财政结算中心（支付中心）内部会计控制制度.doc

财政结算中心（支付中心）内部会计控制制度为认真贯彻执行国家的财会法律法规，规范财政资金，保证国库集中支付工作和会计核算工作的顺利与安全，保证会计资料的完整，制定本制度。 第一条 财政结算中心（支付中心）主任（以下简称结算中心）负责组织中心内部会计控制制度的制定、贯彻执行和监督。副主任协助主任做好所分管部门内部会计控制制度的具体组织实施和监督检查。 第二条 加强岗位培训和纪律教育，不断提高职业道德水平。结算中心根据工作需要和人员的业务素质水平开展多种形式的会计理论、会计电算化知识和业务技能培训，不断提高业务水平和工作能力，适应本职工作需要。加强法制教育和纪律教育，增强法纪观念和职业风险意识，努力提高工作人员的职业道德水平。 第三条 明确岗位职责，实行层级授权管理。一、主任岗位职责：1、认真贯彻执行党和国家的各项方针政策，主持中心的全面工作，对区财政局领导负责。2、建立健全并监督实施中心内部管理制度，协调内外关系，化解工作矛盾，确保中心各项工作健康、有序、规范地运作。3、负责抓好中心的政治思想工作和廉政建设，教育引导并组织中心工作人员做到“文明服务”、“文明办公”，树立“窗口”良好形象。4、负责检查中心各岗位职责落实情况，发现问题及时解决，不断提高工作效率和业务质量。5、按区财政局安排和工作需要，组织工作人员政治及业务学习，不断提高中心人员素质。6、负责协调与财政局各相关科室、代理银行、行政事业单位及相关单位的业务关系，保证中心工作的正常运转。7、认真完成区财政局领导交办的其他任务。二、副主任岗位职责：1、协助中心主任搞好分管的行政管理和会计工作，对中心主任负责。2、协助中心主任建立健全内部管理制度，抓好职业道德建设，增加服务意识。3、督促中心人员做好财政集中支付和会计集中核算工作，考核中心各岗位的工作质量。4、对财政集中支付业务所涉及的资金管理和使用提出建议，对各项费用开支标准和支出情况进行监控，不断提高财政资金的使用效益。5、负责收入类科目的会计核算工作。6、负责处理与区财政局各业务科室的业务往来，定期与国库科、综合科对账。7、指导各单位报账员做好财政集中支付和结报工作，协调做好各会计集中核算单位年度统一报表工作。8、认真完成区财政局领导和中心主任交办的其他任务。三、审核会计岗位职责： 1、依照国家法律、法规和财政部门的规定，掌握各单位的用款计划和财务收支状况，控制各单位的用款额度。 2、审核各报账单位报支的基本支出项目是否符合开支标准、项目支出是否专款专用。3、审核各单位报账员报送的各种原始单据是否合法、合规，报支金额与所附原始单据金额是否相符。4、审核各单位每笔报支手续是否齐全并提出审核处理意见。5、定期对审核中发现的问题进行总结，提出建议，逐步完善各项规章制度，促使各单位财务管理工作规范、有序进行。6、增强窗口服务意识，正确按操作规程和服务规范办事，正确处理好服务与监督的关系。7、完成中心领导交办的其他工作。四、前台支付会计岗位职责：1、按照行政事业单位财务制度和有关规定办理财政国库集中支付业务，实施财政监督。2、审核各单位报送的原始单据是否合法、合规，报支金额与所附单据是否相符，报支项目手续是否齐全。3、负责开具财政直接支付凭证，做到支付金额准确无误、预算科目运用正确、摘要说明清楚。4、负责开具转账支票，登记转账支票登记簿。5、负责开具现金报支支付通知单，编制现金支付的会计凭证，做到会计业务处理及时，会计科目运用准确，保证会计资料真实、完整。6、及时编制财政直接支付汇总清算单和财政支出日报表，保证及时与人民银行和代理银行进行清算。7、负责部分单位会计凭证的整理和装订。8、认真完成中心领导交办的其他任务。 五、后台核算会计岗位职责：1、按照国家统一的会计制度办理各单位的会计核算，实施会计监督。2、审核各单位报送的原始单据是否合法、合规，报支金额与所附单据是否相符，报支项目手续是否齐全。3、编制转账支付、统发工资、离退休工资、托收项目（水费、电费、电话费）、代收（扣）代付项目的记账凭证，做到会计业务处理及时，会计科目运用准确，保证会计资料真实、完整。4、负责个人代扣款（住房公积金、社保金、个人所得税）的申报和缴纳事项。5、登记各报账单位固定资产台账。6、负责部分单位会计凭证的装订。7、认真完成中心领导交办的其他任务。六、复核会计岗位职责：1、 按照国家统一的会计制度办理会计复核业务，实施会计监督2、负责复核会计凭证，复核前台支付支付会计、后台核算会计科目运用是否正确、会计处理是否妥当。3、对于存在问题的记账凭证提出处理意见并要求前台支付会计、后台核算会计进行账务处理。4、对凭证复核确认后进行会计电算化处理并于每期终了时生成各单位会计账簿和财务会计报告。5、负责于每期终了时及时打印各单位财务会计报表，每年度终了时打印各单位财务会计账册。6、定期与各报账单位进行对账。7、及时向审计部门提供年度财政同级审计、预算单位领导干部离任审计和其他审计所需要的的会计资料。8、 认真完成中心领导交办的其他任务。第四条 开户银行须对财政资金支出实行安全控制。开户银行严格执行金融机构有关规定，遵守结算中心有关制度和规范，加强资金结算及监管，单位预留印鉴须加盖结算中心结算专用章。 第五条 建立内部监督检查制度。监督检查内容主要包括：对各会计岗位在内部会计控制上存在的缺陷和问题提出改进意见；对执行内部会计控制制度方面成绩突出的部门和人员提出表彰建议，对违反内部会计控制制度的部门和人员提出处理意见。 第六条 积极主动接受有关部门和单位监督。结算中心在贯彻执行国家财会法律法规过程中，要积极配合主动接受财政、审计和监察等有关部门对支付中心贯彻执行财会法律法规情况的监督检查。在中心会计核算软件网络设计中增加审计平台端口，为实行网上审计创造条件。建立部门单位联系制度，结算中心及各业务科要经常深入集中管理部门和单位，加强情况沟通，及时处理和解决财政资金支付工作中出现的问题，争取部门和单位对工作的支持；通过走访、座谈会和征求意见书等形式，广泛征求部门单位意见和建议，接受社会监督，不断改进中心工作。 第七条 加强会计档案管理，确保会计资料完整。会计档案资料内容包括经单位审核的会计报表、会计账簿、会计凭证等。结算中心设立会计档案管理员，负责办理中心形成的各类档案的立卷、归档、保管、查阅等具体工作。严格执行会计档案管理办法，制定中心有关会计档案管理的各项规定，妥善保管会计档案，防止毁损、散失和泄密，建立会计档案借阅制度，会计档案员有责任对所保管的单位会计资料的保密性和安全性负责，有关单位或部门借阅支付中心保管的单位会计档案资料必须经单位负责人同意。单位会计档案资料在结算中心保管期为两年，期满后移交档案单位保存。 第八条 建立奖惩激励制度。根据平时各部门执行统一会计制度情况、内部审计监