增值税查帐征收小规模纳税人注销税务登记.doc

1 增值税查帐征收小规模纳税人注销税务登记增值税查帐征收小规模纳税人注销税务登记 工作流程 工作流程 20090301 版 版 本工作流程适用于增值税实行查帐征收的小规模纳税人 具体增值税查帐征收小规模纳税人参照区局下发的名单确认 注销税务登记工作 需要注意的是 增值税查帐征收小规模纳需要注意的是 增值税查帐征收小规模纳 税人中的以下两种情形不适用本工作流程 而应比照增值税非税人中的以下两种情形不适用本工作流程 而应比照增值税非 查帐征收小规模纳税人注销程序查帐征收小规模纳税人注销程序予以简化办理予以简化办理 一是从事农产品种植的增值税查帐征收 免税 的个体户 一是从事农产品种植的增值税查帐征收 免税 的个体户 二是残疾个人提供加工 修理修配业务 增值税查帐征收二是残疾个人提供加工 修理修配业务 增值税查帐征收 免税 的 免税 的 增值税查帐征收的小规模纳税人注销登记应向国税机关提 出申请 国税机关应自受理之日起 11 个工作日内办理完毕 第一节 注销税务登记申请受理 办税厅进行 本环节为受理当日完成 一 注销税务登记申请资料的受理一 注销税务登记申请资料的受理 办税厅综合办税岗负责受理增值税查帐征收小规模纳税人 注销税务登记申请 纳税人申请注销登记应提交以下资料 1 1 注销税务登记申请审批表注销税务登记申请审批表 企业需盖公章 个体户应加盖发票专用章 一式二份 附件 1 2 2 税务登记证正 副本原件 税务登记证正 副本原件 3 3 停止在我区经营的证明资料 分情况分别提供以下资料 停止在我区经营的证明资料 分情况分别提供以下资料 2 1 非合伙纳税人发生解散 撤销情形的 按规定需要在工商机关办理注册登记的纳税人 应提供企业董事会决议 原件及二份复印件 无董事会的应提供全体股东签字同意解散或撤消的证明 文件 按规定需要在其他机关办理注册登记的纳税人 应提供注册机关的批准 终止经营文件原件及二份复印件 按规定不需在工商机关或者其他机关办理注册登记的纳税人 应提供纳 税人上级主管部门或有关机关的批准终止经营文件原件及二份复印件 2 合伙企业发生解散 撤消情形的 应提供合伙人解散 撤销协议 原件及二份复印件 3 纳税人破产的 应提供法院的破产证明原件及二份复印件 4 纳税人被工商机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的 应提供吊销或撤消文书原件及二份复印件 5 境外企业在中国境内承包建筑 安装 装配 勘探工程和提供劳务 的 提供有关部门的劳务合同及完工证明的原件及二份复印件 4 4 发票领购簿 未缴销及需验旧的发票 发票领购簿 未缴销及需验旧的发票 5 5 有出口退税资格的 收缴 有出口退税资格的 收缴 出口退税资格证出口退税资格证 注意 证件原件经审核后均当场退回 复印件均应加盖注意 证件原件经审核后均当场退回 复印件均应加盖 此此 件与原件内容相符件与原件内容相符 印章 签字并注明日期 印章 签字并注明日期 二 对相关涉税事项进行清理二 对相关涉税事项进行清理 办税厅应依次对申请人的发票 发票领购簿 税务登记证 件 相关资格证件等进行清缴 对其享受优惠政策情况 申报 征收记录等进行清理 清理完毕后 操作人和办税厅负责人应 分别在 注销税务登记审核审批表 以下简称以下简称 申请审批表申请审批表 相应栏次中签署意见并签名 三 向申请人发放受理回执三 向申请人发放受理回执 办税厅受理人员对纳税人提交的纸质申请资料审核无误并 对相关事项清缴完毕后 填制打印 烟台市国家税务局税务事 3 项受理回执 一式两份 附件 2 一份交申请人并告知其在一份交申请人并告知其在 规定时间领取批复 另一份随资料传递到下一环节 规定时间领取批复 另一份随资料传递到下一环节 四 纸质申请资料的传递四 纸质申请资料的传递 一 综合办税岗应于受理申请当日将申请资料进行清分 成三份 需要传递给税管员进行核实的资料 主要包括一份 受理 回执 二份 申请审批表 全部两份复印件中的一份 需要留存以备最后归档的资料 税务登记证正 副本原件 发票领购簿 出口退税资格证 由出口资格的纳税人报送由出口资格的纳税人报送 需要留存传递给地税的资料 全部两份复印件中的一份 二 资料清分完毕后 综合办税岗应于受理申请当日 制作项目审核审批交接单 一式一份 见附件 3 将需要传递 给税管员进行核实的资料传递给税管员进行注销检查 其余资 料办税厅受理人暂时留存 并登记 在办涉税事项管理台帐 附件 进行备忘管理 第二节 注销检查工作 税源管理科进行 本环节为 7 个工作日完成 一 税管员进行注销检查一 税管员进行注销检查 5 5 个工作日完成 个工作日完成 税管员应在 5 个工作日内完成对申请注销的增值税查帐征 收小规模纳税人的注销检查 一 注销检查期间的规定 4 税管员应对申请注销的查帐征收小规模纳税人自成立至申 请注销日的全部经营情况进行注销检查 税管员应在 5 个工作 日内完成全部注销检查 并报税源管理科长审核 二 注销检查程序和文书的规定 税管员进行检查时 应按照区局日常检查办法规定的程序 和文书进行 注销检查完成后 税管员应将全部纸制资料 包 括日常检查案卷 报送税源管理科长确认 三 填制 申请审批表 税管员应根据注销检查情况 在 申请审批表 中 稽查稽查 环节清算情况环节清算情况 栏签署意见 二 税源管理科长对调查核实情况进行确认 二 税源管理科长对调查核实情况进行确认 2 2 个工作日 个工作日 税源管理科长应在 2 个工作日内完成对注销检查情况的审 核确认 在项目审核审批交接单及日常检查文书 尤其是检查 工作报告 上签字确认 三 纸质资料的传递三 纸质资料的传递 税管员对注销检查工作形成的资料应进行如下处理 一 对全套注销检查资料 税管员应完整归入日常检查 工作档案 二 税管员应将相关检查文书进行复印 将部分检查文将部分检查文 书复印件连同其余注销申请资料传递给征管科报区局审批小组书复印件连同其余注销申请资料传递给征管科报区局审批小组 审批审批 5 1 税务检查报告 复印件两份 一份将传递给地税 税务检查报告税务检查报告 中必需包括纳税人自成立以来的增值税应中必需包括纳税人自成立以来的增值税应 税收入总额信息 税收入总额信息 对检查发现问题的 还应制作 2 税务行政处罚事项告知书 一份复印件 3 税务处理决定书 一份复印件 4 税务行政处罚决定书 一份复印件 5 税款 罚款 滞纳金等入库税票一份复印件 第三节 区局审批小组审查核批 审核审批小组进行 本环节为 3 个工作日完成 增值税查帐征收小规模纳税人注销工作的审批小组包括征 管科的分管局长 征管科负责人和办税厅审核审批岗 审批小 组根据税源监控岗调查核实情况 在 3 个工作日内完成审批 一 征管科负责人审批 一 征管科负责人审批 1 1 个工作日完成 个工作日完成 征管科负责人接到税源管理科报送的注销申请资料后 重 点审查 所有经营期间是否已全部检查 是否存在欠税 是否 存在应退未退税款等 凡发现问题 应责成税管员补充完善 确认无误的 在 审核审批单 中签署意见 报送分管局长审 批 二 分管局长审批 二 分管局长审批 1 1 个工作日完成 个工作日完成 分管局长确认无误后 在 审核审批单 中签署意见 将 全部资料转征管科 征管科于当日将全部资料转给办税厅审批 6 岗 三 办税厅审查核批岗终审 三 办税厅审查核批岗终审 1 1 个工作日完成 个工作日完成 办税厅审查核批岗根据审批小组意见进行终审 终审完毕 后 将全部资料转综合办税岗进行后续处理 第四节 办税厅批复送达和资料归档 办税厅综合服务岗进行 一 批复送达操作一 批复送达操作 一 受理人按审批小组审批意见 在办税厅平台上制作 注销税务登记通知书 一式两份 附件 4 待纳税人前来领 取批复时 将一份 注销税务登记通知书 交付申请人 要求 纳税人在 注销税务登记通知书 签字确认 另一份归档 二 受理人进行 CTAIS2 0 注销税务登记操作 整个批复 送达工作完成 二 资料归档整理二 资料归档整理 批复送达完毕后 办税厅综合办税岗对注销申请资料进行 分类处理 一 将以下资料传递给区局征管科 由其向地税进行传 递 一份 审核审批表 全部两份复印件中的一份 一份 税 务检查报告 二 将以下资料 均为一份 暂归入 征管档案征管档案 税务登税务登 记类记类 增值税查帐征收小规模纳税人注销登记增值税查帐征收小规模纳税人注销登记 档案 7 1 注销税务登记项目审核审批交接单 2 烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执 3 注销税务登记通知书 4 注销税务登记申请审批表 5 税务检查报告 对检查发现问题的 还应有 6 税务行政处罚事项告知书 7 税务处理决定书 8 税务行政处罚决定书 9 税款 罚款 滞纳金等税票复印件 或从 CTAIS 打印 10 其余注销申请资料 包含税务登记正副本及其他证件 包含税务登记正副本及其他证件 内芯等 内芯等 三 办税厅受理人员处理完毕后 应在三 办税厅受理人员处理完毕后 应在 在办涉税事项管在办涉税事项管 理台帐理台帐 中完成补充登记 中完成补充登记 8 附件 1 注销税务登记审核审批表注销税务登记审核审批表 纳税人识别号 纳税人名称 联系地址联系电话 注销原因 自行解散 被批准撤消 破产 必须有法院证明 执照或登记被吊销 经营地址迁移出区外 其他原因 法定代表人 负责人 办税人员 纳税人 签章 年 月 日 以下由税务机关填写以下由税务机关填写 经营时限 及优惠政策 享受情况 该纳税人自 年 月开始经营 截至目前共 年 纳税人 未享受过税收优 惠 已享受 税收优惠 元 税源管理科负责人 经办人 年 月 日 购领发票名称 购领发票代码 起止号码 已使用发票数量 结存发票数量 发票领购簿名称 发票管理 环节缴销 发票情况 办税厅负责人 经办人 年 月 日 9 稽查环节 清算情况 经注销调查 该纳税人 未发现存在偷税及少缴税款行为 存在偷税或少缴税款 行为 补缴税款 元 处以罚款 经落实确认纳税人无应退未退税款 注销检查建议 建议办理注销手续 建议暂缓办理注销手续 税源监控负责人 经办人 年 月 日 征收环节清 缴税款情况 全部应征税款已征收完毕 办税厅负责人 经办人 年 月 日 税务登记证正本税务登记证副本其他有关证件封存税务 机关发放 证件情况 登记管理 环节审核 意 见 办税厅负责人 经办人 年 月 日 分支机构名称税务登记注销情况主管税务机关 批准意见 主管税务机关 税收业务专章 办税厅负责人签字 年 月 日 一式两份 国地税各一份 附件 2 烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执 纳税人识别号名称 受理文书类型 增值税查帐征收小规模纳税人注销税务登记 不含个体户从事农业产品生产和残疾个人提供 加工 修理修配劳务实行查帐征收情形 受理部门莱山区国税局办税服务厅受理人 联系电话6710703 规定办理时限11 个工作日受理日期领取日期 申请人固定联系电话手机 序号附件名称份数备注 1 增值税小规模纳税人注销税务登记审核审批表 2发票领购簿 3未缴销及需验旧的发票 4税务登记机关发放的原税务登记证件正本 5税务登记机关发放的原税务登记证件副本 6董事会决议或股东证明文件 10 7工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定执照吊销企业提供 8法院破产证明破产企业提供 9上级主管部门或有关机关的批准终止经营文件不需办理营业执照 纳税人提供 备注 本表一式两份 一份随纸质资料流转 另一份交纳税人 其日后持本表来领取批复 批复领取地点 办税厅批复送达窗口 号窗口 实际领取时填写 证件领取人签字 领取日期 年 月 日 业务办理情况查询电话 6710703 6719469 服务承诺投诉电话 6710697 附件 3 莱山区国家税务局涉税项目审核审批交接单莱山区国家税务局涉税项目审核审批交接单 国税机关内部传递使用 纳税人税号纳税人名称 项目名称增值税查帐征收小规模纳税人注销税务登记 办税厅受理岗位意见 办税厅受理岗位意见 1 纳税人注销原因是 申请资料齐全 已对申请人优惠政策享受 发票 发票领购簿 各类 证件 税款等情况进行了清理 并在 审查核批表 中相关栏次内签署意见 2 纳税人增值税实行查帐征收 已打印了 回执 需进行注销检查并经地税确认后再办理注销手续 3 已于 年 月 日登记 在办涉税事项管理台帐 受理人签字 年 月 日 最迟转出日期当日完成实际转出日期年 月 日 接受 人 11 调查岗位意见 调查需两人以上 调查岗位意见 调查需两人以上 1 纳税人成立至今累计开票收入 元 申报收入 元 缴纳增值税 元 所得税 元 2 注销检查情况 未发现问题 发现纳税人存在偷税或少缴税款行为 补缴税款 元 税票号码 罚款 元 税票号码 税票复印件已归档 3 经落实 该纳税人无应退未退税款 包括预缴 出口退税等各类退税 4 根据注销检查情况 形成了日常检查工作档案 并根据要求对相关文书进行了复印 其中 税务检查报告 复印一式两份 国地税将各留存一份 5 于 年 月 日将调查资料报负责人签字 并在 审查核批表 中 稽查环节清算情况 栏签署意见 调查人签字 年 月 日 负责人签字 年 月 日 最迟转出日期7 个工作日