平朔集团内部审计工作管理办法_免费下载.doc

中煤平朔集团有限公司文件平朔监2013300号关于印发中煤平朔集团有限公司内部审计工作管理办法的通知公司各单位：为进一步加强内部审计工作，规范中煤平朔集团经营行为，健全公司内部审计制度，保障公司财务管理、会计核算和生产建设、经营管理符合国家各项法律法规要求，根据审计署关于内部审计工作的规定、国资委关于中央企业内部审计管理暂行办法和中国中煤能源集团公司内部审计工作暂行规定，结合公司实际情况，对公司原内部审计工作管理办法进行修订。现印发给你们，请认真贯彻执行。附件：中煤平朔集团有限公司内部审计工作管理办法 平朔集团 2013年7月16日中煤平朔集团有限公司内部审计工作管理办法第一章 总 则第一条 为规范中煤平朔集团有限公司（以下简称公司）经营行为，建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，保障公司财务管理、会计核算和生产建设、经营管理符合国家各项法律法规要求，根据审计署关于内部审计工作的规定、国资委关于中央企业内部审计管理暂行办法和中国中煤能源集团公司内部审计工作暂行规定，结合公司实际情况，对公司原内部审计工作管理办法进行修订。第二条 本办法所称公司内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本公司及所属单位的财务收支、资产质量、经营管理，以及生产建设活动或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。第三条 公司应当按照国家有关规定，依照内部审计准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护公司正常生产经营秩序，促进公司提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。第二章 审计机构和审计人员第四条 公司应按照国家有关规定和管理需要，设立相对独立的内部审计机构，配备相应的专职审计工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作。公司所属单位经公司批准，可根据需要设立内部审计机构或专职审计人员。第五条 内部审计机构在公司行政主要负责人（或授权的分管领导）的直接领导下，依照国家法律、法规、政策和本单位的规章制度进行审计监督，独立行使审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。第六条 公司内部审计机构接受上级审计机构的指导和监督，并对所属单位的审计工作进行指导和监督。第七条 内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计、工程或经济管理等专业知识和业务能力；内部审计机构的负责人应当具备相应的专业技术职称资格。第八条 内部审计人员实行岗位资格认证和后续教育管理制度，公司应予以支持和保障。第九条 内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。为保证内部审计工作的独立、客观、公正，公司内部审计人员与审计事项存在利害关系的，应当回避。第十条 公司内部审计机构根据工作需要，可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作，也可聘请外部审计机构为本单位提供审计服务，并做好协调及外部审计质量评价工作。第三章审计机构主要职责 第十一条 根据国家有关规定和公司管理工作的需要，公司内部审计机构应当履行以下主要职责：（一）制定公司内部审计工作制度，编制公司年度审计工作计划；（二）对本公司及所属单位财务收支等经济活动进行审计监督；（三）对公司主要业务部门负责人和所属单位负责人进行任期或任中经济责任审计；（四）对本公司及其所属单位的基建工程和重大技术改造、大修等项目的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；（五）对本公司及其所属单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行审计检查、评价，对公司经营活动的风险管理、应对措施进行审计检查、评估；（六）对本公司及其所属单位的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；（七）对涉及资产、资金及领导和职工关注的公司重点事项进行专项审计调查；（八）负责开展和完成其他审计工作。第四章审计机构主要权限第十二条公司应当依据国家有关法律法规，完善内部审计管理规章制度，保障内部审计机构履行职责所必需的权限：（一）参加公司有关经营和财务管理决策会议，参与协助公司有关业务部门研究制定和修改公司有关规章制度并督促落实；（二）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料；（三）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；（四）对正在进行严重违法违规和严重损失浪费的行为，可做出临时制止决定，并及时向公司主要负责人报告；（五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司主要负责人或有关权力机构授权可暂予以封存；（六）公司主要负责人或权力机构在管理权限范围内，应当授予内部审计机构必要的处理权或者处罚权；（七）内审人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第五章 审计工作主要程序第十三条 内部审计工作主要程序：（一）制定年度审计项目计划。公司内部审计机构应当根据国家有关规定，结合公司有关工作要求和实际情况，制定公司年度审计工作计划，对内部审计工作做出合理安排，并报经公司主要负责人审核批准后实施；(二) 进行审前调查。内部审计机构在编制审计实施方案前，应当通过访谈、发放审计调查表、收集资料等方式了解被审计单位的性质、财务核算方法等基本情况，确定被审计单位的内控风险点，为制定重点突出、指导性、针对性和操作性强的审计实施方案打好基础。（三）编制具体审计项目方案。内部审计机构实施审计时，应当根据被审计单位的实际情况、审计项目目标、预计审计工作的复杂程度以及应采取的审计方法和程序等内容，编制审计项目实施方案；（四）发出审计通知书。内部审计机构应当在实施审计前5个工作日内，向被审计单位（或个人）送达审计通知书，必要时在适当范围进行审计项目公告。对于特殊审计业务，审计通知书可在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备；（五）实施项目审计。内部审计机构根据需要，组成审计组对被审计单位进行现场审计工作。审计人员应当依据审计目标及分工，对被审计单位的原始书面资料、实物、环境等各种信息，采取审核、观察、监盘、询问、函证、计算、抽样、分析性复核等方法，收集、整理、形成与审计目标相关的审计证据；（六）编制审计工作底稿。根据现场审计结果及证据，对审计中发现的问题，做出详细准确的记录，做出分析、判断，提出建议和意见，形成书面审计工作底稿，并进行逐级复核；（七）编制审计报告。审计终结，项目主审人员根据审计工作底稿，编制审计结果报告（征求意见稿），经内审机构负责人审核后，征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起3-7日内提出书面意见。审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计内容和结果进一步核实，形成正式审计报告；（八）下达审计意见书。审计组提出的正式审计报告，经内部审计机构逐级复核，提出审计意见和审计决定，向公司行政主要领导报告、审批、签发后，送达被审计单位，要求在规定期限内落实整改。同时报送上级审计机构和公司有关领导及相关部门，必要时在适当范围对审计结果进行公示。涉及领导干部经济责任的审计意见及审计报告要送达干部管理部门备案。第十四条 被审计单位收到审计意见书及审计报告后，应根据审计意见和建议进行认真整改，并在30日内将整改措施、落实结果等情况书面报告审计机构。需后续落实整改的，应定期将落实结果报告审计机构。第十五条 后续审计检查。审计机构应当对被审计单位落实审计意见所采取的纠正措施及其效果进行后续审计和监督，评价被审计单位管理层采取的纠正措施是否及时、合理、有效。第十六条 内部审计机构对已办结的审计事项，应当及时建立审计档案，并按照有关管理规定进行管理。第六章奖励与处罚第十七条公司对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员和完成的优秀审计项目应当给予表彰和奖励，充分调动审计人员的积极性、创造性。第十八条 公司建立审效挂钩机制，对基建工程、财务收支、经济责任等审计项目中挽回损失、追回资金所取得的直接效益按照以下比例以超额累进法对内部审计机构和审计人员给予奖励，奖励资金经公司主要领导批准后，由公司人力资源部从被审计单位工资总额中扣除，直接奖励公司内部审计机构和审计人员。（一）单项审计项目中责令追缴资金1万元20万元的（含20万元），奖励比例为5%；（二）单项审计项目中责令追缴资金20万元50万元的，奖励比例为3%；（三）单项审计项目中责令追缴资金50万元以上的奖励比例为2%；（四）单项审计项目奖励总额最高不超过3万元。第十九条 对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，将依照审计有关规定予以责任追究。第二十条对不配合审计工作，拒绝提供审计资料或提供虚假资料的被审计单位班子成员给予记律处分；对审计意见拒不执行或未在规定期限内全额追缴不合规资金的被审计单位班子成员进行相应的绩效扣罚，情节严重的予以责任追究。第七章附则 第二十一条 本办法适用于中煤平朔集