中小企业现金管理存在的问题及对策开题报告.docx

沈阳师范大学国际商学院2016届本科生毕业论文开题报告论文题目：我国中小企业现金管理存在的问题及对策 指导教师： 张弦 学生姓名： 丁钰 学号：12192021 专 业： 市场营销 (国际会计方向) 时 间： 2016/1/7 一、 选题意义中国自改革开放以来，我国社会主义市场经济蓬勃发展，我国的中小企业迅速崛起，数量不断上升，所在地位也逐渐提高，并在我国国民经济发展中发挥着重要的作用。虽然其发展前景良好。但是在发展过程中仍然存在着很多问题。如由于企业经营管理不善，出现财务危机、信誉危机等问题，严重的最终导致企业走向衰败。究其原因，出现这些现象的主要诱发因素是企业现金管理不善。因此，对我国中小企业的现金管理研究就十分的重要。在企业的现金管理中的“现金”不等同于通常说的现款，我们把在企业内的以货币形式存在的资金统称为现金。也就是随时能变现的“钱”，相对而言，现金是企业资金中变现能力及流动能力最强的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等等。持有现金是企业实力的象征，是企业强偿债能力和高商誉的表现，但不是企业拥有的现金越多越好。在企业的日常经营中，我国的一些企业的现金管理比较混乱，经常会出现现金流入量和现金流出量不能实现同步的情况。当流入量大于流出量时，会形成现金的置存，流入量小于流出量时，会形成现金的不足。企业只有保持适当的现金结余，才能维持企业整个流动资金的正常周转，进而保证生产经营活动的正常进行。因此，做好企业的现金管理工作，防止现金的滥用与流失都是一件十分重要的事情。在这样的经济发展趋势下，中小企业的现金流转情况还有现金管理能力会直接影响到一个企业的生存与发展。而由于中小企业的规模较小，企业的管理层和财务管理人员素质技能低下，企业的领导重视力度不到，现金管理制度不健全等原因。使中小企业的现金管理出现诸多问题。例如，多开户头，“小金库”屡禁不止；坐支现金；白条抵库；投资决策随意性大，盲目投资，失误多、损失大；大量现金沉淀严重、库存比例过高、外欠账居高不下，现金周转速度慢、周转不灵，等等。将这些反映到企业的现金流量表中，就会出现利润虚增等问题，将影响到企业领导人对整体企业运作的决策。鉴于现金管理的复杂性与重要性，企业应重视管理其整体的流程，从而确保企业的正常经营得以维系，进而发展壮大。综上所述，在中小企业的财务管理中的现金管理工作有很多的不足之处，其对企业发展的作用强大，需要得到中小企业领导的重视。本文将通过分析现金及现金管理对中小企业的现实意义，论述中小企业在现金管理工作普遍存在的三个问题，一是如何提高现金的使用效率，二是如何保持合理的现金库存比例，三是如何管理坐支现金问题。给出解决对策，从而为现金管理存在问题的企业出谋划策。二、 国内外相关研究综述在国内，关于中小企业财务管理方面研究成果有很多，在由东北财经大学出版社出版的，刘淑莲主编的财务管理一书，书中第十章流动资产管理中提到，流动资产的增加是能够更多地为公司创造利润，增加经济附加值，还能带来潜在的不良资产，造成周转不灵。为解决这些问题，为流动资产管理与决策提供思路，她提出根据持有量与成本的关系建立经济批量的基本模型的解决方法。在现任中信银行行长助理张强主编的现金管理经典案例评鉴一书中，现金管理是流动性管理的核心。通过案例分析提出为中小企业建立现金池来解决企业出现的现金管理问题。在赵玉梅主编的中小企业财务管理一书中，提出提高现金使用效率，达到资金的效用最大化，应当做好以下几点：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款；推迟应付款的支付。同时还指出要怎样做好健全的现金内部控制制度，一要做好“职务分离”，做到专人专管；二要做好现金收入的内部控制；三要做好现金支出的内部控制。由美国斯坦利.B.布洛克(Stanley B. Block)和杰弗里.A.赫特(Geoffrey A. Hirt)二人合著的Foundation of Financial Management一书中对流动资产管理现金管理讨论了企业持有现金的原因，然后研究了企业现金流量的周期。企业持有现金的理由有交易的需要、银行补偿性余额的要求和预防的需要。在弗兰克.J.法博齐(Frank J. Fabozzi)和帕梅拉.P.彼特森(Pamela P. Peterson)著的Financial Management and Analysis一书，介绍鲍莫尔模型和米勒-奥尔模型，帮助企业决定所需现金水平以及何时需要现金。尤金.F.布瑞翰，乔尔.F.休斯顿著的Fundamentals of Financial Management 一书中，我们大多数人运用“现金”这个术语指的是货币（包括纸币和硬币）和银行活期存款。然而，企业财务总监运用的“现金”这个术语通常指的是货币和活期存款，还有非常安全、具有高度流动性的有价证券。对于大多数企业而言，活期（或支票）存款远比货币重要。下列方法有助于最优化活期存款持有量：为了保持流动性，持有有价证券而不是活期存款；提前安排借款；更好地预测各种支付和收入；加速收款；运用信用卡、借记卡、电汇和直接存款；尽量使用现金流量同步。三、 本文研究方法本文通过理论和实践相结合的方法。对我国中小企业现金管理工作进行研究，分析现金及现金管理对中小企业发展的意义，从现金的使用效率，合理的现金库存比例和现金收支制度这三个方面，提出问题并分析原因从而得出对策建议，以供借鉴。四、 论文基本结构第一部分 引言第二部分 现金及现金管理对中小企业的意义（一） 现金及现金管理的概念（二） 现金管理对中小企业的意义第三部分 我国中小企业现金管理存在的问题（一） 现金库存比例不合理，“小金库”屡禁不止（二） 现金使用效率低，现金管理不严（三） 现金坐支现象普遍，现金管理混乱第四部分 我国中小企业现金管理存在问题原因分析（一） 认识存在偏差，对现金管理重视不够（二） 现金管理的内部控制制度混乱第五部分 有效提高我国中小企业现金管理的对策建议（一） 依法遵守现金库存限额，做好清理“小金库”工作（二） 快速收款与慢速付款相结合，合理利用现金浮游量（三） 完善现金管理内部控制制度，建立健全现金收支制度第六部分 结束语五、 参考文献1 美斯坦利.B.布洛克和杰弗里.A.赫特著，王静译，第十一版，北京，中国人民大学出版社，2005年10月，163页173页/M2 Frank J. Fabozzi，Pamela P. Peterson，“Financial Management and Analysis”，第二版，中国人民大学出版社，2008年，546页563页/M3 美尤金.F.布瑞翰，乔尔.F.休斯顿著，胡玉明，赖红宁译，第五版，大连，东北财经大学出版社，2011年1月，470页473页/M4 刘淑莲，财务管理，第三版，大连，东北财经大学出版社，2013年，199页215页，29页36页/M5 何青，财务报表分析（全国金融硕士核心课程系列教材），中国人民大学出版社，2014年/M6 赵玉梅，中小企业财务管理，中华工商联合出版社，2015年3月，62页77页/M7 王亚卓，现金流、应收账款、存货管理必备手册，经济科学出版社，2006年12月，65页115页/M8 张强，现金管理经典案例评鉴，第一版，中信出版社，2010年1月，60页73页/M9 范琢，辽宁中小企业财务管理存在的问题及对策探讨J,现代经济信息，2014年第19期10 倪金凤，中小企业现金流管理存在的问题与对策探析J,中国乡镇企业会计，2013年04期11 杨红，浅谈中小企业现金管理中的问题及对策J，中小企业管理与科技，2014年03期12 刘唱，浅谈中小企业现金管理存在的问题及对策J,现代经济信息，2012年24期13 张丽恒，中小企业库存现金管理问题探讨J大庆社会科学，2013年02期14 雷珺焱，中小企业现金管理问题探讨J，财会通讯，2011年26期15 陈骏，中小企业现金流管理存在的问题及对策研究J，中小企业管理与科技，2012年08期16 陈英，西藏中小企业财务管理存在的问题及对策研