出纳岗位认知.doc

1 目录 摘要摘要2 1.1.出纳的概述出纳的概述2 1.1 出纳的含义2 1.2 设置出纳岗位的原因2 1.3 出纳人员的含义3 2.2. 出纳人员的岗位职责出纳人员的岗位职责3 2.1 办理现金收支和银行结算业务3 2.2 登记现金、银行存款日记账,编制日报表和调节表4 2.3 保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整4 3.3. 出纳岗位的基本要求出纳岗位的基本要求4 3.1 政策水平4 3.2 业务技能5 3.3 工作作风5 3.4 安全意识5 3.5 道德修养6 3.6 紧扣时代脉搏,转变思想观念,与时俱进6 4.4. 如何做好出纳工作如何做好出纳工作6 4.1 牢固树立资金安全至上的理念6 4.2 保持严谨细致扎实敬业的作风7 5.5. 工作中遇到的问题及发现的不足之处工作中遇到的问题及发现的不足之处8 5.1 工作中遇到的问题、困难8 5.2 工作中发现的不足之处8 6.6. 出纳行业展望和工作规划出纳行业展望和工作规划9 6.1 出纳行业展望9 6.2 未来工作规划10 7.7. 参考文献参考文献11 2 出纳岗位认知分析出纳岗位认知分析 摘要摘要 出纳员是货币资金内部控制的关键岗位,明确其职责,加强对其的制衡,对于 保证企业货币资金的安全完整,有着十分重要的意义。随着我国经济体制改革的 逐步深入，财会制度改革也不断深化，出纳在现代企业财务管理中处于重要地 位。过去有一种倾向认为出纳人员只管钱，整个财务管理中没有会计员重要， 也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实并非如此，出纳员和会计员都是一 个独立核算单位的要害岗位上的工作人员。由于现金具有特殊财富功能的货币 符号，并且日常流动性很大，需要有专人管理，与专管账目的会计人员形成分 工协作，相互配合，相互制约，是共同搞好财务工作的有机整体。 关键词:出纳;会计；工作;岗位 出纳工作是会计工作的一个重要岗位,关系到贯彻执行国家政策和规章制度,关 系到每个员工的切身利益,也显示出财务会计人员的精神文明和职业道德水准。 1.1.出纳的概述出纳的概述 1.11.1 出纳的含义出纳的含义 作为会计术语的出纳,通常是指出纳工作。出纳工作,顾名思义,出即支出,纳 即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具 体地讲,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关 账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 1.21.2 设置出纳岗位的原因设置出纳岗位的原因 现金作为一种特殊的商品,是人们最为关心和渴求的一种财富;现金作为资本 的一个组成部分,又是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产,可以说谁得到 了它,谁就得到了物质财富。所以现金不同于其他资产,在管理和核算上需要有 3 一种极为严密的手续,要有相互监督和制约的手段,从而保证其安全完整和不受 损失,这就要求在日常工作中建立和完善现金核算和现金管理制度。这一制度最 显著的特点,就是在核算和管理中要求账钱分管:一部分财会人员(会计员)分管 账目(指现金总账,或称总账中的现金科目);一部分财会人员(出纳员)具体分管 现金的收、付、存,以互相配合、互相制约,共同管理好现金的核算和管理工作。 1.31.3 出纳人员的含义出纳人员的含义 从广义上讲,既包括会计部门的出纳工作人员,也包括业务部门的各类收款 员(收银员)。收款员(收银员),从其工作内容、方法、要求,以及他们本身应具 备的素质等方面看,与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工 作是办理货币资金和各种票据的收入,保证自己经手的货币资金和票据的安全与 完整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他们同样是直接与货币打交道,除了要 有过硬的出纳业务知识以外,还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。 所不同的是,他们一般工作在经济活动的第一线,各种票据和货币资金的收入,特 别是货币资金的收入,通常是由他们转交给专职出纳的;另外,他们的工作过程是 收入、保管、核对与上交,一般不专门设置账户进行核算。所以,也可以说,收款 员(收银员)是出纳(会计)机构的派出人员,他们是各单位出纳队伍中的一员,他 们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训, 应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。 2.2. 出纳人员的岗位职责出纳人员的岗位职责 2.12.1 办理现金收支和银行结算业务办理现金收支和银行结算业务 各单位出纳人员应根据国家现金管理暂行条例的规定,具体办理现金的 收支业务;对重大的开支项目,须经过单位领导或会计负责人审核后再办理付款 手续。同时应根据中华人民共和国票据法 、 银行支付结算制度等有关规 定,办理银行结算业务。出纳人员办理相关业务时,做到知法、懂法、守法,现金 4 的收支符合有关规定和相关的手续,在此基础上还要保证收支、核算的及时性。 2.22.2 登记现金、银行存款日记账登记现金、银行存款日记账, ,编制日报表和调节表编制日报表和调节表 出纳人员根据已经编制的收、付款凭证,经其他会计人员审核无误后,逐笔序 时登记现金和银行存款日记账,每日终了应结出余额。银行存款账面余额,要定 期与银行对账单进行核对。月终应及时编制“银行存款余额调节表”,使账面余 额与对账单上余额相符。现金账面余额应与库存现金核对,使其账实相符。对于 现金业务和银行收支业务较多的单位,也可以编制现金、银行存款日报、旬报表,以 反映现金和银行存款的收、支、存情况。 2.32.3 保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整 出纳人员不仅负责登记现金日记账,而且负责保管现金。有些单位的有价证 券如同库券、债券等也应由出纳人员负责保管。因此出纳人员应根据本单位的 实际情况建立现金、有价证券登记薄,便于随时进行核对,保证其安全完整。此 外,出纳人员应妥善保管保险柜的钥匙,在任期间钥匙不离身,不得交给他人保管,对 于保险柜的密码严格保密。各单位的空白支票应由出纳人员从开户银行购买,并 将购买后的空白支票登记在支票登记簿中。在支票使用后,应将用途及支票号除 登记银行存款日记账外,还应该在支票登记簿中予以记录,以备核对。另外,还应 妥善保管印章(财务章、公章),一般来说出纳人员保管空白支票并签发支票,支 票印章由会计主管人员负责或指定专门人员负责保管。当然,各单位的具体情况 不尽相同,因此可以根据其具体规定自行处理。但需要注意的是,空白支票与印 章不得有一人管理。 3.3. 出纳岗位的基本要求出纳岗位的基本要求 3.13.1 政策水平政策水平 不以规矩,不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多,如会计法及各种会 5 计制度,现金管理制度及银行结算制度,会计基础工作规范,成本管理条例及 费用报销额度,税收管理制度及发票管理办法,还有本单位自己的财务管理规定 等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握,是绝对做不好出纳工作的。所以, 要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度,提高自己 的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,明白了哪些该干,哪些不 该干,哪些该抵制,工作起来就会得心应手,就不会犯错误。 3.23.2 业务技能业务技能 出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等,都需 要深厚的基本功。作为专职出纳人员,不但要具备处理一般会计事务的财会专业 基本知识,还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算 能力。在快和准的关系上,作为出纳员,要把准确放在第一位,要准中求快。提高 出纳业务技术水平关键在手上,打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提 高手的功夫,关键又在勤,勤能生巧,巧自勤来。有了勤,就一定能达到出纳技术 操作上的理想境界。另外,还要苦练汉字、阿拉伯数字,提高写作概括能力,使人 见其字如见其人,一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员 的工作能力。 3.33.3 工作作风工作作风 要做好出纳工作首先要热爱出纳工作,要有严谨细致的工作作风和职业习惯。 作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道,稍有不慎就会造 成意想不到的损失,出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风,概括起来就 是:精力集中,有条不紊,严谨细致,沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身 心地投入,不为外界所干扰;有条不紊就是计算器具摆放整齐,钱款票据存放有序,办 公环境洁而不乱;严谨细致就是认真仔细,做到收支计算准确无误,手续完备,不 发生工作差错;沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变,化险为夷。 6 3.43.4 安全意识安全意识 现金、有价证券、票据、各种印鉴,既要有内部的保管分工,各负其责,并相 互牵制;也要有对外的保安措施,从办公用房的建造,门、屉、柜的锁具配置,到 保险柜密码的管理,都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工 作,更要增强自身的保安意识,学习保安知识,把保护自身分管的公共财产物资的 安全完整作为自己的首要任务来完成。 3.53.5 道德修养道德修养 出纳人员必须具备良好的职业道德修养,要热爱本职工作,敬业、精业;要科 学理财,充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法,严格监督,并且以身作则;要洁身 自好,不以职务之便谋取一己私利;要做到诚信为本,操守为重,坚持原则,不做假 账,不贪、不占公家便宜;要实事求是,真实客观地反映经济活动的本来面目;要 注意保守机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服 务,牢固树立为人民服务的思想。 3.63.6 紧扣时代脉搏紧扣时代脉搏, ,转变思想观念转变思想观念, ,与时俱进与时俱进 作为出纳人员需对其工作任务有个全面的认识并且应对出纳工作中出现的 新情况、新问题。从事出纳工作,我们应当保持心情愉快,对未来充满希望和信 心,在岗位的比较选择上不妨度量大一点、风格高一点,在工作上不妨勤恳一点、 认真一点。 总之,出纳工作是财会机构的重要岗位之一,是财务工作的一个组成部分,其 工作好坏,直接影响财务工作的正常开展。由以上我们不难看出,要做好出纳工 作并不是一件很容易的事情,必须具有扎实的理论基础和实务技能:不但要具备 处理一般会计事务的财会专业基础知识,还要具备较高的处理出纳事务的出纳专 业知识水平和较强的数字运算能力。不仅“快”还“准”,并在快与准之间寻求 到二者的平衡。 7 4.4. 如何做好出纳工作如何做好出纳工作 4.14.1 牢固树立资金安全至上的理念牢固树立资金安全至上的理念 资金安全至上是一个刚性原则，是不可触碰的底线，也是一名出纳人员最基 本的责任和义务。 熟知法规和制度。 出纳人员要依法办事，首先要熟悉法律法规。出纳工作 设计的规矩很多，如中华人民共和国会计法 、 会计基础工作规范 、现金管 理制度及银行结算制度、税收管理制度、发票管理办法。随着经济体质改革的 深入，制度与规定的内容也在不断的变化和完善，这就要求出纳人员必须熟练 掌握这些法规、制度等。因此，要做好出纳工作的首要任务就是学习、了解和 掌握相关法规和制度，提高自身的思想水平。只有明白了哪些该干，哪些不该 干，工作起来才会得心应手，避免犯错。 掌握技术和规程。出纳人员除具备的业务技能外，海英熟练掌握专业的操作 技术和工作规程。不但要具备处理一般会计事务的财会基本知识，还要具备较 高的处理出纳事务的专业只是水平和较强的数字运算能力。出纳人员还要掌握 相关的银行业务知识，外汇出纳还必须掌握外币汇兑知识和具备一定的外语能 力。随着网上银行的出现，出纳人员对于电脑和网络方面的知识也要加强学习。 提高风险意识。出纳人员保管着单位的货币资金、有价证券、票据和各种印 鉴等重要财务，必须具备很强的安全意识。出纳人员既要密切配合保安部门的 工作，更要增强自身的安全意识，学习安全防范知识，把保护公共财产安全作 为自身的责任。 4.24.2 保持严谨细致扎实敬业的作风保持严谨细致扎实敬业的作风 满意之上看似简单，但要做到让所有人都满意，则需要出纳人员必须具有严 谨的工作作风、较高的道德修养。 出纳人员必须养成一丝不苟的工作习惯，即：沉着冷静，认真细致，精力集 中，有条不紊。沉着冷静，就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷；认真细 8 致，就是做到收支计算准确无误；精力集中，就是全身心的投入工作，不受外 界干扰；有条不紊，就是办公用具排放整齐，钱款票据存放有序。只有形成严 谨的工作作风，才能减少工作中产生的差错，提高效率。 良好的职业道德。出纳人员长期面对财务，容易不知不觉的产生不道德的欲 望。一个人的政策水平和业务技能可以通过学习来增长，但道德修养则是立身 之本，需要经过长期培养。一是廉洁自律。出纳人员必须做到思想坚定，不为 利所动。而是坚持原则。出纳人员在办理日常业务时，肩负着处理各种利益关 系的重任，必须做到不报人情帐，不徇私情，坚持依法办事，按原则办事。三 是爱岗敬业。出纳工作的质量和效率，直接关系到整个会计核算工作，关系到 企业的运营绩效。出纳人员要坚持始终保持良好的工作态度和精神面貌，扎扎 实实地做好服务工作，立足岗位，为企业发展做贡献。 5.5. 工作中遇到的问题及发现的不足之处工作中遇到的问题及发现的不足之处 5.15.1 工作中遇到的问题、困难工作中遇到的问题、困难 经过领导的安排，我被分到财务管理部任出纳，开始了紧张和繁忙的工作。 我的岗位职责是负责现金收付、银行结算、货币资金的核算、开具增值税发票 和普通发票、现金及各种有价证券的保管等任务、刚刚开始的时候，让我担任 出纳工作，我简单地认为出纳工作好像很简单，不过是点点钞票，天天支票， 跑跑银行等事务性工作。但是当我真正投入工作，我才知道，我对出纳的认识 和了解是错误的，其实不然，出纳工作不仅责任重大，而且有不少学问和政策 技术问题，需要好好学习才能掌握。 由于刚刚走出校园，理论和实践难以较好的结合在一起，这就给我的实际 工作带来不少困难，再加上刚来对公司情况不是完全了解，对公司的运作方式 也还不熟悉，处理起来不是很顺畅，因此，工作效率很一般。比如，开具现金 支票，由于不清楚现金支票的填写规范，财务章和法人章盖的不规范，导致支 票无效需要重开，一连重开三次才算成功。这样就大大降低了我的工作效率。 刚开始开具增值税时也是遇到了不少困难，比如购货方信息填列错误、商 品价格含税与不含税额的切换、打印时发票的放入方法等等。由于我对开票的 9 生疏，导致作废的不少发票。还好有同事的热心帮助，使我慢慢熟悉了业务，工作效 率也越来越高。 5.25.2 工作中发现的不足之处工作中发现的不足之处 随着我对公司的运作方式及情况的慢慢了解，也发现了一些公司货币资金 方面存在的不足之处。 首先员工报销方面，有时员工报销并没有发票，而是直接在写报销单，然 后找经理签字，就付报销款。开始时我找经理了解情况，经理说由于公司规模 有限，很多地方若按正规方式操作，不符合公司的运作方式。所以我也就以原 来的操作流程进行了报销和走账。 其次开具发票方面，有时候开具发票并非公司真有其业务，而是卖给其他 公司进项，从中提高税点获得收益。 再者，公司对员工的迟到早退管理不严，这样就导致员工有懒惰的表现， 工作不够积极。 6.6. 出纳行业展望和工作规划出纳行业展望和工作规划 6.16.1 出纳行业展望出纳行业展望 关于标准的制定实施与国际趋同等效。 随着会计准则实施范围进一步扩大；进一步做好与国际财务报告准则的持 续趋同；研究建立政府和非营利组织会计准则体系，出纳行业的准则制度也同 时在进一步扩大和规范中。 内部控制规范体系的建设与实施。包括：尽快发布与基本规范相配套的应用 指引、评价指引、鉴证指引等配套办法；建立内部控制实施体系；积极推进内 控领域的国际趋同；择机启动政府和非营利组织内控标准建设工作。 全面推进会计信息化工作的同时，出纳也同时向信息化迈进。 出纳岗位规范制度有效实施信息化，通过将相关出纳岗位规范制度与信息系 统实现有机结合，自动生成财务报告，进一步贯彻执行相关会计准则制度，确 10 保会计信息及出纳信息相关资料更加真实、完整；内部控制流程信息化，根据 企事业单位内部控制规范制度要求，将内部控制流程、关键控制点等固化在信 息系统中，促进各单位内部控制规范制度的设计与运行更加有效，形成自我评 价报告；财务报告与内部控制评价报告标准化，各企事业单位在贯彻实施会计 准则制度、内部控制规范制度并与全面信息化相结合的过程中，应当考虑 XBRL（“可扩展商业报告语言” ）分类标准等要求，以此为基础生成标准化财务 报告和内部控制评价报告，满足不同信息使用者的需要。 推进出纳管理和出纳监督信息化建设。一是建立出纳人员管理系统，创新出 纳人员后续教育网络平台，实现对全社会出纳人员的动态管理；二是在全国范 围内逐步推广无纸化考试，提高会计从业资格管理工作效率和水平；三是推进 信息系统在会计专业技术资格考试工作中的应用，完善会计人员和出纳人员专 业技术资格考试制度，切实防范考试过程中的舞弊行为； 推进出纳教育与出纳理论研究信息化建设。一是建立出纳专业教育系统，实 时反映和评价出纳人员学历教育情况，掌握出纳专业学生的培养状况以及社会 对出纳专业学生的需求，改进教学方法和教学内容，促进出纳专业毕业生最大 限度地满足社会需求；二是建立出纳理论研究信息平台，及时发布和宣传出纳 研究最新动态，定期统计、推介和评估有价值的会计理论研究成果，促进科研 成果转化为生产力，以指导和规范会计理论研究，为出纳改革与实践服务。 推进统一的财务相关信息平台建设。为了实现数出一门、资源共享的目标， 应当构建以企事业单