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会计基础会计基础计算分析题（报表部分）-在讲义里考题分析 银行存款余额调节表l、某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7万元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：(1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；(2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；(3)银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；(4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。要求：编制银行存款余额调节表。银行存款余调节表2010年6月30日 单位：万元项目金额项目金额银行存款日记账余额152银行对账单余额148.7加：银行已付、企业未收款（1）加：企业已收、银行未收款（3）减：银行已付、企业未付款（2）减：企业已付、银行未付款（4）调节后余额（5）调节后余额（5）答案： (1)=2 (2)=0.5 (3)=5 (4)=0.2(5) =153.5 2、某企业2011年5月31日银行存款日记账余额238 000元，银行对账单余额243 000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：(1)企业偿还A公司货款25 000元已登记入账，但银行尚未登记入账；(2)企业收到销售商品款35 100元已登记入账，但银行尚未登记入账；(3)银行已划转电费4 900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；(4)银行已收到外地汇入货款20 000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。要求：编制银行存款余额调节表。银行存款余调节表2011年5月31日 单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额238 000银行对账单余额243 000加：银行已付、企业未收款（1）加：企业已收、银行未收款（3）减：银行已付、企业未付款（2）减：企业已付、银行未付款（4）调节后余额（5）调节后余额（5）答案： (1) =20 000 (2) =4 900 (3) =35 100 (4) =25 000 (5) =253 100 4、XYZ公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：(1) XYZ公司银行存款日记账的记录： 日期 摘 要 金额 12月29日 因销售商品收到98#转账支票一张 15 000 12月29日 开出78#现金支票一张 1 000 12月30日 收到A公司交来335#转账支票一张 3 800 12月30日 开出105#转账支票以支付货款 17 10012月31日 开出106#转账支票付明年报刊订阅费 500 月末余额 153 200(2)银行对账单的记录:日期 摘要 金额12月29日 支付78#现金支票一张 1 00012月30日 收到98#转账支票 15 00012月30日 收到托收的货款 25 00012月30日 支付105#转账支票 17 10012月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800要求:根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司 2008年12月31日 单位:元项目金额项目金额银行存款日记账余额153200银行对账单余额174800加：银行已收企业未收款项合计（1）（ ）加：企业已收银行未收款项合计（3）（ ）减：银行已付企业未付款项合计100减：企业已付银行未付款项合计（4）（ ）调节后余额（2）（ ）调节后余额（5）（ ）第1空 25000 第2空 178100 第3空 3800 第4空500 第5空178100 5、 XYZ公司2009年11月末的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:(1) XYZ公司银行存款日记账的记录: 日期 摘要 金额11月27日 因销售商品收到1051#转账支票一张 8 80011月27日 开出3037#转账支票一张支付货款 20 00011月28日 开出5147#现金支票一张 1 00011月28日 收到A公司交来2335#转账支票一张 13 24011月29日 开出3039#转账支票付明年报刊订阅费 2 50011月30日 开出3040#转账支票一张 9500 月末余额 241 800 (2)银行对账单的记录:日期 摘要 金额11月27日 收到银行利息 1 52311月29日 收到1051#转账支票 8 80011月29日 收到开出3037#转账支票 20 00011月30日 银行代付水电费 3 25011月30日 收到开出5147#现金支票 1 00011月30日 收到代收的货款 5 600 月末余额 244 433 要求:根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司 2009年11月30日 单位:元项目金额项目金额银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已付、企业未收款（2）加：企业已收、银行未收款（6）减：银行已付、企业未付款（3）减：企业已付、银行未付款（7）调节后余额（4）调节后余额（8）第1空241800 第2空7123 第3空3250 第4空245673第5空244433 第6空13240 第7空12000 第8空 245 673 试算平衡表1、 浦发公司2010年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表(试算平衡表)如下:总分类账户本期发生额和余额对照表(试算平衡表)2010年12月31日 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方库存现金7 20012003 6004 800-银行存款96 000（1）75 600（2）-库存商品60 00026 40038 40048 000-应收账款（3）（4）100 80096 000-无形资产118 20028 80027 000120 000-实收资本180 000-36 000-216 000资本公积48 00024 00012 000-36 000短期借款60 00042 000-18 000应付债券-10 20079 800-165 600合计（5）373 200373 200435600435 600要求:根据试算平衡的原理计算试算平衡表中项目(1)(5)的金额。(不要求列出计算过程)答案:(1) =146 400 (2)=166 800 (3)=102 600 (4)=94 200 (5)=384 000 2、试算平衡表如下:账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金（1）60 00020 00070 000库存商品70 00030 000100 000固定资产100 000（3）（4）应付账款60 00060 000实收资本（2）50 000250 000合计200 000（2）130 000130 000（5）310 000 要求:根据试算平衡原理计算表中项目(1)(5)的金额。答案:(1) =30 000 (2) =200 000 (3) =40000 (4)=140 000 (5)=310 000 资产负债表部分1某公司2011年1月31日有关账户余额如下:(单位:元)账 户余 额账户余额借方贷方借方贷方库存现金1 000固定资产50 000银行存款20 000累计折旧10 000原材料13 000本年利润4 000生产成本6 050利润分配未分配利润应付利润库存商品37 000应收账款-甲公司-乙公司75 00030 000应付账款-丙公司-丁公司2 0008 000预付账户-A公司-B公司-C公司3 5006 400预收账款-D公司-E公司5 0002 300-F公司7 0008 000要求:根据上述资料计算下列资产负债表中的有关项目金额:存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款。答案:存货=13 000+6 050+37 000=56 050(元)应收账款=75 000+7 000=82 000(元)预收账款=30 000+5 000+8 000=43 000(元)应付账款=8 000+6 400+2 300=16 700(元)预付账款=2 000+3 500=5 500(元) 利润表部分1某公司2011年5月份有关会计科目本期发生额如下:会计科目本期发生额借方贷方主营业务收入450 000其他业务收入80 000营业外收入4 500投资收益10 000主营业务成本300 000营业税金及附加7 650销售费用8 080管理费用10 800财务费用1 200其他业务成本68 000营业外支出7 050 相关资料（1）该公司己将各项收入、费用从相关账户中结转入“本年利润”账户;(2)该公司企业所得税税率为25%要求:根据上述资料计算利润表中“营业收入”、 “营业利润”、“利润总额”、 “所得税费用”、 “净利润”的本月数。营业收入=450 000+80 000=530 000(元)营业利润=530 000-300 000-7 650-8 080-10 800一1 200-68 000+10 000=144 270(元)利润总额=144 270+4 500-7 050=141 720(元)所得税费用=141 720 X 25%=35 430(元)净利润=144 270-35 430=108 840(元) 2、 资料:远大公司2010年损益类科目发生额资料如下: (单位:元)科目名称借方贷方主营业务收入400 000主营业务成本300 000管理费用2 000销售费用3 500财务费用3 000营业外收入10 000其他业务收入10 000其他业务成本8 000资产减值损失1 000公允价值变动损益2 000投资收益20 000(注:该公司应交所得税按照利润总额的25%计算，假设无其他纳税调整事项。)要求:根据上述资料计算下列利润表项目金额:(1)营业收入=( )元; (2)营业成本=( )元; (3)营业利润=( )元; (4)利润总额=( )元; (5)净利润=( )元。答案:(1)营业收入=(410 000)元; (2)营业成本=(308 000)元; (3)营业利润=(110 500)元; (4)利润总额=(120 500)元: (5)净利润=(90 375)元。 3、甲公司所得税税率25%,该公司2011年1月至11月损益类账户累计发生额和12月损益关账户发生额如下:账户名称1-11月累计发生额12月发生额借方贷方借方贷方主营业务收入1 200 00200 000其他业务收入500 00010 000营业外收入10 0001 000投资收益80 00010 000坏账准备5 0008 000主营业务成本750 00060 000其他业务成本300 0006 000生产成本70 00020 000销售费用 200 0007 000管理费用100 0005 000制造费用50 00010 000财务费用5 0001 000营业税金及附加20 0002 000营业外支出6 0001 000资产价值损失20 0005 000 要求:计算2011年该公司利润表中相关项目的金额(1)营业收入=( )元 (2)营业成本=( )元 (3)营业利润=( )元(4)利润总额=()元 (5)净利润=( )元正确答案:编号金额解析（1） 1 910 000 （1 200 000+200 000）+（500 000+10 000）（2） 1 116 000 （750 000+60 000）+(300 000+6 000)（3） 519 000 1 910 000-1 116 000+(80 000+10 000)-(200 000+7 000)-*(100 000+5 000)-(5 000+1 000)-(20 000+2 000)- (20 000+5 000)（4） 523 000 519000+(10 000+1 000)-(6 000+1 000)（5） 392 250 523 000-523 00025%3、 资料: 南方股份有限公司2011年损益类账户发生额资料如下(单位:元):科目名称借方贷方主营业务收入 800 000主营业务成本600 000营业税金及附加10 000管理费用40 000销售费用3 500 财务费用 3 000营业外收入20 000营业外支出10 000其他业务收入20 000其他业务成本15 000资产减值损失1 000公允价值变动损益2 000投资收益40 000 (注:该公司所得税率为25%,假设无其他纳税调整事项。)要求:根据上述资料分别计算:该公司在该会计期间内下列有关项目金额(要求列出计算过程)项目名称金额（单位：元）营业收入（1）营业成本（2）营业利润（3）利润总额（4）净利润（5） 正确答案:空缺编号金额(1) =820 000 (2)=615 000 (3)=185 500 (4) =195 500 (5)=146 625 处理不正确的会计分录:1、贵州新华公司会计王一在对账时，发现单位在会计处理中的部分账务处理如下:(1)向A单位购材料，用银行存款预付价款40 000元，编制的会计分录为:借:应付账款40 000贷:银行存款40 000（2）开出转账支票付在建固定资产的工程款60000元，编制的会计分录为:借:固定资产60 000贷:库存现金60 000（3）用现金支付职工困难补助7 000元，编制的会计分录为:借:管理费用7000贷:库存现金7 000（4）计提车间固定资产折旧5 400元，编制的会计分录为:借:制造费用54 000贷:累计折旧54 000（5）用现金发放职工工资60 000元，编制的会计分录为:借:应付职工薪酬60 00贷:库存现金60 00 要求:根据上述账务处理情况，编制正确的会计分录。答案:(1) 借:应付账款-40 000 贷:银行存款-40 000借:预付账款40 000 贷:银行存款40 000(2)借:固定资产-60 000 贷:库存现金-60 000借:在建工程60 000 贷:库存现金60 000(3)借：管理费用-7 000 贷：库存现金-7 000 借：应付职工薪酬7 000 贷：库存现金7 000(4)借：制造费用-48 600 贷：累计折旧-48 600(5)借：应付职工薪酬54 000 贷：库存现金54 000 2、甲公司2011年1月对账时发现下列错误：(1)8日，开出转账支票，缴纳上月应交所得税4 000元。记账凭证为： 借：利润分配应交所得税4 000 贷：银行存款4 000(2) 10日，销售商品20 000元，收到转账支票存入银行。记账凭证为： 借：银行存款29 250 贷：其他业务收入29 250(3) 15日，支付筹建期间的开办费5 000元。记账凭证为： 借：销售费用5 000 货：银行存款5 000(4) 22日，以银行存款归还短期借款本金10 000元及已计提的利息300元。记账凭证为： 借：短期借款10 300 贷：银行存款10 300(5) 23日，开出转账支票3 500元，偿还上月未付红星工厂的材料款。记账凭证为： 借：预付账款红星工厂35 00 贷：其他货币资金3 500 答案：(1)正确的记账凭证为： 借：应交税费应交所得税4 000 贷：银行存款4 000(2)正确的记账凭证为： 借：银行存款20 000 贷：主营业务收入20 000 (3)正确的记账凭证为： 借：管理费用5 000货：银行存款5 000(4)正确的记账凭证为： 借：短期借款1