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新编会计模拟实习51付培训费(1#)借：管理费用职工教育经费 96000贷：银行存款交行 960002预收购房款(2#)借：银行存款建行 10000000贷：预收账款 100000003兼并收购虹梅公司（3#）借：库存现金80500银行存款58900000应收票据 18000000应收账款 24750000预付账款 109000000固定资产 365658000在建工程 61000000开发成本 3780171500商 誉 88800000贷：短期借款 1000000000应付账款 215000000预收账款 756970000专项应付款虹梅 25343900004结转绿化工程项目（4#）借：开发成本众信A(基础设施费) 14400000_众信B(基础设施费) 14600000_众信C(基础设施费) 14000000贷：预付帐款上海园艺 15000000 应付帐款上海园艺 280000005调整上年度多摊销装修费（5#）借：长期待摊费用 1420000贷：管理费用 14200006增资配股（6#）借：银行存款建行 4349250000贷：股本国家股 825000000法人股 225000000社会公众股 450000000资本公积股本溢价 28492500.00 7提取现金（7#）借：库存现金 12000000贷：银行存款建行 120000008退还购房款（8#）借：预收帐款杨华 10000000贷：库存现金 100000009收到全部楼款、办理交房手续（9#）借：预收帐款杨华 31600000 贷：主营业务收入商品房开发 3160000010收取物业管理费及各项代收费用（10）借：库存现金 421840贷：预收帐款杨华 75840其他应付款卫生费 30000 修缮基金 31600011盘亏固定资产（11#）借：待处理财产损益 1401000累计折旧 399000贷：固定资产 180000012结算建筑设计费（12#、13#）借：预付帐款_预付工程款（佳美） 10000000贷：银行存款建行 10000000借：开发成本_预付工程款（众信E）47000000贷：预付帐款佳美 4700000013结转预收商厦租金（14#、15#）借：银行存款建行 12000000贷：预收帐款佳丽 12000000借：预收帐款佳丽 12000000贷：主营业务收入 1200000014结算预收货款（16、17#）借：库存现金 2763540贷：预收帐款沈宏 2763540借：预收帐款沈宏 2763540贷：其他业务收入 2362000应交税费应交增值税(销)40154015收定金（18#）借：库存现金 2000000贷：预收帐款宋光明 200000016退回购房款（19#、20#）借：预收帐款汪玲 6000000贷：库存现金 6000000 借：预收帐款汪玲 2000000贷：营业外收入 200000017支付上月税金（21#）借：应交税费应交城建税 3733450未交增值税 85000应交所得税 63698618个人所得税 282600应交营业税 53250000教育费附加 1600050土地增值税 26200000贷：银行存款交行付质量监督费（22#）借：开发间接费用工程质监费5862200贷：银行存款建行 586220019预付工程款（23#）借：预付帐款上海新申 35000000贷：银行存款建行 3500000020收到购房款（24#）借：银行存款建行 27000000贷：预收帐款金星 2700000021结转保证金（25#）借：银行存款建行(保证金)9000000贷：银行存款建行(结算户)900000022预支差旅费（26#）借：其他应收款李强 400000贷：银行存款建行 40000023支付广告费（27#）借：销售费用广告费 48000000贷：银行存款交行 4800000024支付产权转让款项（28#）借：专项应付款虹梅 2534390000贷：银行存款建行 253439000025融资租入固定资产（29#）借：固定资产融资租入固定资产41079000未确认融资费用 4921000贷：长期应付款运通 46000000借：长期应付款运通（30#） 9200000贷：银行存款建行 920000026支付小区保安费（31#）借：主营业务成本物业管理 540000贷：银行存款建行 54000027报销差旅费（32#）借：开发间接费用差旅费 583600贷：其他应收款张英 500000库存现金 8360028支付质监费（33#）借：开发成本众信D(开发管理费) 8900000贷：银行存款建行 890000029结转长城证券公司所付房款（34#）借：预收帐款长城证券 682000000贷：主营业务收入 68200000030采购材料（35#）借：原材料柳桉木 3600000其他 29514000应交税费应交增值税(进) 5629380贷：银行存款建行 3874338031支付本月办公用房物业管理费（36#）借：管理费用物业管理费 456400贷：银行存款交行 45640032发放工资及其他款项（37#）借：应付职工薪酬 120376.30管理费用 310100财务费用 3820贷：银行存款建行 1235155033结转代扣各种款项（38#）借：应付职工薪酬 3082370贷：其他应付款应付养老保险费 1198400应付医疗保险费 299600应付失业保险费 149800应付工会经费 75600应付住房公积金 1048600应交税费应交个人所得税 31037034计提各项基金经费、支付医疗保险、工会经费（39#）借：开发间接费用 996856主营业务成本 1139264管理费用养老保险费 2306920医疗保险费 1258320住房公积金 734020失业保险费 209720生育工伤保险费 104860工会经费 211680教育经费 158760贷：应付职工薪酬养老保险费 3295600医疗保险费 1797600住房公积金 1048600失业保险费 299600 生育工伤保险费 149800工会经费 302400教育经费 226800借：应付职工薪酬医疗保险费 1797600失业保险费 299600生育工伤保险费 149800工会经费 302400 其他应付款医疗保险费299600失业保险费 149800工会经费 75600贷：银行存款交行 307440035缴付职工住房公积金（40#）借：其他应付款应付住房公积金 1048600应付职工薪酬住房公积金 10486.00贷：银行存款建行 209720036购入水笔（41#）借：管理费用交际应酬费 1170000贷：应付帐款信谊 117000037计提应付工资（42#）借：开发间接费用工资 2266460主营业务成本物业管理 2413300管理费用工资 10440240贷：应付职工薪酬 1512000038购图书（43#）借：管理费用办公费 98700贷：库存现金 9870039缴付养老保险费（44#）借：其他应付款应付养老保险 1198400应付职工薪酬养老保险费 32956.00贷：银行存款建行 449400040支付给排水工程款（45#）借：开发成本众信B（建安工程费） 74755200贷：银行存款建行 7475520041预付工程备料款（46#）借：预付帐款虹润 320000000贷：银行存款建行 32000000042转让土地使用权、支付转让手续费（47#、48#）借：长期股权投资其他投资（信达）635520000贷：无形资产土地使用权 611520000营业外收入 24000000借：长期股权投资其他投资（信达） 51144000贷：银行存款交行 3480000应交税费应交营业税 317760.00-应交增值税 158880.0043结算电梯安装费用（49#、50#）借：开发成本众信B（建安工程） 46000000众信C（建安工程） 46000000贷：应付帐款美新 92000000借：应付帐款美新 87400000贷：银行存款建行 8740000044销售装潢材料（51#）借：应收票据长城证券 22288500贷：其他业务收入 19050000应交税费应交增值税（销） 323850045支付土地出让金（52#）借：开发成本立信花苑(土地转让及拆迁补偿费)180000000贷：银行存款建行付土地开发费（53#）借：开发成本-立信花苑(土地转让及拆迁补偿费 1020000000贷：银行存款建行 102000000047转销盘亏固定资产（54#）借：营业外支出 1401000贷：待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 140100048支付工程审价费（55#）借：开发成本众信C（开发管理费） 7010000贷：银行存款建行 701000049收江华会计师事务所房款（56#）借：银行存款建行 36400000贷：预收帐款（预收房款）江华 3640000050代付垃圾清运费（57#）借：其他应付款应付清运费 3000000贷：银行存款交行 300000051结转工程进度款（58#）借：开发成本众信D（建安工程）200000000贷：银行存款建行 20000000052付民事诉讼费（59#）借：管理费用其他（诉讼费） 435000代理费 1450000贷：银行存款交行 188500053支付工本费（60#）借：销售费用工本费 41500贷：库存现金 4150054收房款（61#）借：预收帐款（预收房款）江华 364000000贷：主营业务收入 36400000055送红股（62#）借：利润分配应付股利 900000000贷：股本国家股 495000000法人股 135000000社会公众股 27000000056支付中介费（63#）借：销售费用中介费 2500000贷：银行存款交行 250000057预收购楼款（64#、65#）借：库存现金 13650000贷：预收帐款预收房款（王霞芳） 13650000借：银行存款建行 13650000贷：库存现金 1365000058支付配股验资费（66#）借：资本公积股本溢价 1500000贷：银行存款建行 150000059订购贺卡（67#）借：管理费用交际费 120000贷：库存现金 12000060结算本季度借款利息（68#）借：应付利息 77350000财务费用利息支出 43775000贷：银行存款建行 12112500061（同上）（69#）借：应付利息 30940000财务费用利息支出 15470000贷：银行存款交行 4641000062收利息（70#）借：银行存款交行1784878建行 7089310 贷：财务费用 887418863报销并领用维修材料（71#）借：主营业务成本111500贷：库存现金 11150064购买印花税票（72#）借：管理费用印花税 1500000贷：银行存款交行 150000065支付股东大会会务费（73#）借：管理费用会务费 2754000贷：银行存款交行 275400066收长城证券交来管理费、清洁费（74#、75#）借：银行存款建行 15590000贷：预收账款预收管理费(长城)1800000其他应付款清洁费 150000修善基金 13640000借：银行存款建行 8320000贷：预收账款江华 960000其他应付款清洁费 80000修善基金728000067报销汽油费（76#）借：管理费用交通费 34750贷：库存现金 3475068支付绿化管理费（77#）借：主营业务成本物业(绿化费)400000贷：银行存款建行 40000069支付照明管线工程款（78#）借：开发成本众信C(建安工程)14000000贷：银行存款建行 1400000070付本月电费（79#）借：管理费用水电费2334150贷：银行存款交行 233415071付罚款（80#）借：营业外支出 1800000贷：银行存款交行180000072付房屋修善费（81#）借：其他应付款房屋修缮基金5000000贷：银行存款建行 500000073捐赠慈善金（82#）借：营业处支出 10000000贷：银行存款交行1000000074付电话费(移动电话通讯费)（83#）借：管理费用电话费1540200贷：银行存款交行 154020075购入大客车支付相关费用（84#）借：固定资产大客车16149000预付账款 369000贷：银行存款交行 1651800076付银行手续费（85#）借：财务费用手续费 1850贷：银行存款建行 185077借入借款(开发立信花苑)（86#）借：银行存款建行 200000000贷：短期借款 20000000078收到信恒全部购房款、办理交房手续（87#、88#）借：银行存款建行 42000000贷：预收账款预收账款（信恒） 42000000借：预收账款预收账款（信恒） 42000000贷：主营业务收入 4200000079计提本月折旧（89#）借：开发间接费用折旧费 2113566主营业务成本折旧费 5161860管理费用折旧费 7917604贷：累计折旧 1519303080摊销士地使用权（90#）借：管理费用无形资产摊销 1040000贷：无形资产 104000081摊销办公室、出租房装修费（91#）借：管理费用装修费 1420000主营业务成本出租开发产品2560000贷：长期待摊费用 398000082摊销财产保险费（92#）借：开发间接费用保险费 89070主营业务成本保险费 170625管理费用保险费 502883贷：预付账款 76257883摊销出租开发产品、本月摊销（93#）借：主营业务成本出租开发产品5985000贷：投资性房地产累计摊销 598500084摊销安置拆迁居民用房租赁费（94#）借：开发间接费用租赁费23201648贷：预付账款 2320164885计提房屋修缮基金（95#）借：开发成本众信A(建安工程)69004800贷：其他应付款房屋修缮基金6900480086结转分配本月开发间接费用（96#）借：开发成本众信大厦A(建安工程)1668096众信大厦B(建安工程) 2707104 众信大厦C(建安工程)1620200众信大厦D(建安工程)4178000众信大厦E(建安工程)940000立信花苑 240000.00贷：开发间接费用 工资薪酬 32633.16折旧费 21135.66财产保险费 890.70交通差旅费 5836.00动迁过度房 232016.48其他 58622.00 87结转已竣工项目成本（97#）借：开发产品众信A 39081600.00贷：开发成本众信A（土地* ）7816000.00（前期工程费）1172448.00（基础设施费）4052000.00（建安工程费）23441878.00（配套设施费）1036000.00（开发管理费）1563274.0088结转本月已销售商品房成本（98#）借：主营业务成本 672838260贷：开发产品众信A 624220000爱信公寓18328000爱信公寓 3029026089结转已销售装潢材料成本（99#）借：其他业务成本 18412400贷：原材料柳桉木 4400000其他 1401240090结转本月物业管理收入（100#）借：预收账款物业管理 3610000贷：主营业务收入 361000091报销差旅费（101#）借：销售费用差旅费 301300库存现金 98700贷：其他应收款李强 40000092结转本月营业及城建税（102#）借：营业税金及附加 62436550贷：应交税费应交营业税56760500 应交城建税 3973235应交教育费附加170281593结转本月房产税、土地使用税（103#）借：管理费用房产税 6800.00土地使用税 800.00营业税金及附加 1440000贷：应交税费应交房产税 2120000应交土地使用税 800094