河北省《铸造行业协会财务管理制度》.doc

河北省铸造行业协会财务管理制度 下面是关于河北省铸造行业协会财务管理制度全文内容提供给大家阅读参考 第一章总则 第一条为适应协会面临的新形势使协会的财务管理走向科学化、规范化依据中华人民共和国会计法和民间非营利组织会计制度结合本协会自身的实际情况制定本制度 第二条协会秘书处设财务部秘书处财务部是协会财务管理的职能部门负责协会财务会计核算保证协会会计信息的与完整 第三条协会的会计核算以协会的交易或者事项为对象记录和反映协会的各项业务活动 第四条协会的会计核算应当按年、月划分会计期间分期结算帐目编制财务会计报告 第五条协会的会计核算以人民币作为记账本位币以权责发生制为基础遵循民间非营利组织会计制度确定的如实反映、满足需要、实质性、一致性、可比性、及时性、谨慎性、重要性等基本原则 第六条协会的财务会计科目设置必须符合民间非营利组织会计制度的要求 第七条协会的会计记账采用借贷记账法会计记录使用中文填制会计凭证、登记会计帐簿、管理会计档案等要按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理办法等的规定执行 第八条协会的财务会计核算应当建立、健全内部会计监督和控制机制 第二章资产管理 第九条资产是指过去的交易或者事项形成并由协会拥有或者控制的资源该资源预期会给协会带来经济利益或者服务潜力资产按其流动性可分为流动资产、固定资产等根据协会目前的实际情况协会决定不搞长期投资、短期投资和受托代理资产 第十条货币资金管理 货币资金管理包括现金管理和银行存款管理必须严格执行国家有关现金和银行存款管理的有关规定财务部设专职出纳员银行预留印鉴必须分开保管使用现金和银行存款帐目必须按照业务发生顺序逐日逐笔登记做到日清月结账账相符账实相符不准私设小金库不准向外单位及私人借款 第十一条应收帐款和预付帐款管理 (一)应收帐款是指协会在日常业务活动中发生的各项应收未收帐款应收帐款应当按照实际发生额入帐并按照往来单位或个人等设置明细帐进行明细核算 (二)预付帐款是指协会预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项预付帐款也应当按照实际发生额入帐并按照往来单位或个人等设置明细帐进行明细核算 第十二条存货管理 存货是指协会为了日常管理所需或为提供服务或为捐赠所持有的不构成协会固定资产的商品、用品用具和消耗物资 (一)为了简化管理与核算协会拟定各类商品、用品用具和消耗物资等均实行随用随买暂不设存货仓库同时亦暂不设存货帐目 (二)为了防止漏洞各类商品、用品用具和消耗物资均由秘书处统一采购采购前必须制定采购计划并报经秘书长批准采购完必须立即发放给使用部门或个人同时办理领用手续采购者凭购货发票和使用者领用凭证报销报销费用直接计入当期费用 (三)能较长期使用的用品用具秘书处应当建立实物帐和个人使用卡片并定期盘点 第十三条固定资产管理 固定资产是指协会为了满足日常管理需要所持有的预计使用年限超过一年且单位价值在3万元以上的机电设备、车辆、用品用具等有形资产 (一)购置固定资产要提前制定计划报经会长批准特大型固定资产购置计划(超过3万元)需经常务理事会讨论决定 (二)购置固定资产时要货比三家必要时要进行招标采购保证物美价廉购置的固定资产到货和交付使用时必须办理验收手续 (三)取得固定资产后要按照取得时的实际成本(包括购买原价、包装费、运输费和相关税费)凭发票和验收使用手续及时入帐并按主管部门分别设置明细帐进行明细核算 (四)相关管理部门要按各自管理范围建立、健全固定资产实物帐和个人使用卡片按季盘点并与财务部对帐保证帐物相符账账相符 (五)固定资产要按预计使用年限确定折旧期限按月平均计提折旧计入当期费用直至计提完毕为止固定资产修理费用直接计入当期费用固定资产转移和报废必须报经会长批准转移收入和报废残值收入计入其他收入 第三章负债管理 第十四条负债是指过去的交易或者事项形成的现时义务履行该义务预期会导致协会的经济利益或者服务潜力流出根据协会目前的实际情况协会决定一般情况下不进行融资性长期或短期贷款 第十五条各种应付帐款和预收帐款均应按实际发生额及时入帐并设置明细帐进行明细核算 第四章净资产管理 第十六条净资产是协会持有的资产减去负债后的余额根据协会目前的实际情况暂不划分限定性净资产和非限定性净资产 第五章收入管理 第十七条收入是指协会开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入收入应当按照其来源分为捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入等主要业务活动收入和其他收入等根据协会目前的实际情况协会决定暂不将收入区分为限定性收入和非限定性收入 第十八条各种收入均应按照实际发生额对照相应科目及时入帐 第六章费用管理 第十九条费用是指协会为开展业务活动所发生的导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出费用应当按照其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等 第二十条协会的各项费用支出均应按照实际发生额对照相应科目及时计入当期费用各项费用列支前均应编制计划报会长或秘书长批准并作为借款依据 第七章财务会计报告 第二十一条财务部应分别按月和年度编制对外财务会计报告和协会内部管理需要的会计报表对外财务会计报告的内容、形式和报告时间必须符合民间非营利组织会计制度的规定 第八章监督与控制 第二十二条财务部及其会计人员有权对协会的各项经济活动进行会计监督包括对原始凭证进行审核和监督督促建立并执行财产清查制度对审批手续不全的财务收支要求补正等等相关人员必须服从财务会计人员的审核与监督 第二十三条为了规范会计行为保证会计资料完整堵塞漏洞消除隐患保护协会财产安全协会要对涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位进行内部控制并将关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节特别要突出抓好会计与出纳岗位分设;各项支出的计划与审批;对实物资产的验收、领用、盘点、处置;费用报销的审核与批准等等各种费用的报销都必须经由秘书长依据费用计划审批秘书长本人报销需经会长审批 第二十四条协会的财