跟踪审计实施方案.doc

_一、跟踪审计项目实施方案（一）、审计方案如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案：1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员。我公司将根据工程具体情况和实际需要指派专业工程师常驻现场；也可以根据委托的工作要求，随时安排多名专业工程师进驻现场。驻场专业工程师具有相应的专业技术水平、良好的职业素养以及良好的沟通及协调能力，可以根据委托方要求及时完成咨询服务工作。2、审前开展集中培训。审计人员在进驻现场前，应与委托人取得沟通，就审计内容、工作方式、工作计划等方面，组织审计人员召开专题会，对审计项目的详细情况进行审前调研。对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包括：委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律法规和政策制度，被审计单位核算程序和方法，主要专业规定，必要的专业技能和审计方法等。3、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志；4、立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计（施工方案）及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议记要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础；5、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。6、最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事求是，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价。（二）审计工作步骤：1、资料收集阶段：合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计（施工方案）及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。2、跟踪审计和初算阶段：（1）、跟踪审计：签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。（2）、初算：跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量（包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程）初步计算工作。3、竣工结算初审：工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用20个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。4、竣工结算会审：初审完毕后进入会审阶段。由业主（监理）、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划12个工作日。5、出具最终审核报告：在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用10个工作日。6、审计资料归档按档案法的要求和行业主管部门有关档案管理的规定建立工程造价审核档案制度,并有专人负责档案管理。工程结算审核档案应包括下列主要内容：A、工程结算审核报告书正本原件和有签发人签发的底稿；B、工程结算审定表原件；C、盖有审核人员资格专用章的工程结算审核计算书和结算调整明细表；D、审核过程中获取的取证材料、会商纪要；E、委托人送审资料清单（包括签收和退还清单）；F、送审的工程结算书；G、工程招标和投标文件;图纸及招标答疑、编标统一口径的资料；H、工程施工承包合同或补充协议；施工单位的施工取费证；I、其他需要存档的资料。审核工作完成后,由专业审核人员将上列档案资料进行收集、整理，按本单位档案管理规定和立卷规则汇总组卷、编号，装订成册，统一管理。（三）、审计工作内容1、 复核经建设监理单位确认的施工图预算；2、 对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察；3、 审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同；4、 复核施工组织设计（施工方案）中涉及造价方面的经济技术方案；5、 复核监理单位投资控制计划；6、 提供有关工程投资方面的咨询；7、 复核工程经济签证；8、 复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见；9、 为保证工程节约投资提供合理化建议；10、审核工程最终结算。(四)审计方法：如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。（1）、工程量计算采用广联达工程预算软件；（2）、钢筋分析采用广联达钢筋统计软件；（3）、定额采用安徽省通用的预算软件，清单采用新点智慧软件；（4）、计算书全部采用电子表格打印。（五）审计所需资料本工程审计需要下列资料:1、 施工图（包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等）；2、 施工图预算；3、 图纸会审记录；4、 设计变更记录；5、 工程经济签证；6、 材料签价单；7、 月结算（月报量）；8、 已审批的施工组织设计（施工方案）；9、 施工合同、分包合同及材料设备供货合同；10、洽商、补充协议；11、中标通知书、投标书等。另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料（如隐蔽工程验收记录）、会议纪要等。（六）、合理化建议1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋，维护好业主的合法利益。4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见。二、跟踪审计项目实施保证措施（一）、工程结算评审工作的指导思想、目标（1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。（2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。（3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和工程造价咨询合同，对项目造价进行最终控制。（二）、质量保证措施：1、我所将组建强有力的项目审核小组。在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。初步确定由下列人员具体负责项目审核工作。由高级工程师、中国注册造价工程师、章文鹏担任项目负责人，中国注册造价工程师、工程师刘国玲（土建）、周志博（土建）、钟金桥（土建）、周健（电气通风水暖）、圣贤（安装）等专业审计人员进行跟踪审计。2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目技术负责人、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我所规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。3、对竣工结算，严格履行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对：六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，所做结论经得起事实和时间的检验。5、在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪守法，不吃请、不受礼、不请吃、不送礼，并对审计人员进行监督，一旦发现违犯纪律者，立即撤回，严肃处理。6、内部质量控制的方法员工素质控制。其目的在于确保审核人以诚信为本，促进内部质量控制目标的有效实现。包括选聘素质优良的好审核师，定期对其进行后继教育和职业道德培训，强化考核与评价等内容。内部审核控制。内部审核的内容十分广泛，包括对工作底稿的审核，审核报告的审核，审核程序的审核，甚至是对审核师在审核过程中的职业技能与职业责任进行审核。风险管理控制。审核人员将独立承担完全的法律责任，审核执业风险将进一步加大。因此，审计员首先树立良好的风险防范意识，建立有效的风险管理控制体系，并采取风险预警、风险审核与分析，建立审核人员执业责任风险制度等措施，全面防范和控制风险。内部互查控制。内部各岗位实行双人双责交叉审查，既可以从专业和规范执业行为的角度帮助和改进审核工作，提高执业质量。同时，也有利于审核人员相互取长补短,加以积极探索与组织。责任分担控制。一是项目负责人、审核人员之间的责任要明确；二是我们审计机构与业主委托单位或主管部门签订责任状。并将其契约化，采取签订协议、合同等形式，以便实行责任追究。审核流程控制。审核工作从接受审核业务委托开始，到审核报告的出具，是一个环环相扣的全过程。审核工程师在制定审核方案时，既要注重审核过程的控制，也要注重审核报告环节的控制，以尽量减少因审核流程管理不慎，步骤疏漏而带来的操作程序风险。文字校核控制。设有专人专责对承诺书、审核报告等进行校核，重点关注限定条款。（三）、造价控制措施：为了将工程造价控制在合理的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施：A、经济技术措施：1、认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计功能和标准的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施；2、认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制在1.5%误差范围内；3、分析汇总工程所需材料，选择用量大、单价高以及其他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设单位自行供应或要求施工单位报价审批；4、认真审核施工单位申报的施工组织经济技术方案，对可行的方案进行经济技术分析，对可能的多种方案进行优化，选择最经济、合理、可行的方案作为最终方案；5、对应用于工程的新技术、新工艺、新材料、新设备进行事前测算，比较其性价比，分析由何方承担该费用，尽可能减少建设单位的额外支出；6、于随时出现的设计变更，计算出其对总造价的影响，分析其经济合理性和费用的承担方，自主向建设单位提供参考意见，同时及时调整预算造价；7、对施工单位申报的工程经济签证，分析其费用是否应由建设单位承担，避免定额内已含的项目进行重复计算，并及时进行现场复核、调整预算造价；8、认真复核经建设监理单位确认的工程进度结算，对于超出实际造价的部分，及时通知建设单位进行调整，并对其进度款支付提出合理化建议；9、认真复核材料、设备计划，查对产地、规格和型号，核实价格，确定材料用量，避免高估冒领的材料化转为施工单位的流动资金；10、施工过程中发生的合约外报价，审核其依据，分析其适用的定额、套项、工程类别，确定合理的审批价；11、考察材料设备市场价格，搜集材料设备价格信息，为建设单位进行材料选择决策提供参考；12、认真审核施工单位提报的竣工结算，出具工程量计算底稿，对与施工单位产生分歧的问题，咨询市定额站、省定额站，并报建设单位最终确定。B、合同措施：1、认真阅读施工合同、材料设备供应合同、分包合同等合同草拟文本，结合定额，对影响造价的条款提出修改参考意见；2、对合同中约定不明确的事项，及时向建设单位提出合理解决建议，促使其做到事前控制，避免被动局面，从而造成不应有的损失；3、参与合同修改、补充工作，分析其对工程造价的影响；4、分析合同条款，对施工单位的违约事项，及时向建设单位提出索赔建议；对建设单位的违约事项及可能的违约事项，及时向建设单位提出反索赔建议或尽可能避免索赔；5、根据合同条款，计算施工单位因工期、质量等造成的违约款项，在竣工结算价款中扣除。C、组织措施：1、配备精兵强将，派足各专业人员（包括建筑装饰、水暖通风、电气等专业）进驻现场，落实好任务分工和职能分工；2、建立健全审计责任制，责任落实到每个人，并进行量化，实行奖罚制度；3、配备数码相机，对所有隐蔽部位进行拍录，并输入微机保存。D、内控措施：在跟踪审计服务工作具体操作中严格执行本公司的质量管理办法，抓住关键的“一校”、“三复核”。1、“一校”为专业咨询员自校(1)、专业咨询员是指承担审计项目造价咨询的专业技术人员。专业咨询员完成咨询项目的编审或评估后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果的质量负责。(2)、自校的主要内容：是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度；项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确、合理；咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效；对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否正确，理由是否充足；(3)专业咨询员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写工程造价咨询质量控制流程单，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。应说明而未说明的，专业咨询员负直接责任。(4)专业咨询员将初步成果、技术文件、相关附件和工程造价咨询质量控制流程单提交项目负责人复核。2、“一复核”为项目总工复核(1)项目总工承担对专业咨询员提交的专业成果复核职责，对整个项目的咨询质量负责。(2)复核的主要内容各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的全部内容，其深度是否达到合同要求和满足使用需要；咨询过程是否按规定的程序进行，咨询方法运用是否恰当，提交的技术文件和相关文件是否齐全、有效；初步成果采用的各种规范、技术经济标准、经济参数、计算分析公式、计价依据是否正确、一致；检验关键性的计算结果和数据间、不同专业间的相互关系；了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原因，对分歧意见进行分析、判断和选择；初步成果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完整，表述是否严谨、清晰；(3)项目总工发现初步成果有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促专业咨询员予以修改、补充和完善。必要时项目总工可直接在工作底稿上进行纠正和补充，并将纠正和补充内容通知相关专业咨询员。(4)经项目总工复核确认初步成果无误后，在工程造价咨询质量控制流程单上签署复核意见，将未决事项和需要提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意见栏中说明。应说明而未说明的，项目总工负直接责任。(5)项目总工将咨询报告书草稿、技术文件、相关附件和工程造价咨询质量控制流程单提交技术负责人审核。3、“二复核”为项目负责人审核(1)项目负责人是指受咨询单位的委派和授权，具有与咨询项目相关专业知识及水平，负责咨询合同的履行，主持项目咨询业务工作的注册造价工程师。(2)审核的主要内容：送审文件是否经过项目总工详细复核；审核项目总工对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当和准确；对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考虑并进行重点审核；检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核；项目总工在“流程单”中提请审核的重点问题及处理意见是否恰当；对未决事项作出技术决策；咨询报告书结论是否客观、公正，表述是否严谨、清晰，是否满足委托合同约定的要求；对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，是否有规避措施；(3)项目负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促项目总工予以修改、补充和完善。必要时项目负责人可直接进行修改和补充，并将修改和补充内容通知项目总工。(4)项目负责人完成审核确认无误后，在工程造价咨询质量控制流程单审核意见栏签署终审意见；也可以召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署。三、项目管理机构配备情况（一）、项目人员配备：1、负责人：齐庆伟2、技术负责人：章文鹏3、其他主要工作人员：姚工、王工A、建筑装饰工程审计人员：刘国玲、周志博、钟金桥B、电气、通风与水暖专业审计人员：周健、圣贤（二）、项目办公设备配备：拟投入本工程的主要技术装备表序号名称单位数量制造国及产地制造年份备注1笔记本电脑台5日本、北京20132复印机台1日本、北京20143打印机台4日本、北京20134数码照相机台1日本、北京2013567四、项目组人员（含项目负责人）岗位职责（一）项目负责人的岗位职责1、遵守行业主管部门有关工程审计的法规、规范、标准和指导规程，执行企业规章制度。2、负责项目审计的组织实施、专业间协调和质量管理工作，对项目组成员的执业行为进行管理。3、负责办理咨询项目委托合同的草拟，接收和验核委托人提供的资料。4、制定项目咨询规划和批准施工阶段审计实施细则。5、动态掌握咨询项目实施状况，负责督促检查各咨询子项和各专业的进度，研究解决存在的问题。6、对咨询项目的咨询质量负责，监督专业审核人员/校核人员进行质量校核，负责对项目初步成果进行复核。7、编写咨询成果报告及总说明、总目录，确保成果文件格式规范、表述清晰和满足使用需要。8、负责咨询报告的送达,办理相关资料归还和移交手续,与委托人决算咨询费。（二）技术负责人的岗位职责1、监督咨询项目组遵守行业主管部门有关工程审计的法规、规范、标准和指导规程。2、指导项目负责人运行企业质量保证体系，贯彻落实质量咨询制度，保证咨询成果技术的可靠性、数据的准确性、结论的科学性和公正性。3、主持项目咨询活动中重大技术和质量问题的研究和分析，提出解决方案。4、负责对咨询项目成果可能给受托人或本企业带来的风险进行预测，负责对咨询成果技术经济方面的最终审核。5、受总经理委托，可代表总经理签发项目咨询成果报告。（三）审计工程师的岗位职责1、负责本专业的项目审计业务实施及其质量管理工作。2、遵守行业主管部门有关工程审计的法规、规范、标准和指导规程，执行企业规章制度。3、在项目负责人的领导下，组织本专业审计人员拟定项目审计实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。4、动态掌握本专业项目审计实施状况，协调并研究解决存在的问题。5、组织编制本专业的咨询成果文件，编写本专业的成果文件说明和目录，检查成果文件是否符合规定，负责审核和签发本专业的成果文件。（四）审计员的岗位职责1、依据业务要求，执行咨询规划和实施细则，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。2、根据项目实施细则要求，开展本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。3、对实施的各项工作进行自控，成果文件经校核后，负责进行修改。4、完成作业计划后及时整理，收集齐全咨询资料，交项目负责人或专人办理归档和移交归档手续。5、规范执业行为，遵守职业道德。五、对本工程全过程跟踪审计的建议结合本工程跟踪审计特点及我们自身优势，根据我公司多年来控制工程造价的经验，提出如下建议：1、 结合工程投资的实际情况，组织经济专家对设计方案、施工图进行评审，提出详细的优化意见；2、 建立完善的招标制度，招标投标的整个过程由经济方面的专家参与进行；3、 制定合同审查会签制度，对合同中的经济条款由经济专家进行把关，避免经济纠纷的发生；4、 加强对施工中的经济签证的审查，建立审查、论证的工作流程；5、 加强基建财务管理，特别是建设单位供应材料的财务科目的管理；6、 建立完善的设备、材料采购制度，由经济专家参与设备造型、材料的选用、市场询价等工作；7、 建立完善的工程造价管理体系，把合理控制工程造价渗透到工程建设的每个环节，使监理、跟踪审计互相配合、相互促进；8、 在本工程审计中标后、业务实施前，对所有参与本工程执业人员进行法制教育，重温建筑法、招投标法等，已使所有执业人员遵循国家有关法律进行审计。六、服务承诺、廉政制度A、服务承诺为满足本项目建设要求，圆满完成造价咨询服务工作，我公司郑重承诺如下：1、遵纪守法、热情服务严格遵守法律、法规以及行业规范性文件精神，遵守项目建设方的管理规定，接受项目建设方的监督，杜绝一切违规行为；该项目由总工亲自挂帅，并选派有经验的工作人员组建项目小组，确保该项目能按时优质的开工建设，并最大限度满足业主的意愿。严格遵循“依法审核、实事求是、客观、公正”的原则，遵纪守法、严把质量关，严格执行保密制度，杜绝一切吃请和收受财物的行为，将服务全过程每个环节具体工作落到实处，确保审计工作按时按质按量的完成。2、重视业主、诚信服务把业主的利益作为最高利益，在法律、法规容许的前提下，全力满足业主的要求，坚持诚信、诚实、诚心、诚恳地为业主做好全方位地服务。在施工全过程跟踪审计过程中，将建立与业主的联系机制，确保做到审计资料经业主审核后签发。我司愿接受建设行政主管部门和业主对我们日常工作的监督、检查。3、及时响应、高效服务如果我公司有幸中标，接到中标通知书后立即与业主沟通，3日内向委托人提交详细工程造价咨询实施方案。把委托人的合法需求作为本公司服务的宗旨，在任何情况下克服困难，做到即时服务，随叫随到。在跟踪审计过程中