毕业设计（论文）-ERP原理与沙盘模拟感想.doc

摘 要ERP(Enterprise Resource Planning)是指企业资源计划，ERP模拟沙盘按照制造企业的职能部门划分了职能中心，包括营销与规划中心、生产中心、采购中心和财务中心。各职能中心涵盖了企业运营的所有关键环节：战略规划、资金筹集、市场营销、产品研发、生产组织、物资采购、设备投资与改造、财务核算与管理等几个部分为设计主线，把企业运营所处的内外环境抽象为一系列的规则，由同学们组成六个相互竞争的模拟企业，模拟企业5年的经营，通过学生参与-沙盘载体-模拟经营 -对抗演练 讲师评析 - 学生感悟等一系列的实验环节，其融和理论与实践一体、集角色扮演与岗位体验于一身的设计思想，使同学们在分析市场、制定战略、营销策划、组织生产、财务管理等一系列活动中，参悟科学的管理规律，培养团队精神，全面提升管理能力。同时也对企业资源的管理过程有一个实际的体验。本文主要站在财务总监的角度，结合F组经营流程的实际，就自己进行财务预算以及编制财务报表等，谈一下自己在ERP沙盘模拟大赛中的操作和感悟，不足之处，还请老师批评指正。关键词：ERP；财务总监；现金预算；财务报表目 录引 言31 ERP财务相关理论51.1财务的预测与分析51.2融资方式的选择51.3确定资金筹集比例61.4合理规划资本结构71.5 财务报表的填制72 ERP沙盘模拟感想92.1企业概况92.1.1企业基本情况92.1.2部门职责92.1.3公司经营的宗旨和目标102.2企业经营情况102.2.1企业总体经营情况102.2.2模拟经营过程112.3经验和教训142.3.1经验152.3.2教训152.4模拟总结162.5展望17总 结18参考文献19ERP原理与沙盘模拟感想引 言在ERP沙盘企业模拟中，资金流动涉及各个环节，关系整个公司的正常运行，可以说公司的一举一动都和财务有关，因此说财务总监是最累的。他主要负责每一年年初的现金预算和年终的财务报表的填制。就日常各项工作的正常运行，不论是营销部门争抢订单时投入的广告费，新产品的研发，各个市场的开发；还是生产部门的投入生产时员工的工资，全新的生产线的引进；以及采购部门原材料订单的多少和生产各种产品需要的原材料的购买。无一不和财务部门有关。简单的说，没有资金就没有公司的运行和发展，资金的积累关系着公司的成败，最后的输赢也是通过各组的所有者权益的多少和公司的负债来综合评估的。我们现在所要经营的公司是一家生产制造企业，该行业从一个相对低水平发展为高技术水平产品。企业。目前企业生产制造的产品几乎全部在本地销售，董事会和股东认为在本地市场以外以及国外市场上的机会有待发展，董事会希望管理层可以开发新的市场。产品。产品P1在本地市场知名度很高，客户很满意，然而保持市场地位，特别是进一步提升市场地位，企业还需要投资新产品的开发研究，目前，已存在一些处于研发中的新产品的项目。生产设施目前的生产设施状态良好，但是在发展目标的驱使下，预计需要投资额外的生产设施，具体方法可以建新的厂房或者将现有的生产设施现代化。资金。起始年结束后，有现金42M，在制品、原料还有产成品共计16M，流动资产有58M,此外在公司负债方面，分别有一个4年和5年的20M的长期贷款。企业现在总的情况还是比较稳定，但是在现实中，不可能只有我们一家企业，现在一共是六组，如果着如此激烈的竞争情况下，我们不求改进和发展，迟早会在市场上没有立足之地，很快就会濒临破产的边缘。因此，我们要想发展占领更大是的市场，就必须引进新的生产线，投资研发新的更好的，更适应市场需要的产品。但是，作为财务总监，就必须考虑除去每一年的基本的成本（管理费、保养费等）之外，资金能否支撑目前的这些需求。这就必须要提前做好财务预算。1 ERP财务相关理论企业筹资是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构等需要通过金融市场等筹资渠道运用一定的筹资,方式经济有效地筹措和集中资金的活动。筹集资金是企业,的基本财务活动是资金运动的起点是决定资产规模和生,产经营发展程度的重要环节。资金的筹集必须遵循一定的原则，按照一定的步骤进行。1.1财务的预测与分析企业为了保证生产经营的正常进行，必须知道自己在什么时间、需要多少资金，才能编制合理融资计划。在ERP沙盘模拟中，每个会计年度初期，企业管理层需要制定（或调整）企业发展战略，以此为依据确立企业未来的销售目标。有了销售目标，企业的财务主管就可以编制销售预算，即对未来一年企业可能实现的销售量、销售收入做测算。这样，以销售预测为依据，结合企业对未来的预期，就可以编制准确的生产预算、采购预算、设备投资专门预算，并进行相应的现金预算。由于现金预算的内容包括现金的流入量、现金的流出量、现金的多余及现金短缺的数值，因此根据现金预算，管理层就可以判断出未来企业现金流的状况及现金结余的情况以及现金是否有短缺，如果有短缺，金额是多少，测算出资金需要量。1.2融资方式的选择ERP沙盘模拟中允许企业的融资方式有长期贷款、短期贷款、贴现及高利贷。其中长期贷款最长为5年期，每年年底支付利息，贷款的最高限额是权益额的2倍；短期贷款及高利贷期限为1年，不足1年的按1年计息，短期贷款与高利贷到期时还本付息，短期贷款贷款限额是权益的2倍，高利贷没有贷款额度的限制；资金贴现在资金出现缺口且不具备银行贷款的情况下，并且有应收款时随时可以进行，金额是7的倍数不论应收款期限长短，拿出7万元交1万元的贴现费。企业需要融资时，根据自己的负债情况，选择可行的融资方式。表1-1 ERP沙盘模拟中融资方式贷款类型贷款时间贷款额度年息还款方式长期贷款每年年末权益的2倍-已有长期负债10%年底付息，到期还本短期贷款每季度初权益的2倍-（已有短期贷款+一年内到期的长期负债）5%到期一次还本、付息高利贷任何时间与银行协商20%到期一次还本、付息资金贴现任何时间视应收款额1:6变现时贴息1.3确定资金筹集比例在ERP模拟中，由于不同筹资方式的资本成本及财务风险有所不同，所以企业应计算并且比较不同筹资方式的资本成本及财务风险，进而选择适合企业的筹资方式及确定不同筹资方式的筹资比例，既要保证筹资的综合资本成本较低，又要控制企业的风险水平，这样才能以最经济的方式获取所需资金，并且在债务到期时能够及时偿还，而不至于由于债务安排的不合理，出现无法偿贷的财务危机。表1-2 ERP沙盘模拟中不同融资方式资金成本与风险比较贷款类型资金成本财务风险高利贷最高较高资金贴现较高较低短期贷款最低最高长期贷款较低最高（偿还期最长）1.4合理规划资本结构在准确地预测出企业资金需要量的基础上，通过对不同的融资方式的定性与定量分析，明确企业可供选择的不同融资方式的筹资数额及占总筹资额的比例，制定出最佳的筹资方案，构建出科学的资本结构。1.5 财务报表的填制在本次沙盘模拟大赛中，我作为本组的财务总监就没有能够认真履行好自己的职责，开始的时候连财务报表都不会填写，导致企业一开始经营的并不是很顺利，下面我展示报表的填制方法。财务报表是是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。主要包括利润表和资产负债表。 表1-3 起始年利润表 单位：百万(M)起始年销售收入+35直接成本-12毛利=23综合费用-11折旧前利润=12折旧-4支付利息前利润=8财务收入/支出+/-4其他收入/支出+/-税前利润=4所得税-1净利润=3 表1-4 起始年资产负债表 单位：百万(M)资 产起始年负债+权益起始年流动资产负债现金+20 长期贷款+40应收款+15 短期贷款+在制品+8应付款+成品+6 应交税金+1原料+3高利贷+流动资产合计=52负债合计=41固定资产：所有者权益: 土地和建筑+40股东资本+50 机器与生产+13利润留存+11在建工程+年度净利+3 固定资产合计=53所有者权益=64资产合计 =105负债+权益 =105企业的融资不光要综合考虑各种方式的利弊，而且得根据本企业自身的实际情况，从长远的发展考虑，从全局出发，生产，营销，采购等各个环节都要考虑到，尽量规避可能发生的的风险，保证有一定的偿还的额能力，不能一味的贷款，把公司推入无休止的还贷款的循环之中。至少要保证企业的正常运行，在此基础上，一定要有稳定的市场和足量的订单，只有把货卖出去，才能更好的维持企业的发展，才能又继续贷款扩大生产规模，不断的是企业发展壮大。在各个市场中立于不败之地。2 ERP沙盘模拟感想2.1企业概况2.1.1企业基本情况我们是一个生产制造企业，主要分为五个部门，每个部门都是两个人，共十个人。首先是企业战略决策和协调管理的CEO和其助理人力资源部主任，然后是负责销售的营销总监和助理，负责生产的生产部门的总监和助理，还有采购部总监和助理，最后是负责资金预算和财务统筹的财务总监和财务助理。只有各部门充分履行好自己的职责，并且在CEO的统一协调、调度下，各部门负责人齐心协力缠着共同的目标，才能把企业经营的更好。2.1.2部门职责在此次的ERP沙盘模拟大赛中，我很荣幸的担任了F组的财务总监一职，虽然我知道自己的算账的能力比较弱，我还是想挑战一下自己；我不能当企业的一把手来统一，协调，管理大家共同完成好任务，但是我也是企业中不可或缺的那一个，我会做好自己的本职工作，为大家服务。在此，介绍一下财务部门的职责:在现代市场经济体制下，财务总监协助决策层制定公司发展战略，负责其职能领域内短期及长期的公司财务决策和战略，对公司中长期目标的达成产生重要影响。具体负责公司财务方面的策略制定、执行及公司财务管理及内部控制，根据公司发展的计划完成年度财务预算，带领财务团队完成公司财务管理工作。 具体到本次的沙盘模拟训练中，小组财务总监的具体岗位职责是：筹集和管理资金；做好现金预算，管好用好资金；支付各项费用（税金、长/短/高利贷款、应收/还账款、管理费、折旧费等），核算成本；按时报送财务报表，做好财务分析。2.1.3公司经营的宗旨和目标我们企业的各部门要在CEO的领导下，各部门齐心协力，各司其职，团结一致，抛弃个人主义，势必在第六年的时候综合实力达到前三名。由于大家都是第一次做这项大赛，首先要抱着很好的心态，不能只把它当作一场游戏而已，一定要抱着对企业负责，对公司其他成员负责的态度，才能在这场大赛中有所收获，有所感悟。其次，大家一定要互相帮助，哪个环节出现漏洞，一定要共同努力，把工作进行下去。决定不能让公司提前破产。最后，每一年年初的回忆一定要认真开好，这是规划一年发展的重要会议，也能够为公司长远发展打下坚实的基础。2.2企业经营情况2.2.1企业总体经营情况企业要想在六个企业中脱颖而出，取得比较好的经营成果，企业的经营者的决策，管理目标是很重要的，一定要有很长远的战略规划，不仅要考虑企业自身的情况，更重要的是人的因素，要能调动各个成员参与的积极性和主动性，是大家都能真正的投入的为企业的共同目标而努力才是企业发展的前提和保证。具体到各个环节，就是不但研发新产品做好，做好新产品的市场切入，还要引进新生产线，扩大生产规模，要扩大市场范围，开发新的更大的市场。第一、 产品研发方面，由于P2是技术改良产品，比较容易获得大众的认同，P3是比较高端技术的产品，分别在第一年和第三年开始新产品P2和P3的研发。第二、 生产线的引进，分别在第一年和第二年引进一条全自动和半自动生产线，只有扩大规模才能占领更大的市场。第三、 新的市场的开发，在本地市场的基础上，开拓更大的市场，区域和国内市场，更大的市场的开发才能满足生产规模的扩大。从我们最后的经营成果来看，虽然在企业的初期由于大家经验的不足，导致一开始并不是很顺利，但是在随后的三四年，经过大家的共同努力取得了很好的效果。2.2.2模拟经营过程第一年，由于订单的争取是按照以下原则：首先，由上一年在该市场的订单价值决定市场的领导者，并由其最先选择订单；其次，按照产品的广告量的多少，依次选择。若在同一产品上有多家企业的广告投入相同，则按照全部产品的广告投入量决定选单顺序；若市场的广告投入量也相同，则按照上年订单销售额的排名决定顺序；否则通过招标方式订单。所以第一次的广告的投入至关重要。但是我们组在第一年的时候开的头不是很好，由于各组之间的了解不是很透彻，我们只是投了3M的广告费用，致使第一年很被动，订单只拿到了3个P1产品，但是生产线没有停，生产产品剩下不少，产品销售不好，没有钱，加上新产品研发的投入和新的生产新的引进，使得本来资金充足的我们企业还需要再申请贷款，我就和CEO商量，又有长期贷款40M来维持企业在这一年能够正常的经营。在第一年的财务报表的填制中，由于自己对报表里很多内容的不清楚，使得自己很着急，很被动，才知道财务总监不是自己想象中的那么简单，最后在老师的指导下终于完成了，让同一组的其他人等了我半天，急的自己满头大汗。不过自己也下定决心，这是第一次，也保证是最后一次。 表2-1 第一年各项费用明细 单位：百万（M）项 目金 额备 注广告费3管理费4保养费4市场准入开拓4区域 和 国内产品研发2P2产品新增长期贷款405年第二年的经营对我们F组来说很关键，库存的8个P1产品给我们带来了不小的压力，尤其我这个财务总监，因为每一年的固定成本加上长贷的利息就接近20M，这本年度的生产原料和员工的工资，而且这两项会随着新产品和新生产线的投入使用而更多，不过值得高兴的是，新的市场的扩大带来了新的更多的订单，使我们能够撑过第二年。由于上一年没有取得市场老大的地位，要想减少库存，卖掉产品，提高资金流动的效率，就需要争取更多的订单。因此，我们在第二年投入广告费是8M,可是谁曾想，除了市场老大之外，我们还是没有拿到很好的订单，但是我们正好可以维持今年的正常的经营。总之，我们没有拿到最好的订单，但是我们取得了最适合我们的订单。虽然说在第二年第一、三、四季度分别有应收款收现6M、9M、10M，但是由于在第一季度又新增一条半自动生产线，加上本年第三季度开始生产P2产品，使得需要的原料和支付的工资更多，所以我们的资金还是不够用。权宜之下，我们又申请袋了10M的长期贷款，用来维持企业的运行。 表2-2 第二年各项费用明细 单位：百万（M）项 目金 额备 注广告费8保养费4管理费4市场准入开拓1国内产品研发2P2产品新增长期贷款105年第三年初，我们组的现金只有11M, 由于今年的新产品P2已经开始入库，新产品的生产和新生产线的运行使得开支加大，还有今年年底需要还20M的长贷，很显然已经不够今年的正常运行。我就及时的向我组的CEO报告现在的情况，经过简单的计算，我们的长期贷款已经不能再贷了，上一年的所有者权益是28M，如果我们几年能够抢到好的订单的话，我们才能经营下去，不然的话，只能走最不想走的路了。权宜之计是在今年的年初贷款短期贷款40M，先解决燃眉之急。到现在我才发现其实企业的经营绝没想象的那么简单，光资金这一块就够人头疼的，这还是比较好贷款的，在现实生活中短款哪有这么容易啊。所以做好财务预算就显得特别重要。为了想到比较好的订单，减少库存的产成品，及时收回货款，加快资金的流动，使企业更好的运营和发展，在年初投广告费就投入了11M，因为我们不像市场老大那么好，不用投那么费用就有好的订单，而我们需要投入比较大的数目，才有可能抢到还得订单，所有我们的这次广告费的投入是有很大的风险，但算是拼死一搏了。结果还是比骄傲满意的，我们发现我们在第三季度和第四季度分别能收入31M和41M，给我们组带来了很大的鼓励。而且我的报表的填制也是越来越熟悉，拍到了6个组的第一名。经过这一年的运营，我们不仅正常进行，而且还完了到期的长期贷款，所有者权益比上一年增加了10M,净利润也首次成了正数，年底期末现金36M，大家更有信心去做好下一年的工作。表2-3 第三年主要费用明细 单位：百万（M）项目金额备注管理费4广告费11保养费6ISO资格认证1ISO9000产品研发8P3产品新增短期贷款404Q偿还到期长期贷款20大家齐心协力共同完成了第三年的各项工作，使得大家更有信心迎接第四年的任务。年初经过财务预算，今年年底要年初需要偿还短期贷款40M，所以现金还是不太够用啊，又申请短期贷款20M，和高利贷10M，虽然高利贷利息比较高，但为了应急，并且我们公司今年的盈利会更好，所以到明年肯定能还的。为了争取更好的订单，我们这次广告费投入了13M，抢到的订单也特别好，我们预计今年的四个季度分别能够取得应收款23M、13M、27M、23M,虽然现在是同时运行6条生产线生产3种产品，生产原料的消耗比较大,但是这些应收款还是给了我们很大的鼓励。表2-4 第四年主要费用明细 单位：百万（M）项目金额备注广告费13保养费6管理费4转产费1半自动生产线ISO资格认证1ISO9000产品研发4P3产品偿还贷款70长贷30、短贷40新增贷款30短贷20、高利贷10第五年是我们需要经营的最后一年，本来是计划到第六年的，但是由于时间的问题，老师临时决定让我们只能经营到第五年，所以我们组及时的开会改变生产策略和方式，但是广告费的投入还是必须的，因为只有争取到订单才能把库存产品卖出去。功夫不负有心人，我们今年能够收回41M、10M、17M和27M，而且还向其他企业出售13M 的产品。经过财政结算，我们今年不仅能够归还到期的贷款，还能有充足的现金，所有者权益达到了84M，净利润达到了27M。可以说进过大家的共同努力，企业经历了由低谷到高利润的时期。表2-5 第五年主要费用明细 单位：百万（M）项目金额备注管理费4广告费13保养费6偿还贷款30短贷20、高利贷102.3经验和教训经过8学时的课程，在老师的指导下，我们F组的全体成员在CEO和人力资源部主任的策划下，共同努力，顺利完成了企业五年的经营。企业虽然经过不少挫折，但是最终也取得了比较喜人的成绩。我们财务部门在此期间，也有很多感受，积累了一定的经验，同时也有一些教训。2.3.1经验回顾五年的经营，作为财务总监，感觉自己收获了很多，只有自己亲身经营，自己经历的，我总结了一下几点作为经验，供大家分享：一、 财务预算是基础，也很重要。财务预算是根据自己企业现有的资金，结合本年的生产、营销、采购等各个方面的计划，认真规划今年的财务运用情况，没有财务预算，就会影响本年的经营，甚至会影响企业的生存发展。二、 财务报表的一定要认真填制。财务报表是总结企业一定时间内的运行情况，不仅能够客观的反映出企业的经营效果，还能够对下一阶段的工作具有指导意义。而且是原始数据，为今后的发展也起到重要的作用。三、 团结，责任心，共同的目标。企业的经营是团队共同协作，配合的过程，不可能靠一个人就能够成功的，所有每一个部门都要明白每个企业的目标，而且要懂得配合，只有大家团结一致，共同努力，才能达到企业的目标。2.3.2教训在肯定自己成绩的同时，也应该看到自己的不足，只有不断总结，不断改进，才能不断进步，才能不断完善自己，使自己更胜任本职岗位。通过这次的ERP沙盘模拟大赛，我担任F组财务总监一职，我也得到了一些教训：一、 自己专业知识不够强。第一年填制财务报表，自己都不完全熟悉表格中的每个项目表示的意义，怎么可能把财务报表做好呢。在以后的学习中一定要更加努力学习专业知识。二、 沟通理解能力差。在企业的经营中，如果领导和部门人员不能有效的沟通，那肯定会影响工作的进度和效率。何况财务这么重要的部门。所以在今后的生活中，一定要锻炼自己这方面的能力。三、 遇到突发情况不能够客观看待，不够冷静。原本认为自己是比较成熟冷静的，可是在实际的生活中，尤其在这次的比赛中，遇到问题和突发状况，自己就会脑子一片空白，完全乱了头绪，把自己急的满头大汗，却不能及时有效的解决问题。在这方面还得下功夫克服、纠正。2.4模拟总结回顾我们团队在物理沙盘中的表现，与这个财务总监有很大责任啊！由于刚开始我没有做财务预算，前期投资过少，没有合理安排长期贷款金额和贷款时间，筹集的资金不够，直接导致企业后期运营资金严重不足，加之经营管理不善，权益越来越低，不得不靠应收账款变现和对企业来说压力很大的短贷维持，甚至到最后的变卖厂房。还有一点就是，在整个实训中，没有很好的遵守规则，每期完了之后没有进行现金核对,导致最后结算的时候，资产负债表总是平不了，不但浪费了时间，而且直接影响到企业下一年度的资金运营。所以，在电子沙盘中，吸取原来在物理沙盘中的教训，我首先做好财务预算，利用前期的高权益，筹集到足够的资金，并根据本团队其他的成员对市场需求的预测分析，合理地进行固定资产、生产线、产品、开拓市场、质量认证等方面的投资。因此，在电子沙盘模拟实训中，企业的整体资金运营几乎没有脱节。俗话说:“万事开头难。”第一，经营一家企业，要有一个明确的企业目标，其次要制定科学的企业经营战略和合理的企业整体运营规划，并根据企业面临的不同环境，对他们进行调整，以达到企业整体目标。第二，在企业的运营过程中，每一个职能部门都是必不可少的，只有财务、生产、采购、市场营销各部门的完美配合和协调，企业的整体运营才会保持在一个健康的道路上。最后，我认为市场营销是