6会计专业实习报告【精品专业资料】

- - 1 目 录 引 言 . 1 1.实习单位简介 . 1 1.1单位简介 . 1 1.1.1 企业组织机构设置 . 2 1.2企业的领导管理体制 . 2 1.3财务部组织机构 . 2 1.3.1 会计一部工作职责 . 3 1.3.2 会计二部工作职责 . 4 2 实习过程和内容 . 4 2.1材料会计工作职责 . 4 2.1.1 入库单的填制 . 5 2.1.2 入库的流程 . 5 2.1.3 出库单的填制 . 6 2.1.4 材料的盘存 . 7 2.2 成本会计工作职责 . 7 2.3现金出纳工作职责 . 8 2.4会计核算 . 8 2.5会计六要素 . 9 2.5.1 资产 . 9 2.5.2 负债 . 9 2.5.3 所有者权益 . 10 2.5.4 收入 . 10 2.5.5 费用 . 10 - - 2 2.5.6 利润 . 10 2.5.7 会计要素之间的关系 . 10 2.6会计电算化 . 11 2.6.1 会计电算化的步骤 . 11 2.7财务报表的分析 . 11 2.8财务报表分析案例 潍柴动力 . 12 2.8.1 偿债能力分析 . 12 2.8.2 营运能力分析 . 14 2.8.3 盈利能力分析 . 15 3 实习过程中发现的问题和建议 . 16 3.1发现的问题 . 16 3.2解决问题的建议 . 16 4 实习体会 . 16 4.1继续学习，不断提升理论涵养 . 16 4.2努力实践，自觉进行角色转化 . 16 4.3锻炼口才，切记真理祸从口出 . 16 致 谢 . 17 附 录 . 1 附录 1： . 1 附录 2： . 3 附录 3： . 4 - 1 - 引 言 作为新时代的大学生，积极参加社会实践活动是非常有必要也是非常有意义的，随着社会的发展，一个只有满腹经纶，却没有实际经验的人，在逐渐被社会淘汰，我们应该在掌握理论知识的基础上，真正的走上社会，将其应用于其中 。在竞争如此激烈的今天，对于我们这些初生牛犊的学生们，独立性的培养和社会的洗礼是多么的重要。 会计专业实 习是重要的也是必要的，它可以促 使我们 把所学专业知识同实际工作相结合，一方面加深 我们 对所学专业知识的理解，另一方面， 让我们 在动手锻炼的活动中扩充 我们 的知识面，培养和锻炼 我们 的分析 和 解决实际问题的能力。 利用这个暑假，我来到 *公司实习， 深入企业单位，了解了 企业财务部门的机构设置，掌握了会计核算的流程，将平时所学真正和实际相结合，收获很大。 实习单位名称： * 实习时间： 2011.8.1 2011.8.28 1.实习单位简介 1.1 单位简介 *公司 位于 *西郊，是我国华北地区第一大 *基地， 属国家“八五”重点技改工程项目。 1994年 6 月 10日基建工程破土动工， 1997年 10 月建成投产。厂区占地680000 平方米， 主要业务生产 *等项目。 - 2 - 1.1.1 企业组织机构设置 图 1-1 企业组织机构图 1.2 企业的领导 管理 体制 领导体制是指领导系统上下、左右之间的权利划分以及实施领导职能的组织形势和组织制度。 由上图可知公司经营职能活动可以分为五大基本领域，即营销、技术、生产、财务、人力。这五大职能包容了公司主要的经营业务职能。公司管理层通过对这五大领域活动的计划、组织、指挥、协调与控制，并 把它们有机地结合起来，就可以把握日常经营的全局，保 证战略的有效实施和经营目标的实现。 将职能领域的管理行为规范化，就形成了关于日常经营的管理制度。 1.3财务部组织机构 财务部直属总经理领导，下辖会计一部和会计二部，财务部设财务总监一名，财务副总监一名，财务总监助理 1名，财务总监不在，财务副总监代行财务总监职责。 会计一部负责公司财务管理工作，直属财务部领导，下辖主管会计 1名，助理会计1 名，银行出纳员 1名。 - 3 - 会计 二 部负责公司会计核算工作 ，同样直属财务部 领导， 设主管会计 1名，成本会计 1名，销售会计 2名，材 料会计 1名，现金出纳员 1名 。 图 1-2 财务部组织机构图 1.3.1 会计一部工作职责 组织实施公司财务管理制度和会计核算制度； 负责组织编制公司资金预算草案，呈报财务部审核，根据财务部审定的资金预算向各部门分解、下达预算指标，管理和控制预算执行过程，进行资金使用效果分析； 负责资金筹措，根据财务部下达的融资计划整理融资材料，办理银行融资事宜； 根据财务部审定的税收规划整理纳税资料，办理税收申报缴纳业务，负责财务对外联络有关事宜； 负责公司的财产物资的 核算与管理，组织财产清查盘点； 负责公司的工资核算的审核，发放员工工资； 负责公司债权债务的核对与清理工作； 负责公司的销售收入、成本、费用、利润的核算与管理； 会计一部 会计二部 银行出纳 材料会计 财务部 主管会计 成本会计 销售会计 主管会计 现金出纳 助理会计 - 4 - 参与公司的经济责任制的制定与考核，编制公司收入、成本、利润计划，跟进公司经济考核指标的完成情况，进行经济分析；负责编制公司管理会计报表，提供内部管理会计信息资料； 负责管理会计档案管理； 办理领导交办的其他工作。 1.3.2 会计二部工作职责 根据公司的发展战略和实际情况，制定公司的财务规划，包括融资计划和税收筹划，经财务总监审核，报总经理审批； 根 据公司的财务规划，处 理公司账务 ，包括原始凭证的审核，会计凭证的登录，成本费用的归集与分配，财务报表的编制等； 根据融资计划和税收筹划，对外提供会计信息资料； 负责会计档案管理；办理领导交办的其他工作。 2 实习 过程和内容 2.1 材料会计 工作 职责 按照物资分类办法进行物资总帐和分账的设置，严格按照物资分类办法对物资进行分类汇总统计。 对 材料员所统计的材料认真核对，票据是否齐全，收发是否一致。 及时催促材料收、发是否及时。并对所进材料进行汇总， 检查票据是否齐全，数量与发票是否一致，有无白条出现，应及时通知 供应商到材料员处换取票据。以防收料员少计或多计，引起不必要的对材料混乱和错误的记账。 每天做好供应商预付款的登记，并及时与财务沟通，掌握并了解供应商余额情况。 负责各种材料的原始凭证记录，核算依据，并准确及时地传递和反馈信息，及时分类保管好管理资料。 按时按月向财务传送材料入帐与消耗等的资料汇总情况，做到盈亏有原因，损坏有报告，记账有凭证，调整有依据。 忠于职守，实事求是，全面、准确、及时上报统计资料。 - 5 - 2.1.1 入库单的填制 图 2-1 入库单 如上图所示，在抬头写上仓库的名称，入库的日期，材料编号、名称等。其实在实际工作中每个单位的入库单填写并不完全一样。有的单位的入库单还需要注明供货单位的。 所以视各企业的不同要求而有区别。 2.1.2 入库的流程 凡入库的标签、说明书，由仓管员按标准样本进行验收，仔细核对品名，数量，生产厂家，外观，规格尺寸，文字内容是否正确，是否污染和破损等。 符合上述要求应拒收，并做好记录 ，拒收的标签和说明书经厂家确认后由本厂销毁。 同意收获的标签，仓库员应及时填写入库单，内容包括：日期，存货编号，存货名称，计量单位，实收数量，实际金额，入库单号，供应商，业务员等信息。 - 6 - 图 2-2 入库流程图 2.1.3 出库单的填制 和入库单的填制基本一致，具体操作如下图 图 2-3 出库单 - 7 - 2.1.4 材料的盘存 盘点方法： 使用库存管理软件通过各种基准条件查询出全部货品的理论库存数量，然后通过人工在仓库中的实际盘点数进行一一对比，判断是否存在数量或重量上的误差（损耗）。 将盘点结果与盘点日财务账面记录进行核对，寻找并分析差异原因，判断盘点结果是否可以 接受。 图 2-4 固定资产盘点清单 2.2 成本会计 工作职责 成本会计的精髓：费用需要先归集再分配 分配原则：谁受益，谁负担。 收集材料单 、 入库单 ， 与仓库材料会计或保管员对接 ,做好协调工作 确定最合适你公司材料成本计算方法 ： 先进先出 ,后进先出 ,加权平均等 . 建立材料明细账 ， 确定产品分类 月底根据发出材料 ： 购进材料单 、 汇总合计与仓库材料会计核对 根据计算方法确定单位成本及结存成本 期间末做材料预算 ， 成本对比 ， 进销差价分析 、 控制生产成本 - 8 - 2.3 现金出纳工作职责 办理银行存款和现金领取。 负责支 票、汇票、发票、收据管理。 做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 负责报销差旅费的工作。 员工工资的发放。 图 2-5 差旅费报销单 2.4 会计核算 当前会计核算形式主要有七种，即： 记账凭证核算形式 、记账凭证汇总表核算形式、多栏式日记账核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、通用日记账核算形式和科目汇总表核算形式。各种会计核算形式有异同点。这几种会计核算形式的主要区别是登记总分类账的依据和方法不同。 共同点可以归纳为六个方面： 将同类经济业务的 原始凭证 汇总编制成 汇总原始凭证 ； 根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证； 根据记账凭证中的收 付款凭证登记现金日记账和 银行存款日 记 账 ； 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账； - 9 - 定期将日记账和明细分类账同总分类账进行核对； 图 2-6 会计核算 2.5会计六要素 会计 的六要素 包括 ：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 2.5.1 资产 资产：资产是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 特 征： 资产能够直接或间接地给企业带来经济利益。 资产是为企业所拥有的或 即使不为企业所拥有也是企业所控制的。 资产是由过去的交易或事项形成的（而不能是预期的资产） 2.5.2 负债 负债：负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 负债的本质特征是将来会引起企业的经济利益流出，负债的分类按流动性分为长期负债与流动负债，划分标准为一年，一年以上为长期负债，一年以下的为短期负债。 - 10 - 2.5.3 所有者权益 所有者权益又称净资产 ： 是指企业所有者享有的企业总资产减去总负债后的剩余权益。 2.5.4 收入 收入来 源：销售商品、提供劳务及让渡资产使用权。 特点 ： 收入是从企业的日常活动 中产 生的（不包括偶发事件产生的利得 营业外收入、补贴收入）。 收入要能表现为企业资产的增加或负债的减少。 收入将引起企业所有者权益的增加。 收入只包括本企业经济利益的流入，而不包括为第三方或客户代收的款项。 2.5.5 费用 费用的 3 个特征 日常活动中产生（不包括偶发事件产生的损失 营业外支出 ）， 表现为资产的减少或负债的增加 将引起所有者权益的减少 ：费用也是日常活动发生的。 其经济利益的流出 不属于费用而是损失，如工业企业出售固定资产净损失。 2.5.6 利润 利润 ： 一定期间经营成果。 利润营业利润 投资 净损益营业外收支净额 2.5.7 会计要素之间的关系 会计各要素之间的关系可以用三个等式来表示，即： 资产 =负债 +所有者权益 收入 费用 =利润 资 产 =负债 +所有者权益 +（收入 费用 ） 第 一 个等式可以称之为静态等式，反映企业特定时点的财务状况；第 二 个等式可以称之为动态等式，反映企业一定时期的 获利能力；第 三 个等式反映了在企业期末结帐之前，第 一 个等式和第 二 等式之间的辨证关系。 - 11 - 2.6 会计电算化 公司运用的会计电算化软件是金蝶 K3, 它是 集供应链管理、财务管理、 人力资源管理 、客户关系管理、办公自动化、商业分析、移动商务、集成接口 及行业插件等业务管理组件为一体， 大大 提高 了 会计数据处理的实效性和准确性、提高 了 会计核算 的水平和质量、减轻 了 会计人员的劳动强度。 2.6.1 会计电算化的步骤 金蝶 K3的使用和我们上学期学的用友 U-8软件使用相似，所以用起来并不陌生，基本步骤为：注册 建立帐套 赋权限 初始化设置 填制凭证 审核凭证 记账 生成报表 图 2-7 会计电算化软件 金蝶 K3 2.7 财务报表的 分析 财务 报表 分析包括企业财务结构分析、企业偿债能力分析、企业盈利能力分析、企业营运能力分析、企业 发展趋势分析以及财务报表综合分析。 - 12 - 企业财务结构分析。 企业的财务结构，指企业全部的资金来源中负债和所有者权益二者各占的比重及其比例关系，衡量企业承担风险的能力，确定最佳的财务结构。 财务结构 分析是指对企业的资产、负债、所有者权益三者之间的比例关系进行分析。 企业偿债能力分析。 对企业内部而言，通过测定企业偿债能力，有利于企业科学合理地进行筹资决策和投资 决策；从企业外部来看，债权 人最关心的是企业偿债能力的强弱，因为这是他们的投资能否如期收回的主要依据。偿债能力分析是指企业偿还所欠债权人债务的能力分析，包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析两个方面。 企业盈利能力分析。 盈利能力是指企业在一定时期内赚取利润的能力。不论投资者、债权人还是企业管理者，都非常关心企业的盈利能力。对企业管理者来说，无论是资产结构的分析，还是偿债能力的分析等，其根本目标都是为了通过分析改善企业财务结构，提高偿债能力和经营能力，从而最终提高企业盈利能力，以保持企业的稳定发展。通常，从企业营业收入、投资报酬、财务 杠杆、每股盈余等方面入手，来评价企业的盈利能力。 企业营运能力分析。 企业营运能力是指企业充分利用现有资源创造社会财富的能力，具体指企业各项营运资产的周转效率。它指企业的流动资产减去流动负债后的余额。 企业发展趋势分析。 企业发展趋势分析是指通过对企业财务报表的综合分析来预测未来，以帮助企业管理当局规划未来，帮助投资人、债权人以及有关各方进行有效决策。 2.8 财务 报表 分析案例 潍柴动力 由于我实习的公司不是上市公司，所以没有办法接触到本公司的财务报表，所以我在网上下 载了潍柴动力的财务报表，并利用我的所学对 其进行了报表分析。 2.8.1 偿债 能 力分析 - 13 - 表一 短期偿债能力分析 流动比率 潍柴动力 流动比率 (%) = 流动资产 流动负债 (%) 2008 1.193 = 19945177969.92 16719924864.63 2007 1.145 =32 12644342222.16 流动比率分析：潍柴动力 2007-2008年流动比率分别为 1.145、 1.193 流动比率逐年上升但增幅不是很明显，且均大于 1，说明流动比率状态良好，企业偿债能力较为稳定。除了满足日常生产经营的流动资金需要外，还有足够的财力偿付到期短期债务 。 表二 短期偿债能力分析 速动比率 潍柴动力 速 动比率 (%) = 流动资产 流动负债 (%) 2008 0.789=(19945177969.92-5850616531.58-905658028.21) 16719924864.63 2007 0.719=32-1066471985.27-4323010500.34) 12644342222.16 速动比率分析：企业该指标与流动比率指标大致相似说明企业的短期偿债能力的强弱。 说明企业的存货和预付账款较多，导致速动比率达不到标准水平，从而影响了企业的偿债能力。 表三 长期偿债能力分析 资产负债率 潍柴动力 资产负债率 (%) = （负债总额 资产总额 ） *100% 2008 61.3% = （87 29267735079.54） *100% 2007 58.0% = （70 22422663295.68） *100% 资产负债率分析：资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志。一般认为企业的负债比率应保持 50左右。 最高不应超过 65%， 70%以上会出现财务困境。2007 2008 年，潍柴动力的资产负债率呈上升趋势，从资产负债表可以看出，在国际金融危机的影响下，潍柴动力管理层加强了对企业的日常运营管理，企业资产总额不断增加，负债也有增加， 但负债总额的增长幅度大于资产总额，故而使企业资产负债率上升 ，从而导致企业潍柴动力偿债能力降低 。潍柴动力管理层应该加强对企业的日常运营管理。 - 14 - 表四 长期偿债能力分析 权益乘数 潍柴动力 权益乘数 = 资产 总额 权益总额 2008 2.584 = 29267735079.54 11326477861.67 2007 2.383 = 22422663295.68 9407591407.98 权益乘数分析：权益乘数 代表公司所有可供运用的总资产是业主权益的几倍。权益乘数越大，代表公司向外 融资的财务杠杆倍数也越大，公司将承担较大的风险。 数据显示权益乘数 2007-2008呈上升的趋势。 2.8.2 营运能力 分析 根据公式： 应收账款周转率 =赊销净额 （主营业务收入） 平均应收账款净额 总资产周转率 =销售净额 平均资产总额； 经营利润率 =经营利润 销售净额 100 ； 投资报酬率 =净利润 平均资产总额 100% （总资产周转率 经营利润净利率）； 股本收益率 =净利润 股东权益 100 （投资报酬率 权益乘数） 可得到下表 表五 营运能力分析表 企业营运能力 2008 年 2007 年 变动率 应收账款周转 率 13.750 15.636 12.062 总资产周转率 1.282 1.479 13.320 经营利润率 （ %） 5.66 7.871 28.090 投资报酬率 （ %） 9.332 14.141 34.007 股本收益率 （ %） 21.294 29.743 28.407 应收账款指标分析：应收账款周转率是 反映应收账款变现能力快慢及管理效率高低的指标。 2007-2008， 该指标略为下降，表明企业的收款速度有所下降，坏账损失发生的可能性增大，企业的经营较之 2007年有所弱 ； 也表明了资产的流动性比 07 年降 低，偿债能力下降了。 - 15 - 总资产周转率：固定资产周转率越高，表明企业股东资产周转速度越快，离异效率越高，即固定资产投资得当，结构分布合理，营运能力较强。 2007 年潍柴动力的总资产周转率下降了 13.320%， 说明企业的利用其全部资产进行经营效率在下降 。 管理人员应该提高销售收入或处置资产，以提高总资产利用率。 投资报酬率分析： 它既能揭示投资中心的销售利润水平，又能反映资产的使用效果。 潍柴动力 2007-2008 年的投资报酬率有明显的下降，表明了企业投资偿债能力有所下降。 企业可以通过降低销售成本，提高利润率；提高资产利 用效率来提高投资报酬率。 股本收益率分析：表明了每单位的股东权益可以享受的净利润。潍柴动力 2007-2008 的股本收益率呈下降趋势，且变动率为 28.407%， 变动率较大。潍柴动力 2008 年股东权益增加 20.38%，而净利润才增加 13.80%，故而导致股东收益率下降。 2.8.3 盈利能力分析 表六 盈利能力分析 销售利润率 潍柴动力 销售利润率 (%) = 净利润 销售收入 2008 7.28 = 2411819750.29 33127784385.51 2007 9.56 = 2798081221.59 29260968283.81 销售利润率 分析：该指标 变动浮动 不是很大 ， 说明企业销售获取利润的能力较强，在业内属于领先地位。潍柴动力 08 年的销售收入是大于 07 年的，但是由于净利润的下降，导致销售利润率下降，企业可以通过降低销售成本来提高净利润。 表七 盈利能力分析 净资产收益率 潍柴动力 销售利润率 (%) = 净利润 平均股东权益 2008 23.26= 2411819750.29/(11326477861.67+ 9407591407.98)/2 2007 35.24= 2798081221.59/(9407591407.98+6471080977.67)/2 净资产收益率：该衡量了公司对股东投入资本的利用效率。它弥补了每股税后利润指标的不足。该指标反映的是所有者投资的获利能力。比率越高，说明投资带来的收益越高。 - 16 - 3实习过程中发现的问题和建议 3.1 发现的问题 思想老化：本企业会计人员的年龄大多为 35-45岁居多，老龄化严重， 并且大多是“经验主义”，按部就班，知识更新慢，和现代会计信息化的要求相背离。 管理应该现代化：在实习过程中，发现月末的会计人员把时间都花在了单据的整理，汇总上，这不仅违背了会计的及时性原则，而且加重了会计人员的负担。 3.2 解决问题的建议 对思想老化的问题，我认为 企业应该转变思想，并积极培养年轻的财务人员，采取竞争机制，树立效益观念。 对于管理方面，我认为企业应该采取现代化的管理方式，用计算机代替会计实务中繁重的劳动，可以提高会计工作的效率并且可以使管理人员及时作出正确决策。 4 实习体会 4.1 继续学习， 不断提升理论涵养 信息时代要求我们 不断地汲取新信息 、新知识 ， 这是 获得事业进步的动力。作为一名青年学子更应该把学习作为保持工作积极性的重要途径。 当我们今后走上工作岗位时，应 积极响应单位号召，结合工作实际，不断学习理论、业务知识和社会知识，用先进的理论武装头脑，用精良的业务知识提升能力，以广博的社会知识拓展视野。 4.2 努力实践，自觉进行角色转化 理论 只有将其付诸于实践才能实现 自身的价值，也只有将理论付诸于实践才能使理论得以检验。同样，一个人的价值也是通过实践活动来实现的，也只有通过实践才能锻炼人的品质，彰 显人的意志。必须在实际的工作和生活中潜心体会，并自觉的进行这种角色的转换。 4.3 锻炼口才 ， 切记真理祸从口出 张口就说的话往往最真实，而这世上几乎所有的真实都无美感，也无智慧。所以，任何一句话从舌头上跳出之前，一定要在肚子里翻它一千遍。并且要有意识锻炼自己多 - 17 - 说话，在多说话中进行与语言艺术相关的一切锻炼，相反，如果话太少，会直接影响工作生活的圈子，让人产生距离感。 致 谢 随着实习的结束，专业实习报告也快接近尾声了 ，这期间我感悟了许多也收获了许多。实习，是开端也是结束， 展现在自己面前的是一片任自己驰骋的沃 土， 同时 也感受到了沉甸甸的责任。 我要感谢 ： 指导老师 * *公司 在今后的工作和生活中，我将继续学习，深入实践，不断提升自我，用自己的所学去创造属于自己的一片蓝天 。 - 1 - 附 录 附录 1： 表一 潍柴动力 资产负债表 资 产 2008 年 12 月 31 日 2007 年 12 月 31 日 增加（减少） 流动资产 : 金额 百分比 % 货币资金 5,863,946,619.27 2,715,812,762.38 3,148,133,856.89 115.92% 交 易性金融资产 应收票据 3,995,709,174.84 4,220,450,732.24 -224,741,557.40 -5.33% 应收股利 3,040,000.00 3,040,000.00 0.00 0.00% 应收利息 应收账款 2,934,299,119.61 1,884,247,357.22 1,050,051,762.39 55.73% 其他应收款 391,464,783.40 264,256,913.58 127,207,869.82 48.14% 预付款项 905,658,028.21 1,066,471,985.27 -160,813,957.06 -15.08% 存 货 5,850,616,531.58 4,323,010,500.34 1,527,606,031.24 35.34% 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 443,713.01 124,297.29 319,415.72 256.98% 流动资产合计 19,945,177,969.92 14,477,414,548.32 5,467,763,421.60 37.77% 非流动资产： 可供出售金融资产 96,742,158.75 96,742,158.75 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 346,424,203.77 295,463,918.25 50,960,285.52 17.25% 投资性房地产 86,959,891.56 37,539,665.49 49,420,226.07 131.65% 固定资产 6,033,851,822.95 5,276,075,039.43 757,776,783.52 14.36% 在建工程 1,092,305,384.10 780,803,093.22 311,502,290.88 39.90% 工程物资 9,591,896.19 4,027,253.20 5,564,642.99 138.17% 固定资产清理 682,863.04 682,863.04 生产性生物资产 油气资产 无形资产 576,882,439.92 613,558,522.54 -36,676,082.62 -5.98% 开发支出 583,987.88 583,987.88 商 誉 538,016,278.33 538,016,278.33 0.00 0.00% 长期待摊费用 184,903,803.18 169,434,869.82 15,468,933.36 9.13% 递延所得税资产 351,902,538.56 229,797,609.04 122,104,929.52 53.14% - 2 - 其他非流动资产 3,709,841.39 532,498.04 3,177,343.35 596.69% 非流动资产合计 9,322,557,109.62 7,945,248,747.36 1,377,308,362.26 17.33% 资 产 总 计 29,267,735,079.54 22,422,663,295.68 6,845,071,783.86 30.53% 负债及股东权益 2008 年 12 月 31 日 2007 年 12 月 31 日 增加（减少） 流动负债 : 金额 百分比 % 短期借款 1,246,076,002.01 1,157,524,538.38 88,551,463.63 7.65% 交易性金融负债 应付票据 4,185,776,225.10 1,920,298,734.92 2,265,477,490.18 117.98% 应付帐款 6,442,175,056.59 5,470,295,864.46 971,879,192.13 17.77% 预收款项 1,052,874,237.34 559,739,805.06 493,134,432.28 88.10% 应付职工薪酬 420,891,859.51 455,130,170.71 -34,238,311.20 -7.52% 应交税费 171,833,161.52 383,209,229.75 -211,376,068.23 -55.16% 应付股利 79,776,108.65 31,764,797.86 48,011,310.79 151.15% 应付利息 63,171,691.00 63,171,691.00 其他应付款 1,287,340,084.36 1,230,842,853.76 56,497,230.60 4.59% 一年内到期的非流动负债 62,228,000.00 523,903,600.00 -461,675,600.00 -88.12% 其他流动负债 1,707,782,438.55 911,632,627.26 796,149,811.29 87.33% 流动负债合计 16,719,924,864.63 12,644,342,222.16 4,075,582,642.47 32.23% 非流动负债 : 0.00 长期借款 772,200,000.00 241,230,457.12 530,969,542.88 220.11% 应付 债券 长期应付款 36,877,700.00 29,007,700.00 7,870,000.00 27.13% 专项应付款 预计负债 361,938,669.52 29,457,842.41 332,480,827.11 1128.67% 递延所得税负债 46,975,983.72 66,033,666.01 -19,057,682.29 -28.86% 其他非流动负债 3,340,000.00 5,000,000.00 -1,660,000.00 -33.20% 非流动负债合计 1,221,332,353.24 370,729,665.54 850,602,687.70 229.44% 负债合计 17,941,257,217.87 13,015,071,887.70 4,926,185,330.17 37.85% 股东权益： 0.00 股 本 833,045,683.00 520,653,552.00 312,392,131.00 60.00% 资本公积 1,988,135,838.51 2,375,569,407.25 -387,433,568.74 -16.31% 减：库存股 盈余公积 564,430,850.12 400,638,780.85 163,792,069.27 40.88% 未分配利润 4,625,923,673.12 3,087,710,707.39 1,538,212,965.73 49.82% 外币会计报表折算差额 13,782,202.38 3,239,667.49 -10,542,534.89 325.42% 归属于母公司股东权益合计 7,997,753,842.37 6,381,332,780.00 1,616,421,062.37 25.33% - 3 - 少数股东权益 3,328,724,019.30 3,026,258,627.98 302,465,391.32 9.99% 股东权益合计 11,326,477,861.67 9,407,591,407.98 1,918,886,453.69 20.40% 负债及股东权益总计 29,267,735,079.54 22,422,663,295.68 6,845,071,783.86 30.53% 附录 2： 表二 潍柴动力 利润表 项 目 2008 年度 2007 年度 增加（减少） 金额 百分比 % 一、营业收入 33,127,784,385.51 29,260,968,283.81 3,866,816,101.70 13.21% 减：营业成本 26,429,031,848.53 22,352,363,534.96 4,076,668,313.57 18.24% 税金及附加 134,125,436.98 128,325,410.72 5,800,026.26 4.52% 销售费用 1,631,394,482.66 1,536,981,619.04 94,412,863.62 6.14% 管理费用 1,624,010,596.26 1,543,467,075.11 80,543,521.15 5.22% 财务费用 286,332,054.58 235,748,359.55 50,583,695.03 21.46% 资产减值损失 372,082,162.80 150,833,255.28 221,248,907.52 146.68% 加：公允价值变动损益 0.00 投资收益 25,220,250.00 107,105,443.23 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0.00 17,085,625.65 8,493,890.06 -8,591,735.59 101.15% 二、营业利润 2,625,587,553.70 3,206,143,585.92 -580,556,032.22 -18.11% 加：营业外收入 160,877,609.05 94,535,707.61 66,341,901.44 70.18% 减：营业外支出 45,656,369.40 23,032,931.61 22,623,437.79 98.22% 其中：非流动资产处置损失 5,982,037.12 10,896,004.69 -4,913,967.57 -45.10% 三、利润总额 2,740,808,793.35 3,277,646,361.92 -536,837,568.57 -16.38% 减：所得税费用 328,989,043.06 479,565,140.33 -150,576,097.27 -31.40% 四、净利润 2,411,819,750.29 2,798,081,221.59 -386,261,471.30 -13.80% 归属于母公司所有者的净利润 1,931,346,570.86 2,019,408,859.91 -88,062,289.05 -4.36% 少数股东损益 480,473,179.43 778,672,361.68 -298,199,182.25 -38.30% 五、每股收益 0.00 （一）基本每股收益 2.32 2.76 -0.44 -15.94% - 4 - （二）稀释每股收益 2.32 2.76 -0.44 -15.94% 附录 3： 表三 潍柴动力 现金流量表 项 目 2008 年度 2007 年度 增加（减少） 一、经营活动产生的现金流量： 金额 百分比 % 1.销售商品、提供劳务收到的现金 25,682,971,928.84 20,541,228,765.77 5,141,743,163.07 25.03% 2.收到的税费返还 231,271,605.47 82,871,509.54 148,400,095.93 179.07% 3.收到的其他与经营活动有关的现金 369,855,036.97 281,256,173.68 88,598,863.29 31.50% 现金流入小计 26,284,098,571.28 20,905,356,448.99 5,378,742,122.29 25.73% 1.购买商品、接受劳务支付的现金 19,225,124,612.88 14,204,715,331.69 5,020,409,281.19 35.34% 2.支付给职工以及为职工支付的现金 1,907,760,537.49 1,343,871,343.70 563,889,193.79 41.96% 3.支付的各项税费 1,918,588,599.10 1,694,336,623.26 224,251,975.84 13.24% 4.支付的其他与经营活动有关的现金 1,357,727,941.73 1,359,429,819.00 -1,701,877.27 -0.13% 现金流出小计 24,409,201,691.20 18,602,353,117.65 5,806,848,573.55 31.22% 经营活动产生的现金流量净额 1,874,896,880.08 2,303,003,331.34 -428,106,451.26 -18.59% 二、投资活动产生的现金流量： 1.收回投资所收到的现金 17,573,361.37 2.取得投资收益所收到的现金 8,640,000.00 0.00%