DZJ有限公司营运资金管理研究

南昌理工学院本科生毕业论文科 类：管理学 学 号130402020359学校代码： 密 级：2017届学年论文DZJ有限公司营运资金管理研究 院 系： 财经学院 专 业： 工商管理（会计学方向） 姓 名： 黄健 指导教师： 刘秀 上交日期： 二一六年 8 月摘要 通过研究中小企业的当前的发展现状，从宏观方面分析和阐述当前中小企业在营运资金管理中存在的问题和不足，在意识层面、人才层面、制度层面和操作层面四个方面作了详细论述和讨论，结合营运资金管理专业知识对各个方面分别提出相应的解决措施和应对办法。本文对营运资金管理的研究，以DZJ有限公司为例，构建最佳营运资金管理模式，制定合理有效的管理制度，以此来提高我国企业营运资金管理效率，进而提高企业的整体竞争力，实现企业价值最大化目标。关键词：发展现状 中小企业 营运资金管理 AbstractThrough the study of the current development status of small and medium-sized enterprises, from the macroscopic aspects and expounds the current problems of small and medium-sized enterprises in the management of working capital and the insufficiency, the consciousness level talent level system level and operation level, discusses four aspects and discussed, combined with the professional knowledge on all aspects of working capital management, respectively, puts forward corresponding solving measures and response in this paper, the research of working capital management, to DZJ co., LTD., for example, to build the best management model of working capital, formulate rational and effective management system, in order to improve the efficiency of our country enterprise operating funds management, and improve the overall competitiveness of the enterprise, realize the goal of enterprise value maximization. 【key words】Development Status Minor enterprises Working capital management目录第1章 绪论.1 1.1研究背景及意义.1 1.1.1研究背景.1 1.1.2研究意义.1 1.2研究方法.1第2章 营运资金管理的相关理论概述.3 2.1营运资金的概念.3 2.2营运资金管理的概念.3 2.3营运资金管理的原则.3第3章 DZJ有限公司运营资金现状分析及存在问题.4 3.1公司简介.4 3.2DZJ有限公司营运资金管理的现状.4 3.2.1现金管理存货管理现状.4 3.2.2筹资和融资现状. .4 3.2.3管理模式和观念现状.5 3.2.4营运资金周转现状.6 3.3.5财务管理机构和人员配置现状.7 3.3DZJ有限公司营运资金管理存在的问题.8第4章 DZJ有限公司营运资金管理的完善对策.9 4.1加强现金管理，提高资金使用率.9 4.2拓展融资渠道，服务地方经济发展.9 4.3加强自身实力，强化管理者的理财理念.10 4.4提高运营资金，加强应收账款管理. .10 4.5将财务机构及人员独立设置.11结论.13参考文献.14致谢.15III南昌理工学院学年论文第1章 绪论1.1研究背景及意义1.1.1研究背景随着全球经济一体化进程的加快和知识经济时代的到来，企业面临着前所未有的挑战。现代企业在市场搏击中都清晰地意识到：企业的利润越来越低，市场的竞争越来越激烈。近数年来,营运资金管理的思想开始在学者以及企业当中兴起，人们认识到开源节流似乎是任何时候都不会失效的策略。营运资金就像是一个企业的的“命脉”，营运资金管理运转出现状况，就会直接影响着企业各部分的运转。于是，在财务管理领域中，不但纷纷引起大家对国外优秀营运资金管理模式的研究，同时也逐渐开始趋向在国内建立起适合我国企业环境的营运资金管理创新模式的研究。若是没处理好企业的营运资金管理，小则可能企业利润下降，增加企业营运风险，大侧可能因为短期的资金周转不灵，发生破产的命运，所以营运资金管理是立足于企业外部环境发生巨大变革的背景条件下，充分吸取战略管理的基本思想，从更高的角度来看待企业的财务管理活动,已成为企业发展必不可少的一部分。1.1.2研究意义 中小企业作为一个国家经济兴衰的主要标志，其成长与发展已经越来越受到重视，无论是发达国家、新兴工业化国家还是发展中国家都竞相支持中小企业发展，并把发展中小企业作为振兴经济战略措施。本文在阐述营运资金管理相关理论的基础上，从宏观方面分析了DZJ有限公司在营运资金管理中存在的问题和不足，对DZJ有限公司营运资金管理进行案例分析，系统地探讨和分析了该公司的营运资金管理现状、存在的问题，为DZJ有限公司加强营运资金管理提供了针对性建议，构建最佳营运资金管理模式，制定合理有效的管理制度，以此来提高DZJ有限公司营运资金管理效率，进而提高企业的整体竞争力，实现企业价值最大化目标。面对日益复杂动荡的环境，DZJ有限公司如何有效的制定财务战略成为本次研究的重点，公司只有实施基于核心能力的战略管理新模式，才能获得持续竞争优势。DZJ有限公司只有让营运资金的良好运转，才能让企业的生存更长久，规模跟壮大，距离公司拟定的各个目标的实现也就更进一步。1.2研究方法 1.个案研究法 认定研究对象中的某一特定对象，加以调查分析，弄清其特点及其形成过程的一种研究方法。个案研究有三种基本类型：(1)个人调查，即对组织中的某一个人进行调查研究；(2)团体调查，即对某个组织或团体进行调查研究；(3)问题调查，即对某个现象或问题进行调查研究。 2.信息研究法 信息研究方法是利用信息来研究系统功能的一种科学研究方法。信息方法就是根据信息论、系统论、控制论的原理，通过对信息的收集、传递、加工和整理获得知识，并应用于实践，以实现新的目标。3. 调查法同样是为了了解事实情况，分析事实情况，得出结论，证实某种问题，以便改进工作（包括改进研究方法）或形成新的研究课题。 4.文献研究法文献研究法是根据一定的研究目的或课题，通过调查文献来获得资料，从而全面地、正确地了解掌握所要研究问题的一种方法。第2章 营运资金管理的相关理论概述 2.1营运资金的概念营运资金，也叫营运资本，是指企业投入经营的资本，有广义也有狭义的区分。狭义是指一定时期的全部流动资产减去流动负债的余额，也叫净营运资金。单并不特指某项资产，而是一个差额。在此差额大于零的情况下，说明企业不仅不需要变现长期资产来支援如常的资金流转，反而可以利用流动资金来偿还短期的债务。广义来说，是指企业一定时期内的全部流动资产，也称总的营运资金。他是一个具体的概念，包含了企业的所有流动资产，即企业在一定时期内所持有的现金，有价证券，应收和预付账款等各类存货资产等。这一概念将企业的营运资金与企业的生产经营的各个过程联系在一起，使得企业财务管理渗透到企业生产经营的各项领域，实现理财与经营相结合。2.2营运资金管理的概念营运资金管理应该包括企业流动字长和流动负债管理的全部内容，营运资金管理是通过规划与控制流动资产与流动负债，是企业保持良好的偿债能和营利能力，以经营活动现金流量控制为核心的一系列管理活动的统称。我国企业的营运资金管理注重对短期资产的管理，比如现金管理。应收账款管理，存货管理和短期的证券管理等。2.3营运资金的特点1.周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。 2.非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。 3.数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。 4.来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有:银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。第3章 DZJ有限公司营运资金管理现状分析3.1公司简介DZJ有限公司，始建于2006年，座落于贵州省丹寨县金钟经济开发区食品工业园内，厂区环境优雅，拥有着占地25亩的现代化厂房和二十几套先进的大型专业食品加工设备，拥有大批专业技术人员和经营管理人员，是一家专业从事猪肉制品、牛肉制品和辣椒制品（生产能力分别为6500吨/年、1200吨/年、6000吨/年）的研发、生产、销售为一体的现代化企业，公司秉承“优质、创新、健康、时尚”的经营理念，以传统美食工艺结合现代食品生产技术，公司通过iso认证，严格执行国家食品质量安全规范，源源不断的为广大客户提供高品位、高质量的健康食品，同时还是市场质量合格产品生产企业和该县龙头企业。3.2DZJ有限公司营运资金管理的现状及存在问题3.2.1现金管理及存货管理现状 中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业高层集权现象严重，而DZJ有限公司也不外乎如是。表1-1流动资产占总资产的比率年份流动资产规模总资产占总资产比重2012年1204万2300万52.35%2013年1562万2694万57.98%2014年1932万3024万63.89%由表1-1可看出DZJ有限公司的2012年-2014年这三年的流动资产比重逐年上涨。 由于DZJ有限公司管理模式集所有权与经营权于一身，这就使得公司在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。对现金管理不严，造成资金闲置。现金是企业流动性最强的资产，但获利也是比较低的资产。DZJ有限公司目前属于发展期当然认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，未达到资金的充分利用；也正是持有量过多将会产生较大的机会成本和管理成本，会降低资金使用率，造成资源闲置浪费。企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。况且并设置专门机构，所指定的财会人员也多半是身兼多职，既是管理者又是生产者，且多数由业主的家属、亲戚、朋友担任，不但无法做到公正，且普遍没有财政部门核发的会计证，缺乏必要的专业知识和专业技能，对国家有关法律、法规和财会制度了解甚少。有的甚至不记账，收钱就用。这种流水账甚至无账，显然不能充分说明企业的经营状况，也无助于企业改善经营，降低成本和费用，及时发现经营中存在的问题。 表1-2公司近三年存货周转率分析表项目2012年2013年2014年存货8656279472311015361平均存货793641922641967182营业成本12387080144669991963379存货周转率1.561.892.03存货周转天数231190177 注1:存货周转率=营业成本/平均存货，存货周转天数=360/存货周转率 从表1-2中可以看出，2012年-2014年的存货周转率微有上涨，但与同行业的平均水平2.5差距还有点大。因此可知企业缺少科学合理的存货储存和采购计划，仅仅是凭管理者的经验。缺乏对营销的管理，这些都是造成存货丢失，损耗的隐患，严重影响了企业生产经营资金的周转和经营活动。而且对库存仍实行传统的管理方法，使物流信息，资金信息滞后，难以详细掌握库存商品的实际情况，不能及时，准确的预测采购量。特别是对一些季节性较强的商品，确定的经济批量至关重要，出现差错就会出现商品积压而使企业出现损失，或者因进货量过少而导致企业其他项目滞后。为了加强对存货的管理，首先，要对市场需求进行调查，拟定合理的存货储备和采购计划。采购不能关依靠单一的经验，要充分了解市场，才能减少不必要的浪费，降低管理费用。再而，企业要确立相应的部门，保证在出现问题时能及时找到相应的人员，提高问题的解决效率，也能保证资金的安全流向。改变传统的方式，以供应商对存货进行管理，这种把存货放于供货商处，可以避免企业内部置存过多存货的风险也降低了公司对公司对存货管理的成本，节约资金。建立系统网络及时向供应商通报每个销售点的需要，会很好的解决企业存货积压问题。总之企业需要建立一个长期的竞争优势。 3.2.2筹资和融资现状 企业要发展，必须资金的支持，除了通过自身资金积累，还需要进行借助金融市场进行外部融资。DZJ有限公司目前是由丹寨俊健有限公司出资成立筹资渠道比较单一。目前国内的中小企业缺乏民间融资渠道，在民间投资较多的地区大多数是采取民间集资的办法来解决资金问题，完全靠个人信用和高利息，融资成本很高，风险相对来说要大得多。由此造成中小企业的资金严重不足，投资能力相对较弱，阻碍了中小企业的发展。其次，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，导致中小企业长期处于不利地位。中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。所以没有民间融资渠道使融资困难资金不足的重要原因。目前该公司除了丹寨俊健有限公司单方面注资外主要的融资手段就是向银行贷款，而从近四年公司的贷款情况看（表1-03），所获的银行贷款数额比较少，这很容易造成公司资金面的不足，从而不利于公司的财务管理。可以看出融资难、担保难成为了制约公司司发展的最突出的问题。表1-3 DZJ有限公司近四年贷还款情况年份2011201220132014贷款金额100350400700贷款次数1111还款金额100350400200就表来看现在公司2014年这笔贷款并未还清，虽然有个别小公司注资，但是银行目前也还在考虑是否是继续提供资金贷款。就我国国情而言，国家没有专设类似该公司之类中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向该类公司倾斜,使之长期处于不利地位。并且我国缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。所以公司的筹资渠道非常的有限。3.2.3管理模式和观念现状中小企业的所有权结构一般来说是高度集中的，DZJ有限公司也是如此，在经营模式上所有权与经营权合一，企业的投资者同时就是经营者。在DZJ有限公司中，公司领导者集权、家族化管理现象严重，项目决策不科学，不民主，随意性较大，个人说了算的情况较多，造成许多投资决策失误。而且公司管理者的管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用，难以适应现代化企业发展的要求。高素质财务管理人员缺少，是影响DZJ有限公司财务核心作用难以很好发挥的主要问题。公司只是注重对食品研发人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。DZJ有限公司同许多中小企业一样，其管理模式都是典型的所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，而这些经营管理者基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用，难以适应现代化企业发展的要求。就DZJ有限公司而言，公司的大部分财会人员都是没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。3.2.4营运资金周转困难应收账款的管理一直是让企业比较头痛的一个问题，有许多企业是赚了钱，但应收账款太多，就是收不回，所以流动资金不够用，最终形成恶性循环，造成企业财务状况不佳。表1-4 DZJ有限公司2013年7-9月的应收账款周转率计算表项目7月8月9月营业收入21200.0018800.00应收账款期末余额1100.0021200.001200.00平均应收账款余额1300.001150.00应收账款周转率（次）16.9616.35应收账款周转期（天）21.2322.02 由图可以看出这三月公司的运营能力有所下降，应收账款周转率有所下降。由此看来公司月末存货占用资金往往超过其营业额，造成资金呆滞，周转失灵，大大限制了资金的利用效率。并且重钱不重物，资产流失浪费严重。DZJ有限公司的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。应收账款呆账增多，导致运营能力不足，资金周转受制，对公司发展起到负面作用。3.3.5财务管理机构或人员的配置现状公司尚未配置独立的财务管理机构和人员，管理职位没有分化清楚，虽然公司设置了会计机构，但层次不清，分工不太明确，而且设施简陋，缺乏一些必要的硬件设备办公条件差。在会计人员任用上，公司其中一名投资者担任公司的会计，公司的出纳则是由另一位投资者的亲属担任。而且该公司的会计身兼数个单位，挂牌在公司，会计平时不到公司去，月底或月初企业经营者把资料交给他们，他们根据取得的资料做账。由于资料不完整，也就造成存货、资金、往来、费用等信息可能会出现错误或者是遗漏，记账户数多了后，账务处理单化，对企业业务不是逐笔登记记账，而是采取汇总登记，也不按照要求设置二级明细科目。这些势必会使得会计核算的及时性和准确性难以得到保证，公司的管理者也能难在第一时间获得各类会计信息，自然会导致管理人员不能及时的制定出相应的对策来保证公司财务管理的质量。同时，财务管理机构和人员没有独立配置，管理职责细分程度不高，使得公司的财务人员不能互相监督，财务监控不到位，致使很多会计信息失实。3.3DZJ有限公司营运资金管理存在的问题由上对DZJ有限公司营运资金管理现状的了解，可看出DZJ公司目前在这些现状存在的相应问题如下：现金管理不严，存货管理不合理；筹资和融资困难；管理模式僵化和观念陈旧；营运资金周转困难；财务管理机构或人员没有独立配置。第4章 DZJ有限公司营运资金管理的完善对策4.1加强现金管理，提高资金使用率 首先DZJ有限公司在面对复杂多变的生存环境，需要进一步加强资金统一管理，规划使用，摆脱了现金散放闲置与不足的矛盾。提升现金流的管理水平和整体资金的利用效率，为加快公司发展提供强有力的资金保障。公司应按照会计制度，进一步细化资金渠道，认真审查每笔原始凭证，及时清理往来款项，严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转账支票，定期检查现金库存及存放安全。做好现金、收据、发票、各种有价证券的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。其次DZJ有限公司要优化完善对标方案，根据公司路线图和时间标，将各项措施和目标分解落实到部门及个人，把降本创利能力作为关键因素，使生产成本达到最低，边际贡献最大化，并加强过程控制，推进管理流程再造，突出管理创效。全面开展对标工作，研究对标工作方案，把近三年的基础数据进行了统计、整理和分类，初步建立标杆单位数据库，为进一步搞好对标管理，促进有效经营打下了良好的基础。最后DZJ有限公司还要加强财务集中统管，优化资本结构，确保资金链安全顺畅；加强内控机制建设，严格资金审批，严格执行资金计划，建立和完善管理制度和措施，坚持制度理财，措施强化财务管理，提高资金的利用率，确保资金的良性循环。考核奖罚兑现。层层签订目标责任书，明确职责和目标，同时建立相应的考核机制，做到考核严格，奖罚到位，确保各项工作措施落到实处。4.2拓展融资渠道，服务地方经济发展资金是企业的血液，如何筹集企业所需资金是企业现代财务管理的首要问题，而在当前经济下行压力仍然较大，资金供需矛盾依然突出的形势下，如何在保持银行常态性传统融资的基础上，拓展融资渠道，化解企业资金瓶颈，保证DZJ有限公司经济持续、快速发展，具有非常重要的现实意义。首先提高企业素质，提高融资水平。金融业“嫌贫爱富”，企业的综合素质决定企业的融资方式和融资能力，因此，提高企业素质是拓展融资渠道的前提和基础。首先，企业要有明确的发展方向和目标，以及实现目标的措施和保障，增强银行放贷或机构投资的认同感和信心；其次，企业要建立现代企业制度，加强内部管理，减少风险，提高信誉度；三是要注重科技创新和技术改造，提高产品竞争力和赢利水平，从而既可争取国家资金，又可夯实融资平台。其次发挥政府职能，改善企业融资环境。融资创新既要坚持市场化原则，也要发挥政府引导作用。一是要着力于市场的基础建设。重点是担保体系的建设，通过担保资金的倍数效应，使更多的企业得到信用担保。积极探索建立企业信用体系，解决企业融资中信息不对称问题。二是着眼于放宽市场准入。支持投资公司、商业银行、政策性银行来本地区设立分支机构，鼓励民营资本进入金融服务领域，形成多元化、多层次的市场主体。三是着力发挥政府的服务功能。通过政府搭台，银企对接、投融资招商等形式，建立融资合作长效机制。总之，企业在融资过程中，要根据DZJ有限公司自身实际和外部因素，尊重传统，大胆创新，探索适合自己的融资模式，从而打破资金瓶颈，优化融资结构，促进企业健康快速稳定发展。4.3加强自身实力，强化管理者的理财理念面对“市场更加多变”和“管理日趋复杂”两大挑战，DZJ有限公司公司的管理者必须从具体的事务中抽身出来，专注于计划、实施、沟通、协调、监督、落实、指导、控制、考核和持续改进等工作思路和工作方式的研究，更多地掌握和运用先进的管理理念和管理手段，积极搭建提升执行力的平台，不断提升部门和下属的执行力，以推动企业持续发展。为了解决管理模式僵化,管理观念陈旧，基础工作相对薄弱这一问题，公司的管理者首先要提高企业法人的自身素质，并且从整体上提高企业财务人员素质。从而使公司管理者转变财务管理观念，让管理者明白财务管理在整个企业的管理中的重要性，这样才能使其将财务管理工作放在公司管理的顶层。从而改变公司目前营运资金管理混乱的现状。同时适当增加公司的营运资金管理决策人员，集思广益，这样可以保证决策信息准确度和可靠度，从而使得公司的管理层能够及时有效地制定出符合公司实际情况的营运资金管理目标和计划以达到提高公司的管理水平和质量的目的。4.4提高运营资金，加强应收账款管理强化资金管理要贯彻落实到企业内部各个职能部门。资金的使用和周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。要使资金的来源和运用得到有效配合。有些企业营运资金效率低，存在流动资金周转速度慢与商业信用使用差距较大的现象。一方面许多企业应收账款控制不严，账面应收账款较大，回收周期较长，呆死账发生概率较大。应收账款是企业流动性资产的重要组成部分，账款及时回收，增加企业持有的现金量，以满足企业对于现金的需求，必要时可以给予客户一定的现金折扣，加快账款的收回，制定相应的收款政策逾期账款要分析其回收的可能性，对于那些实在无法收回的账款，则列为坏账损失。而那些可能收回的账款，则应该采取措施催收，在增加收账费用和能取得的收益进行权衡。企业只注重市场占有率扩大，销售业绩增加，而忽视了对应收账款的管理，减少实际现金流，降低了营运资金使用效率。企业需要建立应收账款包括赊销的发生、收款、逾期风险预普等各个环节的监控体系。应收账款日常管理主要包括赊销审查与批准、记录与分析、应收账款质量评估、制定欠款追讨计划和坏账准备金制度。因为销售业务一般会经过接受顾客订单、审核批准赊销信用、按销售订单供货、向顾客开具账单、记录销售、收回资金等一系列业务流程。销售实现时应审核销售部门开具的销售单据及相关合同、订单等凭据是否合法、合规、正确，是否符合单位信用政策，销售发票及发货凭证等是否经过销售部门核准，防止虚列应收账款。总之，对应收账款的管理应作为公司营运资金管理的重要组成部分，已引起公司管理者的高度重视，公司应根据其自身和债务的其体情况，选择适当的收款方式和收款策略，以减少应收账款所带来的呆、坏账损失，从而通过应收账款管理来促进公司业务的发展，盘活流动资金，使企业再生产运动过程的紧密相连。4.5将财务机构及人员独立设置在财务总监之下，设置平行的财务部和会计部，分别执行财务职能和会计职能，将原隶属于会计部的财务职能分离出来。财务部主要负责企业财务管理工作，承担资金筹集、编制财务预算、投资经营决策、营运资本日常管理、信用和保险、利润分配以及日常财务活动的控制、分析、评价并提出报告。在财务部，设财务经理，其职责主要是负责组织财务部的日常工作，协调与其他部门的关系，向财务副总经理或总会计师报告工作。 财务部具体可设置下列部门：（1）预算组。其职责是负责编制企业财务预算，包括现金预算、收入预算、成本费用预算、资本预算等，并负责各项预算执行情况的检查。（2）现金管理组。负责现金、银行存款的保管、出纳与结算，对现金预算执行情况提出报告。（3）信用管理组。具体负责信用政策的制定和执行，对应收帐款进行帐龄分析并对过期帐款进行催收。（4）筹资管理组。根据资本预算，负责核定资金需要量，筹集资金，对资本结构和资金成本进行控制。（5）投资管理组。负责对企业各种投资进行预测，提出决策建议，对投资项目的现金流量进行估计并对其进行控制，对投资方案进行经济评价。（6）利润管理组。负责制定企业利润规划，对利润计划执行和完成情况进行监督和评价；拟定企业利润分配政策，制定利润分配方案，并对已批准的利润分配方案组织实施。（7）分析和资本运营组。负责企业财务状况和经营成果的分析与评价，提出改善财务状况和提高经济效益的报告，负责对日常资金运营状况进行控制和监督。 结论总之，随着经济全球化的形成和市场经济的发展，我国的中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境。财务管理是新经济时代中小企业管理中最重要的组成部分之一，在营运资金管理方面投入恰如其分的人、财、物，必将赢得财务优势，从而赢得竞争优势。可以断定，未来拥有科学的财务管理的企业必将是成功的企业。通过以上对DZJ有限公司营运资金管理的理论及实践的研究，我们可以看到作为中小企业核心内容的营运资金管理工作存在的问题，是制约中小企业发展的重要因素，这固然有管理当局不重视的责任，但更重要 的还在于中小企业自身。我有理由相信如果我国中小企业能够更好更及时地解决营运资金管理方面的问题，那么我国中小企业一定能够长久的发展下去。同时希望我国能够给中小企业更多的机会。参考文献1孙建强，纪同臻.营运资金管理效率与企业经营绩效相关性研究评述与展望M.中国海洋大学,2011.(03)2崔旭君.融资约束、营运资金管理与企业绩效的实证研究J.吉林大学,2014.2-83王飞中小企业资金管理存在的问题及对策J.经营管理者，2014.(05)4张月