广东省广州市培才高级中学高中政治《8.2征税和纳税》课件 新人教版必修1.ppt

8 2征税和纳税 税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 税收 税和税的征收 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 请欣赏 小雯的家庭成员王先生 小雯爸爸 江州市 博雅家具有限责任公司销售经理陈女士 小雯妈妈 江州市 博雅家具有限责任公司会计小雯 江州中学学生时间 2016年2月的某一天 小雯一家的税收生活 博雅家具有限责任公司会议室 2015年度销售业绩突出 比上一年度多营利了50万 特在此奖励王先生 小雯的爸爸 10000元奖金 以表示对其工作的肯定 博雅家具有限责任公司财务室 陈女士 小雯妈妈 给了9255元给王先生 王先生不明 明明奖金是10000 为什么会变成9255元 陈女士解释说这个是税后所得 王先生非常不满 跟陈女士讨价还价 说自己辛苦所得 能否少交点税 陈女士坚持一切依税法办事 自家人也没有办法 议一议 1 王先生的745元税款可以不交吗 3 交的745元税款 国家会返还吗 2 可以和陈女士沟通下 少交一点吗 强制性 固定性 无偿性 强制性 无偿性 固定性 要求 保障 决定 税收区别于其他财政收入的主要标志 紧密联系 不可分割 个税起征点由原来的1600元变为现在的3500元 是否违反税收的固定性 税收的固定性不等于说一成不变 税收的固定性是就税法不变的情况而言 税收的对象 范围 比例经批准后可以变化 但任何变化都必须以税法固定下来 并在一定时期内保持稳定 想一想 2015年度 家具厂销售业绩突出 多营利了50万 小雯爸爸也因此获得了奖金10000元 思考 家具厂和小雯爸爸分别要交什么税 你了解该税种吗 征税对象 生产经营中的增值额 纳税人 我国境内销售货物或提供加工 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 征税标准 增值税的基本税率是17 增值税 生活情境 二 博雅家具有限公司从板材厂购进一批价值40万元的木材 板材厂已经纳税6 8万元 家具厂把木材加工成家具出售 销售价为60万元 请问家具厂应交纳的增值税是多少 增值税 60万 40万 17 3 4万或者 60万 17 6 8万 3 4万 为什么要减去上一环节已交税额 a 避免重复征税b 促进生产专业化c 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为d 保证财政收入的稳定增长 增值税的优点 个人所得 超额累进税率 比例税率 境内有住所无住所 但居住满一年 境内外取得收入 境内无住所又不居住居住但不满一年 境内取得收入 个人所得税 税率 纳税人 征税对象 生活情境 三 小雯的爸爸每个月的工资是9000元 请计算他要缴纳多少个人所得税 个税起征点为3500元 应税额 9000 3500 5500元个人所得税 1500 3 3000 10 1000 20 545元或个人所得税 5500 20 555 545元 思考 1 王先生的工资按个税起征点上调前的2000元计算 应缴纳多少个人所得税 2 假如王先生工资为6000元 应缴纳多少个人所得税 个人所得税不仅是 的重要来源 而且是调节 实现 的有效手段 国家财政收入 个人收入分配 社会公平 个人所得税的作用 生活情境 四 小雯 唉 我们家又要白白损失好多钱 如果不缴税那该有多好啊 会议结果 王先生决定不去自行申报纳税 小组合作探究 在这个家庭会议中 你支持哪个人的观点 假设让你改变会议的结果 你该做哪些人的思想工作 怎么跟他们沟通 依法纳税的必要性 1 从税收的性质上看 在我国 税收取之于民 用之于民 我国的国家利益和集体利益 个人利益在根本上是一致的 2 从国家和个人关系上看 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 国家各种职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证 3 从权利与义务相统一上看 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 依法纳税是公民的基本义务 生活情境 五 财务部张先生说 我们安排会计 做两套帐 一本是内部帐 一本外部帐 多隐瞒收入 发票尽量少开 能不开就不开 销售部李先生说 拖 拖死他 来了就说没钱 人事部杨部长说 把职工名册改一下 弄一些残疾证 来骗点税收优惠 保卫科冯科长说 下次 税务的人来时候 由我们保卫科负责轰走 偷税 欠税 骗税 抗税 有意 欺骗 隐瞒 不缴 少缴 伪造 变造 隐匿 擅自销毁帐簿等 进行虚假的纳税申报 超过期限拖欠税款 拖欠 用欺骗的方法获取税收优惠 出口退税 虚列虚报出口货物数量 价格 自然灾害 暴力 威胁 拒不缴税 威胁 围攻 殴打 生活情境 六 2016年6月 小雯的爷爷做关节置换手术 花去医药费30000元 因为年初花20元参加的新型农村合作医疗 相关部门为他报销住院费24000元 其中一部分来自政府财政补贴 经过这件事 小雯爸爸转变了观念 补交了之前欠的个税 但心中又有了这样的顾虑 我们缴纳的税款能不能财尽其用 真正为老百姓服务 讨论 我们怎么才能有效解决此类问题呢 依法纳税是公民的基本义务增强纳税人意识 1 义务意识 我们要依法纳税 自觉诚信纳税 反对任何违反税法的行为 2 权利意识 我们要增强监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 征税和纳税 税收及其种类 依法纳税是公民的基本义务 税收的含义 基本特征 我国税收的种类 我国税收的性质 违反税法的四种行为 增强公民对税收征管和使用的监督意识 课堂小结 1 单选 李自成领导农民起义时打着 迎闯王 不纳粮 的旗号 虽然取得了人民群众的大力支持 但是 最终还是以失败而告终 这给我们的启示是 a 税收是统治阶级意志的体现b 税收是国家存在和发展的物质基础c 税收随着人类社会的产生而产生d 有了税收 李自成领导的农民起义就一定能成功 b 随堂练习 2 2007广东单选 国家税务总局发布了 个人所得税自行纳税申报办法 试行 首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税 该文件的发布体现的税收特征是 a 无偿性b 固定性c 强制性d 自觉性 c 解析 年收入12万以上的纳税人 须自行申报 强制性 3 不少人利用网上开店和购物无凭证的便利不向国家缴纳税款 这种行为属于 a 偷税b 骗税c 欠税d 抗税 4 解决上述问题 必须 加强教育 提高公民履行纳税义务的自觉性 税务机关要针对新情况 积极加强税收监管 取缔网上经营活动 杜绝网上购物 提高网上经营的纳税税率a b c d a a 5 单选 下列关于个人所得税的说法错误的是 a个人所得税是我国对个人所得征收的一种税b个人所得税实行超额累进税率和比例税率c个人所得税的纳税人就是在我国境内居住满一