应收账款管理办法建议.doc

应收账款及对账的管理办法（建议） 红福来 策划 刘博前言根据公司领导的授意，针对目前出现的财务呆账、死帐问题以及公司业务人员、采购人员、财务人员对接客户的流程进行了较为深入的沟通与了解，探讨了流程中存在的主观问题与客观情况，本着为客户诚信负责，同时最大化规避公司应收款财务风险的原则，在经过内部沟通以及查阅相关资料后，草拟了应收账款及对账的管理办法（建议）供公司领导及财务同事们参考。第一章 总则 第一条 为了加强公司应收账款管理，保证款项回笼安全，加快资金周转，加大清欠力度，确保经营资金安全，规避经营风险，减少呆账、死账损失，真实、准确、完整地核算应收账款，特制定本管理办法。 第二条 本办法所称应收账款是指因提供劳务，应向客户单位或接受劳务单位收取的款项。第三条 应收账款的管理原则。注重过程监控与后续管理，合理规避风险，法制化管理，统管与分管相结合，责任到人、执行到位，预算管理。第二章 责任 第四条 领导是关键。行政一把手的经营理念是应收账款控制的关键，对应收账款应负主要领导责任。第五条 财务部门对应收账款承担正确核算、到位监督、信息及时披露、账务清理的组织协调责任。业务部门承担控制、清理的组织责任。第三章 风险规避与法制化管理 第六条 业务人员在与客户沟通并达成客户合作意向后，需要与客户签署客户合同，并将签署后的客户合同提交财务备案。 第七条 业务人员需提供客户最终的费用确认单，费用确认单需要有客户负责人的相关签字或红章。 第八条 如因客观因素导致客户无法直接签署合同与费用确认单，业务人员可使用如下几种方式：1、 可将费用确认单发送至可证明客户身份且可证明客户所在单位的邮箱中，客户完整回复邮件；2、 可将费用最终数额通过QQ/MSN等可证明客户身份的网络聊天工具中进行确认回复；3、 可将费用最终数额编辑短信发送到客户实名手机中，且客户进行信息确认回复；第九条 财务人员需要在接收到两份资料（客户合同、费用确认单）后，为业务人员办理相关手续。如客观因素导致无法提交完整资料的项目，业务人员需要进行填写相关的报表说明，在总经理审批通过后，方可进行财务操作。第四章 财务核算与过程监督 第十条 财务部门在客户合同与费用确认单送达财务部门4小时内完成审核和制证工作。 第十一条 审核程序及手续 根据相关客户信用程度，审核、确认上交资料/手续是否完整、程序审批是否合规，审核并落实每笔业务应收款的清收责任人。凡是不符合规定的情况，必须及时反馈给业务部门，同时拒绝办理，作好记录，并向财务负责人报告。 第十二条 财务部门按照合同、协议规定对往来款项进行日常监管。 第十三条 核算要求 1、对每笔应收账款，需确认清收责任人进行明细核算。2、针对预付款与应收款进行内部会计核算规范，正确、客观、真实地进行账务处理。第五章 信息反馈 第十四条 反馈原则 财务部门应收账款账务分管人员以应收账款的金额大小及账龄长短为基本原则，将信息书面反馈给业务部门，以加强应收账款的日常管理与清收力度。 第十五条 日常信息反馈 每周将发生变动的应收账款、预收账款情况向业务部门相关管理人员书面通报。 第十六条 月末信息反馈 每月根据赊销各单位的性质及具体情况，以书面形式向业务部门进行应收账款明细情况通报。 第六章 后续管理第十七条 合同执行检查 每月必须对合同的执行到位情况进行专项检查，检查结果报单位领导。检查资料存入非会计档案。 第十八条 账务核对 1、对账组织。按照统管分管相结合的原则组织有关人员进行核对。财务部门安排专人进行应收账款的统管工作，并将应收账款明细工作分配到有关人员具体分管。由统管人员牵头总体负责，具体分管人员分散进行账务的核对工作。2、对账要求。(1) 由财务部门承办内部对账工作，定期邀请业务部门对账。(2)如财务部门可与客户人员进行直接沟通，则财务人员直接与客户人员进行对接，减少业务人员涉及该环节。(3) 对账时必须进行书面函证，并编制对账差异调节表且要取得双方确认。(4) 应收账款、预收账款按类别确定对账时间3、资料保管。年度内应收款及对账差异调节表由统管人员统一保管，各分管人员不得保管，次年元月31日前整理成册，存入档案。第十九条 账龄管理1、 管理原则。财务部门每月编制应收账款账龄分析表，对账龄进行专项分析，将分析资料反馈给业务部门，由业务部门进行可收回性分析。2、确认方法。根据客户信誉程度及回款周期制定账龄，根据不同客户设定不同账龄。并制定基础账龄 。第二十条 客户对账根据与客户设定的账期，进行以自然月或单季度的对账公司，确保客户清楚未付款项信息。第二十一条 清欠1、 催收欠款。由业务部门向欠款单位发放催收通知单，通知单回执单由对方单位盖章后交回财务部门归档。对时间较长、难度较大的欠款，由责任人清收。2、 指标考核。清欠的额度纳入业务人员考核范围。3、 落实责任。可根据实际情况对直接责任人实行在岗、离岗或下岗清欠。对因工作变动调离原工作岗位、退休、内退人员，在原工作岗位形成的欠款仍由其负责清收。4、 处分与处罚。欠款责任人在指定的清欠期限内，不能完成清欠任务并造成单位经济损失的，应视损失大小和情节轻重给以行政处分和经济处罚。5、 离职移交。负有应收账款