福利管理重点-卢亮.doc

福利管理知识重点整理一、 填空 1*10二、 单选和多选 2*10三、 判断 1*10四、 名词解释 4*5五、 论述 2*15六、 计算 1*10一、 福利的定义：在稳定的货币工资之外，支付的辅助性货币（代金券等）、事务性货币或者服务等分配方式。支付的依据：国家的法律规定、企业的自身支付能力支付的对象：有雇佣关系的员工或者员工家庭成员支付的形式：非货币方式、延期支付二、 薪酬和福利的区别和联系：联系：1、同属员工劳动报酬的范畴，在劳动报酬总量一定的情况下，两者存在一定程度的此消彼长的关系；2、均具有经济保障功能；3、都在一定程度上受到政府法律法规的约束；4、均具有一些弹性项目，可依据经济条件变化作出调整以满足不同员工需求；区别：区别条目薪酬福利产生效用不同对员工生活水平起决定性作用保障和提高的作用支付依据不同支付基础很多（计时、计件、市场等）人数支付形式不同多以即期现金支付多以实物和延期支付费用来源不同直接的劳动力再生产费用间接地劳动力再生产费用。影响总量发生变化的主要因素不同劳动时间人数变化列支渠道不同从成本中支出享受税收优惠特性不同个别性、稳定性集体型和随机性三、 国家福利的思想德国财政学者尤斯蒂最早提出“福利国家”思想，主张通过国家行政权力来实现福利国家，国家财政支出是社会福利的基础。四、 报酬的形式：外在报酬（能够用货币衡量）内在报酬（来源于工作本身）经济性报酬直接报酬（基本工资和奖金、绩效）无间接报酬（员工福利）非经济性报酬私人秘书、宽大办公室参与决策、挑战性工作头衔、赞美与肯定等学习和进修机会、内部地位等五、 福利发展的各阶段的基本特征和标志事件：一、员工福利建立阶段：1）员工福利从劳工保护、学徒教育和培训开始。英国国会议员罗伯特 皮尔爵士撰写健康与道德法案1802年4月六日提请议院表决并获得通过，同年6月22日获国王批准。美国1938年颁布公平劳动标准法2）企业年金的出现。1875年美国快递公司设立退休金计划，标志企业年金制度建立1921年美国大都会寿险公司发出第一份年金合同，标志着美国保险公司进入退休金业务；1924年该公司又与一个已经建立“现收现付制”退休金计划的雇主签订保险合同，标志美国保险公司进入员工福利计划。团体保险的出现3）社会保险制度的建立。德国政府相继颁布;1883年工人疾病保险规定；1884年工伤事故保险法；1889年老年和残障保险法，标志着世界上第一个社会保险体系建立。1911年12月英国推出世界上第一个强制性的失业保险法。1935年美国实行以社会保险制度为核心的社会保障制，通过了历史上第一部社会保障法。二、福利快速发展阶段：1） 二战后员工福利全面发展。 英国颁布1945年家庭补助法， 1946年国民保险法、国民工伤保险法，国民保健法， 1948年国民救济法，建成福利国家。2）企业年金快速发展。3）住房补贴，建立住房保障制度4）利润分享计划和员工持股计划的发展5）员工福利快速发展的动因六、 贝弗里奇报告的思想或理论依据：社保和经济制度的相互影响和促进 3U:普享性原则（Universality）；统一性原则（Unity）；均一性原则（Uniformity）七、 社保和经济制度的相互影响和促进：1)社会保障的收入分配功能2)社会保险对储蓄和投资的影响3)社会保险与劳动力市场八、 五大社会保险法各在哪个国家最先推行及其在我国的基本缴费比例：保险类别起源国标志在我国基本缴费比例（企业、员工）养老保险德国1989德国建立了世界上第一个养老保险计划20%-8%医疗保险英国10%-2%失业保险法国1905年法国实行第一个自愿性失业保险单位按照本单位工资总额的2.5缴纳失业保险费；职工按照本人工资的1缴纳失业保险费（城镇企业、事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费）。 工伤保险德国全部由单位承担0.5%生育保险德国（初期）后来国际劳工全部由单位承担单位每个月为你缴纳0.8%第一个社会保险立法的国家是德国基本养老保险缴纳细分：一般由企业和职工个人共同负担：企业按本企业职工上年度月平均工资总额的20%缴纳（部分省市略有调整），职工个人按本人上年度月平均工资收入的8%缴纳； 城镇个体工商户、灵活就业人员和国有企业下岗职工以个人身份参加基本养老保险的，以所在省上年度社会平均工资为缴费基数，个人按20%的比例缴纳基本养老保险费。农民工：企业12%，个人4%8%九、 福利未来的发展趋势（并举出适当案例）： 企业福利：注重以人为本，强调个性化，福利外包，加进自我发展的需要（自助性福利、弹性福利计划、企业健康保险计划、） 社会福利：一种多元福利混合的局面出现迅速发展，社会福利的提供已成为各种组织（家庭、财团、社会组织等）所构成的安全组合。组织福利很可能是未来社会的主流福利形态。十、 中国转型期的福利制度：社会保险制度的改革:在养老和基本医疗制度中，由员工和企业共同承担，工伤和职工生育保险制度由企业承担： 会保障实现了社会化：由单位负责到由企业之外的社会化的保障制度。 社会保障实现了多元化：筹资主体的多元化 创立了社会统筹和个人账户相结合的具有中国特色的保险制度十一、 社会保险的定义： 社会保险是国家通过立法手段建立的，旨在保障劳动者在遭遇年老、疾病、伤残、失业、生育及死亡等风险和事故，导致暂时或永久性地失去劳动能力或劳动机会，从而全部或部分丧失生活来源的情况下，能够享受国家或社会给予的物质帮助，维持其基本生活水平的社会保障制度。特征：强制性：社会保险是国家立法强制实施的社会政策，被保险人必须参加，承保人（企业）必须接受。保障性：社会保险是一项收入补偿制度，其目标是保障被保险人的基本生活。 公益性：不以盈利为目的，注重社会效益。互济性：社会保险基金通过收入再分配的手段筹集和建立，当被保险人发生风险时，可以享受社会保险待遇，因此具有风险共担、互助互济的性质。普遍性:工薪劳动者（中国）或全体公民（发达国家）均可参加。十二、 养老保险德国最先建立：中国社会保险法2010年通过:十三、 现收现付制、完全、部分积累制的定义：现收现付制：以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。在部分积累制情况下，退休人员的养老金一部分来自于现收现付式的筹资方式，另一部分来自于完全积累式的筹资方式。完全积累制，即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。十四、 法定养老、医疗、保险的几大模式及代表国家：养老保险制度的模式：普遍养老金保障计划：英国、北欧国家及一些英联邦国家 收入关联养老金计划：德国、法国、美国 强制储蓄养老金计划：新加坡和智利医疗保险的模式：国家医疗保险：英国 社会医疗保险：德国、法国、日本 储蓄基金型模式：新加坡 通过市场来筹集医疗保险费用和提供服务：美国十五、 中国养老保险的四大内容或特征： 统一缴费比例 统一个人账户的规模； 实行社会统筹多层次：1、 政府主导的三方缴费的城镇职工、居民基本养老保险2、 公务员养老保险3、 企业主导的补充养老保险4、 个人购买的商业养老保险十六、 养老保险的筹资、发放等方式： 老金的筹资方式：现收现付制、完全积累制、部分积累制。 养老待遇水平的确定和发放方式：给付确定制和缴费确定制。 待遇和缴费是否与个人收入相关；普遍保障模式和收入关联模式。 政府是否直接参与：公共年金模式、企业年金模式、个人储蓄模式。十七、 关于养老保险的最新规定：（转移等） 养老保险转移：目前已实现省级统筹 一般： 企业缴纳20% 个人8% 转移个人账户8%+统筹12% 农民工： 12% 4%8% 转移全部 自由职业 20% 转移全部十八、 养老保险的新人确认计算：新政策相关规定：在确定按新办法计算个人帐户养老金的计发月数时，对退休（退职）年龄不满整年的余数，按1整年计算。对不满40周岁退职的人员，在国家作出统一规定前，暂按40周岁确定计发月数。公式：月基本养老金基础养老金+个人帐户养老金+地方补贴w 本人指数化月均缴费工资上年全省在岗月均工资本人平均缴费指数（见注释）w 基础养老金（上年全省在岗月均工资+本人指数化月均缴费工资）/2缴费年限 （见注释 ）w 个人帐户养老金个人帐户储存额/个人帐户计发月数（见注释） w “平均缴费指数”是指用来反映职工各缴费年度缴费工资高低的一个参数，将职工的缴费工资和养老金挂起了钩，等于各缴费年度本人缴费工资和职工所在地当年职工平均工资比值的平均数。具体计算公式为：（第一年个人缴费工资/第一年市职工月平均工资+第二年个人缴费工资/第二年市职工月平均工资+第N年个人缴费工资/第N年市职工月平均工资）/N“缴费年限”指依据有关规定实行个人缴费至职工退休时，单位和个人实际缴纳养老保险费的年限。缴费年限不足整年的，按月数除以12换算，保留两位小数。举例：某职工，男，1980年7月出生，2000年9月参加工作，2040年7月到达60周岁的正常退休年龄退休，缴费年限为39年11个月。个人帐户累计储存额为100600元，2039年省在岗月均工资按4200元计算，60周岁退休个人帐户养老金计发月数是139，假设本人平均指数0.95。w 新办法本人指数化月均缴费工资：上年全省在岗月均工资本人平均缴费指数（见注释）42000.953990元 2、基础养老金：（上年全省在岗月均工资+本人指数化月均缴费工资）/2缴费年限（见注释）（4200+3990）/239.92%=1634.72元 3、个人帐户养老金：个人帐户储存额/个人帐户计发月数（见注释）100600/139=723.74元 4、月基本养老金：基础养老金+个人帐户养老金+地方补贴33元1634.72+723.74+332391.46元十九、 失业保险的类型：强制性失业保险、自愿性失业保险、失业补助制度给付水平： 失业津贴以失业者在业期间的工资或投保费为依据； 建议失业津贴不低于失业者原有工资的50%； 失业津贴同时规定上下限。给付原则：一般原则：使当事人的收入损失得到一定补偿，同时又不对再就业产生阻碍。 厘定原则：失业前工资标准为上限；不低于基本生活水平所要求的收入标准 附加津贴：在基本给付之外，还应考虑补充给付家庭成员（附加津贴）功能：两大功能：1）保险给付2）促进就业：激励就业：通过失业保险待遇与再就业挂钩的办法拉大保险待遇的差距，提前就业可获就业补贴，愿意从事简单工作可获工资补贴，增加保险给付条件。 抑制解雇：资助不景气而被迫缩小经营规模的企业，力争不裁员而内部消化；资助留用、吸纳高龄和残疾劳动者的企业，避免这些就业弱者失业；资助一些 条件差的企业。将职业培训作为重点二十、 医疗保险的模式及代表国家、原则、起付线 医疗保险的模式：国家医疗保险：英国 社会医疗保险：德国、法国、日本 储蓄基金型模式：新加坡 通过市场来筹集医疗保险费用和提供服务：美国 原则：即基本医疗保险坚持“低水平，广覆盖”；基本医疗保险费由用人单位和职工双方共同分担；基本医疗保险基金实行社会统筹与个人账户相结合。 确定了基本医疗保险的覆盖范围、统筹层次和缴费比例。基本医疗保险适用于一切城镇用人单位和职工；基本医疗保险原则上以地市级为统筹层次，确有困难的也可以县为统筹单位。缴费比例的分配：用人单位缴费率为职工工资总额的6%左右，职工缴费率为本人工资收入的2%。也可：基本水平：是指基本医疗保险的保障水平要与我国社会主义初级阶段的生产力水平相适应。广泛覆盖：是指保障范围要覆盖城镇所有用人单位和职工双方负担：指基本医疗保险费由用人单位和职工个人双方负担。统账结合：是指基本医疗保险实行社会统筹和个人账户相结合。w 起付线：起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的10%左右，最高支付限额原则上控制在当地职工平均工资的4倍左右(国家的医改方案提高到6倍左右）。起付标准以下的医疗费用，从个人账户支付或个人自付。在统筹基金支付的范围内（起付标准以上，最高支付限额以下），个人也还要负担一定的费用比例。二十一、 工伤保险的特点、三大阶段各自的责任、类型、规则、制度的构成特点： 制性最强，实施范围最为广泛 具有风险关联性和补偿性的特点 在社会保险体系中的待遇最优 给付条件最宽阶段：劳动者自身责任阶段，雇主责任阶段、工伤集体投保阶段类型：工伤包括：突发事故导致的伤残；因工作本身导致的职业病。工伤概念包括伤、残、故三种情况。“补偿不究过失”原则所谓无过失赔偿，是指事故无论是雇主的疏忽还是受害人、同事的粗心大意，甚至根本不存在有什么过失，雇主也应进行赔偿；雇主应当把支付职业伤害赔偿金作为日常开支，就像修理和维护设备的保养费和给付工资一样。工伤保障费由企业或雇主按国家规定的费率缴纳，劳动者个人不需要缴纳任何费用但是，经济补偿是一回事，调查和弄清事故发生原因，查明真相和后果，是另一回事，是一个问题的两个侧面，补偿了经济收入不等于不再追究责任所在。制度构成：基金运行制度、待遇给付制度、工伤认定制度。二十二、 生育保险的定义：内容：国家通过立法，筹集保险基金，对生育子女期间暂时丧失劳动能力的职业妇女给予一定的经济补偿、医疗服务和生育休假的社会保险制度。内容：产假、生育津贴、生育医疗服务二十三、 加班工资的标准和基准（一个月21.75天）： 加班工资的标准和基准（一个月21.75天）：计算标准：日工资的折算将依据月计薪天数来定，按21.75来折算；如果劳动合同有明确约定工资数额的，应当以劳动合同约定的工资作为加班费计算基准。二十四、 综合工时制和特殊工时制适用的工人群体：石油工人、火车司机等二十五、 如何计算所得税：目前个税起征点为3500.w 所得税的计算办法：w 对于在中国境内任职、受雇的中国公民，其每月的工资、薪金收入额减除1600元的费用，余额为应纳税所得额。应税所得取得的收入免税收入费用扣除额(养老金等）应交的个税应税所得适用税率速算扣除数w 如果收入为3000元w 应缴个人所得税额为（3000-2000）10%-25=75元。w 如果您又得了一笔年终奖，假定您的年终奖是36000元，月工资还是3000元。w 那么，应纳税额的计算方法是：先将全年一次性奖金除以12个月，即36000/12=3000，按照商数3000确定适用税率及速算扣除数，适用税率为15%，速算扣除数为125。w 则本月应缴个人所得税为： w 3600015%-125+(3000-2000)10%-25=5350元w 如果您某月取得奖金15400元，当月工资为1000元。如何计算？费用扣除额2000元与工资的差额为1000元(2000-1000)，奖金减去这个差额后的余额为14400，对照税率表，适用税率为20%，速算扣除数为375，应纳税额=15400-(2000-1000)20%-375，应纳税额为2505元二十六、 员工福利成本：培训成本、维持和维护成本、保障成本、福利管理成本二十七、 弹性福利的定义：员工可以根据自己的需要，从那些有雇主参与的不同类型和水平的福利项目中进行选择，从而建立自己的一揽子福利计划。种类：附加型、核心加选择型、灵活开支账户式、套餐式优缺点：优点:满足员工不同需求，有助于节约福利成本 缺点：1）会出现非理性情况；员工可能只顾眼前利益或者考虑不周，从而过早地用完自己的限额。2）增加管理者的负担。二十八、 员工福利规划的定义:广义：对员工福利从产生到发展的整个过程进行全方位的规划。 狭义：立足于某个企业的实际情况，结合员工福利当时所处的阶段和具有的基础，对其未来的发展进行一个中长期规划，规划的内容包括所提供员工福利种类、人财务资源的配备和相关制度的建设等。三个发展阶段及各阶段表现与措施：1）政府强制和引导福利阶段 表现：强制性福利和引导性福利的建立 措施：熟悉政府的政策法规、保证福利管理合法性、员工福利社会化管理。2）企业的普遍福利阶段 表现：满足员工共性化的福利需求 措施：员工的福利需求调查、加强有效沟通、前期财务预算和后期效果评估、管理人员专业化、 3）员工的个性福利阶段 表现：员工个性化福利阶段的建立 措施:员工的主动参与、项目的个性特色、自助餐式的选择、管理机构的虚置。（德国：时间有价证券）二十九、 企业年金1、定义:企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立 的补充养老保险制度。 2、性质:从宏观角度看，企业年金是整个社会养老保险体系的第二支柱，是对国家建立的基本养老保险制度的一个补充；从微观角度看，企业年金是市场经济体制下企业薪酬福利结构的一部分，是一种延期支付的手段，是企业用于吸引人才、稳定高素质员工，以提高自己在市场上竞争力的重要手段；从员工来说，企业年金属于私人经济范畴，是私人产品 3、与基本养老金的区别:1、 主体：基本养老保险制度一般是由政府强制实施的、统一的养老金计划，管理机构的经费纳入财政预算由政府统一安排，政府机构进行管理；企业年金计划在大多数国家一般由企业自愿决定是否建立，并自主选择管理和运作方式。2、 性质：养老金是公共产品，而企业年金属于私人产品。因此政府对企业年金一般不直接承担责任。政府对企业年金的作用主要表现在立法、税收政策和监管三个方面。3、 资金来源：基本养老保险筹资模式一般采取现收现付制，通过代际赡养来提供养老保障；企业年金则大多采用积累制，实行个人保障。4、 管理承运机构：基本养老保险基金由政府机构管理和营运，保值增值的手段通常是银行储蓄和购买国债；企业年金主要是通过资本市场，投资手段更多样化。5、 原则：基本养老保险注重公平原则，收入再分配的色彩突出；而企业年金更注重效率原则，在企业内部人力资源战略中是具有激励机制的福利手段。4、功能:保障功能：是企业年金计划的重要补充和扩大，提高了老年人的收入水平。 分配功能：企业年金属于延期分配范畴，是在工资、股权、期权这些现期分配范畴之外，雇主对员工分配的另一重要手段，满足了员工对未来长远利益的需求。激励功能：企业年金一般是按照效率原则建立的，是提高劳动生产率、增强企业凝聚力的重要手段。理财功能：由雇主进行的投资（通过市场运作）将为雇员的养老基金提供一定的保护，减少基金的投资风险，扩大投资的收益。5、分类：1）根据创立主体不同，分为单企业创立和多企业（行业）创立； 2）根据供款来源不同，分为个人缴费、个人不缴费企业年金计划。 3）根据决定因素不同，分为强制性、自愿性、集体谈判决定三种。 4）根据筹资方式不同，分为积累制和现收现付制的企业年金计划。 5）根据缴费和收益的关系不同，分为待遇确定制、缴费确定制的。三十、 DC、DB的定义与比较: DB是待遇确定制，是为参加计划的所有员工建立一个统一账户，缴费和投资运作的风险由雇主承担。DC计划是缴费确定制，企业为职工缴纳补充保险费，其高低主要取决于在职时缴费的多少。一般先确定缴费比例，由雇主或者雇主和雇员缴费，计入雇员的个人账户。 员工流动，DB不利于员工流动，DC利于。 员工退休，DB中雇主在设计方面处于主导地位，DC员工灵活性较大。 DB的缴费弹性较好，DC则基本是固定的，很公平。 DC计划的税收优惠政策比较明确，几乎所有国家都是税前列支。 DC计划减小了企业的投资压力 在收入水平上，DB计划收入更稳定；DC的收入主要看退休那个时点上股市的情况如何和以往股市的收益情况。DB制的缴费负担高，DC制的缴费负担较轻。 DB需要一个再保险的补偿机制。三十一、 中国企业年金三个发展阶段各自存在的问题： 第一个阶段：补充养老保险阶段-制度处于失范阶段现状问题：无税收优惠、非市场化、具体管理企业委托社会保险经办机构代管 保险基金被用来存银行、买国债收益率低第二阶段：企业年金探索阶段现状问题:对企业有税收优惠、企业年金进入双轨制阶段-市场运行加社保机构第三阶段：企业年金规范阶段现状问题:交由专门管理机构运营，个人的税收优惠有待确定出路：中国EET（征收时免税投资时免税-收益时征税）三十二、 企业年金的管理运作以受托人为核心。三十三、 401k计划的定义与特点：401K计划也称为401K条款，是美国一种特殊的养老金制度。按该计划，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户。 而该账户中资金主要投向资本市场，企业完成出资份额义务，并向员工动态推荐基金，当然，它并不保证员工退休时所能受益的确定金额，员工退休时所能拿到的退休金数额取决于该账户投资资本市场中的资产增值情况。 更重要的是，它的延迟纳税功能，深受企业和员工欢迎。特点：1、 为雇员设立专门的退休年金账户，也就是401K账户，有企业管理，但资金独立于企业财产之外2、 账户基金来源于雇员与企业共同出资，雇员按工资一定比例缴纳，雇主按雇员存入的比例，提供相应的资金。3、 账户基金可以用于运营投资，企业提供多种投资计划，按风险大小，雇员对投资方式有投资选择权。4、 账户基金享有税收优惠（EET），税前收入扣除，征收投资免税、收益时收税5、 账户可以转移。雇员转换工作时，账户可以从原企业转移，如无转至政府建立个人退休账户6、 账户基金的支取，正常情况下领取条件，达到法定退休年龄、死亡、高低残疾三十四、 企业健康保险计划定义：也叫企业补充医疗保险计划或企业医疗保障计划，是企业为员工建立的、用于提供医疗服务和补偿医疗费用开支的福利计划。三十五、 商业医疗保险中的费用型与补贴型：所谓费用型保险，是指保险公司根据合同中规定的比例，按照投保人在医疗中的所有费用单据上的总额来进行赔付，如果在社会基本医疗保险报销，保险公司就只能按照保险补偿原则，补足所耗费用的差额；反过来也是一样，如果在保险公司报销后，社保也只能补足费用差额，即赔付费用单据总额-社保差额。补贴型保险，又称定额给付型保险，与实际医疗费用无关，理赔时无须提供发票，保险公司按照合同规定的补贴标准，对投保人进行赔付。无论他在治疗中花多少钱，得了什么病，赔付标准不变。消费者在购买医疗保险的时候，应该针对自身参加社保与否来决定购买哪种保险，如果没有参加社会基本医疗保险，比较适合投保费用型保险；而参加了社保，则应该选择补贴型保险，也就是定额给付型保险，这样从以后的赔付方式来看，显然是比较有利于自己的选择。三十六、 EAP的定义与作用：是一项为工作场所中个人、组织提供咨询的服务项目。员工援助计划是一项为工作场所中个人、组织以及其家属提供解决职业心理健康问题，有企业出资为员工设置的一套系统的、福利性的心理健康服务项目。 作用：稳定军心（塑造职业安全），精神按摩，财务外收益三十七、 住房公积金制度的定义：是根据国家的政策法令所建立起的一项由国家承办的，单位和个人共同承担缴费责任的强制性住房储蓄计划。特点：解决住房问题、住房公积金贷款率低、体现互助性（全省内有效）、免缴个税在中国实施存在的问题：住房公积金作为提供住房贷款的机构还比较薄弱、只有收入高的员工能取得贷款资格、风险分散和监督管理存在问题三十八、 企业补充住房计划的定义：企业根据自身经营发展状况，除国家法定的住房福 利计划之外，自愿建立的用于解决员工住房问题的计划。特点： 通过住房公积金贷款融资、利率较低、互助性、免缴个税类型：现金津贴式、实物资助式、购房贷款式、非经济支持式。三十九、 利润分享计划的定义：由雇主根据对某种组织绩效指标的衡量结果来向员工支付报酬的一种奖励模式。作用：1）刺激生产 2）提高雇员的信心和士气 3）能增加雇员的主人翁意识 4）为雇员在特殊情况下的生活保障问题提前做了准备 5）降低劳动生产率等和收益分享计划的区别：收益分享计划并不使用整个组织层次上的绩效衡量指标，而是对某一群体或部门的绩效衡量，属于团队激励薪酬计划。收益分享