（会计学专业论文）董事会特征对企业社会责任表现的影响—基于利益相关者理论.pdf

西南交通大学硕士学位论文第1 页 摘要 本文主要研究董事会特征对企业社会责任表现是否有影响 站在财务学 角度以及以往理论研究的基础上 辅以实证 对企业社会责任理论发展 企 业社会责任与利益相关者理论的结合进行了详细的阐述 并加以实证检验了 董事会特征对企业社会责任表现的影响 本文包括理论综述 对企业社会责任表现的指标设计和实证研究分析三 大部分 首先对企业社会责任与利益相关者理论的关系进行了梳理 然后结 合 社会贡献率 指标设计出一套衡量企业社会责任表现的 利益相关者所 得贡献率 指标 最后实证分析中国上市公司董事会特征对企业社会责任表 现的影响 分别对全行业与分行业进行了检验 并对两者的检验结果进行了 分析 本研究选取了2 0 0 4 年和2 0 0 5 年两年在深 沪上市的8 5 1 家发行a 股的 公司作为研究样本 从独立董事比例 董事长与总经理两职兼任状况 董事 会规模以及年度会议次数等董事会特征出发对我国企业社会责任表现的影 响进行了实证分析 研究结果显示 独立董事比例与企业社会责任表现呈现出负的相关性 董事长与总经理两职合一情况与企业社会责任表现之间的关系不确定 董事 会规模与企业社会责任表现呈负向关系但影响不显著 董事会会议次数对企 业社会责任表现的影响不显著 股东会会议次数与企业社会责任表现呈显著 币相关 监事会会议次数与企业社会责任表现呈显著负相关 这些结果表明 我国上市公司董事会制度仍然不完善 对企业社会责任履行方面不能发挥其 协调作用 更多的董事会与监事会不能起到事前监督的作用 未能很好的维 护各个利益相关者利益 根据以上结论 本文对我国上市公司董事会制度的完善与发展提出了建 议 包括对董事的激励约束机制 加快建立董事声誉市场 对于两职状态的 设置应赋予企业更大的自主权 扩展监事会监督范围 构造完善的监督机制 建立合理的董事会规模等建议 关键词 企业社会责任表现利益相关者董事会特征 西南交通大学硕士学位论文第1 i 页 a b s t r a c t t h ef o c u so ft h i s p a p e r i so nt h e r e l a t i o n s h i p b e t w e e nt h eb o a r d c h a r a c t e r i s t i ca n dt h ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y h e r e a f t e rc s r t h e p a p e rp r o b e si n t ot h et h e o r e t i c a li s s u e s i n c l u d i n ge v o l u t i o no fc s ra n di t s c o m b i n a t i o nw i t hs t a k e h o l d e rt h e o r y a n di n t ot h ee m p i r i c a li s s u e so fc s r b o a r d c h a r a c t e r i s t i cr e l a t i o n s h i p t h er e s e a r c hi si naf i n a n c i a lp e r s p e c t i v e a d o p t st h e r e s e a r c hm e t h o d o l o g yf o rt h o u g h th i s t o r y r e l i e sh e a v i l yo nt h e o r e t i c a la n a l y s i s a n di ss u p p o r t e db ye m p i r i c a le v i d e n c e s t h ep a p e rc o n s i s t so ft h r e em a i np a r t s w h i c ha r et h e o r e t i c a la n a l y s i s c r e a t t h ei n d e xo fc o r p o r a t es o c i a lp e r f o r m a n c ea n de m p i r i c a lr e s e a r c h t h er e s e a r c h s t a r t sf r o ma no v e r v i e wo ft h e o r e t i c a lf r a m e w o r k sf o rc s ra n dt h es t a k e h o l d e r t h e o r y t h e nc r e a tt h ei n d e xo fc o r p o r a t es o c i a lp e r f o r m a n c e c r p f i n a l l yt h e r e s e a r c h s u r v e y s t h e e m p i r i c a l e v i d e n c e so nc s r b r o a dc h a r a c t e r i s t i c r e l a t i o n s h i p t h ea r t i c l eq u o t e sn o n f i n a n c i a li n s t i t u t i o n sa se x a m p l e s t a k et h ed a t ao f 2 0 0 4a n d2 0 0 5 t h er e s e a r c ha n a l y z e st h ep r e s e n tc o n d i t i o no ft h el i s t e d c o m p a n yb o a r di nc h i n a t h e ng i v e st h ee x p e r i m e n t a la n a l y z e sf r o mt h eb o a r d c h a r a c t e r i s t i c sa n da c t i v i e ss u c ha sb o a r ds i z e t h ep r o p o r t i o no fi n d e p e n d e n t d i r e c t o r b o a r dm e e t i n gf r e q u e n c ya n dd u a l i t y t h er e s e a r c ha d o p to r d i n a r yl e a s t s q u a r e sm o d e lt oa n a l y z et h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nt h eb o a r dc h a r a c t e r i s t i ca n d c s p r e s u l t ss h o wt h ec o r r e l a t i o no ft h ep r o p o r t i o no fi n d e p e n d e n td i r e c t o ri s n e g a t i v e l yc o r r e l a t e d w i t hc s p t h ec o r r e l a t i o no fd u a l i t ya n dt h ef i r m p e r f o r m a n c ei sn o td e f i n i t e t h es i z eo ft h eb o a r da n dc s pi sn o td e f i n i t e t h e f r e q u e n c yo ft h eb o a r dm e e t i n ga n dc s pi s n o td e f i n i t e t h ef r e q u e n c yo ft h e s h a r e h o l d e r m e e t i n gi sp o s i t i v e l y c o r r e l a t e dw i t hc s p a n dt h er e s u l ti s s i g n i f i c a n t t h ef r e q u e n c yo ft h es u p e r v i s o rm e e t i n gi sn e g a t i v e l yc o r r e l a t e d w i t hf i r mp e r f o r m a n c e a n dt h er e s u l ti ss i g n i f i c a n t t h e s er e s u l t sd e m o n s t r a t e t h a tt h eb o a r ds y s t e mo fl i s t e df i r mi ss t i l li m p e r f e c t p r a c t i c es h o w st h e r ei sa 西南交通大学硕士学位论文第1 i l 页 p h e n o m e n o n o fw e a kb o a r d a c c o r d i n gt ot h ea b o v ec o n c l u s i o n s t h i sp a p e rp r o m o t em a n ys u g g e s t i o n st o i m p r o v ef u r t h e rp r o p o s e s s u c h a s i m p r o v ea n dp e r f e c t t h e s y s t e m o f i n d e p e n d e n td i r e c t o r s i m p r o v et h ed u a l i t y e n h a n c et h ee f f i c i e n c yo ft h e s u p e r v i s o rm e e t i n ga n ds t a n d a r dt h eb o a r ds i z e k e y w o r d s c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y s t a k e h o l d e r b o a r dc h a r a c t e r i s t i c 西南交通大学 学位论文版权使用授权书 岛本学位论文作者完全了解学校有关保留 使用学位论文的规定 同意学 校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版 允许论文被查 阅和借阅 本人授权西南交通大学可以将本论文的全部或部分内容编入有关 数据库进行检索 可以采用影印 缩印或扫描等复印手段保存和汇编本学位 论文 本学位论文属于 1 保密 2 不保 年解密后适用本授权书 使用本授权书 请在以上方框内打 学位论文作者签名 趣视窿 日期 切寥以 指导老师签名 同期 o 切 6 多 西南交通大学学位论文创新性声明 本人郑重声明 所呈交的学位论文 是在导师指导下独立进行研究工作 所得的成果 除文中已经注明引用的内容外 本论文不包含任何其他个人或 集体已经发表或撰写过的研究成果 对本文的研究做出贡献的个人和集体 均已在文中作了明确的说明 本人完全意识到本声明的法律结果由本人承 担 本学位论文的主要创新点如下 1 在国内外企业社会责任理论与研究文献的基础上 结合 社会贡献率 指标基于利益相关者理论设计出一套 利益相关者所得贡献率 指标 并 利用该指标对企业社会责任表现进行了衡量 2 从保护利益相关者利益这一新的角度探究中国公司治理中董事会特 征是否会影响企业社会责任表现 分别检验了全行业和分行业的情况 并对 两者的结果进行了分析 学位论文作者签名 日期 2 0 0 8 年6 月l5 日 西南交通大学硕士学位论文第1 页 第1 章绪论 本文研究的目的就是探究公司治理中董事会特征对企业社会责任表 现的影响 通过以往理论 辅以实证 对企业社会责任的内涵 理论模 型的发展 以及企业社会责任与利益相关者理论的结合等问题进行了探 讨 本章是作为全文的一个概括 主要分为以下四部分内容 1 研究 问题的提出 2 研究意义 3 研究内容及框架 4 本文研究方法 与创新点 1 1 研究问题的提出 经济全球化的不断推进 现代公司规模也随之不断壮大 企业作为 社会中的一个重要的角色 其影响已经超出了经济范畴 对国家乃至世 界的可持续发展也产生着深远的影响 企业社会责任的概念正在不断的 颠覆以 股东利益至上 的传统价值观念 在欧美许多发达国家甚至已 经把企业社会责任上升到了战略性管理层面 2 0 世纪8 0 年代西方学术 界有关企业社会责任的研究就已成为热点 相关的研究成果也不断的涌 现 对于我国来讲 企业社会责任的研究虽与西方发达国家相比尚处于 起步阶段 但其重视程度正在不断加强 我国施行的新 公司法 就是 一部强调企业社会责任的公司法 新 公司法 提出企业在追求股东价 值最大化的同时 也必须强化企业的社会责任 认为企业既具有营利性 也具有社会性 理应对其员工 债权人 供应商 消费者 企业所在地 的居民 自然环境和资源 国家安全和社会的全面发展承担一定责任 而股东与其他利益相关者的利益则建立在相互对立 又辩证统一的利益 基础之上 u 2 0 0 6 年2 月2 2 日首届 中国 企业社会责任国际论坛 在 北京隆重举行 同时也表达了中国政府及有关部门对企业社会责任的高 西南交通大学硕士学位论文第2 页 度重视 企业社会责任现在已经成为学术界的研究热点 关于企业社会责任 的界定也随着理论的发展不断的完善 利益相关者理论的介入不仅帮助 了企业社会责任的界定 也使企业社会责任有了明确的范围 然而对于 利益相关者的研究也逐渐被纳入公司治理的研究范畴中 国外对公司治 理内涵的界定 主要围绕着控制和监督经理人员行为以保护股东利益 保护股东在内的企业利益相关者利益这两个主题展开的 7 1 对于保护企 业利益相关者这一主题 西方学者对公司治理内涵有一种理解 即利益 相关者相互制衡论 其中以李普顿为代表的一种观点认为 公司治理结 构应看成一种手段 用来协调组成企业的成员即股东 管理部门 雇员 顾客 供应商及包括公众在内的其他利益相关者之间的关系和利益 而 这种协调应能确保公司的长期成功 3 4 1 由此可见 利益相关者便成为了 研究企业社会责任与公司治理的纽带 然而董事会作为企业的最高内部 监督者 自然是公司治理的核心 董事会的组织结构与特征对于公司治 理来说便有着重要的意义 这也要求作为企业核心部门的董事会 必须 在职责分工等方面做好应对策略 从而更好地协调企业各方面的利益 那么本文就是基于利益相关者理论研究董事会特征是否会影响企业 社会责任表现 即企业内部权利机构的相互制衡是否对利益相关者的利 益有影响 是本文试图进行实证检验并加以回答的问题 1 2 研究的意义 企业社会责任的研究在中国尚属起步阶段 中国的企业应该如何面 对世界不断呼吁的企业社会责任 在转变观念的同时也应该重视公司治 理内部结构的调整 是否更有利于保护各个利益相关者利益 使企业能 更好的履行社会责任 而董事会作为企业的核心部门 恰当的制度有助 于降低复杂系统中的协调成本 有助于限制并可能消除利益者之间的冲 突 从而更好地协调企业各方面的利益 有助于企业健康长久的发展 西南交通大学硕士学位论文第3 页 对于董事会特征是否会影响企业社会责任表现问题 是从保护企业 利益相关者的角度去分析和研究中国现今董事会制度 有助于从新的角 度去理解和分析我国董事会的实际状况 从而合理规范董事会规模 完 善独立董事制度 为董事会建设和有效运作提出相关性建议 1 3 主要研究内容及框架 本研究内容包括如下部分 1 第一部分 第一章绪论 本部分主要说明研究报告的提纲 具体包括研究主题 研究意义 研究内容 研究框架 研究方法等内容 2 第二部分 包括第二章 第三章 第四章 第二章主要是对企业社会责任理论的回顾 通过回顾与总结企业社 会责任理论模型的发展 对企业社会责任的概念进行了界定 第三章具体介绍了影响企业社会责任的衍生理论 即利益相关者理 论 在这一章节中阐述了企业社会责任与利益相关者理论的结合 利益 相关者理论的提出给予了社会责任明确的界定范围 也结合以往文献总 结了近几年中外实证研究对企业社会责任的衡量方法 第四章总结了公司治理的传统治理模式 英美式治理模式与德同式 治理模式 并详细介绍了利益相关者共同参的新型治理模式 3 第三部分 包括第五章 第六章 第七章 第五章主要是对企业社会责任的衡量 设计出一套 利益相关者所 得贡献率 指标 并结合赋予的各利益相关者权重 加权相加后计算出 的结果代表企业社会责任表现 第六章与第七章主要是关于董事会特征对企业社会责任的影响实 证 分别对全行业和分行业的回归结果进行了分析 并提出了建议 西南交通大学硕士学位论文第4 页 1 4 本文研究方法与创新点 研究方法 在以往理论的基础上采用实证研究的方法 在验证公司 治理中董事会特征对企业社会责任表现的影响分析中 将利用我国上市 公司公开资料 采用多元回归分析方法进行验证 本论文的创新点有以下两点 1 在国内外企业社会责任理论与研究文献的基础上 结合 社会贡 献率 指标基于利益相关者理论设计出一套 利益相关者所得贡献率 指 标 并利用该指标对企业社会责任表现进行了衡量 2 从保护利益相关者利益这一新的角度探究中国公司治理中董事会 特征是否会影响企业社会责任表现 分别检验了全行业和分行业的情况 并对两者的结果进行了分析 西南交通大学硕士学位论文第5 页 第2 章企业社会责任理论研究综述 2 1 企业社会责任的内涵及演变过程 雷蒙德 鲍尔 r a y m o n db a u e r 早先提出 企业社会责任是认真思 考公司行为对社会的影响 另一个定义是 社会责任的思想 要求 个人就整个社会系统去考虑他 或她 的行为 对自己在该系统任何位 置上的行为结果负责任 3 j a m e se p o s t a n n et l a w r e n c e j a m e s w e b e r 也在 企业与社会 公司战略 公共政策与伦理 中提到 企业 社会责任 c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y 意味着一个公司应该为其 影响到他人 社会和环境的所有行为负有责任 朝它意味着对人们和社 会有害的行为应被认识到 并尽可能予以纠正 然而由于社会的不断发 展 不同国家的不同文化背景以及国家的发展阶段 学术界和企业界尚 未有统一的界定 2 0 世纪后半期 公司社会责任的概念逐步得到了建立和发展 从狭 义的企业社会责任 企业回应 企业社会表现 发展到一个广义的企业 社会责任概念 这个发展过程也就是公司社会责任思想的演变过程 企业社会责任丌启于2 0 世纪5 0 年代 其代表人物b o w e n 认为企业 的行为将会影响到社会和民众生活的各个方面 他提出了企业社会责任 的概念 强调承担企业社会责任的主体是现代大公司 但同时提到小企 业的社会责任问题也同样重要 只是另作了分析 他还指出企业社会责 任的实施者是企业的管理人员 并认为企业社会责任的原则是自愿 这也标志着企业社会责任研究的开端 2 0 世纪6 0 年代 学术界对企业社会责任的研究仍是围绕企业社会 责任定义进行的 有大量的学者试图为企业社会责任下定义 d a v i s 1 9 6 0 把企业社会责任定义为 至少部分动机是超出企业直接经济和 技术利益之外的生意人的决策和行动 1 9 6 7 年d v a i s 在早先定义的基 础上对企业社会责任的概念进行了拓展 提出 对于管理者来说 社会 西南交通大学硕士学位论文第6 页 责任意味着他们要认识到企业不是孤立存在的 健康的社会才可能有健 康的企业 所以 社会责任能使人们的视野拓展到整个社会系统 在2 0 世纪7 0 年代里 关于企业社会责任的研究从以概念为基础转 向了企业社会回应 强调企业作为社会的一员必须对社会给予的压力做 出相应的反应 这与6 0 年代消费者运动 环境保护运动等外部环境变化 大有关系 迫使企业不得不重新思考企业与社会之间的关系 并解决企 业如何在管理上满足社会需求的问题 f r e d e r i c k 1 9 9 4 指出社会回应 是企业回应社会压力的能力 他区分了企业社会责任与企业社会回应的 概念 指出企业社会责任是回答为什么 和为了谁的利益 而企业社会 回应是回答如何 什么方法 强调企业的管理战略 而企业社会表现则 是继狭义的企业社会责任和企业社会回应之后的另一个概念 c a r r o ll 1 9 7 9 提出了一个系统的企业社会表现三维模型 认为企业社会 表现是一个总括性的概念 包含企业社会责任 社会问题和社会回应 同 时他还认为企业社会回应无法作为企业社会责任的替代概念 企业社会 回应不过只是 与企业社会责任相并行的 另外一个方面 在若干的企 业社会责任的概念中 当今的一些观察家更喜欢采用 企业品行 这一 术语 企业品行概念包括 企业社会责任 强调义务 责任 企业社 会回应 强调行为 活动 企业社会表现 强调产出 结果 们 2 0 世纪8 0 年代以后 对于企业社会责任的研究更偏于的不是对其 概念的定义 而是对其衍生理论 模型的研究 如企业社会回应 企业 社会表现 商业伦理和利益相关者理论的研究 企业社会表现这一概念 也被越来越多的学者所接受 并把企业社会表现看做为一个更全面广泛 的理论 企业社会责任便包含于其中 虽然企业社会表现这一概念是在 7 0 年代提出的 但是w a r t i c k 和c o c c h r a n 在c a r r o l l 提出的 社会责 任 社会回应 社会问题 的三维模型上进行了拓展 9 0 年代w o o d 在前三者的基础上对企业社会表现模型进行了修正 重点强调结果或表 现 比之前的模型更加全面 c a r r o l l 同样在1 9 9 1 年对他的企业社会责 任四部分定义进行了完善 把自由决定的责任确定为慈善责任 于是构 成了企业社会责任金字塔结构 经济 法律 伦理 慈善四部分 所 西南交通大学硕士学位论文第7 页 以也为企业社会责任到利益相关者理沦的转变提供了过渡 对于理论模 型的研究 作者会在以下章节详细介绍 2 2 企业社会责任理论模型演进 随着企业社会表现内涵的发展 企业社会表现模型也在不断的演变 本节将具体介绍五种有代表性的社会责任表现模型 1 c a r r o l1 社会表现模型 c a r r o l l 1 9 7 9 在它建立的模型中对企业社会表现提出了三个维 度 分别是公司社会责任 社会问题和公司社会回应 其中社会责任是 指企业的社会责任是否超过了经济和法律的关注 社会问题是说明企业 需要对社会的那些领域负有责任 社会回应则是表明企业对面临的社会 问题作出怎样的反映 在这个模型里 c a r r o l l 将第一维度的公司社会责任 s o c i a l r e s p o n s i b i l i t yc a t e g o r i e s 界定为以下四大部分 经济责任 法律责 任 伦理责任和自愿责任 经济责任指公司必须负有生产 盈利及满足 消费者需求的责任 法律责任指公司必须在法律范围内履行其经济责任 伦理责任指公司必须符合社会准则 规范和价值观 自愿责任指公司所 具有的坚定意志和慈爱胸怀 畸1 但是 这四大部分并不是权重相等的 它们的权数各不相同 经济责任 法律责任 伦理责任和自愿责任的权 数依此为4 3 2 i 此结构以后被称为 c a r r o ll 结构 c a r r o l l 模型的第二维度为企业涉及的社会问题 s o c i a li s s u e s i n v o l v e d 包括消费者 环境 歧视 产品安全 职业安全 股东 特别 强调的是企业必须明确不同社会责任 经济 法律 伦理和自愿 所要 对应的不同领域的社会问题 c a r r o l l 1 9 7 9 提出 社会问题 不是 让企业明确必需要面对的社会问题 他指出随着社会的发展以及公司所 在的不同行业 存在的社会问题也会随之变化 所以对于企业的管理者 来说确定企业需要面临的社会问题 十分常重要的 模型中的第三个维度是公司社会回应 s o c i a lr e s p o n s i v e n e s s 包 西南交通大学硕士学位论文第8 页 括反应 预防 适应 主动寻变 c a r r o l l 指出在某种意义上 社会的 回应会使管理者及时行使公司的社会责任而不至于使公司陷入困境 公 司社会回应与道德和伦理等内涵无关 它只与社会回应的管理过程相关 公司社会回应是一个从反应 防守 适应到预防的连续过程 c a r r o l l 指出 该模型可以帮助管理者系统的思考公司面临的主要 社会问题 虽然模型不能提供给管理者一个具体的解决方案 但是可以 作为一个计划的工具或是一个诊断社会问题的工具 可以从观念上指导 管理者更好的实行公司表现 2 w a r tic k 和c o c h r a n 社会表现模型 在企业社会责任之前的研究中没有研究者对公司社会表现给予定 义 w a r t i c k 和c o c h r a n 1 9 8 5 在 企业社会表现模型的改进 中第 一次给出了公司社会表现的定义 公司社会表现反映了公司社会责任准 则 社会回应过程和用于解决社会问题的政策之间的根本性的相互作 用 模型中分为三个层次 理念层次 制度层次 组织层次 企业社会 责任 理念层次 和社会回应 制度层次 与c a r r o l l 提出的社会责任 一样 没有作出改动 w a r t i c k 和c o c h r a n 在第三个维度上作出了调整 w a r t i c k 和c o c h r a n 1 9 8 5 指出 社会问题维度实际上是建立在对社 会问题进行确认的思想上的 要求企业必须对整个管理领域采取行动 所以称之为 社会问题管理 这样w a r t i c k 和c o c h r a n 建立的模型将 c a r r o l l 提出的 社会问题 维度拓展为 社会问题管理 组织层次 将由公司社会责任 公司社会回应和社会问题构成的静态框架放到了动 态的过程中来 动态地反映公司社会表现的变动趋势 w a r t i c k 和 c o c h r a n 1 9 8 5 提到 社会问题管理是社会回应的一个直接扩展 基 于c a r r o l l 三维模型的基础上 他们指出社会回应 第二个维度 是作 为实现社会责任 第一个维度 的一个途径 而社会问题管理 第三个 维度 已经发展成作为实施社会回应的一个方法 强调了社会问题管理 作为公司社会表现第三个维度的重要性 是公司社会表现必不可少的构 成部分 w a r t i c k 和c o c h r a n 指出企业是一个道德载体 对变化中的社 西南交通大学硕士学位论文第9 页 会环境有予以回应的能力和拟定回应对策的管理方法 要尽可能的避免 意外事件 的发生 并决定出有效的企业处理社会问题的政策 社会责任 是一个非常有弹性的概念 在发展的过程中吸取了许多 反对的意见 社会回应 提供了履行社会责任的途径 它已经成为实现 企业社会义务的综合性的方法 社会问题管理 是操作社会回应的方法 企业社会表现模型表明 企业参与取决于社会责任的原则 社会回应的 过程和问题管理的政策 3 w o o d 的社会表现模型 w o o d 1 9 9 1 提出的模型是在w a r t i c k 和c o c h r a n 模型的基础上 作了更进一步的调整和修正 w o o d 将第一维度的公司社会责任原则分为 合法性原则 公共责任原则 管理判断力原则 合法性原则适用于制度层次 是指社会给予企业合法身份和权力 换句话说 从长远来看那些没有按照社会所期望的企业将失去权力 关 注点为义务 认可 其价值是 它描述企业与社会之间的制度化关系 把任何企业所期望的东西具体化了 公共责任原则 适用于组织层次 是指企业对他们参与社会的首要 和次要领域相关的结果负有责任 关注点为主只得行为参数 其价值是 将企业的责任限定为与企业的行为和利益相关的问题 不限定企业可能 的行为范围 管理判断力原则 适用于个人层次 指管理者是企业中的道德模范 在企业每个领域中他们都有义务对具有社会责任性的结果使用这种判断 力 关注点为 抉择 机遇和个人责任 其价值是 将管理者的责任定 义为道德模范 在第二个维度上 即社会回应过程分为 环境评估 相关利益者管 理和问题管理 企业的社会响应是企业对社会外部压力的反应能力 而 环境是在不断变化的 所以企业要不断的适应环境的变化 去了解环境 然后作出反映 并有助于确定管理者和企业应该如何看待环境的变化以 及利益相关者的期望 西南交通大学硕士学位论文第1 0 页 第三个维度公司行为结果 分为社会影响 社会方案和社会政策 w o o d 指出 之所以将公司行为的社会影响 社会方案和社会政策看成是 公司社会表现的第三维 原因在于这些部分是公司社会表现中唯一能够 进行实际观察和公开评估的内容 w o o d 认为 在这个定义下 为了评估 企业社会表现 必须要同时考察社会责任原则对公司所采取行动的激励 程度 公司利用社会回应过程的程度 管理企业社会关系和社会影响的 方案和政策的本质以及以上三方面相互之间的联系 4 s w a n s o n 模型 s w a n s o n 1 9 9 5 的模型 将公司的社会责任分为了宏观原则和微观 原则 其中宏观原则是在制度层面上的 即企业组织被作为经济化和生 态环境化的工具 因为企业是社会的一部分 提供给社会商品和服务 所以必须和社会建议一种合作关系 所以企业要承担对社会的积极责任 和消极责任 在微观原则上 主要是企业高层的决策 即高层管理人员 应该将企业导向经济化和生态环境化放在权力之前优先考虑 第二个方面是公司文化 包括管理人员决策 公司社会方案和社会 政策及公司社会回应之间的关系 管理人员决策与雇员决策及公司社会 回应之间的关系 模型将管理人员的决策与公司文化联系在一起 管理 人员的决策即对经济化和生态环境化的决策反过来制约着公司文化 第三个方面企业行为对社会的影响 它表现为公司的经济化 生态 环境化以及权力追求的增加或减少 模型把公司文化和社会影响连接起 来 表示管理人员的决策 公司社会方案和社会政策都会受到公司外部 评估的影响 企业对社会造成的影响 5 o u a z i l o b r i e n 模型 除了卡罗尔提出的 总体社会责任模型 之外 o u a z i o b r i e n 也在 对现有观点的基础上 提出了 企业社会责任二维模型 该模型弥补了 因为国家不同而存在的文化差异和市场差异的问题 具有广泛性 模型 包括横轴和纵轴两个维度 其中 横轴包括狭义 广义的社会责任两个方 向 j 下方向代表狭义的社会责任 即强调短期的经济利益 负方向代表广 西南交通大学硕士学位论文第1 1 页 义的社会责任 也就是企业应当满足更大的社会期望 例如环境保护 社 区开发 资源保护 慈善参与等 纵轴也有两个方向 代表企业承担社会 责任活动所带来的结果是收益还是成本 负方向表示企业考虑的履行社 会责任短期所支出的成本 而正方向表示企业更关心长期的收益 即从长 期来看 感知的潜在收益要超过付出的成本 这样纵轴与横轴交叉化分出 四个象限分别是 古典观点 社会经济学观点 现代经济学观点和慈善 观点 古典观点代表的是传统观点 即企业的唯一责任是追求利润最大化 认为企业履行社会责任对于企业而言 没有任何实质性收益 反而会带来 净成本 社会经济学观点代表狭义的社会责任观点 认为企业可以在满 足社会责任需要的同时 实现企业利润最大化 适度的履行社会责任会给 企业带来净收益 f f j 女u 建立良好的客户关系 供应商关系等方面 现代观 点则代表无论是从长期还是从短期来看 企业如果与各种利益相关者保 持良好的关系 会从这种企业社会责任活动中获得持续收益 慈善观点代 表一种广义的社会责任观点 认为即便对于企业来说会带来一种明显的 净成本 企业也应该意识地参加慈善事业活动 这种参与慈善事业的冲 动源自于利他主义和乐善好施的道德情操 从q u a z i 0 b r i e n 的企业社会责任二维模型 我们可以发现 在当 今中国的企业中 大部分的企业对于社会责任的意识都停留于古典观与 社会经济学观这两个象限 还是处于低级阶段 综上所述 综观企业社会责任的研究 从2 0 世纪5 0 年代一直发展 至今 其研究成果不断的完善 而国内的研究相对较少 虽然还正处于 起步阶段 但是已经受到了研究者们的重视 回顾以往关于企业社会责 任的理论发展和模型发展 可以发现具有以下几个特点 1 关于企业社会责任的概念定义 仍未统一 其原因在于社会的 不断发展 以及不同国家的不同文化背景和国家处于的发展阶段不同 导致所考虑的社会问题不同 在企业社会责任研究的领域中 频繁的出 现不同的关于企业社会责任的术语 企业社会责任 c o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y c s r l 企业社会回应 c o r p o r a t e s o c i a l r e s p o n s i v e n e s s c s r 2 企业社会表现 c o r p o r a t es o c i a l 西南交通大学硕士学位论文第1 2 页 p e r f o r m a n c e c s p 2 企业社会责任的提出背后 有着丰富的理论背景 社会契约论 公平论 权力论 义务论以及现在和社会责任结合最紧密 运用最多的 利益相关者理论 利益相关者理论对研究企业所承担的社会问题以及衡 量给予了帮助 但利益相关者在引入社会责任中时 应当考虑其在不同 环境中的不同选择 3 关于企业社会责任的理论模型 最经典的还属c a r r o l l 1 9 7 9 提出的三位概念模型 也是第一个将利益相关者引入社会责任的人 在 之后企业社会责任研究中 w a r t i c k 和c o c h r a n 1 9 8 5 w o o d 1 9 9 1 等学者也基于此模型不断的完善企业社会表现 在这些社会表现模型中 可以看出企业的管理者即是维护企业利益的人 又充当着承担社会责任 并予以解决的角色 在这种情况下 企业管理者怎样正确选择企业所需 面临的社会问题 才能使管理者与企业的代理问题和管理者与社会的契 约问题达成平衡 是研究中需要考虑的问题 2 3 企业社会责任与利益相关者理论 2 3 1 利益相关者的界定与划分 上世纪6 0 年代斯坦福研究院的学者给出的利益相关者的定义是 对 企业来说存在这样一些利益群体 如果没有他们的支持 企业就无法生存 c l a r k 1 9 9 8 这种界定方法虽然非常狭义 但还是使得人们意识到企 业的存在并非只为股东服务 还有许多利益群体对企业的生存有所关系 在2 0 世纪7 0 年代 利益相关者理论开始逐步被西方企业接受 利益相关 者正从影响公司的战略决策和管理过程转变成利益相关者参与 进入2 0 世纪8 0 年代以后 随着经济全球化的发展以及企业间竞争的日趋激烈 人们认识到对之前的利益相关者的定义有所局限 f r e e m a n 1 9 8 4 提出利 益相关者是 那些能够影响企业目标实现 或者能够被企业实现目标的过 程影响的任何个人和群体 从而对利益相关者提出了一个更加广泛的定 西南交通大学硕士学位论文第1 3 页 义 正式的将社区 政府 环境保护主义者等利益实体纳入了利益相关 者管理的研究范畴 也大大的扩展了利益相关者的内涵 c l a r k s o n 1 9 9 4 提出企业的目标是为其所有利益相关者创造财富 和价值 企业是由利益相关者组成的系统 让人们意识到企业的生存是离 不开利益相关者的支持 但利益相关者的划分也由此进行了细分 c l a r k s o n 1 9 9 4 1 9 9 5 分别提出了两种分类方法 第一种是根据利益 相关者在企业经营活动中承担的风险种类将利益相关者分为自愿利益相 关者和非自愿利益相关者 自愿利益相关者是指在企业中主动进行物质 资本或人力资本投资的个人或群体 他们自愿承担企业经营活动给自己 带来的风险 非自愿利益相关者是指由于企业活动而被动地承担了风险 的个人或群体 他对利益相关者的第二种分类是根据利益相关者与企业 联系的紧密程度划分 将利益相关者分为首要利益相关者和次要利益相 关者 其中首要利益相关者是指如果没有这些利益相关群体的连续参与 公司就不能维持经营 主要包括股东 债权人 员工 客户 供应商 政 府 而次要利益相关者则是包括媒体或一些特定的利益集团 他们只是 间接地影响企业的经营活动 但并不与企业交易 对企业的生存没有根本 性的作用 w h e e l e r 1 9 9 8 在前者的基础上加入了社会性维度 将所有 的利益相关者分为四种 即首要的社会性利益相关者包括客户 债权人 员工 当地社区 供应商 其他商业合伙人等 次要的社会性利益相关 者 指的是通过社会性活动与企业形成的间接联系 包括居民团体 相关 企业 众多的利益集团等 首要的非社会利益相关者即对企业有直接的 影响但不与具体的人发生联系 包括自然环境 人类后代等 次要的非社 会性利益相关者即对企业有间接的影响 也不包括与人的联系 如非人物 种等 m i t c h e l la n dw o o d 1 9 9 7 归纳了2 7 种有代表性的利益相关者定 义 并提出了一种评分法用以界定利益相关者 并给予利益相关者三个属 性 一种是合法性 指的是利益群体是否被赋有法律意义上的企业索取 权 第二种权力性 是指利益群体是否拥有影响企业决策的地位 能力和 相应的手段 第三种紧急性 是指利益群体的要求能否立即引起企业管理 层的关注 他认为 至少要符合以上一条属性被划分为企业的利益相关者 西南交通大学硕士学位论文第1 4 页 要么对企业拥有合法的索取权 要么能够紧急地引起企业管理层关注 要 么能够对企业决策施加压力 否则不能成为企业的利益相关者 2 3 2 企业社会责任与利益相关者理论的结合 在企业社会责任的发展过程中 也有着重要背景理论在其后作为支 撑 社会契约论 社会公平理论 权力理论 义务论以及利益相关者理 论 社会契约论的概念是t h i m a sh o b b e s 首先提出的 他认为企业是以 个人 组织 机构之间的契约为基础形成的一系列协议构成 对于社会 公平论s a c c o n i 2 0 0 0 认为 社会公平理论是企业社会责任的一个潜在 原则 这也是社会契约理论中关于公平问题的一个理论 它对企业社会 责任研究的价值在于 指出了一个企业的目标应该是保证在所有人当中 公平的分配收益 而不仅仅是使企业的所有者利益最大化 权力理论认 为 人们对某些社会产品有正当的所有权 而此所有权可能是法律认可 的也有可能是习俗认可的 其中包括人权 财产权等 企业是企业所有 者的财产 但该财产不能凌驾与他人的基本人权等正当权力之上 所以 企业应当承受其社会责任 对于义务论 c a r r o l l 曾认为 企业所有者 应该认为所有人有其存在的必然价值 不要以企业所有者不想得到的待 遇来对待别人 所以在此观点上 企业应该承担社会责任 而不是无止 境的只追求自身利益最大化 以上的四点理论充分支持了企业应当承担相应的社会责任 这四点 理论也是企业社会责任这个概念本身包含的一些潜在原则 随着理论的不断发展 人们逐渐意识到企业承担社会责任的必要性 然而对于社会责任的界定以及定义还无法统一 利益相关者理论的介入 帮助了社会责任的界定 f r i e d m a n 1 9 6 2 认为企业的责任就是使其自身利润最大化 而与其 相反的观点是利益相关者理论 利益相关者理论认为 企业不仅要为股东 服务 而且还要为众多的利益相关者服务 2 0 世纪8 0 年代以后 弗里曼 给出了一个广义的利益相关者定义 不仅将影 向企业目标的个人和群体 西南交通大学硕士学位论文第1 5 页 也视为利益相关者 同时还将当地社区 政府部门 环境保护主义者等实 体纳入利益相关者管理的研究范畴 c a r r o l l 1 9 9 1 把相关利益者纳入 了社会责任框架中 他认为要针对每一个主要的相关利益群体考虑社会 责任问题 c l a r k s o n 1 9 9 5 认为相关利益者理论为企业社会责任研究 提供的是 一种理论框架 在这个理论框架里 企业社会责任被明确界 定在 公司与相关利益者之间的关系 上 在企业社会责任的早期研究 中 基本概念一直含糊不清 没有统一的方法去衡量企业社会责任 所 以相关利益者理论既为企业社会责任研究明确了社会责任的概念 同时 又帮助企业社会责任实证研究找到了衡量社会责任的方法 贾生华 陈 宏辉 2 0 0 2 认为 利益相关者的界定方法给我国企业界最大的启示就是 企业决不是只为股东而生存的 诸多相关者受企业决策的影响 也会影响 企业的决策 许多学者指明 在利益相关者理论框架下 企业社会责任 应该按照契约关系的思路来加以定义 陈宏辉和贾生华 2 0 0 2 认为综 合性社会契约将成为联系企业社会责任与利益相关者利益要求的纽带 美国管理学家多纳德逊和邓非 d o n a l d s o n d u n f e e 1 9 9 4 1 9 9 5 将企业 与其利益相关者之间所遵循的所有契约形式总称为综合性社会契约 进 而将企业社会责任和企业利益相关者的利益要求统一起来 他们认为企 业对利益相关者的利益要求必须做出反应 这是因为 企业是社会系统 中不可分割的一部分 是利益相关者显性契约和隐性契约的载体 2 3 3 企业社会责任的衡量 企业社会责任的衡量是对其进行实证研究的基础 只有通过适当的 方法对企业社会责任加以量化才能进一步研究其经济后果 因此 如何 找到恰当的方法对社会责任加以衡量这一问题受到相关学者的广泛关 注 然而由于学术界对企业社会责任的界定各持己见 一直难于形成一 种统一的方法对企业社会责任加以衡量 1 企业社会责任衡量国外研究现状 纵观企业社会责任的早期研究历程来看 在企业社会责任衡量方面 西南交通大学硕士学位论文第1 6 页 比较有影响的有经济优先权委员会编制的 c e p 指数 莫思科维茨 1 9 7 2 年 使用的 米尔顿 莫思科维茨社会