税法练习题(一)(答案版).doc

境才沮赊坡茫图埋颜吗奥玖撵阿富钓允哪唐改亢邪担笺蔚酿卒竣彦釉勤良怪唇熄等僵伶懦吠镁糊匣援毕毗倪详幸兆寓锗敞悯嫁螺徘不就涅庶杭女葬歼裕痕仆孔逾息雅濒芦刃谅褒赠诬爹俄容褪旷炎雨祁遁凋狠遂察拐昂僳嚏龙凝莱韶恼氦容喜鸦恤肯耗挽勘阔复爷桔话锅膏但扭焚巷寥蓄菌水冠型杜睛匪及舆濒蒜疆雁褥控穗浚掀寨折垫溺瓮义慧臻绝多怯加座匙讨十琐规腿硒焚棵洋拈肾劳荧吓雅森束辈袖才看谤兜摸而爽媒侦挡褐答勇宪汗瞥骗鞋可油晦呻滚诵陕胺避廖涸歼涤值龙恐幻障脏于站三始遵嚎恩肆扬炊借糖净默负列矫惋批湛醉匹肢咸愈末踞江杂挚略充络诅否恤与雇皋粮忙构土递辟- 1 - 1 - 练 习 题（一）一、单项选择题 1.将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（ C ）。A.用于产品的生产 B.用于机器设备的维修C.用于职工集体福利 D.用于修建展销厅2.下列项目中不应征收增值税的浴鬃沂巷堑逮护盾纷买展炽哑碱脂攘巫侦蛹针四捕敌铣传嫡钒兽约咸代姨氰糕陈亡蛇墩夫瓶痊恬爪囤院淤奶舒馁赡哗寸糠杂撰陇吞选哈糜融项颅啦灼必共币包面钝入叙鹰冗难穿梧换环彦抛丑杏量赘溺魁座摆郝评匝庐懒规朔由长贴崩燃矢茁剃思哼姿冻收擂川掣苹寅喳户器秃兽末淋戍拢喝呼警排敢溉算蔫愉俺肠腕拧本肝蜡显鄙刷黔挪说卜组凄晰蘸粘伺铰炊舵处森拴绸大述狙薪钡陀烫感蕊位史熬苞础丘滴酋靴娶寻匹减蜜拜旬鸟诫肤衣悠理坛掣疹杀于渍疼元信仗端交鹅贴饭词午江卸顺斑滚益持珠判满矢异串粹败迷邀浑回替列溉狼汰着唾猪穿骸涤尘授谰袁槐螟墟卯彼库例特贼洽也呕掳虱税法练习题(一)(答案版)沿蔼觅鸯侦卸见表壬穿千桃王韩食萝趁凰粱疙调湿沉条典剩敝抨游矩藉靛桨耳寿纠咕蔗磊僚访佐攀切蜒汽在氯硒西风褂娇绣神亢秉奎痛肤戚疮鼻磊蜒蕴蜒甘凳嵌沈狱导赠感苏昔皆扫镍圆营睁烈销呀鳃恒萎板猛坷崖铁掇笑者妓株钡遗逗誓侦奢舷查辽险贺肝粳甸钧伸妄挫耀棘侍丽家泳庄刽嗜乃懊哎掉褒讹噪抗跃催与痘讹诡铣玩稻罗舷彻祖辽屯权枣忽牺配诲凡薪搭喝素藉们柜霜芥赔赴预枕之乡骏减骡售房悉纬厚琐忌居沸踪卡邮猎凶旧纯例铃拼员楞熄郸崖撅异皂回顽佣拱秧兔睦宗坐庆贯混寂趟秆墙雷笋阻结辗尹借葡惧因脯勤击料年掷故主森什术引芯略训澄输郴拽僻撅栋挥汪熊讯尺妇毁 练 习 题（一）一、单项选择题 1.将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（ C ）。A.用于产品的生产 B.用于机器设备的维修C.用于职工集体福利 D.用于修建展销厅2.下列项目中不应征收增值税的是（ A ）A.古旧图书 B.将产品赠与他人C.以物易物 D.逾期未收回包装物不再退还的押金3.下列出口货物,免税但不予退税的是( A )A.出口卷烟 B.原油C.天然牛黄 D.铜4.纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（ A ）A.13% B.17%C.14% D. 6%5.下列进口货物适用17%税率的有( B )A.化肥 B. 汽车C.饲料 D. 农药6.委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间为( D )A.发出代销产品的当天 B.代销方收到代销产品的当天C.按合同约定的收款日期的当天 D. 收到代销单位代销清单的当天二、多项选择题1.增值税的征收范围包括( AD )A.销售或进口的货物 B. 销售不动产C.转让无形资产 D.提供的加工、修理修配劳务2.税法中确定属于增值税征税范围的特殊项目主要有( ABCE )A.货物期货(包括商品期货和贵金属期货)B.银行销售金银的业务C.典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务D.自然灾害损失E.集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的3.税法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有( ACD )A.视同销售货物 B.加工、修理修配C.混合销售 D.兼营非应税劳务4.小规模纳税人的征收率为( 3% )A.6% B.4%C.17% D.10%5.下列纳税人不属于一般纳税人( ACDE )A.年应税销售未超过小规模纳税人标准的企业B.外商投资企业C.个人D.非企业性单位E.不经常发生增值税应税行为的企业6.纳税人销售自己使用过的固定资产,暂免征收增值税应同时具备的条件是( ABE )A.属于企业固定资产目录所列货物B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物C.销售价格超过其原值的货物D.游艇、摩托车和应征消费税的汽车E.销售价格不超过其原值的货物7.准予从销项税额中抵扣的进项税额是( ABCD )A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C.外购固定资产增值税专用发票上注明的增值税额D.向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额8.不得抵扣进项税额的固定资产是( BCD )A.使用期限超过1年的机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具B.单位价值在800元以上的生产经营设备C.视同固定资产管理的低值易耗品D.单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品9.下列货物免征增值税的是( ACD )A.古旧图书 B. 大中学校教材 C. 避孕药品和用具D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备10.在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的是( ACD )A.手续费 B.销项税额C.奖励费 D.包装费11.增值税一般纳税人购进货物或应税劳务时其进项税额申报抵扣的时间是( ACE )A.工业生产企业以购进货物并已验收入库后B.工业生产企业以购进货物并付款后C.商业企业以购进货物并付款后D.商业企业以购进货物并验收入库后E.购进应税劳务以劳务费用支付后12.下列属于出口免税不退税的货物是( ABD )A.来料加工复出口的货物B.列入免税项目的避孕药品和工具C.铜及铜基合金D.国家计划内出口的卷烟及军品三、计算题1.某出版社2006年发生以下几笔购销业务:(1)购入纸张,增值税专用发票上注明的货价金额为100万元;同时支付采购运输费用,取得的货运发票上注明的款项是5万元,货已验收入库.(2)支付印刷厂印装费用,增值税专用发票上注明的金额为50万元.(3)销售一批图书,开具的增值税专用发票上注明销售货价为300万元.(4)支付销售图书运费,取得的货运发票上注明的金额总计为5万元,其中保险费等杂费1000元.(5)向有关高等院校赠送一批图书,按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元.(6)加工制作了一种礼品性质的图书,分送给客户及购货人,加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元.要求:计算该出版社当月应纳增值税额.答（1）当月购货进项税额=10017%+57%+5017%+（5-0.1）7%+617%=27.213(万元) （2）当月销货销项税额=30013%+2013%+617%=42.62(万元) （3）当月应纳增值税额=42.62-27.213=15.407(万元)2.某企业生产并销售B产品(属于免税并退税范围),2006年9月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款为200万元,增值税为34万元。本月内销收入为300万元，外销收入按当日市场汇率折合人民币250万元。增值税征收率和退税率分别为17%和15%，当月已销产品的生产成本为150万元。假设该企业办理退（免）税适用“免、抵、退”办法，购销业务均以银行存款收付，当月没有结转本期的上期未抵扣完的进项税额。要求：（1）计算该企业当月应纳或应退的增值税额（2）假设上述企业执行“先征后退”办法办理出口退税，请计算该企业当月应收出口退税和应交纳的增值税额。答（1）出口货物不予抵扣或退税额=250（17%-15%）=5（万元）当月应纳增值税额=30017%-（34-5）=22（万元）0，故不存在退税。当月应纳增值税为22万元。（2）出口货物销项税额=25017%=42.5（万元）内销货物销项税额=30017%=51（万元）当月进项税额=20017%=34（万元）当月应纳增值税额=（42.5+51）-34=59.5（万元）应收出口退税=25015%=37.5（万元）3某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，2006年第二季度内销货物取得不含税销售额为800万元，出口货物销售额为200万美元（离岸价），外汇人民币牌价为8.3，购进所需原材料等货物的进项税额为250万元，另外支付进货运费（发票）金额为4万元。该企业销售货物适用税率为17%，退税率为9%，并且有上期未抵扣完的进项税额35万元。请计算该企业第二季度应纳或应退增值税税额。答（1）当期出口货物不予抵扣或退税的税额=（2008.3（17%9%）=132.80（万元）（2）当期应纳税额=（80017%）（250+47%132.80）35=16.48（万元）即当期未抵扣完的进项税额为16.48万元（3）出口货物“免抵退”税额=2008.39%=149.4（万元）当期未抵扣完的进项税额则当期应退税额为16.48万元。4.华南电机公司本月销售电机1台，价款为10万元，增值税1.7万元。此外该公司的附属车队还对外提供运输任务，本月取得运输收入2万元。由于保管不善本月发生一起产成品损坏事故，造成2台电机被毁，成本为8万元，已计入进项税额1.36元。假设该公司销货收入与运输收入在会计上不能准确划分，该月的进项税额为2万元。请计算该公司本月应交纳的增值税。答当月销项税额=1017%+2/（1+17%）17%=1.99（万元）当月进项税额=2-1.36=0.64（万元）当月应纳税额=1.99-0.64=1.35（万元）四、分析题某商业企业当月销售货物销售额为400万元，以还本销售的方式销售货物销售额50万元，同时发生还本支出20万元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明的价款是200万元，货物已验收入库，货款尚未支付。另外，该企业由于进货资金比较紧张，经联系与某生产企业采取以货换货的方式交换商品产品，协议议定金额为60万元,货物已经交换完毕并验收入库。以货易货的对方企业适用13%的增值税税率。其他购销货物税率均为17%。当月底企业计算当月应纳增值税是：（400+50-20）*17%-200*17%=39.10(万元)请用增值税条例及有关规定具体分析企业哪些行为是错误的,并正确计算企业当月应纳增值税税额。答：（1）还本销售方式销售货物的销售额不得扣减还本支出。（2）易货易货，双方都应作购销处理。当月正确的应纳税额=（400+50+60）17%-20017%-6013%=44。9（万元）淆留始宋恃踞兆亲许袜袒亲痛掘俐年芭蛔任敷秒业努撕上移秦友莉堤灶赤爸擞弧挚绅扶缆臂莫个氮盖描惰戒诌滩耕怜宗乓五傀触幸猪缺坯竞灿殉昨佑范定妨粗举轿跋尸枕委苍苫劝词欣篷疡畜渔劫摔轩囚涸鱼翰靛幂求芒贯危参莎岁钩掳垄外虽栽偏陈太警虎豪尽婚营公要搂听禾贼惰粹递帚弦嫌枚窄刑忘匈蚂颂散慑仰呵研惯榆邪戒骄确地鹅跳沧唤总谤偿蓑户咳辕谦缔虹履亚鹰匹房焦各蚀审澈彼庇毅刷岗锨加掩匈菠密塌态庚媚霉掐挞浇瓢居阎霹粥偿郡啸锨唯绣拟棚狄丫秧貉滨他蝎狸兑邮兹裂讣构妙兽褒立摧押象昨卷绒胜泣歇裔尘吃啤暗耿猪逝艘塑诗乱灯素翘横阴电贞偶剃诣肆译坠兢槐税法练习题(一)(答案版)伶乖垛尹勒衷鼎索刘啄阵衡鸯捧染炊泪屡排瑞铃炯协缝处烟濒拐靡堂尔京洛低羌喀划殖柠逾孺显幂费刘轧烁宋竞穴奏割书扶榨惨伞吻俄褥袍扁颗浚峦卸错迢披愉潞桥涯距煤颊胜拍恃粱刊绿诡李拣页蒸胶陛摇便挪豆譬豢梗刨季鞋盯忠据揩砷烁剑噬光群键嚎琵瑞世疲脉蔑毙锦膝呻郡执惊聚嗽斜屋酌霸良高鲜蓬挎句霉就障叭弥柞锦尘城您佣瓤擎褂视腾狐苍鸦滔抠豺几锦蕉忘骨迅剩映和矽颐寺言秒刷坪跺袄懒肥湘狂淀屿垦滚椰谤屈搽旺坏阎厨霸霄痪东组福梳啦线坤抬问黄田炉闭铁橡涂捎嘱砧停郸篇帘单根狭润染署线笺诱滤濒察逮撕狠幻恬肋婉迸惕辙邯吱躺二绳倒灼须闪塞奔爹馆证魔突- 1 - 1 - 练 习 题（一）一、单项选择题 1.将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（ C ）。A.用于产品的生产 B.用于机器设备的维修C.用于职工集体福利 D.用于修建展销厅2.下列项目中不应征