某房产有限公司全面预算管理暂行办法.doc

某房产有限公司全面预算管理暂行办法第一章 总则第一条 为进一步加强企业管理，控制成本费用，提高经济效益和管理水平，根据国家有关法律、法规及集团相关制度规定，结合地产有限公司（以下简称“公司”）的实际，特制定本办法。第二条 本办法中的预算是批企业生产经营管理活动的全面预算，包括业务预算、资本预算和财务预算等。预算管理是对预算进行编制、执行、监督、控制和考核的一系列行为。第三条 公司实行纵向分级预算管理体制，逐级编制预算并按时上报。第四条 预算以会计年度为预算编制期，即公历1月1日至12月31日；但资本支出预算应以整个项目周期为预算编制期，并结合实际情况分解到各年度预算中。第五条 预算中所涉及的计量本位币为人民币。预算所涉及会计报表和财务指标的经济含义与计算方法，参照财政部颁布的有关财务会计法规执行。第六条 本制度适用于公司本部（含分公司）及所属全资、控股子企业，参股子企业可参照执行。第二章 预算内容和分类第七条 全面预算主要由以下三部分组成：（一） 业务预算（二） 资本预算（三） 财务预算第八条 业务预算主要包括：（一） 经营预算1. 新签合同额预算2. 房地产开发（含新签土地面积、新开工面积）及销售（含销售回款预算3. 物业经营管理预算（含出租情况、物业管理面积等）4. 其他经营预算（二） 营业收支预算1. 主营业务收支预算（1） 主营业务收入预算（2） 主营业务成本预算（3） 主营业务税金及附加预算2. 其他业务利润预算（1） 其他业务收入预算（2） 其他业务支出预算（三） 成本费用预算1. 成本预算（1） 房地产项目成本预算（指结转到营业成本中的项目成本）。土地费用预算；前期工程费预算；基础设施建设费预算；建筑安装工程费预算；公共配套设施费预算；开发间接费预算。（2） 物业出租成本预算。（3） 物业管理项目成本预算。（4） 其他项目（产品）成本预算。2. 期间费用预算（1） 管理费用预算；（2） 财务费用预算；（3） 销售费用预算。（四） 投资收益预算1. 长期投资收益预算（主要是对非并表企业投资收益预算）2. 短期投资收益预算（五） 营业外收支预算（六） 存货预算1. 房地产项目存货预算（指计入存货的开发成本）（1） 土地费用预算；（2） 前期工程费预算；（3） 基础设施建设费预算；（4） 建筑安装工程费预算是；（5） 公共配套设施费预算；（6） 开发间接费预算。2. 其他存货预算（七） 采购预算（八） 银行借款预算（九） 应收款项回收预算（十） 其他预算第九条 资本预算主要包括：（一） 长期投资预算1. 长期股权投资预算2. 长期债权投资预算（二） 固定资产投资预算1. 基建工程支出及购置房屋、建筑物预算2. 购置机器设备预算3. 购置运输工具预算4. 购置办公设备预算5. 其他固定资产购置预算（三） 无形资产支出预算（四） 研发费用支出预算第九条 财务预算主要包括：（一） 资金预算（二） 预计资产负债表预算（三） 预计利润表预算（四） 预计现金流量表预算第十一条 上述分项预算可以根据预算单位的规模大小和实际需要进行分解和补充。第三章 预算管理组织机构第十二条 预算管理的组织机构包括预算管理委员会（总经理办公会，下同）、预算管理办公室和预算管理责任中心。第十三条 预算管理委员会是预算管理工作的领导机构。预算管理办公室是预算管理委员会常设机构，直接对预算管理委员会负责并报告工作。预算管理办公室应配备相应的工作人员（包括投资、经营、综合管理部门及人力资源、财务部门等相关人员），负责预算日常管理工作。公司预算管理办公室设在财务部。预算管理责任中心，是预算的执行层，指企业各业务单位和职能部门。各级企业应结合各自的实际情况，设置预算管理组织机构。第十四条 预算管理委员会职责（一） 审定、签发有关预算管理的制度。（二） 审定年度预算编制大纲，确定预算目标。（三） 审定、下达正式预算。（四） 审批预算的追加、调整方案。（五） 听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，作出改进和完善预算管理的决定。（六） 批准向考核部门提出的奖惩建议方案。（七） 决定其他预算相关事项。第十五条 预算管理办公室职责（一） 具体负责拟订和修改公司全面预算管理相关制度。（二） 根据上级公司下达的预算目标，结合本企业实际情况制定年度预算编制大纲，提出年度预算目标。（三） 根据预算管理委员会审定的预算编制大纲与预算目标，具体组织企业全面预算的编制。（四） 向预算管理委员会提交年度预算。（五） 按上级公司要求上报相关预算报表。（六） 根据上级公司批准的预算，分解下达预算指标，组织各预算责任部门执行预算。（七） 提出预算调整方案。（八） 负责预算日常事务的协调以及跟踪、监督预算的执行过程。（九） 定期和不定期报告预算执行情况，并根据年度预算执行结果，对预算管理责任中心提出奖惩建议方案。（十） 对预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行反馈和修正，并提出管理的措施和建议。第十六条 预算管理责任中心职责：（一） 负责编制相关预算，并为预算管理职能部门预算编制汇总和预算跟踪提供基础数据资料。根据各类预算的特点，预算主要项目的编制部门亲如下：业务预算由经营（市场）管理部门负责编制；资本由投资管理部门负责编制；资金预算、财务费用预算由财务部门负责编制；管理费用预算由各职能部门负责编制。（二） 执行本部门预算，并负责将本部门预算指标分解落实到各责任单元。各项预算编制部门负责预算的执行落实，部门负责人对执行结果负有直接责任。（三） 定期和不定期执行预算的执行情况。（四） 跟踪和监督预算的执行过程，对预算执行过程中出现的偏差及时进行反馈和修正。第四章 预算编制的原则、依据和程序第十七条 预算编制的原则：（一） 目标一致性原则。年度预算目标应符合企业中长期发展战略，并与年度经营计划基本目标值保持一致。（二） 以现金流量为中心原则。确保企业以收抵支，量力而行，留有余地，规避财务风险。（三） 以资金预算统揽全局、以成本费用预算为重点的原则。以资金预算作为全面预算的出发点和归宿，通过成本费用预算控制不必要的开支。（四） 经济效益优先原则。明确成本费用控制目标，确保资产保值增值。（五） 业务预算先行原则。各项预算应以业务预算为基础，资本预算应与业务预算相衔接，最终反映在财务预算上。（六） 刚性和灵活性相结合的原则。刚性是指维护预算的权威性，预算一经确定，不能随意调整；灵活性是指如遇客观情况发生变化，经过严格的审批程序，可以对预算进行调整和追加。（七） 上下结合的原则。指预算编制和管理采取“自上而下”和“自下而上”相结合的方式。第十八条 预算编制的依据：（一） 国家有关方针政策、法律法规、规章。（二） 国内国际宏观经济形势。（三） 集团发展战略。（四） 本企业中长期发展规划。（五） 年度工作计划。（六） 产品（服务）以及材料、物资的市场价格预测。（七） 其他影响预算编制的因素。第十九条 预算编制的程序：（一） 每年10月是旬公司预算管理办公室依据公司战略规划部制订的年度经营计划提出年度预算大纲草案，报预算管理委员会审议，10月20日前预算管理委员会审定通过预算大纲。（二） 每年10月底前，公司预算管理办公室根据批准的预算大纲，向二级企业下达预算目标，布置年度预算编制工作，各级预算单位逐级下发预算目标。（三） 各级企业根据上级下达的预算目标逐级编制、汇总、上报预算草案，并在11月5日前上报公司预算管理办公室。（四） 公司预算管理办公室审核、汇总预算草案并结合集团公司的要求，提出预算草案修改方案和预算控制指标分配方案，经预算管理委员会审议通过后，10月20日前向各二级企业下达预算草案修改方案、预算控制数指标，各级企业逐级下达预算草案修改方案、预算控制数指标。（五） 每年11月底前各级企业根据预算修改草案修改方案、预算控制数指标编制预算方案，逐级汇总后报公司预算管理办公室。（六） 每年12月底前进行管理办公室汇总预算，报预算管理委员会审核，并报公司董事会审批后下达预算，各级企业逐级下达并分解预算。第五章 预算管理流程第二十条 预算管理流程是由预算编制、预算执行和控制、预算调整、预算考核与分析等阶段构成的预算管理循环。第二十一条 各级企业必须及时编制、上报本级预算，上级企业应及时分解下达预算，确保公司预算编制工作按工作进度实施。第二十二条 预算一经审批下达后即成为执行的依据，各级企业必须认真组织实施，细化分解预算指标，落实责任中心，并建立权责利相结合的预算执行责任体系，确保预算的严格执行。第二十三条 各企业应加强预算支出的控制管理，各项预算支出要严格按照授权审批程序执行。对于预算外支出必须从严控制，履行预算外审批程序。预算外支出应由各企业董事会（无董事会的，应由总经理办公会）审议通过后依次报公司预算管理办公室、公司预算管理委员会、公司董事会审批后执行。第二十四条 按照集团对预算管理的要求，在资本预算范围内，对于单项预算支出超过当年该项预算总额的10%时，应逐级向上报批；对于单项预算支出低于当年该项预算总额的10%时，应在当年总预算调整范围内进行调整。第二十五条 各企业预算管理办公室应定期对预算执行情况进行检查和分析，并写出书面分析报告。公司各二级企业必须按月度、季度和年度向公司预算管理办公室报告预算执行情况。上一级企业应对所属单位的预算编制和执行情况定期进行指导、协调和检查。第二十六条 为维护预算的严肃性和权威性，预算一经确定，一般不得调整。遇下列特殊情况确需调整时，可以对预算进行调整，但必须严格按程序执行。1、 宏观经济环境或国家政策发生重大变化；2、 公司发展战略进行调整；3、 集团对公司考核指标进行调整；4、 发生不可抗力事件或政治环境发生重大变化；5、 年度经营计划调整；6、 其他公司预算管理委员会认为可以