工程经济必考点总结资料.doc

工程经济常考点五个重要公式（必背）1、终值F=P(1+i)n 现值P=F(1+i)-n2、F=A (1+i)n-1i P=A (1+i)n-1i(1+i)n A=P i（1+i）n-1A=年金， 等额 连续 期末3、年有效利率（实际利率）Ieff = IP = (1+rm)m-1r=名义利率，m=计息周期4、财务净现值FNPV=n=0n(CI-CO)t (1+ic)t财务净现值=累计折现， 1+i-n-1累加C2-C0 净现金流，财务内部收益率=财务净现值=0，代入公式。5、附加率法算租金R=P (1+Ni）N+prR=租金，P=租赁资产价格，N=租期，i=租期利率，r=附加率经济效果评价确定性分析盈利能力分析静态投资收益率总投资收益率 资本金净利润率 静态投资回收期 动态财务内部收益率财务净现值 偿债能力分析 利息备付率偿债备付率资产负债率流动比率速动比率 财务生存能力分析累计盈余资金净现金流量 不确定性分析盈亏平衡分析敏感性分析 设备的经济寿命N0=2(P-LN)N0=设备经济寿命，=设备的低劣化值，P=实际价值，LN=预计残值。经济采购量计算公式Q*=2KD/K2K2=单位成本（年平均储存成本），K=一次订货成本，D=年度采购量。最佳现金持有量=（管理成本+机会成本+短缺成本）之和最小的。起扣点T=P-MN P=总额，M=预付款，N=所占材料比重。总成本生产成本直接费间接费期间费用管理费用财务费用销售费用 营业收入总成本费用外 工 燃料 修理其它折旧 摊销 利息 营业税金及附加 利润 所得税净利润 利润=收入-费用利润=收入-总成本资产=负债+所有者权益+收入-费用费用=负债+所有者权益+收入-资产总成本=外购原材料+燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其它经营成本=总成本-折旧-摊销-利息净利润=利润总额-所得税费用。利润总额=营业利润+（营业外收入-营业外支出）营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+其他收入+投资收益（损失为负）营业利润与营业外收入、支出及所得税无关 资金成本率=年资金占用费（1-所得税率）筹资净额，筹资净额=筹资总额（1-筹资费率）合同完工进度=累计实际发生的合同成本合同预计总成本100%公益性捐款可减免所得税最高12%。总投资建设投资工程费用设备及工器具购置费建筑安装工程费 工程建设其他费土地使用费 与项目相关其它费用 与未来生产经营有关其它费用预备费基本预备费涨价预备费 建设期利息 流动资产投资铺底流动资金30% 其中：总投资分为静态和动态静态=工程费用+工程建设其它费+基本预备费 动态=涨价预备费+建设期利息总投资收益率=正常运营年份利润总投资总投资=（建设投资+贷款利息+流动资金）基本预备费=（工程费用+其它费用）基本预备费费率涨价预备费=工程费用（1+i）n-1基数建设期利息=当年借款按照一半计算，以前年度按全部计算存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本现金持有量=机会成本+管理成本+短缺成本附加税为税上税城市维护建设和教育附加=（增值税+营业税+消费税）为基数建筑企业无增值税和消费税，只有营业税教育费附加税=营业税的3%营业税=应纳营业额的3%城市维护建设税市区的按照营业税的7%征收县镇的按照营业税的5%征收农村的按照营业税的1%征收设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费进口设备的交货方式1、内陆交货类。2、目的地交货类。3、装运港交货类（俗称离岸价）进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税进口设备到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费进口设备货价=离岸价人民币外汇牌价国外运费=离岸价运费费率或=运量单价运价国外运输保险费=离岸价+国外运费1-国外运输保险费费率国外运输保险费费率银行财务费=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率外贸手续费=进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费费率消费税=到岸价人民币外汇牌价+关税1-消费税税率消费税税率进口关税=到岸价人民币外汇牌进口关税税率进口产品增值税额=组成计税价格增值税税率（增值税基本税率17%）组成计税价格=到岸价人民币外汇牌价+进口税+消费税设备运杂费=设备原价设备运杂费费率设备运杂费是指设备原价中未包括的包装材料、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等。一次使用量=净用量（1+损耗率） 周转使用量=一次使用量1+（周转次数-1）补损率周转次数存货周转次数=营业成本/存货 （存货一般取期初与期末存货的平均值）材料损耗率通过观察法和统计法计算确定。两算对比是施工图预算与施工预算。建设工程定额可分为施工定额，预算定额，概算定额，概算指标，投资估算指标。投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础。资本金现金流量表是从技术方案权益投资者（即项目法人）角度出发，它以技术方案资本金作为计算的基础。投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者出资额作为计算的基础。财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金。资金周转率=（产品单价产品年产量）/拟建项目投资估算利息备付率应大于2，偿债备付率大于1偿债备付率=各年可用于还本付息的资金与当期还本付息金额比值折旧，摊销可用于还本付息。增量投资=大-小大-小100%，如大于基准收益率表示可行。折算费用法=生产成本+投资利率。时间定额=1/每工产量产量定额=1/单位时间定额合同完工进度=累计发生的合同成本/合同总成本100%投资现金表资本金现金表投资各方现金表财务计划现金表角度一个独立系统权益投资整体各投资者基础所需总投资资本金投资者的出资额内容反映项目整个计算期内的现金流出流入权益投资者的获利能力各方财务内部收益率反映技术方案各年的投资、融资及经营活动出现的现金流入流出计算指标财务内部收益率、财务净现值、静态投资回收期资本金财务内部收益率各方财务内部收益率累计盈余资金；分析技术方案财务生存能力偿债能力指标如下：短期偿债能力流动比率=流动资产/流动负载，速冻比率=速冻资产/流动负债长期偿债能力资产负债率=负债总额/资产总额100%。产权比率=负债总额/股东权益（净资产），权益乘数=资产总额/股东权益（净资产）营运能力指标如下：总资产周转率=主营业务收入/资产总额（周转率越高表面企业销售能力越强）流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均值，(流动资产平均值一般取期初和期末的平均值)。 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数存货周转率=主营业务收入/存货 存货周转转天数=计算期天数/流动资产周转次数应收账款周转率=主营业务收入/应收账款，应收账款周转天数=365/应收账款周转次数。盈利能力指标如下：营业净利率=净利润率/营业收入。该比例越大，企业盈利能力越强。净资产收益率=净利润/净资产100%。总资产净利率=净利率/资产总额100%。企业发展能力指标如下：营业增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入总额100%。资本积累率（所有者权益增长率）=本年所有者权益增长额/年初所有者权益100%。杜邦财务分析是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相互作用。企业放弃现金折扣成本计算折扣的钱/借款-折扣的钱=利率每天利率=利率/借款实际天数-折扣天数每天利率*360=放弃折扣现金的钱应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇，票最长支付不超过6个月。工人工作时间必须消耗的时间有效工作时间基本工作时间准备与结束时间辅助工作时间休息时间 不