最新财产保险行业会计分录大全.doc

财产保险行业主要会计分录参照表一、 涉及资金类1、提现借：现金 贷：银行存款 现金流量：现金内部流动2、存现借：银行存款 贷：现金 现金流量：现金内部流动3、收回应收保费（通过收付员到款确认产生，非手工录入）借：银行存款（收入户）贷：应收保费/ 险种 其他应付款/代扣车船税/本年现金流量：现金保费、暂收款项4、收到未到起保期保单保费借：银行存款 贷：预收保费/险种 现金流量：现金保费5、支付赔款（通过收付员领款确认产生，非手工录入）借：应付赔付款/险种 贷：现金/银行存款（支出户）现金流量：现金支付赔款 6、支付退保保费（通过收付员领款确认产生，非手工录入）借：应收保费（预收保费）/险种贷：现金/银行存款现金流量： 现金保费7、支付职工工资借：应付职工薪酬/工资贷：应付职工薪酬/住房公积金 贷：应付职工薪酬/养老金 贷：应付职工薪酬/医疗保险 贷：应付职工薪酬/失业保险 贷：应交税费/本公司/个人所得税 贷：银行存款现金流量： 现金支付职工营业费用8、缴纳住房公积金借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/住房公积金/其它（单位部分）借：应付职工薪酬/住房公积金（个人部分）贷：现金/银行存款现金流量：现金支付职工营业费用9、缴纳养老金、医疗、失业等借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/社会统筹保险费/险种 （单位部分）借：应付职工薪酬/养老金 （失业保险/医疗保险）（个人部分）贷：现金/银行存款现金流量：现金支付职工营业费用10、银行利息收入借：银行存款 贷：利息收入/银行存款/活期存款现金流量：活期存款现金利息11、缴纳营业税借：应交税费/本公司/营业税 贷：现金/银行存款 现金流量：支付营业税款12、缴纳城建税借：应交税费/本公司/城市维护建设税 贷：现金/银行存款 现金流量：支付其他税费13、缴纳教育费附加借：应交税费/本公司/教育费附加 贷：现金/银行存款 现金流量：支付其他税费14、缴纳印花税借：应交税费/本公司/印花税 贷：现金/银行存款 现金流量：支付其他税费15、缴纳车船税借：其他应付款/代扣车船使用税/本年（上年）贷：现金/银行存款 现金流量：现金退暂收款16、缴纳个人所得税借：应交税费/本公司/个人所得税 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付个人所得税17、各类借款借：其他应收款 贷：现金/银行存款 现金流量：支付职工借款及备用金18、员工还款借：现金/银行存款 贷：其他应收款 现金流量：收回职工借款及备用金19、 报销各类费用借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/具体费用明细/险种 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付其他营业费用20、购入固定资产（固定资产卡片初始录入）借：固定资产/机器设备（交通运输设备/）/电子计算机（/）贷：现金/银行存款 现金流量：购置其他固定资产21、支付间接理赔费用（通过财务全流程）借：待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/具体费用明细贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付赔款22、支付直接理赔费用借：待摊费用/理赔查勘费/直接理赔费用贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付赔款23、支付代查勘费借：其他业务支出/代查勘费 贷：银行存款现金流量：代查勘支付的现金24、通赔往来（非机构所属赔款，非手工录入）借：通赔往来/险种 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付代付赔款25、预付赔款借：预付赔款/险种 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付预付赔款26、支付手续费借：应付手续费及佣金/*/*/险种 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付手续费27、支付远期保单手续费借：长期待摊费用/手续费 贷：现金/银行存款现金流量：现金支付手续费28、房租借：待摊费用/租赁费贷：现金/银行存款（费用户专项资金）现金流量：现金支付其他营业费用29、支付装修费借：长期待摊费用/装修费 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付其他营业费用30、总公司上收资金（收入户）借：系统往来/上存资金/总中往来 贷：银行存款 现金流量：总中现金流出31、分公司下拨资金(费用户、支出户)借：银行存款 贷：系统往来/下拨资金/分中往来 现金流量：分中现金流入32、缴纳基金借：营业外支出 贷：银行存款 现金流量：支付其它税费33、其它业务收入/营业外收入借：银行存款 贷：其它业务收入/营业外收入 现金流量：实收其它经营活动现金/营业外收入现金34、追偿款收入借：银行存款 贷：追偿款收入 现金流量：追偿款收入现金35、存出保证金借：存出保证金 贷：银行存款 现金流量：存出保证金36、购入低值易耗品借：低值易耗品 贷：现金/银行存款 现金流量：现金支付其它营业费用37、购入无形资产借：无形资产 贷：银行存款 现金流量：购置无形资产二、 非资金类38、报销费用归还借款借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/*/险种 贷：其他应收款/*/*39、摊销房租借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/租赁费/险种 贷：待摊费用（长期待摊费用）/租赁费40、直接理赔费用借：应付赔付款/险种 贷：待摊费用/理赔查勘费/直接理赔费用41、固定资产折旧借：业务及管理费/营业费用/固定资产折旧费/*/险种 贷：累计折旧/*/*42、计提手续费及佣金借：手续费及佣金支出/手续费或佣金/*/险种 贷：应付手续费及佣金/手续费或佣金/*/险种43、计提工资借：待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/职工工资（理赔人员） 借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/职工工资/其它（非理赔人员）贷：应付职工薪酬/工资44、提取保险保障基金 借：业务及管理费/提取保险保障基金/险种贷：保险保障基金/险种45、计提未到期责任准备金(再保前)借：提取再保前未到期责任准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同 贷：未到期责任准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同46、计提未到期责任准备金(分保) 借：应收分保未到期准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同贷：提取分保未到期责任准备金/未到期责任准备金/险种/原保险合同47、摊回未决赔款准备金（分保）借：应收分保未决赔款准备金/已发生已（未）报告/船舶保险/原保险合同贷：摊回未决赔款准备金/已发生已（未）报告/家庭财产险/原保险合同48、计提未决赔款准备金借：提取未决赔款准备金/已（未）发生已报告/险种/原保险合同 贷：未决赔款准备金/已（未）发生已报告/险种/原保险合同49、签单转应收保费借：应收保费 贷：保费收入50、赔案已结案(未付款)借：赔付支出/赔款支出/险种 贷：应付赔付款/险种51、全国客服中心费用借：待摊费用/理赔查勘费/全国客服中心费用 贷：系统往来/客服调度费/总中往来52、代查勘费收入（总公司报单推入）借：系统往来/双代查勘费/总中往来贷：其它业务支出/代查勘费53、分保借：分出保费/法定分保（合同/临时）/险种 借：分保内部往来/总分往来贷：摊回分保费用/法定分保（合同/临时）/险种贷：摊回分保赔款/法定分保（合同/临时）/险种贷：分保内部往来/总分往来54、通赔往来借：应付赔付款/险种 贷：通赔往来/险种55、保单到期结转借：预收保费/险种 贷：应收保费/险种56、计提税金（营业税、城建税、教育费附加）借：营业税金及附加/营业税（城建税、教育费附加）/险种 贷：应交税金/本公司/营业税（城建税、教育费附加）57、计提印花税借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/印花税/险种 贷：应交税金/本公司/营业税58、上交管理费借：业务及管理费/营业费用/业务