宏观税负作风建设.doc

从宏观税负谈地税作风建设常德市地方税务局作为中部六省经济总量、发展速度均靠后的湖南，地方税收连续多年的超高速增长和整体税收负担率偏低的现象已成不争的实事。2006年全国地税宏观税负为5。45%，我省为3。05%，常德为242%，虽然常德市的税收总量相对于自身来说增幅较大，税收增幅也较快，但地方税收负担率却远远低于全国平均水平。2006年我市只为全国平均税负的44。4%，比全省平均税负还低0.63个百分点，这与我市在全省的经济地位极不相称。这几年，常德经济发展得很快，无论是经济总量还是税收总量在全省来说都处于领先地位，但从GDP税收负担率来讲，在全省处于中下水平，2005年为2。26%，全省第八，2006年为2。42%，全省第六。客观地说，我们从2001年开始连续5年抓征管质量检查，效果相当明显，税收质量、征管质量可以说是比较过得硬的，但为什么会出现如此大差距呢？理性分析出现这种状况的原因，除了政策性因素影响、产业行业地域税负不均、纳税人税收遵从度等客观原因外，从主观上查找原因，我们认为与地税作风建设也有着很大关联。主要表现在工作中的“五重五轻”：一、 思想认识上重任务轻法治。为地方政府组织收入是地税部门的主要职责，这一点从上到下，从领导到一般干部都有相当高的认知度，各地都是把完成税收任务作为首要任务，实行一票否决。但在实际工作中往往容易步入重视税收任务而忽视依法治税误区，不少地方分税种完成了任务，担心超额完成又会加大下年任务基数，导致放松征管，税收流失。常德市局2006年土地增值税任务计划为519万元，实际入库789万元，占年计划的152%，而根据2006年常德市房地产税收调查资料显示，全市实现房产销售收入288646万元，按1%的预征率计算，应征收2886万元的土地增值税，两者差距2097万元，相差四倍，结果就是，房地产行业的偏低的行业税负与当前火热的房地产行情形成鲜明的反差。二、 征收管理上重征收轻管理。主要表现在过分依赖征管软件，把信息化当作是税收征管的灵丹妙药，在新旧交替时期完全摒弃了传统的税收管理手段，导致出现税收管理真空地带。临澧县广兴酒店每月按时纳税换票，从征收上来说收钱不开发票少记收入近400万元，如果没有发现其账外账，60多万元的税款就会白白流失。房地产行业几乎所有的房产开发杂屋间、车库等房产都无需办理产权证，纳税人用自制收据收钱，也不向税务机关申报税款，只是企业用自己的方式记账。现在正流行的网上购物税收征管也还未能进行有效控管，等等这些问题，仅凭现有的信息化手段是无法监控管理的，必须沿袭以往管户经验跟踪管理，否则就会导致税收流失，直接影响整体税负。三、 学习教育上重学历培训轻实战练兵虽然近些年来我们抓干部素质教育下了一定功夫，也取得了明显成效，但和飞速发展的市场经济需求相比尚有一定距离。往往对于各种学历教育、专业培训、提高深造相当重视，而忽视了以师带徒、岗位比武等传统教育方式。税务干部每天接触的是税收业务，学的是税收政策，但市场经济相关知识更新太慢，有些现代化企业自己开发的内部管理软件常常让我们的税收管理员进了企业无从下手，有些税管员在工作中已经明显感到力不从心了，无论在业务素质还是政治素质上都待提高。如湖南广宇房地产开发公司成本偏高，利润率远远低于同行业水平，税收管理员虽感觉有税收疑点，但因账面天衣无缝，加上相关知识有限，只能将疑问请教专业人士，多方到土建工程承建单位调查取证，才认定该公司存在利用虚开建筑安装发票扩大房产建筑工程成本的偷税行为，涉案金额达570万元，共查补所得税100多万元。造成土地增值税税款四倍流失不仅仅是征收的税制设计比较复杂，扣除项目繁多，政策变化快等客观原因，部分税收管理员在税收管理上仅停留于收收报表和催缴欠税上，会计知识相对匮乏，缺乏独立查账能力等等因素占有相当比例。税务人才就是第二税源，不掌握一定的税收理论就无法从事税收工作，但仅仅掌握理论还不够，还必须在税收实践中不断摸索税收工作技巧，掌握过硬的税收业务水平，否则，就不能发现潜在税源，就会被动地造成税收流失。四、 工作考核上重形式轻实效实行岗位责任制考核已成为了确保完成地税各项工作任务的惯用手段，效果也相当明显，较好地促进了地税事业的稳步发展，这本无可厚非，但考核过多过繁过频过细，考核不分轻重缓急，项项工作都考核，考核越来越细，基层疲于应付，为了有一个好的考核结果迎接考核，也就失去了考核的真正价值，考核也就成为了一种形式。今年省局出台了工作创新办法，省局、各市州局也都将其纳入了年度考核，但有个别地方却步入了创新误区，认为一讲科技兴税，一讲税收创新就是开发软件，不管软件的操作性实用性，只要在全省领先就开发，我们要承认，全省地税系统信息化水平在全省来说还是相对较高的，正在使用和研发征收管理、干部管理、绩效管理、资产管理等软件统计起来肯定是一个可观的数字，可为什么在基层却出现了“信息化水平越来越高，而干部的工作量却越来越大”的奇怪现象？如基层反响最大的个体系数定税软件，从理论上说，确定行业、地段、调节等系数后电脑自动定税，似乎很客观公正，但实际操作上根本上行不通，而同地段、同行业的纳税人因经营品牌不同、经营方式不同所产生的营业额也不同，最后为了公平合理定税又不违反规定，只好先定税再确定系数。为了考核不扣分弄虚作假不说，反而还人为增加了工作量。政治业务学习笔记、心得体会按字数、篇数，廉政教育按次数，网页考核按点击率考核等等诸如此类，皆是形式主义作怪，基层无端增加了成倍工作量，只能疲于应付，工作质量大打折扣。五、 宏观决策上重贯彻轻落实主要表现在国家税收政策出台后，贯彻能及时跟进，但执行落实滞后。我们往往热衷于从一座管理理论的山峰奔向另一座山峰，而无暇深思这种管理理论的真正内涵，深入细致地进行融会贯通持续改进。从2005年开始国务院、国家税务总局连续对房地产行业出台了13个涉税文件，往往税收政策正式公布生效后，最基层的税收政策执行部门还没有拿到上级文件，而作为省、市两级又必须一方面要研究学透文件，一方面还要根据省情、市情拿出具体的实施操作办法，加上房地产行业周期长、滚动性较强等经营特点，延缓执行肯定给房地产税收造成新的流失，如某市城区分局所辖的房地产开发企业2006年就累计欠税2452万元，占该局当年房地产行业应缴税金的41%以上。新的车船税政策从今年初各地都纳入了重点宣传计划，前期准备也相当充分，但法律规定从1月1日起开征，而基层八月初才收到新政策，给该税种的征收带来很大被动，征收不到位，入库不及时，直接影响宏观税负。湖南在中部内陆六省中整体税负水平只占第五位，如何科学提高税收负担率，为实现富民强省目标提供更多的可用财力，地税部门负有重大历史责任。盈利最大化是纳税人追求的目标，发挥税收职能，高质量完成税收任务是税务部门的基本职能。要使征纳双方最大限度地实现双赢，地税部门就必须不断提高依法治税水平，必须不断提高征管质量，就必须狠抓地税作风建设。我们摆出地税作风建设中存在的问题，是为了正视问题，是为了更好地分析问题，解决问题。当然，对地税作风建设现状我们还要有清醒的全面的估计，影响整体税负偏低的因素很多，地税作风建设也只是其中之一，看不到地税作风建设对提高税负的积极作用，看不到发展趋势，悲观失望，是错误的；但是，看不到地税作风建设问题的严重性，看不到地税作风建设对税负的影响，丧失警惕，不下功夫加紧解决，是危险的。因此，我们一定把地税作风建设放在地税发展的战略高度来重视，采取有效的措施，从五个方面认真加以解决。一、学用结合，胸有大局，大力弘扬勤奋学习、深入调查的作风。要理论联系实际，增强大局意识，只有在理论上坚定，政治上才能清醒，依法治税，为国聚财是税务部门基本职能，也是最大的大局。要根据履行职责的要求，结合税收实际，本着缺什么、补什么的原则，学习现代经济、税收、财会、法律、管理、信息技术等方面知识，不断完善知识结构，提高综合素质，努力成为税收事业科学发展的行家里手。要树立税务人才就是第二税源的观念，要引导干部把学习的体会和成果转化为地税征管工作的新思路、促进税收入库的措施、提高执法水平的本领，人人争做学以致用、用有所成、岗位成才的典范，坚决克服和纠正工作中靠吃老本凭经验办事的倾向，要以大局为重，在组织收入、依法治税、征管基层等问题上，与时俱进，敢于自我加压、高标准要求、高质量落实。二、优质服务，热情周到，大力弘扬联系群众、亲民为民的作风。税收是国家财政收入的主要来源，是宏观调控的重要手段，税收工作关系千家万户，直接面对广大纳税人，是政府形象的窗口。服务群众，服务纳税人，就要满怀情结，对纳税人动真情、真动情，不断增进同群众的感情。要把落实税收优惠政策作为地税系统服务和谐湖南建设的“民心工程”，要大力支持新型工业化建设，要真正下决心加强和改进纳税服务工作，坚持公正执法，文明执法，积极主动地为纳税人服好务，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的税收征纳关系。坚持规范服务，按法律办事、按政策办事、按规则办事，完善制度机制，提高工作透明度。要注意减轻纳税人办税负担，下大力气清理、简并要求纳税人报送的各种报表资料，避免纳税人重复报送。要强化税收法律法规政策宣传，开展纳税咨询服务和援助，帮助纳税人掌握税法知识，熟悉办税程序。合理简化办税程序，推行申报纳税“一窗式”管理、涉税事项“一站式”服务，实行多种申报和缴款方式方便纳税人办税。要进一步完善领导干部联系基层、联系重点企业制度，深入基层调研，了解情况，解决问题，总结经验，推动工作。要心系基层，着力解决征收一线和纳税人关心的问题，精简文件、减少会议和少要求下级机关报送报表资料，切实减轻基层的工作负担，确保基层更多的精力抓税收征管，减少税收漏洞，提高整体税负。三、严格落实，善抓细节，大力弘扬求真务实、真抓实干的作风。税收是收出来的，完成税收任务来不得半点虚假。工作部署得再好，关键还是看是否落到实处。抓落实，实际上是对干部思想作风和工作作风的一个检验。我们要不断增强事业心和责任感，克服浮躁情绪，把心思用在干事业上，把精力投到抓落实中，创造实实在在的工作成绩。税收工作政策性很强，也很具体，必须认真负责，严谨细致，全面落实税收科学化、精细化管理，坚决克服工作中大而化之、粗糙马虎的现象。要坚决防止抓而不紧、浮而不深、粗而不细、华而不实，做到抓紧、深入、细致、务实。工作考核要重实际、重效果，经验推广要重操作性、实用性，切实把每项工作都能落到实处。求真务实、真抓实干，还要坚持规范执法、令行禁止。要充分认识税收在经济社会发展全局中的地位和作用，自觉贯彻落实国家关于宏观调控的有关税收政策，坚决维护国家税收法律法规和政策的统一性和严肃性，决不能有令不行、有禁不止，甚至搞上有政策、下有对策。要以落实领导干部责任制和责任追究制为重点，建立健全督查制度，严格责任追究，做到问题出在哪里，责任就追究到哪里。征管质量考核任何时候都不能放松，要强化责任，建立以税源管理指标为主体的征管考核体系，要结合推行税收执法责任制和行政管理责任制量化目标，明确责任，让考核真正能够促进征管。同时，要普及信息化知识，使每一个税干在工作中都能熟练运用现代技术手段。要通过加快税收信息化建设步伐，切实提高地方税收的征管质量和效率。要针对湖南地税实际，在征管上及时跟进，要拓宽税源管理思路，完善纳税评估体系，增强税源预警功能，利用征管软件平台强化税源监控。同时，对土地使用税、印花税、车船使用税等小税种管理要在征管细节上下功夫，有针对性地制定小税种管理办法，尤其是作为农业大省要抓好农村季节性税收征管，防止新的跑冒滴漏，确保税收足额入库。四、作风正派，注意小节，大力弘扬艰苦奋斗、勤俭节约的作风。艰苦奋斗、勤俭节约是一种精神状态，能够起到锻炼意志、陶冶情操的重要作用，形成凝聚人心、战胜困难的强大力量。地税干部是勤俭节约之风盛行，还是奢侈之风泛滥，不仅关系到自己的个人品行和形象，而且关系到地税的社会威信和形象，将会对社会风气产生重要影响，因而决不是小事。“历览前贤国与家，成由勤俭败由奢。”一些干部蜕化变质，一步步陷入违纪违法的泥坑，往往都是从吃喝玩乐这些看似小事的地方开始的。我们要牢记“两个务必”，带头反对铺张浪费和大手大脚，带头抵制拜金主义、享乐主义和奢靡之风。要按照建设节约型社会的要求，大力推进节约型机关建设。在各项工作中特别是公务接待、车辆购置和使用等方面，要勤俭节约，精打细算，严格把关，把有限的资金和资源用在刀刃上。尤其是各级地税领导干部要把精力放在调查研究、解决问题、推进工作上，并自觉遵守公务接待规定，形成良好风气。五、品德高尚，善养气节，大力弘扬生活正派、情趣健康的作风。律己才能正人，身先才能率人。地税干部处在市场经济的最前沿，要收到税、收好税就一定要讲操守、重品行，防微杜渐，要坚决抵御腐朽没落思想观念和生活方式的侵蚀，做到“四慎”：慎初，坚决防止迈向腐化堕落第一步，在廉洁纪律上不破首例；慎独，在单位、在家里、在八小时以外都自觉管好自己，不论人前人后，明里暗里，都严守防线；慎微，从小事防起，不能把吃点、收点不当一回事；慎交，警惕社会交往关系，善养气节。要坚持原则善而交，要交好友，多同普通纳税人交朋友，多同先进模范交朋友，多同专家学者交朋友。要时刻提醒、约束，使其自觉严格要求自己，始终做到有监督和没有监督一个样，做弘扬湖南地税精神的典范。六、勤政廉政，聚财为国，大力弘扬清正廉洁、秉公执法的作风。我们是代表国家行使地方税收执法权的，手中的权力只能用来为人民谋利益，为地方经济发展服务。因此，我们一定要常修为政之德、常思贪欲之害、常