收入凭证，应于次日清理完毕，落实到位不得遗漏； 6）严格审核报销审批单并如数支付款项，付款后应加盖“现金付讫”印章； 7）做好银行存款和库存现金的日清日结，编制资金收付存报表； 8）及时与各家银行对帐，按月编制银行调节表，报财务经理审批，及时清理未达帐项，对于长期未达帐项应查明原因及时向领导汇报。 B、隶属关系：财务部经理 C、岗位期望：成为房地产专业会计 某企业费用支出管理制度 第一章总则第一条为完善财务管理，严格执行财务制度，充分发挥财务部门的监督控制作用，依据“公司的规范化管理实施大纲”（略），特制定以下标准及程序。第二章借款审批及标准第二条出差人员借款，应先到财务部领取“借款凭证”（略），填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各级主管领导批准，最后由财务经理审核后，方予借支。前次借支在出差返回时间超过三天无故而未报销者，不得再借款。第三条外单位、个人因私借款，在填写“借款凭证”后，一律由财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡借用公款的员工，在原借款未还清前，不得再借。第四条试用人员如果借支差旅费或临时借款，必须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负连带责任。第五条各项借款金额在3000元以内的按上述程序办理，超过3000元的须报请财务总监审批。第六条借款出差人员回公司后，应在三天内按规定到财务部报账，报账后结清借款。如三天内不办理报销手续的欠款部分，财务部有权在其当月工资中扣回。第三章出差开支标准及报销审批第七条住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，业务主管每天不能超过60元、业务员每天不能超过45元。高层领导如果因工作需要住宿费超过每天80元标准的经财务总监批准后，可给予报销。第八条出差补助。按出差起止时间每天补助30元。第九条市内短途交通费费用控制在人均每天30元以内，凭票据报销。第十条其他杂费。如存包裹费、电话费和其他杂项费用控制在平均每人每天10元内，费用凭单据报销。第十一条车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准后，给予报销。第十二条出差人员应事先整理好报销单据，由主管会计对单据进行全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认并报有关各级主管领导批准，经财务经理审核后，方能报销。第十三条出差坐飞机，需由部门经理批准，另外连续三个月亏损的单位人员出差，一律不准乘坐飞机（特殊情况报上一级领导批准）。第四章业务招待费标准及审批第十四条总公司本部各业务部的业务招待费，应控制在各部门完成的营业收入的2.5以内，由部门经理掌握开支，总公司本部的各行政职能部门，按总公司下达的指标使用，由财务经理掌握开支，下属公司根据完成的营业收入，控制在4内，由经理掌握开支，超过部分一律在年终利润分配留成公益金中相应予以扣除。第十五条凡属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，由经手人签名，并注明用途，由部门经理加签证实后，再报财务经理审核，然后由各级主管领导审批，方能付款报销。第十六条超出指标外的业务招待费，一般不予报销，如果出现特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。第五章其他有关费用的开支标准及审批第十七条属生产经营性的各项费用，2000元以内的应凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销；当费用超过2000元以上时，须报财务总监批准。第十八条属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按有关规定执行，20005000元的则应报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准。第六章附则第十九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人指定代理人签署，并交财务部备案，指定代理人可在此期间内行使相应的审批权力。第二十条本规定自颁布之日起实施。房地产费用及款项支付管理制度 报销或付款时的经办人员流程费用类： 本司员工谁经办谁负责。 A费用单据报销程序：凭合法的原始票据经办人验收人证明人财务审核分管财务副总经理总经理出纳复核付款。 B应酬或礼品等招待费单据报销程序：凭合法的原始票据经办人分管财务副总经理总经理财务审核（数额发票）出纳复核付款。 其它类： 对特殊无法取得发票又属于正常经营开支的。财务只要审核数量、金额、大小写是否一致即可；月底统一整理后到税务局申请开发票补税后再入账，原单据做为附件附在后面。 工程类： 工程(进度)款或供货款支付程序： （1）乙方单位提出并填写工程进度款审核表,按程序到各部门批后， 由工程部预算人员为经办人到财务部门填写工程款支付申请书并经各部主管签字后,财务部连同工程进度款审核表串发（OA）报董事长、集团财务。董事长三天内批复（假期顺延）。 （2）工程(供货)进度付款审批表： （3）财务根据合同和预（结）算等资料进行审核。付款时要附发票，货物采购还要有本司指定人员的验收。 （4）多数散户付款，有关部门要统一造册，集中审核，手续完备后才能支付。 二十四、任何人无权随意给员工增加工资，调增工资需经董事长审批方可调资。 每月工资发放必须按规定的考勤制度计算后编出工资表，经审批后发放；奖金及过节费应事先向董事长申报，批准后开支。 二十五、电话费严格控制公务外使用电话，要求长话短说，废话少说，尽量减少通话时间和次数。对公司固定电话、个人移动电话公务通讯实行包干制度即：办公、移动电话包干。通讯费标准：年 办公室每月报送或取单给财务报销并登记；财务年终统计结算。 二十六、差旅费报销标准 1、 出差人员交通费、住宿费、市内交通费，实行分项计算的方法，经审核后方可报销。 2、 分项标准表： 3、探亲人员根据不同地区由办公室统一拟出方案(夫妻、儿女)，报总经理审批。 4、公司有紧急业务或特殊事由的出差人员，其出差费用(含交通工具)由总经理特批后报销。下级人员随从上级人员出差可以按上级人员或特批人员的住宿标准执行。集团总部派人协助人员的工资及差旅费(单程)由本公司规定先行报销交通费用；回程差旅费由集团总部垫发，经董事长批准后到公司随时报销。*工资为代收代付。* 5、报销票据背面都要有经办人签字或骑缝签字。 6、遇到特殊情况，超出报销标准，审核时须注明超出金额，最后由董事长决定签字。 二十七、办公费用，办公用品用具由办公室统一采购，办公室根据各部门使用情况填写“申请单”经批准后购买，并由专人负责登记保管，各部门人员领用办公用品用具时应登记，到办公室领用。 二十八、对于10000元以下的低值易耗品、固定资产购置必须事先写出书面申请报告，说明购置原因等事项，报总经理审批后方可购置。 二十九、除预付工程款以外所有非实物性款项支出，单笔凡超过10000元的要说明事由并经董事长批准后方可付款。日常经常性开支按月计划统一审批。 三十、业务招待费，本着“节约、实惠”的原则。严格执行报批制度，每次业务招待均应事先征得总经理同意并批准。三十一、礼品费用。赠送礼品一律实行事先申请，并征得总经理同意及批准。凡一次赠送礼品费用超过5000元以上的必须事前报董事长审批。 工程预决算管理办法 1 范围 本办法适用于工程预、决算的管理以及工程全过程的工程造价控制工作。本管理办法规定了工程预算和决算人员的管理职责及管理要求。 2 管理职责 2.1计划管理部负责工程预、决算管理工作。 2.2总工办负责提供现行有效的工程施工图纸，预、决算人员协助总工进行经济技术分析。 2.3参与施工中有关材料的选型，从价格上控制成本。 2.4对工程进行全过程的工程造价控制工作，深入现场，认真复核签证。做到对工程造价实时、详尽的控制。 2.5定期或不定期对项目费用超支和节约情况做出分析，提出改进方案。 2.6准确无误的确认工程变更价款，采取防范措施，减少索赔价款的发生。 3 管理要求 3.1工程预算人员必须持证上岗，未取得工程造价执业资格人员不得从事工程预算工作。 3.2从事工程造价的预算人员必须信守职业道德，不得有 任何违反职业道德行为准则的行为发生。如有违反者，将按公司有关规定制度予以处理。 4 全过程工程造价的控制程序 4.1在项目前期，收集资料，进行费用测算，为公司决策提供数据依据。 4.2前期分析费用最易突破环节，从而明确投资控制重点，工程中加以控制。 4.3工程开工前，预算人员依据收到的施工图纸，必须认真审图，按省市有关预算规定，准确计算工程量，编制工程量清单及标底等数据资料，为工程招投标提供依据。 4.4根据施工图纸及工程进度要求为材料采购部门提供各项甲供材的品种、材质、规格、数量及型号等各项参数依据。 4.5工程预算人员按省市有关取费标准及招标文件、施工合同约定，正确计算各项费率及工程总价。预算书及工程总价报预算负责人审核后，作为决算依据及合同签订 4.6工程中预算员收到各项变更记录及签证，必须及时准确的予以确认，准确计算出增减的工程量以便决算中正确调整。只有经审核的有效签证单，方可作为决算凭证。 4.7工程预算人员收到完整的竣工验收资料及工程竣工验收记录后，方可进行工程决算。 4.8预算人员按建设工程施工合同约定的决算条例，做好工程量的增减调整工作，甲供材的用量统计及价格控制。并认真做好与施工单位的核对工作。 4.9预算人员按核对后的工程量，套用定额及各项费率计算出工程总价。工程总价经预算负责人审核后作为审计事务所再次审核或财务部核算的依据。 4.10决算额如大于合同额的10%以上，或对决算书有疑义的可委托造价事务所审核，公司按双方约定金额支付酬金。 4.11预算人员必须做好工程造价资料的管理工作，认真做好各种合同、图纸等技术资料收集、分类、编号、归档工作。 工程验收规范2011-11-01 来源: 作者: 参与讨论：会计论坛 【会计网校课程打折优惠，火爆招生中】 【华尔街算法+清华大学智脑，打造A股投资新武器】 【2012初、中级职称考试保过班：五大班次+内部资料精华班+辅导教材=300元/科！】 1、范围 本规范规定了检验批和分项工程验收、分部工程验收以及单位工程验收的有关要求。 2、管理职责 2.1工程管理部负责工程验收程序和组织的监督管理工作。 2.2总工办、销售管理部、计划管理部参与主要分部工程和单位工程的验收。 3、管理要求 3.1检验批和分项工程验收 3.1.1验收依据：建筑工程施工质量验收统一标准及相关专业工程施工质量验收规范。 3.1.2验收程序和组织：检验批及分项工程由监理工程师组织施工单位项目专业质量（技术）负责人等进行验收，建设单位项目技术负责人有权对此验收结果进行抽样复验。 3.2分部工程验收 3.2.1验收依据：建筑工程施工质量验收统一标准及相关专业工程施工质量验收规范。 3.2.2验收程序和组织：一般分部工程由总监理工程师会同建设单位工程项目管理部组织施工单位项目负责人和技术质量负责人等进行验收；地基与基础、主体结构分部工程等重要分部工程的验收，勘察、设计单位工程项目负责人和施工单位技术质量部门负责人也要参加相关分部工程验收，并通知邀请政府质管部门参加相关分部工程验收。 3.3单位工程验收（竣工验收） 3.3.1验收依据：建筑工程施工质量验收统一标准及相关专业工程施工质量验收规范和政府部门制定的现行相关规定。 3.3.2验收程序和组织：单位工程完工后，施工单位项目负责人自行组织有关人员进行检查评定，总监理工程师组织有关人员初验通过后,向建设单位提交工程验收报告；建设单位收到工程验收报告后，由建设单位项目负责人组织施工（含分包单位）、设计、监理项目负责人、政府质检部门等单位进行单位工程验收。 4、备案 单位工程质量验收合格后，建设单位在规定时间内将工程竣工验收报告和有关文件资料，报建设行政管理部门备案。 房地产企业前期工作计划2011-11-01 来源: 作者: 参与讨论：会计论坛 【会计网校课程打折优惠，火爆招生中】 【华尔街算法+清华大学智脑，打造A股投资新武器】 【2012初、中级职称考试保过班：五大班次+内部资料精华班+辅导教材=300元/科！】 1. 范围 本文件规定了前期工作办理项目立项、土地、规划、施工、备案、销售、消防、人防、交管及水、电、气的申报工作要求。 本文件适用于公司前期各项申报工作。 2. 管理职责 2.1 计划部负责前期工作的各项申报工作 2.2 各部门负责提供相关申报资料及协助办理相关工作 3. 工作流程 3.1 向计经委(局)申报建设项目报审 3.1.1办理立项批文所需报审资料: 3.1.1.1书面申请报告 3.1.1.2营业执照复印件 3.1.1.3土地出让合同或土地竞拍中标通知书 3.1.2 办理开工批文所需报审资料: 3.1.2.1书面申请报告 3.1.2.2报建施工图一套(建筑施工图，含规划批准的总平面图) 3.1.2.3项目概算(原件) 3.2 向建委(局)申办建设工程施工许可证 3.2.1 报审资料: 3.2.1.1书面申请报告 3.2.1.2建设工程施工许可证申请表 3.2.1.3立项批文、土地证、开发资质 3.2.1.4建设工程规划许可证 3.2.1.5建设工程中标通知书 3.2.1.6 施工图设计文件审查批准书 3.2.1.7 施工组织设计(需建设方或监理方签署意见并盖章，工程部主办) 3.2.1.8 质量监督和安全监督委托书(建设方和施工方申办，工程部主办) 3.2.1.9 监理合同或监理中标通知书 3.2.1.10 审计报告、开工批复 注:申报资料时须提供原件和复印件，原件复验后退还，审批部门留存复印件。 3.2.2 领取施工许可证后方可施工建设 3.3 向土地局申办土地证 3.3.1 土地登记 所需报审资料(一式三套):立项批文(原件)、可研报告及批复(原件)、项目选址意见书(两份复印件、一份原件)、项目选址范围红线图(原件)、建设用地规划许可证、用地批准书、规划方案设计批复(原件)、规划批准的总平面图(含经济技术指标，原件)、土地出让合同(一份原件、两份复印件)、营业执照、资质证明、银行资信证明、法人身份证明书、批准证书(外资企业)、合同、章程(合资、股份制企业)、企业组织代码证书、土地评估报告(二份原件)、宗地图(原件)、土地出让金缴纳凭证(两份复印件、一份原件)、契税完税证。 3.3.2 开发用地经勘丈、调查、指界后，核发国有土地证 3.4 向规划局申报建设项目报审 3.4.1 办理建设用地规划许可证所需报审资料: 书面申请报告、规划审批申请一份、建设用地规划许可证申请表、立项批文、土地相关文件、地形图(1:1000图纸八份)。 3.4.2 办理建设工程规划许可证所需报审资料: 书面申请报告、规划审批申请表、建设工程规划许可证申请表、验灰线单(四份)、放线成果表、土地证、立项批文、报建施工图(含总平图，两套)、方案审批意见、消防审批意见、人防审批意见。 3.4.3 交纳各项规费，签定白蚁防治协议 3.4.4 领取建设工程规划许可证 3.4.5 现场放线后方可施工(工程部主办) 3.5 向房产局申办建设项目销售许可证 3.5.1 填报商品房销售许可证 3.5.2 提交报审资料:开发资质、营业执照、法人代码证书、(授权委托书、土地出让合同、土地证、土地出让金交费凭证、立项批文、建设工程规划许可证、商品房建筑平面图(经批准的图纸，含总平图)、销售房屋窗口表、银行监管合同、商品房价格申报表、物价批文、商品房销售备案证、商品房外销批文(办理外销房许可证须提交)。 3.5.3查看施工现场 3.5.4交费 3.5.5 领取商品房销售许可证 3.6 向消防局(大队)申报建设项目 3.6.1 办理建设项目施工设计消防审查意见书 所需报审资料:书面申请报告、建筑工程消防设计防火审核申报表、立项批文、规划方案审批意见及批准的总平图、工程简要说明、建筑施工图(包含平立剖面图、暖通、防排烟、消防给水系统、固定灭火装置、建筑灭火器配置图、消防设计专篇，所有图纸均需加盖消防自审章)、方案或扩初设计消防审核意见。 3.6.2 办理建设项目竣工消防验收意见书 所需报审资料:书面申请报告、建筑工程消防竣工验收申报表、竣工图纸、施工设计消防审查意见书。 3.6.3现场查看 3.6.4验收合格后领取验收批文 3.7 向人防办申办建设项目报审 3.7.1 办理修建防空地下室立项 所需报审资料:结合民用建筑修建防空地下室申请表、书面申请报告、立项批文、规划设计要点、规划方案意见、总平面图、建筑方案平立剖面图。 3.7.2 办理防空地下室施工设计审批 所需报审资料:书面申请报告、防空地下室立项批文、人防设计要点、防空地下室初步设计审查意见、防空地下室建筑平面施工图(三套)及CAD盘、地面工程平立剖面图、工程面积核定单。 3.7.3 办理防空地下室竣工验收 所需报审资料:书面申请报告、防空地下室竣工图纸及资料(二套)、防空地下室内部环境测试报告、防空地下室消防部门验收报告、防空地下室施工图审查意见。 3.7.4 领取验收合格文件 3.8 申办建设项目水、电、气 3.8.1 供电报批 3.8.1.1申办施工用电 3.8.1.2申办正式用电，提交报审资料: 书面申请报告、电力用户用电申请书、营业执照复印件、建设工程规划许可证、申报电气平面图审核 3.8.1.3 选择设备和限定价格 3.8.1.4 交纳设备费用及安装费用 3.8.1.5 验收、送电 3.8.1.6 报办临时用电撤消手续、退押金 3.8.2 供水报批 3.8.2.1 申办施工用水 3.8.2.2 申办正式用水，签定用水交款协议 所需报审资料：书面申请报告、用水审批表、建筑平面图。 3.8.2.3 交纳用水增容费费用 3.8.2.4 安装正式用水总表 3.8.3 煤气管道报批 3.8.3.1 申报交图纸审核 3.8.3.2 煤气公司出具书面审核意见及煤气管道施工图纸 3.8.3.3. 编制预算、签定新用户发展合同书 3.8.3.4 交纳费用、管网施工 财务报销制度及报销流程2011-11-01 来源: 作者: 参与讨论：会计论坛 【会计网校课程打折优惠，火爆招生中】 【华尔街算法+清华大学智脑，打造A股投资新武器】 【2012初、中级职称考试保过班：五大班次+内部资料精华班+辅导教材=300元/科！】 第一部分 总则 第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 本制度适用公司全体员工。 第二部分 借支管理规定及借支流程 第四条 借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第一条 借款流程 (一) 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及流程 第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第三条 费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。 第五条 差旅费报销制度及流程。 （一） 费用标准: 职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天 部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天 总经理助理 飞机 200元/天 50元/天 50元/天 总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销 （二）费用标准的补充说明： 1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。 3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。 4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20、午餐或晚餐40）扣减出差人当天的伙食补贴。 5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 （三） 报销流程 1. 出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。 2. 借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。 4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 第六条 电话费报销制度及流程 (一) 费用标准 1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。 2固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。 (二)报销流程 1、 公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。 2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。 3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。 4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。 5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。 第十一条 交通费报销制度及流程 (一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。 (二) 报销流程 1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好交通费报销单。 2. 审批:按日常费用审批程序审批。 3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。 第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 （一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。 （二）报销流程 1购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。 2报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单