客户 供应商的针对性账户设置的论文_0

客户 供应商的针对性账户设置的论文 _0 客户 供应商的针对性账户设置的论文 摘要账户的合理化设置，避免账户之间的串户，并保障会计数据的正确性，以及报表公式和数据的合法性是本文要讨论的问题。文中给出了设置依据并进行了验证。 关键词 往来账户；串户；实用性设置；供应商；客户 资产类往来账户有 “ 应收账款 ” 、 “ 预付账款 ” ；负债类往来账户有 “ 应付账款 ” 、 “ 预收账款 ” 。它们都具备双重性质，当账户余额在借方时体现资产的性质，当账户余额在贷方时体现负债的性质。 一、问题的提出 在实际工作中，一项业务可能同时涉及预收与应收的款项，当预收与应收的时间跨度较大，或会计人员的业务熟悉程度出现偏差，就会造成 “ 预收账款 ” 与 “ 应收账款 ” 之间的串户。 例 1 甲单位预收乙单位货款万元，结算员按进账单入账为： 借：银行存款 0 000 贷：预收账款 乙 0 000 数月后甲单位发产品计货款万元，销项税万元，负责销售的会计根据发票及托收单据编制记账凭证为： 借：应收账款 乙 000 贷：主营业务收入 00 000 应交税费 应交增值税 销项税 000 一项业务前后两位会计人员办理；且入账不在同一核算期，故此造成万元的串户（同一核算期也有可能串户）。 “ 预付账款 ” 与 “ 应付账款 ” 亦如此。某自营出口公司就常有此类问题出现，于问题发现时相关账户再进行对转。 二、往来账户设置分析 如果取消 “ 预付账款 ” 和 “ 预收账款 ” 账户，按 “ 供应商 ” 和“ 客户 ” 两条线，根据经济业务的实用性只设 “ 应付账款 ” 与 “ 应收账款 ” 账户，即：凡与供应商的业务往来一律通过 “ 应 付账款 ” 账户核算；凡与客户的业务往来一律通过 “ 应收账款 ” 账户核算，这就避免了预收与应收、预付与应付账户的串户问题，无论业务由谁来处理，也不管时间跨度多大，都不会发生上述问题。 Www.11665.cOm 三、实用性账户的应用 承例 1，收到预收款万元时： 借：银行存款 0 000 贷：应收账款 乙 0 000；销售时： 借：应收账款 乙 000 贷：主营业务收入 0 000 应交税费 应交增值税 销项税 000 应收账款 乙的借方余额万元即为本项销售业务扣除预收的万元后的实际应收数，从此，避免了应收与预收的串户现象。应付与预付同理。 四、报表数据处理 应收账款的科目编号为，应付账款的科目编号为，则，资产负债表的公式分别是：应收账款年初数为：（，全年，借，）（意为取账套，编码为总账科目下期初余额在借方的各明细账户余额之和）；期末数为：（，月，借，）。预付账款年初数为：（，全年，借，）；期末数为：（，月，借，）。应付账款年初数为：（，全 年，贷，）；期末数为：（，月，贷，）预收账款年初数为：（，全年，贷，）；期末数为：（，月，贷，）。 公式中的会计年度参数为空，系统将根据报表中的关键字取数；账套号为空系统或取账套的数据，或通过账套初始功能进行设置，或由单位名称及单位编号等关键字决定，或进行 “ 数据 ” “ 计算时提示选择账套 ” 设置。以上操作都能取得正