（产业经济学专业论文）高科技企业人力资本参与企业收入分配问题研究.pdf

北京：f 商大学顺十学位论文 摘要 在人类跨入新世纪的当今社会，知识经济浪潮扑面而来，高科技企业日渐成为社 会经济的主要组成部分和新的增长点。与此同时，人力资本在高科技企、l k 中的战略地 位也与h 俱增。现代高科技企业与人力资本的结合彻底改变了传统的生产方式乃至于 人们的生活模式。随着生产方式的变化、科学技术的进步以及企业制度的演进，当前 过于注重物质资本收益的个人收入分配机制越来越突显了其不台理的一面。承认人力 资本收益权，确立人力资本在企业收入分配中的应有地位，并具体探索人力资本收入 分配的实现彤式，具有深刻的意义。 对于人力资本价值的实现以及收入分配机制的形成，各国的经济学家虽曾作过大 _ 量_ 的理论和实证研究，然而这些研究体现的却是一般与芡性，对人力资本参与高科技 企业收入分配返一领域尚缺乏深入、系统和完整的研究。本文正是基于这点，对人 力资本参与高科技企业收入分配进行一些有益的探讨。 本文以经济增长理论和人力资本产权理论作为理论基础，在对高科技企业、人力 资本及收入分配的概念进行界定之后，首先介绍了人力资本参与企业收入分配的发展 力程及经济增长理论和人力资木产权理论的基本内容；其次，结合高科技企业的其体 情况，分析影响人力资本参与高科技企业收入分配中的层次性凼素，按照贡献率和职 位两个方面将人力资本分为一般型、管理型、技能型和企业家型人力资本四个层次。 同时结合商科技企、k 的行、【k 性质和所处发展阶段对人力资本，特别是技能型和企业家 型人力资本参与企业收入分配作了详细的论述，分别提出了适合不同类型人力资本的 收入分配力式；再次，对人力资本参与高科投企、吣| 叟八分配进行量化分析，在介绍当 前人力资本价值计量的几种方法的基础p ，得出本文的量化模型调整的经济增加 值法，进而根据此模型进行案例分析；第四，针对我园现阶段高科技企、l k 收入分配中 存在的问题，探究其巾的原因，进而探索些制度上的改进；最后，得出人力资本参 与高科技企业收入分配的一般结论：1 人力资本的价值主要体现在它的重要性和对 企业的贡献上，要根据人力资本的不同类型恰当选择长期和短期的收入分配形式； 2 存量化研究方面，要根抒调整的经济增加值来确定凡力资本的贡献价值并以此 作为人力资本参与企业收入分配的主要依据；3 当前我田的主要问题是人力资本的 广权地位不够明晰，从而导致人力资本的收入分配缺乏环境和制度上的保章；4 股 高科技企业八力资本参与企业收入分配问题研究 权收入分配方式是我国今后发展的必然方向。 关键词：高科技企业人力资本收入分配 一 “、 ， 一 u - l v 北京工商大学硕士学位论文 一一 a b s t r a c t i n t o d a y ss o c i e t yo fm a n k i n ds t e p p i n g i n t on e wc e n t u r y , t h ew a v eo fk n o w l e d g e e c o n o m yc o m e sf i e r c e l y ，s oh i g h t e c he n t e r p r i s eb e c o m e sp r i m a r yc o m p o n e n ta n dn e w g r o w t hp o i n to fs o c i e t ye c o n o m yg r a d u a l l y a tt h es a m et i m e ，t h es t r a t e g i cp o s i t i o no f h u m a nc a p i t a lp r o m o t e sd a yb yd a yi nh i g h t e c he n t e r p r i s e t h ec o m b i n a t i o no fm o d e m h i g h t e c he n t e r p r i s ea n dh u m a nc a p i t a lc h a n g e st r a d i t i o n a lp r o d u c t i o nw a y s a n de v e n p e o p l e sl i f e s t y l et h o r o u g h l y w i t ht h ec h a n g eo fp r o d u c t i o nm e t h o d s ，p r o g r e s so fs c i e n c e a n dt e c h n o l o g ya sw e l la si m p r o v e m e n to fe n t e r p r i s e si n s t i t u t i o n ，c u r r e n tp e r s o n a li n c o m e d i s t r i b u t i o nm e c h a n i s mw h i c ht o os t r e s s e sm a t e r i a lc a p i t a lg a i n sb e c o m e sm o r ea n dm o r e u n r e a s o n a b l e r e c o g n i z i n gt h eh u m a nc a p i t a l sp r o c e e d sr i g h t ，e s t a b l i s h i n gt h ed u es t a t u s o fh u m a nc a p i t a li ne n t e r p r i s e si n c o m ed i s t r i b u t i o na n de x p l o r i n gi t sf o r m sc o n c r e t e l y h a v ep r o f o u n ds i g n i f i c a n c e a sf o rt h ea c h i e v e m e n to fh u m a nc a p i t a l sv a l u ea n dt h ef o r m a t i o no f i n c o m e d i s t r i b u t i o nm e c h a n i s m ，s e v e r a lc o u n t r i e s e c o n o m i s t sh a v ed o n em a s s i v et h e o r e t i c a la n d p o s i t i v er e s e a r c h e s h o w e v e r , t h e s er e s e a r c h e se m b o d yg e n e r a la n dc o m m o nr e s p e c t s ，y e t t h e yd o n ts t u d yh i g h t e c he n t e r p r i s e sh u m a nc a p i t a lp a r t i c i p a t i o ni ni n c o m ed i s t r i b u t i o n d e e p l y t h et h e s i sf o c u s e so nt h i sp o i n ta n d d o e ss o m eu s e f u lr e s e a r c h e si nt h i sf i e l d t h et h e o r e t i c a lf o u n d a t i o no ft h e s i si se c o n o m i cg r o w t ht h e o r ya n dt h et h e o r yo fh u m a n c a p i t a lp r o p e r t yr i g h t a f t e rd e f i n i n gt h eh i g h t e c he n t e r p r i s e ，h u m a nc a p i t a la n di n c o m e d i s t r i b u t i o n ，i nt h ef i r s tp l a c e ，t h et h e s i si n t r o d u c e st h ed e v e l o p m e n tp r o c e s sa n db a s i c c o n t e n to ff o r m e rt w ot h e o r i e s ；s e c o n d l y , c o m b i n i n gw i t hs p e c i f i cc i r c u m s t a n c e s ，t h et h e s i s a n a l y z e s l e v e lf a c t o r sw h i c ha f f e c th u m a nc a p i t a l si n c o m ed i s t r i b u t i o n ，a n dc l a s s i f y h u m a nc a p i t a lt of o u rt y p e sa c c o r d i n gt oc o n t r i b u t i o nr a t ea n dp o s t ，t h a t i s g e n e r a l ， m a n a g i n g ，s k i l l e da n de n t r e p r e n e u r m e a n t i m e ，w i t ht h ei n d u s t r y sn a t u r ea n dd e v e l o p m e n t s t a g e ，h u m a nc a p i t a l si n c o m ed i s t r i b u t i o nh a sb e e ne x p o u n d e di nd e t a i l ，s k i l l e d a n d e n t r e p r e n e u rh u m a nc a p i t a le s p e c i a l l y f o rd i f f e r e n th u m a nc a p i t a l ，c o r r e s p o n d i n gm e t h o d s o fi n c o m ed i s t r i b u t i o nh a v eb e e ns u g g e s t e d ；t h i r d l y , q u a n t i t a t i v ea n a l y s i si sp r e s e n t e d o n t h eb a s i so fc u r r e n tm e t h o d so fv a l u em e a s u r e m e n to fh u m a nc a p i t a l ，t h et h e s i sd r a w st h e m o d e l a d j u s t e de v aa n d c a s es t u d yh a sb e e nf i n i s h e ds u b s e q u e n t l y ；f o u r t h l y ，t h e 。、 ， t 。 + 。、 、- p r o b l e m so fo u rc o u n t r y sh i g h t e c he n t e r p r i s ea r eb r o u g h ti n ，a n dt h e i r r e a s o n sn e e db e f o u n di no r d e rt oo b t a i nt h ei n s t i t u t i o n a li m p r o v e m e n t ；f i n a l l y , i td r a w s t h ec o n c l u s i o n so f h i g h t e c he n t e r p r i s e sh u m a nc a p i t a lp a r t i c i p a t i o n i ni n c o m ed i s t r i b u t i o n ，t h e ya r ea s f o i l o w s ：1 t h ev a l u eo fh u m a nc a p i t a li sp r i m a r i l ye m b o d i e di n i t si m p o r t a n c ea n di t s c o n t r i b u t i o nt ot h ee n t e r p r i s e ，s ot h el o n g t e r ma n ds h o r t t e r mf o r m so fi n c o m ed i s t r i b u t i o n s h o u l db ec h o s e na p p r o p r i a t e l ya c c o r d i n gt ot h ed i f f e r e n tk i n d so fh u m a nc a p i t a l ；2 i n q u a n t i t a t i v er e s e a r c h ，t h ec o n t r i b u t i o nv a l u eo u g h tt ob ed e t e r m i n e db ya d j u s t e de v a ，a s m a j o rb a s i so fi n c o m ed i s t r i b u t i o n ；3 n o w , o u rc o u n t r y sm a i np r o b l e m i st h ev a g u e p o s i t i o no fp r o p e r t yr i g h t ，t h e r e f o r er e s u l t i n gi n t h el a c ko fe n v i r o n m e n ta n di n s t i t u t i o n s s e c u r i t y ；4 t h ew a yo fs t o c kr i g h ti s t h ei n e v i t a b l ed i r e c t i o no fo u rc o u n t r y sf u t u r e d e v e l o p m e n t k e yw o r d s ：h i g h t e c he n t e r p r i s e ，h u m a nc a p i t a l ，i n c o m e d i s t r i b u t i o n i v 北京工商大学学位论文原刨性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作所 取得的研究成果。除了文中已经注明引用的内容外，论文中不包含其他个人或 集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体， 均已在文中以明确方式标明。本声明的法律后果完全由本人承担。 学位论文作者签名：丑啦嗍) 口。6 年6 月h 日 北京工商大学学位论文授权使用声明 本人完全了解北京工商大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生 在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属北京工商大学。学校有权保留并 向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借 阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复 制手段保存、汇编学位论文。( 保密的学位论文在解密后遵守此规定) 学位论文电子版同意提交后，可于j 当年r t - - 年口二年后在学校图 书馆网站上发布，供校内师生浏览。 学位论文作者签名： 匦量卑导师签名： 瓤泖6 年 7 月妒 北京： 商大学硕士学位论文 第一章绪论弟一早珀t 匕 一切社会财富的生产都是两大生产要素即物质资本和人力资本相互配合的结果，这其 中任何一种都不可或缺，但任何一种又不能单独发挥作用。在这里就产生了一个问题：既 然两类要素在生产中缺一不可，那么在对财富分配时到底如何进行分配、孰轻孰重? 随着 社会的发展进步以及财富的不断积累，问题的答案已经目渐清晰。相比人力资本特别是具 有专业技能和知识水平的人力资本而言，物质资本要素的稀缺性正趋于淡化，而人力资本 的作用正越来越凸现出来。物质资本所有权不再是对员工施加权利的有力根据，这时就需 要新的治理机制人力资本拥有所有权。张维迎( 1 9 9 6 ) 在所有制、治理结构及委托 代理关系一文中引述到：“企业的所有权指的是对企业的剩余索取权1 和剩余控制权 幻，“经济学家将企业剩余索取权和剩余控制权的分配称为企业所有权的安排”。目前，人 力资本拥有所有权在我国主要需要解决的是剩余收益权的机制。然而，尽管人力资本应参 与企业收入分配已成为共识，但针对高科技企业这种企业形态，国内外学者的研究还较少。 由此引出了本文的研究内容，即人力资本参与高科技企业的收入分配问题。 第一节研究意义及目的 人力资本应参与企业收入分配在理论界和实务界已经达成了共识。当前，市场经济条 件下企业之间的竞争实际上是企业家经营能力的竞争、企业间人力资本的竞争。在我国现 阶段，各种类型的企业包括高科技企业在内，由于人力资本没有合理参与企业的收入分配， 导致经营者努力程度不够，经营能力不能有效发掘，企业的技术创新能力受到很大影响， 严重影响了企业的发展后劲。随着全球化的加快推进，企业将不仅面临来自全球的市场、 产品竞争的压力，而且还面临人力资本的竞争压力。对于高科技企业这种知识密集型企业 来说，尽快完善人力资本参与企业收入分配制度显得尤为重要。只有这样，才能鼓励人们 进行智力投资，才能激发广大科技人员的创造性和积极性，才能树立起尊重人才、尊师重 教、渴求知识的社会新风气。此外，人力资本参与高科技企业收入分配还在一定程度上缓 解了治理结构中“内部人控制”3 现象，有利于企业目标的实现。联系以上分析结论，可 得出一种逻辑关系，如图1 1 所示： 高科技企业人力资本参与企业收入分配问题研究 图1 1 人力资本参与高科技企业收入分配的功能简图 鉴于此，本文的研究目的在于立足知识经济条件下如何将我们已经达成的共识付诸于 实践，即寻求如何具体地实施人力资本参与高科技企业收入分配的方式。这其中，要结合 高科技企业的具体情况对人力资本做出划分，体现出不同人力资本主体在收入分配方式上 的差异，并且结合定量分析和案例分析来进一步阐述。最后，通过全文的论述来对我国现 阶段高科技企业的收入分配提出一些中肯的建议。 第二节研究思路和方法 高科技企业中，存在着人力资本水平很高但激励不足的现象，所以在考虑人力资本参 与企业收入分配机制时，必须考虑企业中人力资本的层次性、所任职务、业绩大小( 即贡 献率) 、市场稀缺性等因素，从而使各层次人力资本既能通过释放能量获得报酬，又能增 加股东价值，增长企业的发展潜力。在定性分析的基础上，通过建立量化模型并以此模型 来分析具体案例，完成了人力资本参与高科技企业收入分配的定量分析。 本文综合运用规范与实证、定性和定量、综合比较、案例研究等方法，力求对这一问 题进行深入研究。 第三节研究对象及相关概念界定 本文研究的是在高科技企业中，不同类型的人力资本所有者参与企业收入分配的问 题。在此需要特别说明的是，人力资本参与企业收入分配有广义和狭义之分，广义的收入 分配是指人力资本所有者被雇用后所获得的报酬，包括工资收入和企业剩余收入。狭义的 收入分配是指获取企业剩余收入即人力资本所有者的剩余索取权，不包括工资收入。广义 概念中的工资收入的获得对人力资本来说无可非议，只有剩余收入的取得以及如何分配是 现实探讨的热点，因而本文研究的对象是广义的概念，但重点是研究狭义上的收入分配， 即重点分析人力资本参与企业剩余收入的分配。 本文涉及到高科技企业、人力资本以及收入分配等一系列概念，所以有必要在此做出 7 北京二f 一：商大学硕士学位论文 界定。高科技企业是知识密集、技术密集的经济实体，研发人员和研发费用所占比重很大， 且产品的科技含量很高，是知识经济的主要企业形态。一般伴随有高风险、高回报、智力 资源所占比重越来越大等特征。人力资本可以定义为通过人力投资形成的、体现在劳动者 身上的、以劳动者的数量和质量表示的非物质资本，表现为劳动者具有一定的知识、操作 技能、资历经验、劳葫熟练程度和健康体魄，代表人的能力和素质。人力资本具有诸多经 济要求，如产权要求、报酬要求等。在马克思劳动价值论的基础上，吸纳西方价值论的科 学成分，我们得出收入分配的概念，即企业中人力资本和非人力资本( 物化劳动) 所有者 增加的财富，或人力资本和非人力资本( 物化劳动) 所有者从税后净利分享到的“可能消 费的最大金额”。 第四节国内外研究状况 在这里，仅对国内外的研究状况作一般性描述，具体展开的内容在第二章中详细介绍。 一、国外研究动态 关于人力资本与企业收入分配问题的研究是源于人们对人力资本作用认识开始的。而 对人力资本的研究，最早可追溯到1 8 世纪，从威廉配第( w i l l i a mp e t t y ) 开始，经过了 魁奈、亚当斯密、大卫李嘉图、卡尔马克思等人的发展，只不过在这个时期没有使 用人力资本的概念罢了。亚当斯密( a d a ms m i t h ) 和大卫李嘉图( d r i c a r d o ) 认为， 社会财富的增长取决于劳动者数量的扩大和质量的提高，将他们的理论内涵予以概括，可 得到劳动与产出的价值模型：g = i ( r ，l ) ，其中g 表示产出，r 表示劳动生产率，l 表示 劳动者的数量。其中，劳动者的质量对劳动生产率的提高有重要影响。卡尔马克思( c a r l m a r x ) 是其中的集大成者，他指出真正意义上的资本货币资本和物质资本的存在以劳 动力商品的存在为先件，劳动力应享有与其决定性作用相适应的分配价值( 马克思， 1 8 6 7 ) 。马克思在其政治经济学理论中，把人作为劳动主体，自然资源作为劳动客体，资 本资源作为联系主体和客体的媒体和纽带；他认为资本资源实际上也是劳动主体的一部 分，是劳动主体的延伸。这些思想虽然没有对劳动力的具体作用做出精辟描述，也没有提 出人力资本价值的概念，但却隐藏着一个共同的思想：在社会经济发展过程中，劳动力价 值是不可低估的，劳动力的收入应充分体现其价值。 随着经济的发展、竞争的日益加剧，一些学者越来越发现劳动力价值在经济增长中有 不可替代的作用。自从2 0 世纪6 0 年代以舒尔茨、贝克尔、卢卡斯、罗默、丹尼斯等为代 1 高科技企业人力资本参与企业收入分配问题研究 表提出人力资本理论以来，人们已认识到：人力资本作为经济增长的最重要的要素，应该 完全参与和享有经济增长的收益分配( 柳思维，2 0 0 0 ) 。1 9 6 0 年，美国著名的经济学家西 奥多舒尔茨( t h e o d o r es c h u l t z ) 在出任美国经济学会会长时，发表题为“人力资本投资” 的著名演讲。在演讲中，他详细论证了“人力资本投资的收益率要高于物质资本投资的收 益率。”他的人力资本投资理论为我们认识人力、人才以及人的发展和价值等问题打开了 一扇新的大门。从此，“人力资本”一词广泛见诸于国际学术社会。随后，贝克尔( g a r y b a k e r ) 、卢卡斯( r e l u c a s ) 分别建立了他们各自的人力资本投资收益模型。如贝克尔 提出，人力资本投资的边际成本的当前价值等于未来收益的当前价值；而在卢卡斯看来， 人力资本的增长率正比于人力资本生产过程中投入产出率，而反比于时间贴现率。 进入9 0 年代以后，发达国家的经济结构发生了重大改变，服务业( 包括金融证券、 软件开发等) 成为国民经济的重要组成部分，又由于企业问国际竞争的目益加剧，这就促 使企业关心如何通过提高企业职工的劳动生产率来提升企业竞争力，对于人力资本的研究 进入了一个前所未有的高潮( b e n h a b i b ，1 9 9 4 ) 。 二、国内研究现状 国内关于人力资本的研究是在寻求买方市场条件下经济持续增长途径的背景下展开 的，目前的研究主要是沿袭西方人力资本理论的思路和方法。张维迎( 1 9 9 6 ) 从契约论角 度研究人力资本的代表企业家的一般均衡；李京文( 1 9 9 8 ) 指出，知识经济和经济全 球化时代，人力资本已成为国家、企业之间竞争的关键；方竹兰( 2 0 0 3 ) 研究人力资本产 权与企业所有权分配；周其仁( 2 0 0 4 ) 较全面地研究了企业家的控制权收益及在中国的作 用；秦江萍( 2 0 0 4 ) 研究了科技人才参与企业收入分配的情况。 总体而言，我们可以从以下三个方面总结国内学者目前的研究：从经济学视角研究 人力资本产权在企业所有权安排中的地位和作用；从管理学视角确立“以人为本”的管 理制度和机制，通过合理的绩效考评和薪酬分配，有效地激励和开发人力资本；从会计 计量的角度努力寻找人力资本的计量方法，并纳入会计核算。 第五节本文白, 0 0 i j 新之处 与其他人力资本研究相比，本文的创新之处在于：第一，从人力资本的层次性入手， 划分为一般型、管理型、技能型和企业家型人力资本四种类型，增强了人力资本计量的可 操作性和人力资本参与企业收入分配的可行性；第二，结合高科技企业的具体情况阐明人 4 i ! 室三塑奎堂堡主堂垡笙壅 力资本的利益分配格局，并对高科技企业中至关重要的技能型和企业家型人力资本的分配 情况作细致分析；第三，合理地将人力资本的价值计量模型运用于高科技企业，准确计算 出企业当期人力资本的贡献价值和分配价值，实现人力资本参与高科技企业收入分配的量 化分析，并在定性和定量研究的基础上，对我国的制度设计提出建议。 5 高科技企业人力资本参与企业收入分配问题研究 第二章人力资本参与收入分配的发展历程及理论基础 第一节人力资本参与收入分配的发展历程 如前所述，人力资本参与收入分配的问题是从威廉配第提出劳动价值论开始的，经 过魁奈、亚当斯密、萨伊、大卫李嘉图等人的发展，直到2 0 世纪6 0 年代，人力资本 理论才作为一门理论体系出现在科学的丛林里( 莫山农，2 0 0 1 ) 。与此同时，随着对人力 资本在实践中作用认识的不断深入，有许多问题需要在理论上得到佐证，在实践中得以解 决，所以对人力资本参与收入分配问题的研究其理论和实践意义是不言而喻的。 为了讨论问题的方便，本文根据理论上对人力资本在创造财富和价值作用的认识，把 人力资本参与收入分配的发展历程分为：早期的收入分配思想、人力资本理论产生后的收 入分配思想以及收入分配理论的继续发展三个阶段。 一、早期的收入分配思想 在此阶段，尽管各种理论都显示了劳动在创造财富和价值中的重要作用，但并不认为 是决定性的、第一作用的因素( 段刚，2 0 0 3 ) 。相反地，认为以货币为实质的其他资本才 是创造价值的首要因素。因此，在进行分配时，资本所有者掌握了对收入的分配权，而劳 动者只能获得工资作为对其劳动的补偿。在这一阶段又包括了农业社会时期、工业社会早 期、工业社会成熟期及以后的收入分配思想三个阶段的内容： ( 一) 农业社会时期的收入分配思想。这一时期以英国学者威廉配第、法国学者魁 奈的观点为代表： 1 威廉配第( w i l l i a mp e t t y ) 的收入分配思想。威廉配第( 1 6 6 2 ) 在其名著赋 税论中提出：“劳动是财富之父，自然是财富之母”。认为财富的创造是因为人的劳动施 加于自然资源之上的结果。承认劳动与土地、生产资料等物质资源一样，都是生产中不可 缺少的因素。在对收入的分配上，他认为工资是对劳动的补偿，其多少是为了维持劳动者 生活所必须的生活资料的价值。所以在对收入分配的决定上，劳动者是处于从属地位的。 2 魁奈( eq u e s n a y ) 的收入分配思想。魁奈认为，一国财富的多少以它的农业收成 的多寡而定。他考察了当时法国农业经营的三种形式：一是只用人力的自耕式经营；二是 使用牛耕技术的封建租佃式经营；三是使用马耕技术的大农业经营。他认为，这三种方式 由于“预付资本”不等、耕作技术不一，从而产量和纯度不相同。只要预付资本充足、有 能力雇佣二 人，就会增加财富。农业资本投入越多，资本收益越高，因此资本是高效益农 6 北京工商大学硕士学位论文 业的主要推动力( 胡乃武，1 9 9 0 ) 。 ( 二) 工业社会早期的收入分配思想。主要以亚当斯密、大卫李嘉图、卡尔马 克思的观点为代表： 1 亚当斯密( a d a ms m i t h ) 的收入分配思想。亚当斯密( 1 7 7 6 ) 在国民财富 的性质和原因的研究中指出：“人所具有的优越技能，可以和职业上缩短劳动的机械工 具一样，作同样的看法，都是社会的固定成本。学习固然要消耗一笔费用，但这种消耗可 以得到补偿，而且还得赚取利润”。他不但肯定了劳动的作用，即劳动是财富的源泉，同 时认为通过学习、培训等方式可以提高劳动技能和劳动熟练程度，并最终提高劳动效率， 这种劳动效率的提高所带来的利润增加要大于对学习、培训等的投资。亚当斯密尽管充 分肯定了劳动在创造价值中的作用，但在进行分配时却认为劳动工人只能得到比其创造的 价值少得多的工资部分。 2 大卫李嘉图( d r i c a r d o ) 的收入分配思想。英国古典经济学家大卫李嘉图( 1 8 1 7 ) 在政治经济学及赋税原理中提出了自己的分配思想。他认为：“土地产品应在土地所 有者、耕种者所需资本的所有者以及进行耕种劳动的劳动者这三个阶级之间进行分配，在 不同的社会阶级中，全部土地产品在地租、利润和工资的名义下分配给各阶级的比例是极 不相同的，阐明分配法则是政治经济学的主要问题”。在对分配的阐述中，他认为：地租 是付给地主的那一部分土地产品；劳动是一种商品，劳动的自然价格( 工资) 取决于劳动 者维持其自身及家庭生存和发展所需生活资料的价格；资本利润是全部商品价值中扣除劳 动工资的剩余部分。显然李嘉图认为资本所有者应该是收入分配的决定者和控制者。 3 卡尔马克思( c a r lm a r x ) 的收入分配思想。马克思( 1 8 6 7 ) 在资本论中提 出：“作为价值，一切商品都只是一定量劳动时间的凝结。”他指出：“在资本主义社会中， 由工人创造的剩余价值或剩余产品如果我们把分配上的偶然变动撇开不说，只考察分 配的调节规律和正常界限是作为一份份的股息，按照社会资本中每个应得的份额的比 例，在资本家之间进行分配的”，“这个价值的一部分属于或归于劳动力的所有者，另一部 分属于或归于资本的所有者，第三部分属于或归于土地所有权的占有者。因此，这就是分 配的关系或形式，因为它们表示出新生产的总价值在不同生产要素所有者中间进行分配的 关系”。可见，马克思在此认为的分配规律也只是在资本家之间进行，而劳动力所有者只 能在分配中处于被支配的地位。 ( 三) 工业社会成熟期及以后的收入分配思想 在此阶段，世界经济经历了高速增长，经济理论也呈现出百家争鸣的局面。在人力资 7 高科技企业人力资本参与企业收入分配问题研究 本理论领域，调节收入分配和发展社会福利逐渐成为共识。这一时期主要以新剑桥学派和 新古典综合学派的观点为代表： 1 新剑桥学派的分配理论。包括罗宾逊( r o b i n s o n ) 、卡尔多( k a l d o r ) 等人的观点。 他们认为，工资率可以分为货币工资率和实际工资率，货币工资率取决于外生力量，如一 国历史上形成的工资水平和国内劳资双方议价能力的对比等；实际工资率则同利润率、商 品和货币流量有关，与收入分配结构亦有关。利润( 指股息和资本收益) 是资本所有者获 得的非劳动收入，所以他们主张通过政策对收入分配进行调节。 2 新古典综合学派的分配理论。新古典综合学派是以萨缪尔森( s a m u e l s o n ) 等人为 代表的一种学术流派，他们一方面继承了凯恩斯的国家干预政策，另一方面他们也认为， “通过将相互依存的各要素的供给和需求结合在一起，市场就形成了土地所有者、劳动者 和资本所有者的各种收益”。关于利润决定的分析，他们认为：利润= 总收入一总成本。公 司的利润来源于三个方面：隐含收入，即隐含的资本利息、自然资源的租金和企业主的 工资；承担风险和创新的回报，成功的创新者可以获得暂时的垄断利润创新利润； 垄断收入，基于专利、特许权和有关垄断权利的收入。把宏观经济学和古典的微观经济 学相结合，把凯恩斯的财政政策和新古典的货币政策相结合，形成了混合经济的理论体系。 从以上论述可见，从工业社会中晚期开始，随着生产力的不断发展，除了传统的生产 要素之外，管理、技术、信息等新要素也成了保证企业利润增长的重要因素。在进行收入 分配时，尽管还继续保留着“资本决定分配”的特点，但这种分配格局在理论上已开始面 临挑战。不过理论上更多的是从国民经济角度、从宏观上阐述利润的产生及对收益分配的 调节规律，这些论述还达不到对实际操作的指导作用。这种局面直持续到2 0 世纪6 0 年 代，人力资本理论正式产生为止。 二、人力资本理论产生后的收入分配思想 从此阶段开始，由于社会生产力的不断发展，企业生产方式的不断改变以及企业生产 规模的不断扩大，传统企业逐步向现代企业过渡，企业的各种要素在创造财富和价值中的 作用发生了显著变化。从总体趋势上讲，物质资本的作用正在逐步退化，而人力资本的作 用越来越彰显，表现在对企业剩余收入的分配上，人力资本参与分配的比例越来越大且分 配方式越来越多。这一阶段以舒尔茨和贝克尔的观点为代表： ( ) 舒尔茨( t h e o d o r ew s c h u l t z ) 的收入分配思想。舒尔茨( 1 9 6 0 ) 在“人力资本 投资”的著名演讲中，提出了“人力资本投资的收益率要高于物质资本投资的收益率”的 论断，他进一步指出：1 人力资本是体现在劳动者身上，通过投资形成，由劳动者的知 8 北京工商大学硕士学位论文 识、技能、体力所综合构成的资本；2 人力资本的数量是指从事各种有效劳动的总和及 百分比，而质量是劳动者的工作能力、创造能力、劳动技能和劳动熟练程度；3 每个劳 动者在劳动的质上存在差别，因此，要准确描绘人力资本的存量大小，必须与劳动者的教 育和培训联系起来；4 人力资本的取得要靠投资才能获取，这种投资主要有五种形式： 正规教育、在职培训、成人教育、保健支出、为就业需要所引起的必须的迁移；5 人力 资本是国民经济和社会财富增长的主要因素，增长效果要比物质资本和单纯增加劳动者数 量显著得多；6 劳动生产率迅速提高是人力资本不断增加的结果，随着人力资本的增加 和积累，企业的竞争力也不断加强。 ( 二) 贝克尔( g a r yb a k e r ) 的收入分配思想。贝克尔是与舒尔茨并列的人力资本理 论创始人，1 9 6 4 年在其代表作人力资本中，对人力资本的微观经济效用作了系统分析。 其主要贡献有：1 通过对人力资本的投资与收入以及年龄与收入曲线的分析，得出了教 育与培训对人力资本形成的重要作用，与舒尔茨的观点完全吻合；2 通过对家庭生育的 经济决策和教育行为的成本效用分析，提出了对子女培养的直接成本和间接成本的概念 竺 寸。 此外，弗里德曼( m f r i e d m a n ) 和库兹涅茨( s k u z n e t s ) 还对不同职业进行了收益 分析，确定了一般结构理论。研究表明，劳动力市场状况对职业选择具有较大影响，而且 对于某一特定职业的供给相对现行工资率来说是具有弹性的，即人力资源资本化后，人们 的职业选择具有了相当大的流动性和重新选择的可能( b e n h a b i b ，1 9 9 4 ) 。 这一阶段对人力资本收益分配的研究，在理论上还继续沿袭着第一阶段宏观分析的特 点，但突破了从生产要素视角开展研究的思维，而主要是从宏观上、从总体趋势上研究人 力资本投资与收入的关系，并且基本达成共识：1 个人所得收入的多寡与对人力资本的 投资有关，对人力资本的投资越大，人力资本所获得的收入会越大；2 人力资本所得收 入还与“个人能力”有关，承认“相同的人力资本投入不一定得到相同的收益”，认为人 力资本能力的发挥受到诸多因素的影响；3 随着经济从“物质”转向“精神”，人力资本 将最终导致收入分配的平等化( 赖德胜，1 9 9 8 ) 。 三、人力资本收入分配理论的继续发展 从2 0 世纪8 0 年代中期开始，随着西方发达国家经济结构的重大调整，服务业( 包括 金融、证券、软件开发、咨询等) 成为国民经济的支柱产业，与此同时，计算机与通讯技 术以及交通运输业的发展，国际问贸易交往的增多，企业竞争国际化趋势的增强等种种现 象，即所谓的“经济全球化，贸易国际化，知识智能化”，使人才与技术成为国家与企业 q 高科技企业人力资本参与企业收入分配问题研究 参与国际竞争的主要依靠，这些客观条件的变化，要求重新审视人才开发政策与人才激励 政策。因此在肯定前人研究的基础上，此阶段人力资本研究的重点转入微观层次，通过合 。 理的企业制度安排来充分调动特别是企业家、技术人员等高层次人力资本的积极性和创造 性，达到企业与员工“双赢”的局面，从而增强企业的竞争力。这时期以卢卡斯和罗默的 观点为代表： ( 一) 卢卡斯( r e l u c a s ) 的收入分配思想。卢卡斯( 1 9 8 8 ) 将人力资本作为独立 因素纳入经济增长研究，并提出了著名的“人力资本”模型。他认为：专业化的人力资本 ( s p e c i f i ch u m a nc a p i t a l ) 4 是经济增长的原动力。随后他进一步将资本划分为有形资本和 无形资本，把劳动分为纯体力的原始劳动和技能型劳动，认为劳动技能型人力资本是产出 增长的决定要素。他假设，人力资本投资的边际产出率递减，从而在有限的生命中个体只 能积累有限的人力资本，为了不把经济增长唯一地归因于外生的技术进步，卢卡斯引入人 力资本外部效应，即社会平均人力资本水平。社会中的各个家庭对孩子的人力资本投资都 对社会平均人力资本有贡献，一般均衡增长路径是每个家庭都预期到社会平均人力资本将 要达到的水平，由此做出相应的私人投资决策。进一步假设，私人人力资本投资有收益递 ， 增的效应，即父母的人力资本越多，孩子的人力资本投入产出率越高。基于以上两个假设， 卢卡斯证明了人力资本增长率正比于人力资本投入产出率，正比于社会平均人力资本和私 人人力资本在最终产品的边际产出率，反比于人力资本投入产出的时间贴现率。 ( 二) 罗默( d r o m e r ) 的收入分配思想。罗默( 1 9 9 0 ) 建立了“知识推进”模型， 除考虑资本和劳动生产要素外，他还加进了第三要素知识，使对经济增长的解释趋向 合理：1 知识能提高投资效益，从而说明了一定时期内投资率高的现象和各国间经济增 长的非收敛性5 ；2 知识作为- - s 0 生产要素，在经济活动中必须像投入物质资本那样投入 知识；3 专门知识和专业化人力资本不仅能自身形成递增的收益，而且能产生“外溢效 应( e x t e r n a le f f e c t ) ”，6 从而整个经济规模收益是递增的，保持经济的长期增长。罗默指 出，知识的再生产决定于人力资本的投资和原有知识的积累，并且积累的知识越多，用于 一生产知识的人力资本边际产出率越高。从罗默的模型可推导出，人均收入百分率的增长正 比于社会投资于研究开发的人力资本的比重，正比于人力资本在研发过程中的边际产出 率，反比于时间贴现率。一些国家投资于研究和开发的人力资本太小，因而被“锁”在“低 收入陷阱”里。 1 0 北京工商大学硕士学位论文 第二节人力资本参与收入分配的理论基础 人力资本的收入分配理论与经济增长理论和人力资本产权理论是相辅相成的，经济增 长理论回答了人力资本参与收入分配的理由，产权理论则从制度安排上解释了人力资本参 与收入分配的客观必要性。所以，经济增长理论和人力资本产权理论为人力资本参与企业 收入分配奠定了理论基础，而人力资本参与收入分配则是经济增长理论和人力资本产权理 论向前发展的必然结果。 一、经济增长理论 经济增长理论的发展史是一部从“物质资本决定论”向“人力资本决定论”不断转化 的历史( 方竹兰，2 0 0 3 ) 。尤其是进入2 0 世纪以后，人力资本的作用在经济增长理论中得 到进一步阐释，这其中尤以马歇尔、熊彼特和索洛的观点为代表： ( 一) 马歇尔的均衡价格理论和分配理论。马歇尔( m a r s h a l l ) 是处于1 9 世纪和2 0 世 纪之交的经济学家，他以其均衡价格理论和分配理论比较好地解释了资本主义发展所出现 的新现象，而被经济学广泛接受，成为“剑桥学派”的创始人。马歇尔不完全赞同李嘉图 的“报酬递减规律”，所以他恢复了以斯密为代表的古典经济学关于报酬递增的许多理论。 同时，马歇尔把知识和教育引入生产要素之内，认为知识促使经济增长。他认为：“知识 是我们最有力的生产动力；它使我们能够征服自然，并迫使自然满足我们的欲望。”“在近 代之前没有使用什么高价形态的辅助资本，但现在它正迅速增加，积累的能力也迅速增加” ( 马歇尔，1 8 9 8 ) 。马歇尔还提出了教育投资的概念。他在论述“教育作为国家的投资 时说：“把公私资金用于教育是否明智，不能单以它的直接结果来衡量。教育仅仅当作是 一种投资，使大多数人有比他们自己通常能利用的大得多的机会，也将是有利的。”舒尔 茨评价指出，马歇尔有关人的健康、精力和知识( 能力) 的经济重要性已经预示了后来经 济学所提出的人力资本的那些东西。 ( 二) 熊彼特的创新理论。熊彼特( s c h u m p e t e r ) 是继马歇尔之后对2 0 世纪西方经济 学最有影响的经济学家之一。熊彼特( 1 9 1 2 ) 因其在经济发展