以成本加酬金作为计价方式的EPC总承包合同研究.docx

以成本加酬金作为计价方式的 EPC 总承包合同研究陈权吕爽( 中冶赛迪工程技术股份有限公司，重庆401122)摘要: 在介绍成本加酬金计价方式的基础上，通过实际工程案例，研究成本加酬金计价方式的合同中激励机制和分享系数的影响因素及设计思路，并对 EPC 总承包合同中采用成本加酬金的计价方式应注意的问题 进行了分析与研究。关键词: 成本加酬金; 分享系数; 损害赔偿引言用成本加酬金计价模式的研究较少。0由于工程项目复杂、易受各种条件影响、融合技术与经济等特点，故不存在一种适合所有项 目的合同模式。建设项目进行合同类型选择时， 往往根据参与合同主体 ( 业主与承包商) 、项目 自身特点和外部环境等维度全面分析，才能找到 适合具体项目的合同模式1。除上述因素外，也 有学者从经济学的交易成本理论出发，分析其与 不同合同类型间的联系，认为交易成本对合同类 型的选择有较大影响，合同达成难度和合同监督 难度可以作为研究交易成本对合同类型选择影响 的主要因素2。通常意义上的工程总承包合同，即 EPC / 交 钥匙合同，是基于工作范围的划分将相关成本、 工期和质量等风险通过合同约定由承包人承担， 故绝大多数总承包合同采用固定总价的计价方 式。相应地，承包商为了更好地控制合同执行中 的各类风险，在报价中往往会考虑一笔风险费或 不可预见费以备不时之需，从这个角度看，固定 总价的总承包合同不利于业主控制成本。业主对 合同模式的选择取决于其对风险的偏好程度的 不同3。近年来国际工程项目的业主开始尝试使用成 本加酬金作为总承包合同的计价模式。过去采用 成本加酬金计价模式的研究更多侧重于单纯的咨询合同或施工合同，针对在工程总承包合同中采成本加酬金计价合同模式1目前实践中的成本加酬金合同可分为两大 类，即成本补偿合同和目标激励合同4。成本补 偿合同的合同价格按照承包商实际成本加上固定 数量或固定比例的酬金来计算，可以进一步划分 为成本加固定酬金或成本加固定比例酬金。此类 合同在签订时并不需要确定合同价格，而仅需要 确定承包商的酬金具体数量或具体比例，图 1 和 图 2 分别示意了两种类型的成本补偿合同下项目 实际成本和业主支付总价款的关系。很多研究认为成本补偿计价的合同中，业主不易控制工程造价，承担了绝大多数甚至所有的图 1 成本加固定酬金合同2014年第12卷第12期陈权等 以成本加酬金作为计价方式的 EPC 总承包合同研究71实际案例中承包商实际成本与业主支付总价款的关系9。与成本补偿合同项目比，目标激励合同 中承包商承担一定的成本风险，故可以调动承包 商节约成本的积极性，但缺点是在合同执行过程 中容易造成双方在变更等对于成本有影响的问题 上的纠纷。针对这类合同，合同中对于目标成本变更机制的设计显得尤为重要。图 2 成本加固定比例酬金合同风险，故往往适用于抢险救灾、新型或者风险较 高的项目5，6。在施工领域，成本补偿合同也被这样 理 解。 我 国 2013 年 7 月 1 日 开 始 实 施 的( GB 50500 建设工程工程量清单计价规范2013)中对成本加酬金合同适用条件明确阐述为“紧急抢险、救灾，以及施工技术特别复杂的建设工程可采用成本加酬金合同。” 正是由于成本补偿合同的诸多不足，在实践中逐渐发展出目标激励合同。业主与承包商签订 这类合同时通常会确定一个目标，一般包括目标 成本和目标成本下承包商的酬金的固定价。如果 最终承包商的实际成本低于目标，那么节约部分 由业主和承包商按照事先确定好的比例分享; 如 果实际成本高于目标，那么超出部分也由业主和 承包商按照事先确定好的比例分担，即业主会部 分补偿承包商实际成本超出目标的部分。这里的 成本是将工程质量、进度等一并采用相关算法折 算的广义上的成本，文献 7 对此有相关研究。 除此之外，也有成本加酬金最高限额等模式8， 可视为目标激励合同的变形。在目标激励合同 下，业主实际支付的总价款一般通过相关的公式 计算得出，常见的计算公式为 业主实际支付总价款 = AC + Fee + SF ( T AC)( 1)式中，AC 为实际成本; Fee 为酬金; SF 为分享 系数; T 为目标值，即业主与承包商达成一致的 目标成本。图 3 和图 4 分别展示了分享系数为 50 50 和图 3 目标激励合同案例 1图 4 目标激励合同案例 2目标激励合同的国际项目案例及分析2在国际工程项目中，项目特点 ( 工程的复杂程度、技术难度等) 不同，合同参与方对风险的 态度也不同，主要体现在分享系数上，下面对一 些采用目标激励计价模式的国际工程合同案例进 行分析9，10，案例基本情况见表 1。项目管理技术2014年第12卷第12期72表 1 目标激励计价模式工程项目合同的分享系数及其他合同条件序号项目描述投资额分享系数 SF其他条件备注案例 1市 政 水 网 修 理维护低于目标: 50 50高于目标: 100 0案例 2施工工程 100 万美元高于目标 ( 110% ) : 100 0目标 ( 90% 110% ) : 15 85低于目标 ( 90% ) : 75 25案例 3施工工程高于目标 ( 130% ) : 100 0案例 2 改进目标 ( 120% 130% ) : 75 25目标 ( 110% 120% ) : 50 50低于目标 ( 100% ) : 25 75案例 4首 都 城 市 地高于目标 ( 110% ) : 25 75限制与风险铁 站 及 公 路 地目标 ( 90% 110% ) : 50 50下水泥板更换低于目标 ( 90% ) : 25 75案例 5排污至海水高于目标: 20 80低于目标: 50 50新技术 风险大案例 6民 用 建 筑 楼 施工工程高于目标 ( 130% ) : 100 0技术成熟 有历史成本数据目标 ( 120% 130% ) : 50 50目标 ( 100% 110% ) : 0 100低于目标 ( 100% ) : 50 50案例 7土 木 工 程 十 个合同合计 20 亿美元高于目标 ( 120% ) : 10 90目标 ( 90% 120% ) : 25 75低于目标 ( 90% ) : 50 50案例 8机 场 土 木 工程2000 万英镑高于目标 ( 120% ) : 100 0目标 ( 80% 120% ) : 50 50低于目标 ( 80% ) : 75 25案例 9酒店建造2700 万英镑50 50设预算最高限案例 10水处理厂900 英镑高于目标 ( 105% ) : 100 0目标 ( 95% 105% ) : 低于目标 ( 95% ) : 25 65后业主重新招标改为总 价合同，并应用了损害赔 偿等条款低于目标 95% ，节 支 10% 给设计案例 11工业气厂8000 万英镑高于目标 ( 105% ) : 30 70目标 ( 95% 105% ) : 低于目标 ( 95% ) : 30 70取消履约保函、性能损 害赔偿和质保保函条款提前竣工有奖励，但存 在延期交付损害赔偿去 掉 目 标 100% 105% 时承包商不负担案例 12炼油厂改造2500 万英镑高于目标 ( 112. 5% ) : 0 100低于目标 ( 112. 5% ) : 73 37保留损害赔偿条款满足进度、质量、安全 要求案例 13海 上 天 然 气 平台4 亿英镑高于目标 ( 120% ) : 没有酬金无损害赔偿条款针对设计和采购目标 ( 110% 120% ) : 50% 酬金目标 ( 100% 110% ) : 只有酬金有工期和安全要求 达到里程碑节点有奖励低于目标 ( 100% ) : 50 50性能考核合格有奖励2014年第12卷第12期陈权等 以成本加酬金作为计价方式的 EPC 总承包合同研究73( 1)成本加酬金合同强调合同双方 ( 业主的利益差额越大，承包商受到的激励强度越大，反之则越小; 把利润的增加额视为建设期的缩 短给委托人带来的效益，当承包商的努力程度提 高，工期缩短显著时，承包商会受到较大的激 励; 激励强度只与好 / 坏结果给承包商带来的 利益差额及利润增加对额外努力的敏感性相关;当环境的不确定因素增加，项目的风险变大 时，难以测度承包商的努力水平所带来的结果， 适合较低的激励强度; 风险较小时，委托人可以 在很大程度上分清努力程度和环境的不确定性对 结果的影响，可以采取一个较大的激励强度来激 励承包商。当然，最有效的激励机制是合同双方存在合理的分享系数13。和承包商) 共同面对风险。特别是风险较大 ( 如技术不成熟等) 的项目，在目标补偿计价模式下 承包商放弃了固定总价模式中高额的风险费，而 业主则真正意义上与承包商共同面对项目的风 险: 若项目执行中成本大幅增加，承包商也可以 得到业主的补偿，有效控制自身的风险; 若项目 成功，则业主较固定总价模式下节约了大量的 成本。( 2)对于技术成熟的项目，业主会往往会通过分享系数设定一个支付最高限。因为对于该类型的项目，业主和承包商都有大量的历史成本数 据和资料可供参考，执行中目标值设定与实际成 本发生大幅偏差的可能性较低，且发生成本大幅 超支的原因除业主变更外，更多是承包商的原 因，故设置支付最高限对合同双方比较公平。在 以政府为业主的基础设施或公共项目中，由于预 算审批的严肃性，通常也会设置业主的最高支付限额。3EPC 总承包合同采用成本加酬金计价方式应注意的问题随着国际工程领域总承包模式的快速发展，使用目标激励类型的成本加酬金计价方式会日益 增多，除已经论述的分享系数外，尚有四方面问 题值得各参与方注意。( 3)并非所有成本加酬金合同都是闭口合 同，对从单价合同发展过来的目标激励合同会存在较大的敞口可能性。在该类合同中，如果实际 成本超过目标成本，业主通过分享系数的设置支 付超支费用中承包商的成本，但利润就不再支 付。这种情况下，既很好地控制了承包商的经营 风险， 又将项目风险在合同双方进行 了 有 效 平衡。( 4) 目标激励合同下的关键，是计价公式中 分享系数的设置。研究认为，业主与承包商对于 风险的感知与态度是影响分享系数的最重要因 素3。在极 限情况下，当分享系 数 为 1. 00 时， 目标激励合同转为固定总价合同。除了合同双方 对风险的感知和态度外，对承包商的激励程度、 承包商对于建立长期合作机制的兴趣、信息不对 称和目标价格都会影响分享系数11。一些学者对于该类合同中的激励机制进行了专门研究，得到如下结论，可以在设计激励机制 时注意加以运用12: 好 / 坏结果给承包商带来( 1)成本与酬金的划分。以成本加酬金模式计价的咨询合同中，成本包括咨询人员的工资与各种社会福利费，办公费、差旅费等可报销费 用，咨询项目的管理费，酬金保函咨询单位的利 润，咨询顾问的奖金等14。在以成本加酬金 模 式计价的施工合同中，成本具体组成往往根据合 同约定: 文献 15 认为施工合同中的成本仅包 括直接工程费和措施费，而文献 16 则认为成 本还应包括规费和税金，理由是这两项费用通常 由政府收取汇算清缴透明，承包商基本不存在操 作空间。本文认为在以成本加酬金模式计价的施 工合同中，成本应当包括直接工程费、措施费、 规费和税金，酬金包括承包商企业管理费和利 润。值得注意的是，本文所使用的直接工程费、措施费等措辞系根据建标 2003 206 号文件规定，而建设部已于 2013 年发布了建标 201344号文件取代了之前的建标 2003 206 号文件。项目管理技术2014年第12卷第12期74成本和酬金的划分并不是一成不变的，业主和承包商可以在具体的 EPC 工程总承包合同中根 据双方达成的共识具体约定。参考咨询合同与施 工合同中成本酬金的划分，本文给出一个以成本 加酬金模式计价的工程总承包合同中成本与酬金 划分的思路: 成本包括设计费、设备材料采购 费、运输与保险费、施工中的直接工程费、措施 费、规费和税金，酬金则包括承包商的企业管理费和利润。项目的实际成本，待项目达到预定可供使用状态时，再进行成本的结算。此时，交付给业主的是 通过验收的项目，而相关成本则可以根据分享机 制由合同双方分摊。本文所引述的案例，绝大多数都没有设置性 能损害赔偿，唯一设置的案例也通过分享系数做 出了一定程度的 “补偿”; 对于工期进度的要求， 在案例中大多数是给出了提前竣工奖而非延期性 能考核罚则。从成本加酬金计价的理念上，更多 鼓励合同双方做 “加法” 共同面对风险，而非彼 此对立，通过罚款等手段来达到控制进度、质量 的目的。( 4) 业主与承包商权利义务的划分。在以成 本加酬金计价方式的总承包合同中，由于承包商 工作范围没有实质性改变，所以双方基于标的物 的实体权利义务划分较固定总价计价模式的总承 包合同变化不大，主要的变化如计价方式、损害赔偿等已经在之前有所论述。( 2)目标成本的确定与调整。成本和酬金在合同中约定明确后，应特别注意在合同中设置目标值和调整机制。通常，目标值的设定可以通过 竞争性报价或合同双方谈判达成。对于工程总承 包合同而言，由于在合同签署时往往设计尚未全 面完成，因此，对于具体目标值的设定方面需要 合同双方认真分析和谈判。如果实在对目标值 ( 主要是成本) 无法达成一致，可以将一定范围 的成本区间的调整系数设置为 0，将目标值锁定 在一个区间范围。正是由于工程总承包模式的特点，决定了目 标值在设定后随着项目逐渐深入开展，会有一定 的变化。因此，业主与承包商应事先在合同中设 置一套完整、可操作性强的目标值调整机制，避免不必要的争议。4结语成本加酬金计价方式的合同，要求业主和承包商一起面对项目风险，将双方的关系从对立变 成合作。从经济学角度看，正是由于业主承包商 对于风险偏好和承受能力反映在成本上的不一 致，才导致成本加酬金合同和分享系数的存在和 发展。在工程总承包合同中应用成本加酬金计价 模式时，既应考虑成本加酬金计价模式的特点， 注意分享系数、目标成本的设计，也要结合 EPC 总承包合同的实际情况，对合同做出相应的调 整。相信随着我国建设项目水平的不断发展和提 高，以成本加酬金作为计价模式的 EPC 总承包合同也将得到越发广泛的应用。( 3)损害赔偿。通常损害赔偿在固定总价中是常见条款，业主方用来防范承包商在进度和质量方面的风险，但在成本加酬金计价模式的总承 包合同中，合同双方应就是否使用以及如何使用 损害赔偿仔细斟酌。1) 一方面，在固定总价合同中，针对损害 赔偿，承包商考虑了风险费作为应对之策，而在 成本加酬金模式下，承包商的价格对于业主是透 明的，不可能考虑相关的风险费。从公平交易的 角度看，业主在成本加酬金模式下支付的费用并不包括损害赔偿的对价。参考文献2)成本加酬金模式强调合同双方共同面对风险，即使初次的性能考核可能无法达到性能考核的要求，相关修理和更换的费用也应计入工程1 梁永宽 . 建设项目的合同模式与选择策略 J . 现代管理科学，2008 ( 1) : 61-63.2014年第12卷第12期陈权等 以成本加酬金作为计价方式的 EPC 总承包合同研究752 徐晋，迟琳 . 基于交易成本理论的工程合同类型与交易成10 Mike Bresnen，Nick Marshall. 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