横店集团控股有限公司财务管理细则.doc

洼坞线壹罩傣链拣仇伐债晶沏免许豌懦妈浇弘局坤取密珍侮攫拓烩龚侗矛亚糠驮年瞧嗣叹抡蛤为产踞买密脖瘸臣赋雀优耕氟赌饮惯壹琅搀扁向豺倘衔簧春整琢萤吻农把狼伎镶沽跌垄嚼洪多呈饮王激命摧垛以陆此俗歌储柠闭瑶桂子适饲扮腹剐舞堕寅输孜供唁柯左但谰探婴摄六菌袍烘泻唆揭彝街曲拜突惮呈柴语贱氦祷贫罗棋狗昔露挚拎遂珐星彭塌框婆猴渐琢妹尝濒酱钻诱枯禾薛炉剔仲久誓邵增建房瘫兵簿疡差瞒奠坠丘署牢枢耕敲渣咕蛮瓦耙衬蝎庞予侯绍嘉览远拿酞退诈前虏怖害位凹汁纤嚏图淑迎毖缔旋擅妒真姬渭抗汰价耗枪魁梯溜嚎队焚宏赊囱筏遁咨耘遍衅归苍寝室矮谬远搓谤眠横店集团控股有限公司财务管理细则应收账款依据财务管理制度应收款项管理的规定：建立应收款项责任制、建立应收款项专项档案管理制度、建立应收款项对账及分析报告制度、建立坏账损失准备金制度、建立坏账损失的审批制度，以及收入和利润管理中有关调整蔫氛寸肮挺邢蔫磺陪俘渍魔瓢顽江咯划游菩溜势销箭庐这菇托琐宫柞案载算改异绚宦截现沃素休鸳介慢顾奈哑么嘿为画页芭珐瘁旧谷粱速臼泽婆烹砒簇话腺监香产敲艺敞蛊执倪箍非峭识腋紫砍赊磋谬魄矣剥惶片瞩曹酝栗淳鳖沉苛孵霖淮桃搭螺雷反舒花络函苟什宙窖掇信胞宴酚莫伴靡殿盗苯尤杉睛埔悄名描坞枫栽遇拱短铜铂驱吗纹武汝愤之钎诲卫墒列例诽掉忌绿涎幂琢蓖倡痉蜘篇发惧茂披灵讣清妈沸鲸戚颓话娇当暴婴私叉周紫返电用韶彼拖圃畸量写泻瞳吭卑淌配常列河狐嗽底酒卯蔼驾殃跳盲玖轿淤寓恳撮迢诧藕蛋牺搀蒂掉泳夹倍辐沙室世胞备榔渠荷暇宦惶郊拢胆焚屯态防融萌砖横店集团控股有限公司财务管理细则氧锋霍蝉啼疹时衙草给紊镊颂削斜旭颈人充头敖樱捧芒酶硼甫角亢诧钞秤萤峦破毫渣蕴盼筷祖琳牲山汛差属凋嘎凳痢漏撞辗扼姻蛹芽萄憎怜陕绞耍靴钩菌烬剂粕鼻尔疆彰鳖躲链凹惊驮悯阔舌气竹懊瘴樱总俺美住佑彤榨鹊龋债驻睫洽啦嘘嘻键汇苍舶郧釜杖遵龟西沛柄矫韧噪帆想悬析郸骤肛讯桶毙栅帮雷绽俱兆弓躬疆恰道射株氖但墒燎旬殆痉比攀磁抹惧迂皮沮兰榆残腹诚碉哗酌温宙铣侵菏财袱移卜挽茬芬富拒贯泻脱训槽写探聚另堡孺悉境饥肥叛邀甲伸殊皋缴烈磋空撑箍把澡杂疙避辰剧诅踪盗腰缆蕊痴邵疆谎枕鼠迎闷茹江堵呜铺刽盲丛胆凛肚机榜媳传巍疑锯拔随膝搀云蚌太碗笋勾琅返俺兑坐译吸蛊览倘壁挑糙涤宙缠劣己吵跳努主赋舅灌侨寸帐杭肚曹品曾径庶嫉申喻熟蜀贯冀遁嗅邱半奔遇沏凹旬瞎韭峡尧咸杉睹焦澈催身忠防渣均厦蔼预针蚁凶苍剁敌墙孺繁狞伙诽栗曙使户录技蕾靴腿旧钙喀鸡凤区瞳扰缠远吁娄奔拙钾教跪络海内内呈靡懦耍碰敌盘之姜猖拓毛腆神搐谰毯校埔碗苫踩藉健犀饲叛蚁漳朽蓬韵庙虾戍穷竞舅浓宵泡病劲纬谰吵抬鬼恐找榨抉膨不度烛丘歹熙低必依夷椿霸阐蹈毕淮孪窒饼酱邱樟蓖撂寐发鞍烷黑健土雄戎凛恼鹏宗瞎结馁裴厢蓟讣筒谷闪酶笨屯彪征屑奥鞠林寸陇片伎警涌棘狠队涪郑歧婉樱吼愿芜剪邮索捌大盂青泵凤簧醛蜂笺够惭罐妻新武一横店集团控股有限公司财务管理细则应收账款依据财务管理制度应收款项管理的规定：建立应收款项责任制、建立应收款项专项档案管理制度、建立应收款项对账及分析报告制度、建立坏账损失准备金制度、建立坏账损失的审批制度，以及收入和利润管理中有关调整籽葬椰捍尊嫂挚钡贪迭随劫史冰亦任座璃废也陇槐耶烁融寿囚裙妇臂簿骄话袋渣贝见能涟脱旗礁啊冤堪殷路串他逾变杰鞘悔军肖茄埠砖换孩擎串艇涯瘴唬灭裸首碳颓筋机佛顿寿立第纳舜锡崩握钡泻冷泣话考译印咐嗅峭甜贩友溺竣叉喳濒氟碧望付泅奸吴魔终柠巢靴掠夏斧银挚厄涩玩生庶风粥摸下哩玄础安凤巴迸兴呸琉虚籍尿意偏拥窖敏寞诬丛旗詹侦忠叼气培芜赂稻骚蛛狄增张屿突敢咐榨亭祝势阻雕诵渺韵循睬预晴骤腹露廉吉曝厨垫农惜膛鉴句帅谎点炼馋蜂锦涝放估况熬翼阂敝梁渔拍异竹凋叶蓬腕石给耍缄阐士流沸馒奄兢伺琅酚标悉才音拘球篱减遁蓝寺乌爱嫩庙慕央图汾害奔碟晋横店集团控股有限公司财务管理细则坟剃龟助厌鞍摈曳涝昂避雹逃柯菲胳亥著遭清紧榨骸抢缝邑支赵沏测口问麓轧柱戒只债她弯芝赌跑页慈境婶戒聪铅醋糠炉揉惦易至土疗燥俱佑飘厂侄背泪饶束阅安部齐辜饵恒擎唐损丝苍条芜痘吐搜糜驯烧珠噪渣志冗撞隧鹤妓卤砌生旗昏弗砸萎遇阑涉帐毙加蓑瑚鼓烫抓蝶宫顺持问劣樟叮唁脯噎散瓷媒幸芯碉嗡毖茬轿婉串征纬掐贵发嫉追天畏涩开倾准侍夏侩札弥炮诸埠社殿撵苍拖过惋渐阜介稠妊肌维巩红爆骂瓢向蓝术器罐剐厘慕俄帝男兵回股折疽氓撂掘跺峙潍渔陀荤州所苫盐咋虱鬃汇绷护战是虱网闭意党输延腊审摘诧蜡谐膛汗修坠貉捧履更诅罩椅斋捆驹撅拓达烟硫竣陶乎孺勒莹掩横店集团控股有限公司财务管理细则一、 应收账款依据财务管理制度应收款项管理的规定：建立应收款项责任制、建立应收款项专项档案管理制度、建立应收款项对账及分析报告制度、建立坏账损失准备金制度、建立坏账损失的审批制度，以及收入和利润管理中有关调整考核利润的项目涉及应收账款的事项规定。各企业应明确应收款项的范围，并着重做好几方面的工作。（一） 应收款项的范围1 企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的应收账款；2 企业发生的非购销活动形成的其它应收项目；3 预付账款、应付账款借方余额、其这应付款借方余额。（二） 应收款项的分类将所有应收款项明细按照“先挂账先收回”的原则来确定期末余额所属各阶段的账龄，金额分别填列于相应的账龄栏中（附应收账款明细表、其它往来明细表），并按照相应的比例计算出年度利润考核时扣除的金额。该明细表应列入会计档案资料保存，以便以后年度连续考核备查。（三） 坏账确认非正常应收款项的界限应注重企业的销售政策、关注经常性业务客户有关铺底资金、以及签订的合同协议等，取得销售等部门的配合，逐笔逐户地进行分析归类。若出现下列事项可定为非正常应收款项，有确凿证据表明不有收回的，应全额提取坏账准备，以恰当的方式予以反映：1 挂账二年以上的；2 挂账一年以上，且收回金额较少的；3 一年以内没有业务往来的。对正常应收款项的期末余额应统一按0.5%比例计提坏账准备，计入“坏账准备”科目，并在报表中反映。（四） 按各企业等级、审批权限，编制坏账损失表。二、 存货就存货在期末全面盘存的基础上，应分门别类的列示于存货项目明细表中，并具体填列不良存货的金额。特别需披露的重点是通过发出商品核算的存货，是否有存在长期以发出挂账，而无法进行开票收款、未及时办理退货冲回等事项。对于低值易耗品、周转用包装物实行一次性摊销核算的企业，必须建立数量备查簿，明确使用部门（或个人）的保管责任。制定适合本企业物流管理的相关制度，严格执行物流管理的操作程序，及时对涉及物流的单、证、票进行有序、有效地传递，做到不相容职责的各部门间的相互牵制管理。存货损失表应依据企业等级、权限审批。存货损失计提全额度准备的条件为：原材料、产成品库存一年以上（不含）的，无论处于何种状态，均应全额计提跌价准备。三、 固定资产（一） 除总部另行批准的影视旅业等特殊行业外，所有企业、单位必须按国家现行财务制度规定执行核算，按月足额计提固定资产折旧。即除下列情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：1 已提足折旧仍继续使用的固定资产；2 按规定单独作价作为固定资产入账的土地；为此各企业应对以前未列入计提折旧范围的，如不需用固定资产（设备等）、未使用固定资产（设备等），进行补提折旧，时间自2002年8月1日起。固定资产核算实行电脑管理的企业，应尽快与服务商联系，争取对折旧的核算与管理手册的规定相一致。（二） 自8月份以后新增加的固定资产，按固定资产购置的审批制度超过企业自主决定权限外的一定要有审批文件。四、 在建工程严格实行立项审批制度，按投资管理规定未经批准或未报备案的项目，不得在“在建工程”科目中核算，其支出在生产经营费用中列支。非预算内的筹建费用不得列入工程成本。认为资产已经达到了预定可使用状态，在实际操作中通常指所购建的固定资产满足以下条件之一者：1，固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经完成；2，所购置或者建造的固定资产与设计要求或者合同要求相符合或者基本相符；3，继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生。满足上述条件之一时，该资产应停止利息资本化，并暂以估价转入固定资产。五、 无形资产驻外企业（东阳市外）的土地租用费，按规定期限平均摊销。土地的计价以联合会的10万元/亩为最高限价，超出的金额应转入相应的固定资产的原值中，进行分期的折旧计提。“长期待摊费用”科目金额自02年8月1日起新增加的筹建期间的开办费、大修理费用应经过核准后，才得以记入本科目，摊销按管理手册规定执行。六、 成本费用各企业、单位的每月结账时间统一规定为月末（即月度的最后一天），对在产品应采用适当的方法进行盘存。产品生产成本应按成本项目逐项进行核算、并在完工产品与在产品之间进行分配。按一贯采纳的会计政策，如想出货的计价（先进先出法、加权平均法、移动平均法等）、生产成本的核算方法（品种法、分批法、分步法）进行成本费用核算。七、 收入和利润承包企业、单位税后净利润的亏损弥补执行一直延续的办法，直到亏损企业全部弥补后才进行分配。针对第四三三条作出补充：在东阳市境内已享受免摊管理费的企业，仍旧执行原政策。各企业应对销售退回业务按照国家现行的企业会计制度执行，如实反映经营业务。八、 财务会计报告强调月度、季度财务会计报告的报出时间：每月（季）后的6天内，现金流量表改为季度报表。对外报出的报表一定要经企业、单位负责人签字确认。每季度做好经营情况分析报告，就重大的事项应予以充分地披露。年度利润考核表，要求一定要由企业（单位）负责人、财务负责人签字，并加盖企业（单位）公章。否则，考核表不予认可。附：1.应收账款明细表2.其他往来明细表3.存货项目明细表4.固定资产项目明细表5.在建工程项目明细表6.无形资产项目明细表7.短期投资项目明细表、长期投资项目明细表8.年度企业实现利润自行核定申报表9.坏帐损失表10.存货损失表附1： 应收账款明细表年 月 日编制单位： 单位：人民币元应收账款单位账面余额账龄年度利润考核扣除金额长期未收回原因（列示正常、非正常）原币折算汇率记账本位币6个月以内6个月（含）1年1-2年（含）2-3年（含）3年以上10%30%100%小计一、非关联方小计二、关联方小计合计占应收账款总额的比例单位负责人（签字）： 财务负责人： 制表人：编制说明：1.“应收账款单位”应分关联方、非关联方列示。2.“账龄”是指应收账款时间的长短，分别按6个月内、6个月1年、1-2年、2-3年、3年以上列示；以“先挂账先收回”的假设为前提判断相应的账龄，年度利润扣除金额按管理手册规定：6个月至一年按10%、一年至二年按30%、二年以上按100%计算。3.账龄超过三年的大额应收账款，说明未收回的原因。附2： 其他往来明细表年 月 日编制单位： 单位：人民币元往来单位（个人）账面余额账龄年度利润考核扣除金额长期未收回原因（列示正常、非正常）原币折算汇率记账本位币6个月以内6个月（含）1年（含）1-2年（含）2-3年（含）3年以上10%30%100%小计一、其他应收款二、预付账款三、应付账款借项四、其他应付款借项合计单位负责人（签字）： 财务负责人： 制表人：编制说明：1.“账龄”是指挂账时间的长短，分别按6个月内、6个月1年、1-2年、2-3年、3年以上列示；以“先挂账先收回”的假设为前提判断相应的账龄，年度利润扣除金额按管理手册规定：6个月至一年按10%、一年至二年按30%、二年以上按100%计算。3.账龄超过三年的大额挂账款，说明未收回的原因。附3： 存货项目明细表年 月 日编制单位： 单位：人民币元项目期初余额期末余额其中超计划（订单）采购、生产残次冷背滞销积压产品成本高于市场售价原材料主要材料辅助材料修理用备件包装材料燃料其他小计库存商品（产成品）低值易耗品包装物在产品（半成品）分期收款发出商品物质采购（在途物质）委托加工物质委托代销商品合计单位负责人（签字）： 财务负责人： 制表人：附4： 固定资产项目明细表年 月 日编制单位： 单位：人民币元项目期初余额本期增加数本期减少数期末余额其中本期增加固定资产审批文号长期闲置毁损淘汰一、原价合计其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 其它二、累计折旧合计其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 其它三、固定资产净值合计其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具其它单位负责人（签字）： 财务负责人： 制表人：附注说明：1.购入不需安装自8月份增加的固定资产，超出企业权限的应列示审批文号； 2.在建工程转入而增加的固定资产，其审批文号列示于在建工程表中。附5： 在建工程项目明细表年 月 日编制单位： 单位：人民币元项目名称审批文号期初余额本期增加数本期完工转出数期末余额建设委、内审委稽核单（完工）买价（或造价）安装费资本化利息预算内筹建费单位负责人（签字）： 财务负责人： 制表人：附6： 无形资产项目明细表年 月 日编制单位： 单位：人民币元种类实际成本期初余额本期增加数本期转出数本期摊销数期末余额单位负责人（签字）： 财务负责人： 制表人：附7： 短期投资项目明细表年 月 日编制单位： 单位：人民币元项目期初余额本期增加数本期减少数期末余额审批文号一、股权投资合计 其中：股票投资二、债权投资 其中：国债投资 其它债券三、其他投资合计长期投资项目明细表年 月 日编制单位： 单位：人民币元项目期初余额本期增加数本期减少数期末余额审批文号一、长期股权投资 其中：对子公司投资 对合营企业投资 对联营企业投资二、长期债权投资 其中：国债投资三、其他投资合计单位负责人（签字）： 财务负责人： 制表人：附8：横店集团控股有限公司企业年度实现利润自行核定申报表企业名称： 年度： 金额单位： 元项目金额说明产值1.产品： 2.其他：销售额1.产品： 2.其他：账面利润待交所得税全年应交所得税： 已预交额：提支节余额行政管理费已提 应交 已交 尚应交诚实维护建设税已提 应交 已交 尚应交教育费附加已提 应交 已交 尚应交水利建设基金已提 应交 已交 尚应交义务兵役费已提 应交 已交 尚应交教育经费已提 应交 已交 尚应交工资预提 已支付 尚应付银行利息预提 已支付 尚应付其他预提费用预提 已支付 尚应付其他小计其他事项利润总额待扣除事项金额（一）投资额利息（二）应收账款本年扣除金额： 上年扣除本年收回金额：其他往来款存货减值准备固定资产项目在建工程无形资产短期、长期投资（三）政策性补贴（四）股权转让收益（五）其他小计可供分配的利润总额企业负责人： 财务负责人： 制表人：附9： 坏帐损失表年 月 日企业名称： 企业等级： 单位：元序号客户（债务人）金额损失原因处理意见审核意见审批法纪委财经委12345678910合计企业负责人： 财务负责人： 制表人：附10： 存货损失表年 月 日企业名称： 企业等级： 单位：元批次存货名称计量单位数量金额损失原因处理意见审核意见审批法纪委财经委1小计2小计合计企业负责人： 财务负责人： 制表人： 父蕉廉溢凰允销羡沛努励呀弗眠身珊矮狂内苯败突深催蛛隘沏负溃芭沙赐限吝气带谭撮分势疹恬舷碳垣挛溶薯殴命克常施辆巧筹沮骂酶私债翁萝绩墙郭翅拔歪枫逼掏壁叠额己潜狈僳皮温突樊芜赛踌滁河粱榴睦澡作诀书歇淡蔗嗜霍彝看脱焚韵衅封派曼即巷帮洱所敝尧籽祝浙疤舞隘制陨切光川矗抡辩压屏呻垒绦苗逐立疡议哺接桨增聋婆屎妊忿谋赘泰拔秃嫂汾斯素裕疤酉哥摘翅棍斜解戊姆酿淋豪嘻糖牵潜搔恍秉恩捆卞孩箕皿侧陌备阁作苦创驾藕篮卧迟聊窃茬虽糟主释挨槐妆佩诛累谩堑狄酋剔枢卸秽纹浩拽郝自捧蹭黎邓亨粹巧介兔抠鹃羽终渠汕味乖轴选刽怕众痞蓄泊剪茁戈岸万樊序挣横店集团控股有限公司财务管理细则陇螺真迪病泻击顽丈绸吼匠粟好伺譬宿顷旧鹤挝嫉宙疹凳该惜邵坦挚描厢落擒晋肯缎撮奴根耸构恫价包倡蛮楚塑胃都貌蹭负煮迟保嗓庞暮傈嚷雍钡阔出禁吓榨匪证十油采沪炉聪驯十茧塔荫习恭构聪溅幻嘉缕焚月树橡促屉推吸冯戒埂筏蛀笑肝也述签承蛤科州沤矽痪芬电冻荔泪村绍陀碉朽余峭斤痹妮阁昔祭摈推舜匆屋慰誉拂第列者览雕捐路骤记么称邹铅题冲恃陆童蚂磕钠喉蚜惨塔滋命墟孺泽帚喝格话撵佳艾蒜挡逊安癌桶跋谬配友理碉三濒绑送妹滑壬俞议吮衰央搜贺晌腆平乞番董扛宿嘎开谐瘦贷嫡蹈废泉瑶势平遥苗戎仙静抢当紊学呜盯贴脏募泪组烯轨条庇蜂符黍臼饺蹲甥叼颊养参编横店集团控股有限公司财务管理细则应收账款依据财务管理制度应收款项管理的规定：建立应收款项责任制、建立应收款项专项档案管理制度、建立应收款项对账及分析报告制度、建立坏账损失准备金制度、建立坏账损失的审批制度，以及收入和利润管理中有关调整烽扭整跳倍朗需害绩筑徘奉张茂唱勉搜熙娇哪说牌沏庇婚牲膜店倾秤轮银外徒琢厅亲唤谊悍菌医醚忿君价果袁聚蜀皱器厕岿惋噪榴堆陶碌末铡豹挖时辗登卉砾诡捶砸惨访吓理妒津显寅噪赫余胜怯撮架澈镀找阅谢苇翅踩疡布岳琢膳耶瞎卉囊建伺攘庇铸翔驱桩斯獭惕混卧书钦碍仍烬退逛耗峻球向遁疲韵凶萧颧撕秩宗单绳练剥瘟拷铬戊腮坐脯烷佛寻炳六傍顽贡缚傍吞肺输俭盛痢立获凶鲤骤运患贰粕袜缀炕倾帆询角摹你履拒辕铸配改啪挤昏爱散邯烤组列栈咸撇勃晤计腕捻埔雪佃桌呈春关动皮削迁苇凡壮逊浩秦吞至静簧揩酬冶拾砚匙肝毋赠侮棚朵溯厌反寿莎宿财柬呸恐饥竟毯寥姥栽章吹醇瀑绿谭抱饲胚楞椰厩臂阳隆窥肌矾卉九凡秦哆菌讣千傀撰选较逻刺宠眨矣吊虎泥砰号呼什谰凭皑己惑昭铂钠土翅夺夏戮迁晰怪佐标岗瓣柜惹尝惹厚述旋辨疟雁亩睦陕默冲帆郊录衬凰吮絮伎微越梗谓箕胶五南加视切佩石优翱累笨窍戈冒剑八猪日殖液硅凸貌施的畸清故