（政治经济学专业论文）我国财政收入增长的影响因素及对策分析.pdf

学位论文独创性声明 本人承诺：所呈交的学位论文是本人在导师指导下所取得的研究成果。论文 中除特别加以标注和致谢的地方外，不包含他人和其他机构已经撰写或发表过的 研究成果，其他同志的研究成果对本人的启示和所提供的帮助，均已在论文中做 了明确的声明并表示谢意。 学位敝作者签名：；彳如 日期：2 如7 77 学位论文版权的使用授权书 本学位论文作者完全了解辽宁师范大学有关保留、使用学位论文的规定，及 学校有权保蜜并向国家有关部门或机构送交复印件或磁盘，允许论文被查阅和借 阅。本文授权辽宁师范大学，可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库 并进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。保密 的学位论文在解密后使用本授权书。 学位论文作者签名：多哥屯专 燧名行 日 期：弘口7 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 摘要 内容摘要：本文旨在分析我国从1 9 9 0 2 0 0 5 年财政收入占g d p 的比重变化呈现 出的u 型状态，探讨这种u 型状念与影响我国财政收入增长各主要变量的一些变 化规律及它们之间的关系。本文以宏观经济学理论为指导，以统计数据为依据， 以计量经济分析方法为工具，通过对财政收入u 形变化的表相进行深入分析，论 证了我国财政收入增长的影响因素，并拟合回归模型来解释财政收入的变化。主 要选取国内生产总值( g d p ) 、税收水平、第一产业结构、第二产业结构、第三产 业结构这五个变量作为解释变量，分析它们对我国财政收入的影响程度，并根据 统计分析得出的结论提出提高我阁财政收入增长的对策和建议，从而为调整我国 财政政策的方向和决策提供借鉴和依据，熨平经济波动，实现国家财政收入总量 的平稳增长。 关键词：财政收入增长影响因素对策分析 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 t h e a n a l y s i so f f i n a n c i a lr e v e n u eg r o w t h i n f l u e n c i n gf a c t o r sa n d c o u n t e r m e a s u r e so fc h i n a a b s t r a c t c o n t e n t ：t h i sp a p e rp r o v i d e sa na n a l y s i so nc h i n af r o m19 9 0t o2 0 0 5f i s c a lr e v e n u ei n t h eg d p ，s h o w i n gac h a n g ei nt h ep r o p o r t i o no ft h eu s h a p e ds t a t e ，d i s c u s s i n g u - s h a p e ds t a t eo ft h i sc o u n t r y sr e v e n u ea n dt h ei m p a c to fg r o w t hi ns o m eo ft h em a j o r c h a n g e so fv a r i a b l e sa n dt h er e l a t i o n s h i pb e t w e e nt h e m t h i sp a p e rm a c r o e c o n o m i c t h e o r ya sag u i d et os t a t i s t i c a ld a t aa sw e l la st h ee c o n o m e t r i ca n a l y s i sm e t h o da sat o o l o ff i s c a lr e v e n u et h r o u g hc h a n g e si nt h eb r o a da c c o u n tu d e p t ha n a l y s i s ，r e v i e w p e r m i t st h ec o u n t r y sr e v e n u eg r o w t hf a c t o r s ，a n df i t t e dr e g r e s s i o nm o d e lt oe x p l a i nt h e r e v e n u ec h a n g e s t h em a i ns e l e c t i o ng r o s sd o m e s t i cp r o d u c t ( g d p ) ，t h el e v e lo f t a x a t i o n ，t h ef i r s ti n d u s t r i a ls t r u c t u r e ，t h es e c o n di n d u s t r y ，t h ei n d u s t r i a ls t r u c t u r eo f t h e s ef i v ev a r i a b l e st h i r da st h ee x p l a n a t o r yv a r i a b l e ，t h e i ra n a l y s i so ft h ei m p a c to f c h i n a sf i n a n c i a lr e v e n u el e v e l ，a n di na c c o r d a n c ew i t ht h ec o n c l u s i o n sr e a c h e d s t a t i s t i c a l a n a l y s i s t om a k et h ec o u n t r y sr e v e n u eg r o w t hc o u n t e r m e a s u r e sa n d s u g g e s t i o n s s oa st oa d j u s to u rf i s c a lp o l i c yd i r e c t i o na n dd e c i s i o n m a k i n gb o r r o w i n g ， a n db a s e do ns c r e e df l u c t u a t i o n si nt h ee c o n o m ya n da c h i e v ean a t i o n a lt o t a lr e v e n u e o fs t e a d yg r o w t h k e y w o r d s ：f i n a n c i a lr e v e n u e ；g r o w t h ；i n f l u e n c i n gf a c t o r s ：c o u n t e r m e a s u r e s 2 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 第一章绪论 1 问题的提出 1 1 选题的背景及意义 财政收入是政府履行公共职能的资金来源，我国的财政收入从1 9 9 0 - - - 2 0 0 5 年绝对数增长了1 0 倍，财政收入的增长不仅有效抑制了财政收支矛盾，也增强 了政府调控经济的能力。而1 9 9 0 2 0 0 5 年财政收入占6 d p 的比重变化却呈现出 明显的u 型状态，1 9 9 0 1 9 9 5 年我国财政赤字和债务规模居高不下，财政收入占 g d p 的比重呈现出直线下降，到1 9 9 5 下降到1 0 3 ，从1 9 9 6 年以后财政收入占 g d p 的比重彳逐渐呈上升的趋势。 这种u 型变化与我国财政政策调整是分不开的，1 9 9 0 - - - 1 9 9 2 年我国财政政策 以减税让利为主，1 9 9 3 年为了治理通货膨胀实施了财政政策和货币政策“双紧 政策，1 9 9 6 - - - 1 9 9 7 年实行“适度从紧”的财政政策，总体上取得了良好的政策效 果，实现了经济增长的软着陆，1 9 9 8 2 0 0 3 年连续6 年实施了积极的财政政策， 有效的拉动了经济增长，使宏观经济走出了通货紧缩的状态，但由于长期使用扩 张性财政政策，也加大了财政风险的负面效应，2 0 0 3 - - - 2 0 0 6 我国的财政政策从积 极财政政策调整为向稳健财政政策的转变。 本文通过对财政收入u 形变化的表相进行深入分析，构建我国财政收入的计 量分析模型，论证了影响我国财政收入增长各主要变量的一些变化规律及它们之 间的关系。通过对财政收入增长的影响因素的分析和计算，了解到财政收入出现 波动的影响因素及这些影响因素的影响程度，并利用这些影响因素对未来国家的 财政收入变动进行预测，试图通过把握十几年来财政运行的大致脉络，总结出我 国财政政策的变动规律，及我国财政政策对财政收入的影响作用，并发挥这些影 响因素的作用，从而为调整我国财政政策的方向和决策提供借鉴和依据，实现我 国财政收入总量的平稳增长。因此，研究我国财政收入增长的影响因素及对策分 析，对影响因素进行分析和计算，并根据统计分析得出的结论提出提高我国财政 收入增长的财政对策和建议，无疑具有重要的理论意义和现实意义。 1 2 论文的写作方法 本文采用定量和定性分析相结合的方法，一方面以计量经济学的理论和方法 为依据侧重于计量分析，另一方面以宏观经济理论为依据，对我国财政收入增长 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 的政策理论进行分析。应用宏观经济统计数据，对财政收入增长进行分析，得出 结论，并在此基础上提出提高我国财政收入增长的宏观经济对策和建议。 财政收入的主要来源是各种税收收入，此外还有政府收费、教育费附加收入、 其它收入等，同时一个国家财政收入还受经济变动等诸多因素的影响。因此，本 文以财政收入作为因变量，g d p 、税收收入、产业结构三大经济指标作为自变量， 利用s p s s 软件建立财政收入的影响因素模型，综合运用财政经济理论和与计量 经济分析方法，剖析它们对我国财政收入的影响程度及提出提高财政收入增长的 相应对策。 2 财政收入理论、观点及回归分析原理 2 1 财政收入理论及观点 2 1 1 西方宏观财政理论 2 1 1 1 凯恩斯宏观财政理论 凯恩斯的宏观财政理论，用简单的一句话可表述为主张政府进行宏观干预， 用财政政策来刺激有效需求，以实现充分就业，这就是凯恩斯主义的需求管理政 策。凯恩斯认为，消费者心理上的消费倾向和收入，决定消费需求。投资需求， 它是由对资产未来收益的预期和利息率水平决定的。而政府所要做的，就是要调 节消费倾向，增加投资引诱。 凯恩斯认为，在经济萧条时期，财富的生长不仅不系于富人的节约，反而会 遭此节约之阻挠，因此要增加私人消费，国家必须用改变租税体系、限定利率以 及其他方法，指导消费倾向。税收政策的具体措施，一是改变税制结构模式，二 是改变税率形式。凯恩斯提出的有关税收政策方面的主张，其目的是消除社会上 收入分配不公平的状况，刺激私人消费的提高，并促进投资增长。 2 1 1 2 新凯恩斯宏观财政理论 在当代，宏观财政理论在新凯恩斯学派的努力下得到了新的发展。新凯恩斯 学派认为，任何一种财政政策和货币政策的变动都会引起产量和物价的短期波 动，从而影响短期经济波动。财政政策和货币政策当然还会有长期的效应，如财 政政策影响储蓄、投资和长期经济增长，政府的货币政策则会影响长期物价水平。 对于其他一些影响总需求和总供给的因素，货币与财政决策者应作出反应，必要 时用他们控制的政策工具来抵消总需求或总供给的移动，从而稳定经济。 新凯恩斯学派主张用积极的财政政策和货币政策来稳定经济，肯定财政政策 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 的自动稳定器功能，认为可以实现赤字财政预算，但他们坚持认为政府对经济的 干预只能是适度的，否则会导致经济滞涨等现象的发生。新凯恩斯学派主张适度 的政府干预，如政府通过征税来消除外部负效应、通过收入再分配来促进公平、 通过公共投资来提供公共产品、通过财政政策和货币政策来稳定经济等。 2 1 2 我国当代财政观点 2 1 2 1 林毅夫财政观点 林毅夫认为，我国经济在继续保持平稳快速发展的同时，出现了投资增长过 快、消费相对不足、外贸顺差过大和外汇积累过多等问题。这些宏观经济问题与 收入分配差距和城乡差距扩大、资源环境问题严峻等密切相关。 林毅夫认为，针对当前国民经济存在的问题，应适时利用货币和财政政策手 段进行必要的管理，防止经济增长由偏快转为过热。 在金融结构方面，应多发展一些地方性的中小金融机构，支持劳动密集型中 小型企业和农户，多创造就业机会，以促进农村劳动力转移和发展现代农业，缩 小城乡差距。逐步放开利率，让贷款和储蓄利率达到应有的水平，消除储蓄者补 贴富有的大企业的问题。储蓄者能从其储蓄中获得应有的回报，也可以减少目前 大量民众进入股市的现象。 关于行政垄断问题，垄断行业应该放开的就要放开。如果确实不能放开，则 要加强对其价格、成本和收益分配的监管。 关于投资增长过快、消费相对不足问题。如果经由中小企业的发展，多创造 就业机会，改善收入分配，应当能够提高消费倾向，使投资的比例降低到比较合 理的水平。另外，也应相机修改外资优惠政策，不再以资金的量作为实行优惠政 策的依据，改为根据技术和管理水平以及区域发展的需要来制定鼓励投资的政 策。 在资源和环境方面，应把资源价格提高到合理水平，从而提高企业自发节约 能源资源的积极性。对环境的要求应该有比较高的标准，同时要有违规惩罚的力 度和执行的强度，使守法成本低于违法成本。 2 1 2 2 樊纲财政观点 樊纲认为，目前中国经济正面临四大失衡，首先，储蓄和消费结构极不合理。 其次，外贸顺差过大，并持续走高。再次，进入中国的外资过多，而很多资金都 是以资本的形式进来。最后，中国存在流动性过剩的趋势。这些问题已经不是宏 9 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 观调控所能解决的，而是需要通过经济结构的调整来配合，当务之急是要推进财 税体制改革。 樊纲认为，目前的经济失衡已非宏观调控所能解决。他认为，高储蓄率的背 后，其实是企业和政府的储蓄率过高，尤其是企业储蓄，由于经济体制本身的问 题，一些资源性行业和一些大型国企在经济增长的过程中积累了大量财富，但这 些财富并没有通过再次分配最终流向普通居民手中，导致居民消费水平依然过 低。而要改变这一现象就要从经济体制本身下手，对现行的财税制度进行改革。 樊纲认为，财税体制的改革可以通过三项措施来实现，即“分红、收租、减 税”。通过国有企业分红和对资源性行业收租的形式减少资源价格扭曲，促进资 源有效利用，缓解行业间收入分配的不均；通过降低个人所得税、调高起征点、 降低利息税等手段提高居民的可支配收入水平，使其消费额增加。 2 2 回归分析原理 回归分析是研究一个变量关于另一个( 些) 变量的具体依赖关系的计算方法 和理论。通过后者的己知或设定值，去估计和( 或) 预测前者的( 总体) 均值。 2 2 1 一元线性回归分析 2 2 1 1 一元线性回归模型 一元线性回归是描述两个变量之间相关关系的回归模型。 一元线性回归模型为r = 岛+ a z + u 总体回归直线：e ( y i x ) = 屁+ 届x 一般我们称王，为被解释变量( 因变量) ，称z 为解释变量( 自变量) 。式中 岛和历是未知参数，称为回归系数。u 是不可观测的随机变量，表示z 和j ，关 系中的不确定因素的影响，也称为随机误差。通常假定 e ( “) = 0 ，d ( u ) = 仃2 对n 组样本观测值( 五，) ，j = l ，2 ，玎，则 巧一岛+ 声i e + u j j l ，2 ，h 其中，随机误差“l ，u 2 ，- u 。满足： e ( “j ) 一0 。d ( 地) = a 2 且“1 u 2 ，u 一相互独立。 回归分析的主要任务就是通过九组样本观测值( 五，巧) ，= 1 ，2 ，对 岛和尻进行估计。设岛和展分别为风和局的估计值，则称 l o 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 y ；+ p 辽 为经验回归方程或样本回归方程；= 岛十a 五为的回归值或拟合值；岛 为经验回归方程的斜率，在实际应用中表示z 每增加一个单位时，r 平均变动的 单位；岛为经验回归方程的截距。e ，一一巧为誓残差。 2 2 2 多元线性回归分析 2 2 2 1 多元线性回归模型 多元线性回归分析是研究一个随机变量y 与两个或两个以上一般变量 五，l ，瓦之间相依关系的回归模型。 假设被解释变量j ，与解释变量五，丘一，五之间有如下线性关系： r = 岛+ 岛五+ p 3 五+ + p b 瓦+ “，称其为多元线性回归模型。 其中，岛向，岛，a 是未知参数，称为回归系数；u 随机误差项。 假设被解释变量】，的期望值与解释变量五，局，五之间有如下线性关 系e ( 即= p o + p 五+ 岛l + + 风瓦，称其为多元线性回归方程。 2 2 2 2 多元线性回归模型的矩阵形式 设( 卫h - 五 一，k ；j ) ， ( j = 1 ，2 ，- ”) 是对被解释变量王广和解释变量 五- 五，以的”次独立样本观测值，将它们代入多元线性回归模型，得 墨= 岛+ 赢瓦+ 晟咒+ + 风瓦+ u i ， f 一1 ，2 ，一 该式是样本数据结构形式的多元线性回归模型，它是由个方程、k + 1 个未知参 数岛，p l ，仇组成的一个线性方程组，即 表示成矩阵形式为 y = x p + u 其中 “ “ “ 矗凡反氏 + + 一 + 一 + + + 矗膈脯隅 + + + 1 2 t风一觑岛一a + + + 风岛巧珞 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 r 一 多= 巧 巧 ： k j 拟1 、 屏 局 ： 疗i y k - i ( , t 4 1 m ， x = 1 五l 如l 五l 1 玉2 五2 1 五x u l u 2 - ： 矗q 丘+ 1 ) 这里 y 一被解释变量样本观测值的”l 阶列向量； x 一解释变量样本观测值的阳x ( 七+ 1 ) 阶矩阵，它的每个元素西都有两个 下标，第一个下标j 表示相应的列( 第f 个变量) ，第二个下标表示相应的行 ( 第 个观测值) 。x 的每一列表示一个解释变量的”个观测值向量，截距项岛 对应的观测值都等于1 ； ，一未知参数的( i | i f 十1 ) 1 阶列向量； t 一随机误差项的1 l 阶列向量。 样本回归方程的矩阵形式为 圣一x 毋 其中 r = 五 ， 乓 ： ： ，= 尻 岛 仍 氏j c n l h l 这里 p 被解释变量样本观测值j ，的i x i 阶估计值列向量； ，一未知参数卢的( i f 十1 ) l 阶估计值列向量。 3 论文的框架结构 1 2 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 本文整体结构分为三个部分： 第一部分是绪论，即第一章的内容。本章主要阐述本文研究的背景意义、论 文的写作方法，论文分析中所应用的理论依据及论文的框架结构。 第二部分内容包括第二、三、四、五章。其中第二章主要采用一元线性回归 方法，从国内生产总值( g d p ) 经济总量的角度分析对我国财政收入的影响；第 三章从财政收入组成因素税收角度分析对我国财政收入的影响；第四章主要采用 多元回归向后剔除法，从产业结构方面分析对我国财政收入的影响。第五章把 g d p 、税收、产业结构作为自变量，运用多元回归逐步分析法，综合分析三大经 济指标对我国财政收入的影响。 第三部分是第六章，通过第二部分的宏观经济统计数据的分析得出的结论， 在此结论的基础上提出提高我国财政收入增长的宏观经济对策和措施。 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 第二章国内生产总值( g d p ) 对财政收入的影响分析 财政收入是政府部门的公共收入，是国民收入分配中用于保证政府行使其 公共职能、实施公共政策以及提供公共服务的资金需求。国内生产总值( g d p ) 是反映一个国家( 地区) 在一定时期内生产总值的指标。在宏观经济中被认为是 衡量国民经济发展情况最重要的一个指标。 从理论上看，国家通过预算集中的财政收入就是归国家集中使用的国内生产 总值( g d p ) ，财政收入是g d p 的一部分。通常我们选用财政收入占g d p l i , 重来衡 量政府集中财力的程度，它也标示了财政可能使用和支配的经济规模。对于财政 收入与g d p 两者的关系，本章节主要采用一元线性回归的方法进行分析，试图建 立财政收入与g d p 两者的线性模型。 1 财政收入与g d p t 青况 1 1 财政收入占g d p 的比重 表2 - 1 显示1 9 9 0 - - 2 0 0 5 年财政收入、g d p 的规模，以及财政收入占g d p 的比重。 表2 - 11 9 9 0 - - 2 0 0 5 年财政收入、国内生产总值g d p 及g d p 比重 国内生产总值g d p财政收入占g d p 的 年份财政收入( 亿元) ( 亿元)比重( ) 1 9 9 02 9 3 7 1 0l8 6 6 7 8 21 5 7 1 9 9 13 1 4 9 4 82 1 7 8 1 5 01 4 5 1 9 9 2 3 4 8 3 3 7 2 6 9 2 3 4 81 2 9 1 9 9 34 3 4 8 9 53 5 3 3 3 9 21 2 3 1 9 9 45 2 1 8 1 04 8 1 9 7 8 61 0 8 1 9 9 56 2 4 2 2 06 0 7 9 3 7 31 0 3 1 9 9 67 4 0 7 9 97 1 1 7 6 5 91 0 4 1 9 9 78 6 5 1 1 47 8 9 7 3 0 3 1 1 o 1 9 9 8 9 8 7 5 9 58 4 4 0 2 2 8 1 1 7 1 9 9 91 1 4 “0 88 9 6 7 7 0 51 2 8 2 0 0 01 3 3 9 5 2 3 9 9 2 1 4 5 5 1 3 5 2 0 0 116 3 8 6 0 41 0 9 6 5 5 21 4 9 2 0 0 2 l8 9 0 3 6 4l2 0 3 3 2 71 5 7 2 0 0 3 2 1 7 1 5 2 5l3 5 8 2 2 81 6 0 2 0 0 42 6 3 9 6 4 7 15 9 8 7 8 3 1 6 5 2 0 0 531 6 4 9 2 9 l8 3 0 8 4 81 7 3 资料来源：中国统计年鉴2 0 0 6 ) ) ，中国统计出版社 1 4 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 由表2 1 可知，财政收入占c , d p 比重，在1 9 9 0 - 1 9 9 5 年期间是逐年下降的， 1 9 9 0 年为1 5 7 ，至1 9 9 5 年已降至最低，为1 0 3 ，5 年间年均下降约1 个百分点。 而1 9 9 4 年 - 1 9 9 6 年三年间的变动幅度是较小的，财政收入占g d p 比重相对稳定。 1 9 9 6 年后财政收入占g d p 比重开始扭转下滑态势开始逐步上升，而且财政收入占 g d p 比重增长较快，平均每年增速1 个百分点，2 0 0 5 年这一数字达到了1 7 3 。 1 2 财政收入与g d p 间增长关系 根据中国统计年鉴2 0 0 6 ) ) 数据整理，绘制图2 - 21 9 9 0 2 0 0 5 年财政收入 与g d p 增长率折线图( 数据附图2 - 2 中) 。 图2 - 21 9 9 0 2 0 0 5 年财政收入与g d p 增长率折线图 由图2 2 可知，从1 9 9 0 1 9 9 3 年g d p 呈现高速的增长趋势，g d p 在1 9 9 2 年 这年是这十六年中增长率最高的一年，从1 9 9 3 - - t 9 9 9 年g d p 的增长率呈现出直 线的下降趋势；从1 9 9 9 2 0 0 5 年g d p 逐步增长，根据国家统计局2 0 0 7 年7 月儿 号国家统计局关于2 0 0 6 年g d p 初步核实数据的公告对2 0 0 6 年g d p 初步核算， c - d p 比上年增长1 1 1 ，可见，在这几年中g d p 增长率增幅较平稳。财政收入增 长率1 9 9 0 - - 1 9 9 1 年呈现下降波动后，1 9 9 1 - 1 9 9 3 年财政收入增长率呈现快速增 幅，从1 9 9 3 - 1 9 9 8 年呈现也下滑态势，1 9 9 9 2 0 0 1 财政收入增长率逐步上升， 2 0 0 2 和2 0 0 3 这两年又出现了次下降趋势的波动，2 0 0 4 、2 0 0 5 这两年财政收入 增长趋势则比较平稳，没有太大起伏，根据国家统计局2 0 0 6 年财政收入数据显示 财政收入增长率比去年增长2 4 4 ，2 0 0 6 这年增幅较大。从1 9 9 2 年起财政收入 增长幅度大于g d p 的增长幅度。 2 财政收入与g d p 的定量分析 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 2 1 符号说明 y 一财政收入； x l 一国内生产总值( g d p ) ； 原始数据见上表2 - i 2 2 财政收入与6 d p 相互关系判定 2 2 1 绘制散点图，考察财政收入与g d p 之间的关系 由上表2 - 1 ，可得出图2 - 3 财政收入与g d p 的散点图 财 政 收 入 g d p 图2 3 财政收入与g d p 的散点图 由图2 - 3 可以看出财政收入对g d p 之间有影响，这里的财政收入取决于g d p 的 值，随着g d p 的增加财政收入也是增加的，并且财政收入与g d p 之间呈现线性关系。 但敞点图只是给出了财政收入和g d p 之间具有相关性，但其相关程度如何，则需 要相关系数来说明。 2 2 2 财政收入和g d p 相关系数判定 相关系数描述的是变量之间相关程度的强弱。 利用表2 - i 数据用s p s s 作回归分析，计算得财政收入( y ) g d p ( x 。) 两变量 的系数r = o 9 8 1 ，r 值越接近1 线性关系越密切，因此r = o 9 8 1 与l 接近，由此 可见，财政收入与g d p 之间有很强的相关性。 综述，由图2 3 和财政收入与g d p 的相关系数，可以得出财政收入与g d p 呈线 性相关。 2 3 模型的建立 2 3 1 确立模型 1 6 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 根据散点图观测到的轨迹分布规律和相关系数分析的结果，进一步确定财政 总收入( y ) 与国内生产总值( x 1 ) 的内在规律，现以财政总收入( y ) 为因变量，国 内生产总值( x 1 ) 为自变量，建立如下一元回归模型： y = 1 3o + 1 3x i + 1 3 。为回归截距；1 3 。为回归系数；e 为随机误差。 x 。与y 的变化关系，依据最小二乘估计法( o l s ) ，可以推导出系数b 。，b 。 的值。 2 3 2 回归系数估计 利用表2 1 数据用s p s s 作回归分析，得最小二乘回归直线方程为： y = 一2 8 1 3 5 3 8 + 0 1 7 6 x + ( 一3 1 4 8 ) ( 1 8 9 9 0 ) r 2 = 0 9 6 3f = 3 6 0 6 31 由上式回9 j 方程知，弹性系数1 3l - 0 1 7 6 。可以看出这是一个较为有效的计量 模型，表明每增加1 亿元的g d p ，就可以增加0 1 7 6 亿元的财政收入。意味着财 政收入增加额保持在一个大约平均0 1 7 6 亿元的水平上。1 3 的估计为正值，表明 财政收入随g d p 的增加而增加。 2 4 回归方程显著性检验 2 4 1 拟合优度检验 所谓拟合程度，是指样本观测值聚集在样本回归直线周围的紧密程度。判断 回归模型拟合程度优劣最常用的数量指标是判定系数。判定系数是对回归模型拟 合程度的综合度量，判定系数越大，模型拟合程度越高。判定系数越小，则模型 对样本的拟合程度越差。 利用表2 一l 数据用s p s s 作回归分析，计算得判定系数r 2 = o 9 6 3 ，说明财政 收入与g d p 的关系中9 6 3 可由财政收入同g d p 的依存关系来解释，只有3 7 属 于随机因素的影响，因此这条回归线拟合效果很好。 2 4 2 回归方程的显著性检验( f 检验) f 检验是对回归总体线性关系是否显著的一种假设检验。如果比例值e s s r s s 较大，说明x 对y 的解释程度高，可以认为总体存在线性关系，反之总体可能不存 在线性关系。 对财政收入与g d p 的回归参数1 3l 进行显著性检验。利用表2 - 1 数据用s p s s 作 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 回归分析，可得出f = 3 6 0 6 3 1 ，1 7 = 0 0 0 0 f 。( 1 ，1 4 ) = 4 6 0 ，表明在q = 0 0 5 水平上拒绝零假设， 所求得的线性回归方程的线性关系是显著的。 2 4 3 回归系数的显著性检验( t 检验) 所谓回归参数的显著性检验，就是根据样本估计的结果对总体回归参数的有 关假设进行检验。t 3 的检验表明自变量对因变量线性影响的程度。 对财政收入与g d p 的回归参数1 3 。进行显著性检验。利用表2 - 1 数据用s p s s 作回归分析，计算得线性回归分析的系数t 和p 值，t = 1 8 9 9 0 ，7 ：0 0 0 0 ，所以 拒绝回归参数1 3 。= 0 的假设，g d p ( x ) 对财政收入( y ) 具有显著的影响。 2 5 回归预测区间 2 5 1 回归预测区间表达式 对于一元线性回归模型霉= 反+ a 墨 给定样本以外的解释变量的观测值 ) ( o ，可以得到被解释变量的预测值吼 于是我们就可以得到y 。的置信水平为卜q 的预测区间为： 其中： 【r o f 。( t 1 2 ) s ( y j ) ，y 0 + 口( 挖一2 ) s ( y ) 】 f ：k 毪丝型f ( 甩一2 ) s 咤 、 。 s ( r o ) = x 。为给定值。 2 5 2 回归预测区间检验 根据国家统计局2 0 0 7 年7 月1 l 号国家统计局关于2 0 0 6 年g d p 初步核实数据的 公告对2 0 0 6 年g d p 初步核算，2 0 0 6 年g d p 现价总量为2 1 0 8 7 1 亿元，比上年增长 1 1 1 。 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 利用该回归模型，根据2 0 0 6 年g d p 数值计算出，2 0 0 6 年财政收入9 5 的预测区 间为( 2 9 6 1 0 9 ，3 8 8 9 1 9 ) 即：当2 0 0 6 年g d p 为2 1 0 8 7 1 亿元时，在显著性水平 q = o 0 5 水平下，2 0 0 6 年财政收入的预测区间在2 9 6 1 0 9 3 8 8 9 1 9 亿元之间。 根据国家统计局发布的2 0 0 6 年全国财政收入报告，可失1 2 0 0 6 年全国财政收入 达到3 8 7 6 0 2 亿元，比2 0 0 5 年增长2 2 5 。 2 0 0 6 年财政收入3 8 7 6 0 2 亿元，这一实际数值与预测区间计算结果吻合，表 明该回归模型具有很好的拟合度。通过上述分析，我们可以得出1 9 9 0 - 2 0 0 5 年财 政收入与g d p 间存在显著的线性关系，估计参数有效，g d p 对财政收入的影响是直 接的。 3 财政收入与g d p 分析结果评述 3 1 财政收入占g d p 比重关系评述 财政收入占g d p 比重，在1 9 9 0 - - - , 1 9 9 5 ，5 年间年均下降约1 个百分点，1 9 9 4 年1 9 9 6 年变动幅度较小，1 9 9 7 年以后除2 0 0 3 年增长只有0 3 个百分点外，年 均增长为1 个百分点。 在这十几年间，我国的财政政策从总体上说，采取的是相机抉择的财政政策。 根据宏观经济形式的变化，相继采取了从紧缩到积极财政政策，再由积极财政政 策向稳健的财政政策转变的过程。由第一章问题提出的分析知，财政收入与g d p 的比重关系中，每次强烈的波动都与国家的宏观政策的变动有关。因此缩小我国 与发达国家财政收入占g d p 的比重，保持经济的平衡发展，还有赖于国家宏观财 政政策的不断调整。 3 2 财政收入与g d p 间增长关系的评述 财政收入和g d p 都呈增长趋势，从1 9 9 2 年起财政收入增长幅度大于g d p 的 增长幅度。财政收入的增长速度高于g d p 的增长速度，显示政府宏观调控能力的 不断提高。 1 9 9 2 年由计划经济向市场经济的转型，1 9 9 2 - - 1 9 9 5 年g d p 增长速度在两位 数以上，1 9 9 3 , - - - , 1 9 9 8 年政府实施从紧的财政政策，经济增长速度逐年回落，1 9 9 2 - - - 1 9 9 7 年年均回落1 个百分点，g d p 回落这种格局表明，政府的宏观调控政策已起到 较明显效果，中国经济从1 9 9 3 - - - - - 1 9 9 7 年已顺利实现了“软着陆。1 9 9 8 - - 2 0 0 3 年 开始实行积极的财政政策，1 9 9 8 - , 2 0 0 2 年的5 年中，中国经济处在通货紧缩期， g d p 增长速度始终在7 8 之间。2 0 0 3 年中国经济出现较快增长，在2 0 0 3 年下 1 9 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 半年，国家再一次执行宏观调控政策。从2 0 0 4 年下半年起，国家调整为稳健的 财政政策，因此g d p 的增速与财政政策紧密相联。 1 9 9 8 2 0 0 3 年我国财政实施的积极财政政策主要措施中运用税收政策、清理 各种收费两项，使得税收收入明显增加，即国家财政收入明显增加，因此财政收 入的增速也与财政政策紧密相联。 3 3 财政收入与g d p 回归模型结果评述 由回归模型知，p ，的估计为正值，表明财政收入的增长有赖于g d p 的增长， 两者保持同方向变化。判定系数r 2 = 0 9 6 3 ，说明财政收入与g d p 的关系中9 6 3 可 由财政收入同g d p 的依存关系来解释，只有3 7 属于随机因素的影响。g d p 对财政 收入的边际贡献率为0 1 7 6 ，表明g d p 每增加l 亿元的，财政收入可增加0 1 7 6 亿元。 我们可以根据回归模型自变量，对未来几年财政总收入进行预测分析，及时 反映宏观经济形势变化对税收收入造成的影响，为我国财政收入整体情况提供有 力的数学模型支持。 2 0 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 第三章税收水平对财政收入的影响分析 税收，是国家为了实现其职能并满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用 法律手段，按照预定标准，向社会成员强制、无偿地取得财政收入的一种手段。 提供公共产品与服务的各种活动，构成了政府经济的全部内容，而提供公共产品 与服务的财力来源，主要是依赖于政府的税收。因而，税收是财政收入的主要形 式，税收规模的大小，直接影响政府的收支规模，直接影响到政府提供公共产品 与服务的范围和质量。 1 财政收入与税收情况 1 1 税收占财政收入比率 表3 1 显示1 9 9 0 - 2 0 0 5 年财政收入、税收的规模，以及税收占财政收入的比 率。 表3 11 9 9 0 - - - 2 0 0 5 年财政收入、税收及比率 税收占财政收入 年份财政收入( 亿元) 税收( 亿元) 比率 1 9 9 02 9 3 7 1 02 8 2 1 8 69 6 0 8 1 9 9 l 3 1 4 9 4 82 9 9 0 1 79 4 9 4 1 9 9 23 4 8 3 3 73 2 9 6 9 1 9 4 6 5 1 9 9 34 3 4 8 9 54 2 5 5 3 0 9 7 8 5 1 9 9 45 2 1 8 1 0 5 1 2 6 8 89 8 2 5 1 9 9 56 2 4 2 2 06 0 3 8 。0 4 9 6 7 3 1 9 9 6 7 4 0 7 9 96 9 0 9 8 2 9 3 2 8 1 9 9 7 8 6 5 1 1 48 2 3 4 0 49 5 1 8 1 9 9 89 8 7 5 9 5 9 2 6 2 8 09 3 7 9 1 9 9 91 1 4 4 4 0 8 1 0 6 8 2 5 89 3 3 5 2 0 0 01 3 3 9 5 2 31 2 5 8 1 5 l 9 3 9 3 2 0 0 ll6 3 8 6 0 4 1 5 3 0 1 3 89 3 3 8 2 0 0 2l8 9 0 3 6 417 6 3 6 4 5 9 3 3 0 2 0 0 32 1 7 1 5 2 52 0 0 1 7 3l9 2 1 8 2 0 0 42 6 3 9 6 4 72 4 1 6 5 6 89 1 5 5 2 0 0 5 3 1 6 4 9 2 92 8 7 7 8 5 49 0 9 3 资料来源：中国统计年鉴2 0 0 6 ) ) ，中国统计出版社 2 l 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 税收收入是财政收入的主要来源，从上表3 1 数据可以看出，1 9 9 0 , - - - - 2 0 0 5 年 税收占财政收入平均比率高达9 4 3 4 ，税收收入占财政收入比重高，是税收财政 职能的直接反应。从2 0 0 3 , - - - 2 0 0 5 年税收占财政收入比率才有所下降，表明非税 收入比重的提高。税收收入占财政收入的比率在一定程度上反映了财政结构的优 化程度，也在一定程度上反映了政府可用财力的增加程度。 1 2 财政收入与税收增长关系 由上表面3 - 1 得出3 2 财政收入与税收增长率折线图 图3 2 财政收入与税收增长翠折线图 由图3 2 可知1 9 9 1 - - 2 0 0 5 财政收入与税收增幅程度大致同步，从1 9 9 0 1 9 9 3 年是财政收入与税收增幅程度较大的时期，1 9 9 3 年也是财政收入和税收增长程度 最大的一年。由于1 9 9 4 年我国实施的分税财政体制改革，使得从1 9 9 4 ，- - - - 2 0 0 2 年 财政收入与税收增幅都比较平稳，2 0 0 1 一- - 2 0 0 3 年财政收入与税收增幅程度略有下 降，2 0 0 3 2 0 0 4 年财政收入与税收有一个小的波动，2 0 0 4 - - - 2 0 0 5 财政收入与税 收增幅比较平缓。税收的增长速度整体上来说小于财政收入的增长速度，这意味 着同期财政收入中，非税收入的增长速度较税收增长速度快。 2 财政收入与税收关系评述 2 1 财政收入与税收组成的内容 我国财政收入所包括的内容几经变化，目前主要包括四方面。一是各项税收， 包括流转税、所得税、财产行为税等。二是专项收入，包括排污费收入、城市水 资源费收入、矿产资源补偿费收入以及教育费附加收入等。三是其他收入，包括 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 利息收入、基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等。四是国有企业 亏损补贴，主要包括对工业企业、商业企业、粮食企业的补贴，作为负数冲减财 政收入。在财政收入组成部分中第一项收入就已经包括了税收收入。从四项财政 收入中即可看出税收在财政收入中占有主导地位。 2 2 财政收入与税收收入的差异 财政收入和税收收入口径的差异，包括四个不同点。一是财政收入中含关税， 税收收入中不含。二是财政收入中将出口退税剔出，税收收入不减除此项。三是 企业亏损补贴作为负数直接冲销财政收入。四是财政收入中还包括非税收入项 目。由于这四个主要的方面的使得财政收入与税收之间形成了很小的差异。 通常认为，财政收入包含税收收入和非税收入，财政收入应该比税收收入大 很多，但因财政收入和税收收入口径有几个含与不含，加加减减的构成项目，结 果财政收入与税收收入相差无几。结果显示，2 0 0 5 年我国税收2 万8 千多亿元， 相对于同期3 万多亿元的财政收入来说，千亿元是很小的差异。 2 3 财政收入与税收增长率关系评述 财政收入的增长主要是税收增长，而税收是来自于企业和个人的缴纳，税收 增长得快，其实是一个紧缩性的因素。税收收入的快速增长，直接增加了政府调 控经济所需财力，发挥了税收的财政职能。 1 9 9 6 2 0 0 3 年我国整个税收收入来自国有和集体企业的份额下降了2 3 个百 分点，平均每年下降近3 个百分点，这说明税收的所有制结构的转换。最近几年 税收收入的所有制结构转换步伐渐趋缓慢，并基本保持国有、集体与非国有的比 重在0 3 5 ：0 6 5 的水平上。税收所有制的转换与产业结构的变化基本是一致的。 自1 9 9 6 年以来我国的税收收入来自国有性质企业的份额正在进一步下降，而来自 非国有成分的部分正在逐年上升。我国的税收的快速增长则主要依赖于非国有性 质企业税收的增长。 我国财政收入增长的影响因素及对策分析 第四章产业结构对财政收入的影响分析 产业结构是指各产业的构成及各产业之间的联系和比例关系。国民经济按产 业可分为第一产业、第二产业和第三产业。第一产业包括：农业、牧业、林业、 渔业等。第二产业包括：工业和建筑业。第三产业包括除上述一、二产业以外 的其他各业。三大产业在国民经济整体中的地位不同，在财政收入中的地位也不 相同。财政收入的部门构成就是在财政收入中，由来自国民经济各部门的收入所 占的不同比例来表现