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文档简介

信用社（银行）廉洁审计和审计过错行为责任追究制度为规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，强化审计责任；依照国家审计准则和审计工作规范，特制订江都市信用联社廉洁审计和审计过错行为责任追究制度。第一条 审计人员的廉洁审计准则：“八不准”不准由被审计单位安排高档标准的住宿；不准接受被审计单位安排的公费宴请；不准无偿使用被审计单位的交通工具；不准参加被审计单位安排的旅游、娱乐和联欢等活动；不准无偿占用被审计单位的通讯工具和办公用品；不准接受被审计单位任何纪念品、礼品和各种有价证券；不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求；不准在被审计单位报销任何因公因私的费用。第二条 审计人员执法过错行为的认定：1、违反审计法定程序及管辖范围，滥用职权擅自审计的；2、对被审计单位存在的重大违法、违纪问题应该查出而未能查出的；3、对查出的问题隐匿不报的，擅自处理或对发现重大问题线索不追查、不汇报的；4、对违法、违规问题的事实认定不清、证据不全、定性不准的；5、对应移送纪检、司法机关处理的重大违法经济案件，而未进行移送的；6、作出审计决定后，出现行政复议败诉的，造成经济损失予以赔偿的；7、未按廉洁审计“八不准”要求进行审计，在当地造成严重影响的；8、发生其他审计质量问题的。第三条 审计过错行为责任的划分：1、未按审计准则收集证据，查处的违法违规问题事实失真，作出错误的审计决定，由审计组长、审计人员承担过错责任；2、复核人员未复核出审计公文中存在的问题，由复核人员承担过错责任；3、业务科室负责人对本科室出现的执法过错行为，承担直接领导责任；4、分管领导审核签发审计公文后，发生执法过错的，承担领导责任。第四条 审计过错行为责任人的处罚：1、过错行为轻微，且为初次的，予以告诫批评教育，记入个人廉政档案；2、由于过错行为而发生经济损失的，责任人按责任大小承担部分或全部赔偿责任；3、审计事项经行政复议后败诉的，取消责任人、复核人、业务科室领导当年评选先进资格，并扣发相应的奖金；4、一年内发生两次过错行为的，对责任人进行通报批评，调离工作岗位，并取消相应的职级；5、过错行为造成严重损失或产生不良影响，根据情节给予相应的行政处分，并给予必要的经济处罚；6、过错行为责任人触犯刑律的，移交司法机关追究刑事责任。第五条 审计执法过错行为
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