SAP成本核算步骤简介之四.doc

成本要素和分配分摊初级成本要素和次级成本要素SAP将成本要素分为初级成本要素和次级成本要素，成本要素可简单认为就是CO科目。初级成本要素：SAP将FI和CO业务分开处理,其中的桥梁就是初级成本要素,建立初级成本要素的损益科目在FI记帐时通过初级成本要素+ CO Object(成本对象)过帐到CO模块(并非所有的损益科目一定要建立初级要素,前面已有描述)产生CO凭证,初级成本要素一定对应到一损益科目，这视你在项目中的实际需求，比如生产成本-WIP可不建立成本要素，象投资收益所得税费用可选择建立或不建立成本要素。次级成本要素：是CO中专用的”会计科目”,它用来做费用分配分摊、重过帐、作业分配、CO内部结算等用途。在SAP4.X及其前面版本, 分配分摊和重过帐这些业务只有CO凭证,并不实时产生FI凭证的，严格地讲,并不是不产生FI凭证,是等期末FICO统驭根据你做分配分摊重过帐的业务交易一并产生FI凭证。关于初级成本要素和次级成本要素还会有专门篇幅详细分析，请参考相关章节！分配和分摊SAP系统中的所谓的期末分配(periodic Allocation)包括分配(Distribution)和分摊(Assessment)。期末将把一项成本从一个成本对象转移到其他成本对象时，就需要用CO的分配分摊。分配一般为采用初级成本要素(即原费用会计科目)平行结转成本费用，分摊则通常是成本对象的打包结转。关于分配分摊区别，有好事者总结了几条：1.分配针对初级成本要素,分摊中一般使用次级成本要素，也可使用初级成本要素。2.分配保留了原来的成本因素,分摊则多因打包处理后不可追溯原成本因素。3.分配比分摊有更高的运行性能？关于分配分摊，举一个比较过时的实例，假设电话费平时缴纳时比如记在IT部门,在期末使用分配循环比根据统计指标(统计指标可以是各部门电话数量或各部门实际通话小时)或其它分配比例比如百分比分配到各部门,电话费保留初级成本要素原样分到各成本中心，分配保留了原电话费这个费用要素。再假设电话费,打印费,网络维护费等打包成一个次级成本要素叫办公费用(对应成本要素类别42)再分摊到各部门, 电话费,打印费,网络维护费不反应在各部门成本中心费用而是一个次级成本要素-办公费用,这就是分摊。分配分摊在以前版本是不实时产生会计凭证而是在期末做FICO统驭后才真正过帐到FI，这是和国内传统成本会计的一个非常大的区别。深入理解FICO统驭FICO统驭即FICO调帐，FICO一定需要统驭吗? 稍后你就会明白， 严格地讲,如果你没有彻底熟悉FICO统驭,你就基本上未真正了解SAP整个成本核算内部业务流。SAP财务成本模块设计的一大思想突破是将财务和成本业务数据分开,但这些数据却相互联系却又有所区别,SAP为此使用了初级成本要素和次级成本要素,如果实施了成本要素会计,通过初级成本要素在FI记帐时就可同步产生相应的CO数据,这样的好处是后续CO的操作并不直接影响FI,然而,CO的一些操作分配分摊重过帐通常只产生CO凭证并不产生FI凭证,但是这些业务交易却悄然改变了费用的属性,这样会造成FI和CO数据不统一,所以需要进行调帐处理。以SAP 4*版本为实例,通常发生跨公司,跨业务范围或跨功能范围的费用转换业务时,期末需要进行调帐(Tcode: KALC,主要是FI和CO的成本费用调整),跨利润中心调帐使用(Tcode：F.5D/F.5E/1KEK，主要面向应收应付税金科目的调整，故曰资产负债表调整), 其实还有一个损益调整Tcode F.50,主要是面向自动过帐时产生的现金折扣和汇兑损益科目,这些自动科目和税金科目类似。而新总帐版本在起用FICO实时对帐时是实时调整的,也就是说分配分摊如果跨了业务范围/利润中心/功能范围实时就产生财务凭证。OB65：激活业务范围资产负债表。在SAP中, Ledger 0为法定帐套, FICO统驭帐套(Reconciliation ledger)为Ledger 3A。Ledger 3A相关表格：COFIP:Plan items for Reconc. LedgerCOFIS:Actual line items for Reconc. LedgerCOFIT:Total Records for Reconciliation LedgerSAP4* FICO统驭配置： 1：KALA-激活统驭分类帐;KALB-撤消激活成本要素分类帐。 激活FICO调帐有时也不是必须的，以那个电话费为实例，交付时记录在IT部门，假设FI凭证分录如下：Dr: 电话费 10000元 + (IT成本中心/功能范围:管理费用0001 +业务范围/利润中心A) Cr:银行存款 10000元 (+ 业务范围/利润中心B)* 如果电话费业务范围/利润中心A和银行存款的B不同,在SAP4*版本严格地讲,是存在一定问题的,在新总帐则通过在线分割产生A对B的一对内部应付分录.,这里只讨论作为费 用属性的功能范围. 期末将电话费分配给销售部门 5000元(功能范围0002-销售费用),生产部门1000元(功能范围0004-基本生产),使用CO分配,对SAP4*版分配时只有CO凭证,KALC后才有 FI调整凭证,而新总帐版本实时即产生FI/CO调整凭证。 注意上图的功能范围和伙伴功能范围。 在SAP4*版本，如果不做FICO调帐，则当期电话费从FI模块来看，10000全部为管理费用，如果从CO角度来看，电话费管理费用4000，销售费用5000，基本生产成本1000（当然这1000元会结算产品成本，期末结帐完毕基本生产成本功能范围是平衡的）， FICO两者数据是不匹配的，假设相关财务报表电话费这块取CO数据，这样不做调整，应该也是没问题的。SAP4*期末做调帐(Tcode:KALC)或新总帐实时统驭分录为: Dr : 电话费 5000元 (销售功能范围 0002) Cr: 电话费 5000元 + (IT成本中心功能范围:管理费用0001)Dr : 电话费 1000元 (基本生产功能范围 0004) Cr: 电话费 1000元 + (IT成本中心功能范围:管理费用0001)如下图,通过此调整分录后,FI和CO数据就完全一致。 2-4：定义相关调整科目。 OBXM/OBXN: 定义FICO资产负债表统驭调整科目。OBYA: 定义跨公司清帐调整科目。OK