高中政治 易错点点睛与高考突破 专题11 税收纳税人.doc

2013年高中政治 易错点点睛与高考突破 专题11 税收纳税人【2013高考预测】1.税收及其基本特征 2.我国税收的性质和作用 3.依法纳税是公民的基本义务 【难点突破】难点一 我国税收的性质和作用 例1、“十一五”期间,全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度,投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜,其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明() 我国税收取之于民，用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 ab c d 拓展提升 1正确理解我国税收的性质 (1)从征收方面看：在我国，由于公有制经济居于主体地位，国家税收的主要来源是国有经济和集体经济。 税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高，而不是加重企业和人民的负担。所以，税收所体现的分配关系不是剥削关系，而是社会主义国家、企业、个人在根本利益一致的基础上，整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的关系。 (2)从支出方面看：社会主义国家代表广大劳动人民的利益，国家政权机构的宗旨是为人民服务，这种根本性质和职能就决定了国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济建设，发展科、教、文、卫事业， 还是用于维护社会稳定、巩固国防，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。 2税收作用与财政作用的关系 (1)二者的联系表现在：财政的作用中包含着税收的作用，税收是财政发挥作用的一个重要形式或重要工具。 (2)二者的区别表现在：财政作用包括财政收入和财政支出两个方面的作用,而且直接作用于政治、经济、文化等各个方面。而税收的作用主要着眼于税收的特点和征收的过程所能发挥的作用,以及对整个财政收入的影响。 因此，税收的作用虽然与财政的作用有密切联系，但又属于两个层次，不能完全等同。 【特别提醒】财政和税收都是国家宏观调控的经济手段，都可以调节经济并促进经济的发展。 3国民收入、财政收入、税收收入三者的关系 (1)财政收入是国民收入的一部分，税收是财政收入中最基本、最稳定可靠的形式，税收过程就是国家组织、筹集财政收入的过程，也是国民收入的分配过程。 (2)充分发挥税收的作用对于保证国家财政收入的稳定增长，调节国民收入的分配有重要作用。 (3)财政收支和税收征管中都要处理好积累和消费的关系。财政和税收都是国家实现宏观调控目标的重要调节手段。 难点二 依法纳税是公民的基本义务例2、依法纳税是公民的基本义务。这是因为() 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民、用之于民 税收具有无偿性和固定性ab c d收的作用,很容易错选。 【特别提醒】重点理解：如何实现纳税人权利与义务的统一；树立“纳税人”意识并不意味着我们每个人都是纳税人；站在实现社会公平的高度,正确看待提高我国个人所得税起征点的必要性和重要性。 难点三 综台税收的性质、作用等方面进行综台命题考查。 例3材料一 国务院关于实施西部大开发若干政策措施规定实行税收优惠政策，国家鼓励外商投资西部地区的企业，在现行税收优惠政策执行期满后3年内，可以减至按15的税率征收企业所得税。材料二 随着我国加入wto，我国平均关税将由现在的15降到(1)上述两则材料共同说明厂什么经济道理?(2)上述举措的日的各是为了什么?2当前，税收法制建设和征管制度仍不尽完善，有法不依、治税不严、征管不力的现象还相当突出，各种形式的骗税、偷税、逃税、欠税等还比较严重，财政，税务等部门要继续加强税收征管，堵塞漏洞，强化依法治税。(1)联系材料，运用所学知识说明为什么要依法治税?(2)结合材料一和材料二，说明我们要强化依法治税应采取哪些措施?【易错点点睛】易错点1 从税收及其基南特征的角度进行命题考查。 1把个人所得税起征点由1000元提升到1200元，这意味着 a.改变了税收的固定性的特点 b扩大中收入者的收入 c.降低了国家的宏观调控 d鼓励高收入者依法纳税2税收具有区别于其他财政收入形式的特征，对此正确的理解是 a税收具有强制性特征，是依靠国家政治权力而强制征收的 b税收具有无偿性特征，是国家不付任何报酬而向居民取得东西 c税收具有固定性特征，是在征税之前就通过法律形式预先规定的 d税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征，是三者的统一【特别提醒】从税收及其基本特征的角度命题进行考查，我们应该注意的知识点是：税收的三个基本特征；我国税收的本质；税收与国家财政的构成之间的关系。并注意运用这些知识点分析社会经济现象。【变式探究】税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式，?据此回答12题。1 关于税收，下列说法正确的有 a税收是组织财政收入的基本形式 b征税时应根据不同的情况按不同税率征收 c每个公民都应纳税，支持国家建设 d关税作为国家的一项收入，越高越好 2税收与其他财政收入形式相比较，它的基本特征是a税收是国家权力机关征收的b税收具有强制性、无偿性、固定性c税收是依据国家法律规定征收的d税收的目的是实现国家职能易错点2从纳税人与纳税人的纳税意识的角度进行命题考查。读漫画，回答13题。 1该漫画中富翁的行为属于 a欠税 b骗税 c抗税 d偷税 2漫画给我们的启示是 坚持公民权利与义务统一的原则 每个公民都应该具有纳税人意识 坚持集体主义的价值取向意识能够指导人们的行动 a. b c d3税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗?”你如何看待小王的行为： 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的 小王应缴纳企业所得税 小王应缴纳个人所得税 a. b c. d【特别提醒】所谓纳税人意识是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。具体地说；一方面，增强纳税人的义务意识，自觉纳税。另，方面，增强纳税人的权利意识，依法行使纳税人的权利。所谓纳税人是税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人。既可是法人；也可是自”然人。这一基本知识点是我们分析、理解题目的基点。 【变式探究】在社会经济生活中，一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法规定和企业或个人所处的经济地位决定的，因而不同的税种有不同的纳税人。据此回答i- 3题。1对于“纳税人”正确的理解是 税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人 纳税人是指缴纳税款的主体 纳税人可以是法人，也可以是自然人 是否成为纳税人的依据是个人的经济地位a b.c d.2某地举办“xxx演唱会”，这时税务人员应向举办单位及演出团体及个人征收a.消费税和个人所得税b增值税和企、所所得税c.消费税和增值税d营业税和个人所得税3 国家参与企业利润分配，正确处理国家与企业分配关系的个重要税种是a营业税 b个人所得税c增值税 d企业所得税【2013高考突破】1中国国家税务总局近期将在全国税务系统内建立纳税信誉等级制度，对全国所有纳税人进行信用评级。根据相关法令，该等级制度通过科学的指标，把纳税人的纳税表现评定为a级、b级或c级。对于纳税行为最好的a级纳税人，税务部门将给予很好的税收服务和税收便利，甚至一定程度的税收优惠；对于有不良纳税行为的c级纳税人要进行警告和惩戒。这一做法表明a.信用评级可以提高纳税人的自觉纳税意识b税收信用是社会信用体系的重要组成部分c对纳税人推行信誉等级管理是保护纳税人权利的重要举措d信用评级是确保国家税收的根本措施 2临江市市政府确定了“围绕经济发展培植财源、围绕 财源从基础强化税收征管”的财税工作思路，不断加强财源建设，加快发展特色优势企业，全市财政收入连续几年保持了较好的发展势头，连续两年实现财政收支平衡，并消除历年赤字300万元材料说明 a.财政作用的发挥关键在于增加财政收入 b分配政策是制约财政收入的主要因素之一 c经济发展水平对财政的影响是基础性的 d财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入 3为刺激人们消费，征收利息税，为鼓励人们投资，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。这表明 a.组织财政收入是税收的基本作用 b利息税是我国财政收入的基本形式 c税收是调节经济的重要手段 d利息税会减少居民实际收入 4国家提高对某部门的征税税率，对资源配置可能会产生的影响是 a.会使这个部门的资源和劳动力向其他部门流动 b会使其他部门的资源和劳动力向本部门流动 c会引起经济结构失调 d对资源配置没有什么影响纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。据此回答56题。 5在社会经济生活中，决定一个单位或个人是否成为纳税人的是a.是否负有直接的纳税义务b是否具有法人资格c税法的规定和企业或个人所处的经济地位d是否从事商品生产和经营活动 6公民要有纳税人意识，就应该 争做直接纳税人，自觉履行纳税义务 作为纳税人，将自觉纳税看成是自己的责任和国：主人翁的体现 关心国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为 认真学习税务知识，提高自己的纳税能力和水平a. bc d.7全国各地税务机关积极贯彻国务院关于开展集贸市场专项整治工作的指示，增强税务稽查威慑力，在1998查补税款总额达2000多亿元之巨。税务机关增强税务稽查力度、查补巨额税款的事实说明a. 税收是组织财政收入的基本形式b无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志c税收具有强制性，是靠国家政治权力强制征收的d欠税是纳税人超过纳税期限、拖欠税款的行为农业税是国家对农业产品所征收的税种，对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文规定。据此回答810题。8对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文规定。这说明税收a.具有强制性的特征 b具有固定性的特征c是随意制定的 d.具有无偿性的特征9下列关于我国农业税的说法正确的是 农业税是取之于民、用之于民的 它有利于增加财政收入，使国家职能更好地发挥 它有利于扩大农业生产，但不利于提高人民生活水平 它体现了以国家政治权力为前提的分配关系a. bc. d10“农业税”和农村中的各种“费”相比a农业税具有强制性的特征，费则不具备b农业税具有固定性的特征，费则不具备c农业税具有无偿性的特征，费则不具备d农业税是取之于民的，费则不是半月谈载文指出，要在强化税收征管、增加收入的同时，按照建立公共财政的要求，加大调整财政支出结构的力度，保证各项重点支出。据此回答1112题。11强化税收征管 是增加财政收入的根本举措 有利于维护社会主义市场经济秩序 体现了“取之于民、用之于民”的社会主义税收性质 使财政收入得到切实保证，使国家职能得到充分发挥 a. b c d.12对财政与税收关系的正确理解有二者都是国家宏观调控的重要手段二者都具有无偿性、固定性、强制性特征税收是组织财政收入的基本形式二者都受一定社会经济发展水平和分配政策制约a. bc d13、据国家税务总局公布，全国税收收入累计完成18 896亿元(不含关税和农业税)，比上年增长189，增收1 845亿元。这一成绩的取得与我国经济的高速增长是分不开的。据报道，产总值已突破12万亿元，我国综合国力再上新台阶。这则材料说明我国税收的增长主要靠a税收的强制性b加大税收的征收力度c生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高d.税收的用之于民李某承包一家工厂，他采取销售收入不记账，把销售收入作集资款入账等手法，不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金，投入生产。后经群众举报，人民检察院经过缜密侦查，一举破案，对李某依法提起公诉。据此回答 14-15题。14李某可能会受到如下法律处罚取消承包资格 追缴税款处以罚金 刑事处罚a. bc d 15从这事件，我们得到如下启示李某应依法缴纳消费税 骗税是违法行为税收具有强制性 依法纳税是公民的基本义务 要正确行使纳税人的权利a. bc d目前，公民作为纳税人的主体意识还不强，对依法纳税和依法保护自己作为纳税人的合法权益两方面的意识都相对淡漠，今后必须加强。运用相关知识回答16- 17题。 16公民依法纳税a.表明每个公民都是直接的纳税人b是因为每个公民都是税收的直接使用者c.是公民应承担的义务d表明每个公民都是税款的实际承担者 17 加强保护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民 对税收怎样使用有知情权 对税收的使用具有直接决定权 对税收的使用有事后监督权 有权参与纳税税率的决策a. bc d 18税收是国家的财政收人的基本形式，它体现的关系，从根本上说是一种a.政治关系 b.法律关系c经济关系 d道德关系 19材料一：人民日报载文指出，逃(偷)税是一个世界性的经济现象。美国20世纪80年代初每年因逃税损失的税收收入超过1 000亿美元，其增长趋势至90年代仍未得到有效控制。发展中国家的逃税情况更加严重。我国自20世纪80年代初以来，逃税规模一直呈上升趋势，每年因此损失的财政收入不少于1 000亿元。材料二：目前，逃税问题已对我国的财政收支平衡、企业平等竞争、社会分配公平，以及社会主义市场经济的法制建设构成了直接或潜在的威胁，必须加大力度进行整治。材料三：四川成都恩威集团享受了不该享受的税收优惠，按照税务机关的规定，已减免的税款应补缴，以前年度的欠税予以追缴，对偷税的部分，除追缴税款、加收滞纳金外，并处以所偷税款的13倍的罚款。补税、加收滞纳金、罚款合计为108亿元。(1) 材料一、二、三综合反映了什么问题? (2)结合材料二说明，严重的偷税现象对我国社会经济生活有哪些消极作用 (3)你认为解决目前普遍存在的偷税问题应采取哪些措施? 20、材料一：在打击骗取出口退税的工作座谈会上提出，在