新编会计学原理(第十五版)李海波 第三章习题七答案.doc

一会计分录： 借：生产成本A产品 21900 B产品 18100 贷：原材料 40000 借：制造费用 2000 贷：原材料 2000 借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000 借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金 24000 -1借：材料采购 15000 应交税费 2380 贷：银行存款 17380 -2借：原材料 15000 贷：材料采购 15000 借：材料采购 40000 应交税费 6800 贷：应付票据 46800-1借：材料采购 600 贷：库存现金 600 -2借：原材料 40600 贷：材料采购 40600 借：银行存款 3000 贷：应收账款 3000 借：应交税费 1000 贷：银行存款 1000 借：生产成本A产品 10000 B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 24000 借：生产成本A产品 1400 B产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付职工薪酬 3360 借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 3160 借：制造费用 1400 贷：银行存款 1400 借：生产成本A产品 4600 B产品 4600 贷：制造费用 9200 借：库存商品 37900 贷：生产成本 37900 借：应收账款 131040 贷：主营业务收入 112000 应交税费 19040 借：主营业务成本 80000 贷：库存商品A商品 36000 B商品 44000 借：销售费用 1100 贷：库存现金 1100 借：财务费用 5000 贷：银行存款 5000 借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200 借：营业外支出 1120 贷：原材料 1120 借：其他应付款 300 贷：营业外收入 300 -1借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税费 340 -2借：其他业务成本 1500 贷：原材料 1500-1借：主营业务收入 112000 其他业务收入 2000 营业外收入 300 贷：本年利润 114300 -2借：本年利润 91840 贷：主营业务成本 80000 其他业务成本 1500 营业外支出 1120 销售费用 1100 管理费用 3120 财务费用 5000 营业利润=营业收入营业成本销售费用管理费用财务费用=114000815001100312050000=23280 利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出=23280+3001120=22460 -1借：所得税费用 5615 贷：应缴税费应交所得税 5615 -2借：本年利润 5615 贷：所得税费用 5615 净利润=利润总额所得税费用 =224605615 =16845 借：利润分配 1684.5 贷：盈余公积 1684.5二“丁”字式总分类账：借方 库存现金 贷方期初余额 1300 24000 -1 600 30000 1100本期发生额 30000 本期发生额 25700期末余额 5600借方 银行存款 贷方期初余额 139200 30000 3000 -1 17380-1 2340 1000 1400 5000 1200本期发生额 5340 本期发生额 55980期末余额 88560借方 应收账款 贷方期初余额 3000 3000 131040 本期发生额 131040 本期发生额 3000期末余额 131040借方 原材料 贷方期初余额 125000 40000-2 15000 2000-2 40600 1120 -2 1500本期发生额 55600 本期发生额 44620期末余额 135980借方 库存商品 贷方期初余额 164000 80000 37900本期发生额 37900 本期发生额 80000期末余额 121900借方 固定资产 贷方期初余额 882000本期发生额 本期发生额 期末余额 882000借方 利润分配 贷方期初余额 326800 1684.5 本期发生额 1684.5 本期发生额 期末余额 328484.5借方 短期借款 贷方 期初余额 42900本期发生额 本期发生额 期末余额 42900借方 应付账款 贷方 期初余额 1000本期发生额 本期发生额 期末余额 1000借方 其他应付款 贷方 300 期初余额 300本期发生额 300 本期发生额 借方 应交税费 贷方-1 2380 期初余额 1500 6800 19040 1000 -1 340 -1 5615本期发生额 10180 本期发生额 24995 期末余额 16315 借方 实收资本 贷方 期初余额 1000000本期发生额 本期发生额 期末余额 1000000借方 盈余公积 贷方 期初余额 14000 1684.5本期发生额 本期发生额 1684.5 期末余额 15684.5借方 本年利润 贷方-2 91840 期初余额 427000-2 5615 -1 114300本期发生额 97455 本期发生额 114300 期末余额 443845 借方 累计折旧 贷方 期初余额 154600 3160本期发生额 本期发生额 3160 期末余额 157760借方 生产成本 贷方 40000 37900 20000 2800 9200本期发生额 72000 本期发生额 37900 期末余额 34100借方 材料采购 贷方-1 15000 -2 15000 40000 -1 600 -2 40600本期发生额 55600 本期发生额 55600借方 应付票据 贷方 46800本期发生额 本期发生额 46800 期末余额 46800借方 管理费用 贷方 1000 -2 3120 140 780 1200本期发生额 3120 本期发生额 3120借方 应付职工薪酬 贷方 24000 24000 3360 本期发生额 24000 本期发生额 27360 期末余额 3360借方 制造费用 贷方 2000 9200 3000 420 2380 1400本期发生额 9200 期发生额 9200借方 主营业务收入 贷方-1 112000 112000本期发生额 112000 本期发生额 112000借方 销售费用 贷方 1100 -2 1100本期发生额 1100 本期发生额 1100借方 财务费用 贷方 5000 -2 5000本期发生额 5000 本期发生额 5000借方 其他业务收入 贷方-1 2000 -1 2000本期发生额 2000 本期发生额 2000借方 主营业务成本 贷方 80000 -2 80000本期发生额 80000 本期发生额 80000借方 营业外收入 贷方-1 300 300本期发生额 300 本期发生额 300借方 其他业务成本 贷方-2 1500 -2 1500本期发生额 1500 本期发生额 1500借方 营业外支出 贷方 1120 -2 1120本期发生额 1120 本期发生额 1120借方 所得税费用 贷方-1 5615 -2 5615本期发生额 5615 本期发生额 5615 - 7 -总分类账试算平衡表2012年4月18日 期初余额 本期发生额 期末余额账户名称 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方库存现金 1300 30000 25700 5600银行存款 139200 5340 55980 88560应收账款 3000 131040 3000 131040原材料 125000 55600 44620 135980库存商品 164000 37900 80000 121900固定资产 882000 882000利润分配 326800 1684.5 328484.5 短期借款 42900 42900应付账款 1000 1000其他应付款 300 300应交税费 1500 10180 24995 16315实收资本 1000000 1000000盈余公积 14000 1684.5 15684.5本年利润 427000 97455 114300 443845累计折旧 154600 3160 157760生产成本 72000 37900 34100材料采购 55600 55600应付票据 46800 46800管理费用 3120 3120 （续表） 期初余额 本期发生额 期末余额账户名称 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方应付职工薪酬 24000 27360 3360制造费用 9200 9200 主营业务收入 112000 112000销售费用 1100 1100财务费用 5000 5000其他业务收入 2000 2000主营业务成本 80000 80000营业外收入