如何提高企业财务内控制度的执行力.doc

如何提高企业财务内控制度的执行力 武玉双 摘要：在企业发展过程中，做好财务管理工作具有重要意义。财务管理中通常会采用内控制度进行管理工作，内控制度能够有效的强化企业的管理工作、维护企业财务安全、提升企业经济效益，此外，科学合理的财务内控制度是保障企业持续经营的前提，在企业生产、经营、管理等方面都起到了促进作用。但是企业内控制度受到多方面因素的影响，故而提升企业财务内控制度的执行力具有重大意义。本文就如何提高企业财务内控制度的执行力做了分析与研究，并提出建议。 关键词：企业财务内控制度执行力 前言 企业构建财务内控制度一定会受到多方面因素的影响，例如，企业内部工作环境、风险评估过程、控制活动、信息沟通、监督体系等因素。企业实行内控制度实际上是为了约束企业管理的行为，是切实有效保障企业财务安全的最佳途径。财务内控制度作为企业内控制度中的核心内容，能够有效防止企业财务信息失真、做假账等财务混乱的现象发生，从而促进企业的持续发展。 一、导致企业财务内控制度出现问题的主要原因 随着企业财务内部控制制度的日趋健全，企业都建立了不同的内部控制制度，例如，投资管理、基建项目管理、招投标管理、融资管理等方面，从而规范企业的各项管理活动，约束企业的经营行为。但是在实施企业财务内部控制制度时，仍然存在许多的问题。例如，企业在投资金融理财产品发生亏损，这一现象说明企业进行决策时没有根据财务内部控制制度的相关规定进行投资，而是取决于董事会中的个别管理者。尤其是涉外投资项目，由于事前不进行合理的风险评估工作，缺乏风险意识，造成企业经济损失严重。除此之外，还有许多执行力方面的问题，例如，会计凭证填写人越过上级直接找审批人签字报销，最后中间环节只能进行补签等，以上问题都严重降低了企业财务内部控制制度的执行力。 （一）内控环境不佳 目前，我国企业的管理人员还未形成一个管理技术人员的组织形式，企业管理者缺乏管理技能和管理知识，真正有自我提升、继续教育意识的管理人才不多，所以难以构建一个良好的企业内控环境，更加不用谈系统健全的奖励制约机制，这些都是企业内控环境不佳的主要原因。另一方面，由于企业缺乏丰富的内涵文化、规章细则，没有充分发挥企业宣传部门与人力资源部门的职能作用，这也是造成企业内控环境不佳的因素。 （二）风险意识不强 风险评估问题在每个企业都存在，所以适用于每个企业，具有重要的现实意义。尤其是在市场竞争日益激烈的今天，企业的投资、经营活动的利弊都与风险评估工作有关。根据相关数据显示，企业管理者缺乏风险意识，多数只顾狠抓企业的经济效益，忽视了企业的风险评估，导致企业的风险控制活动流于形式，从一定程度上而言，严重阻碍了企业财务内控制度的实施。 （三）内部控制不准 根据我国多数企业管理现状来看，许多企业内部控制系统都存在一定的问题。例如，在工业企业中，他们的内部控制活动通常发生于经营活动中以及活动后，对企业经营中的财务风险与风险控制工作没有引起重视。还有一些中小型企业认为企业规模不大，没有科学认真的分析研究企业的定位，实施财务内控制度也是参照其他大型企业的内控制度进行对号入座，造成内部控制无明显效果。 （四）信息渠道闭塞 企业在经营活动中，相关的信息必须进行有效流通，及时传递到相关工作人员处，这样才能提升企业的工作效率，从而顺利开展各项生产、经营、管理等活动。畅通的信息沟通渠道是提升企业财务内部控制的前提条件。但在企业实际经营过程中，企业内部的各项活动信息都难以及时准确的传递到各个职位上的员工处。尤其是部分企业沿用传统单一的走访式、召开会议式的消息通知法，不仅浪费人力、物力、精力，还严重拖慢了企业的工作效率，导致企业信息渠道严重闭塞。另外，企业对信息传播方面的投入力度也有所欠缺，在财务管理预算中几乎不作考虑，造成财务数据核算过程中，经常出现资金流向不明的现象。 （五）审计监督匮乏 按照企业的财务内部控制的相关要求，对财务内部控制的监督工作主要由企业的审计部门进行。财务内部控制在一些企业中的审计部门却形同虚设，导致审计部门的审计工作难以展开，审计作用被削弱，审计部门的人员安排、设置上没有进行严格的筛选，缺乏执行力、责任心。造成审计部门的审计工作流于形式，没有充分发挥审计作用。此外，对财务内部控制的审计结果，企业领导管理者也无法进行决策，难以确保审计部门进行监督工作。 二、提升企业财务内控制度的执行力的具体措施 结合企业财务内控制度运行中存在的主要问题，为了提升企业财务内控制度的执行力，必须做好内控环境、风险评估、内控活动、信息沟通以及监督体系等方面的建设工作，从而才能保障企业财务内控制度的落实，以此维护企业财务资金的安全，促进企业的长足发展。 （一）优化内部控制环境 一个良好的内部控制环境能够夯实财务内控制度建设基础，能够保障企业财务内控制度的顺利展开。但完善的内控环境需要企业领导营造，决定一个企业是否能够构建一个系统健全的财务内控制度取决于企业领导是否具备专业的财务内控理念。企业领导能够通过良好的内控环境进行科学合理的分配企业控制权，从而协调好权责之间的关系，构建完善的制约机制。与此同时，企业在经营活动中，时刻牢记“以人为本”的管理观念，提升董事会决策能力，从而营造良好的董事会决策环境。另一方面，构建企业文化能够改善企业财务内控环境，引导工作人员树立正确的思想观、价值观、世界观，坚持“一切工作为了企业发展”的原则，从而凝聚企业职工的心，使大家合力促进企业的长远发展。 （二）开展全面风险评估 现阶段，大多数企业重在抓企业的经济效益，忽视了财务风险有效评估的工作，故而企业迫切需要开展全面的风险评估工作。首先，这就要求企业的管理核心，即财务管理树立预防意识。财务管理工作加大风险评估方面工作的投资力度，通过多方面、多角度、多层次的管理方法规范企业内控工作，从而降低企业的财务风险。其次，这就要求企业构一套完善系统的监督体系，扩大企业经营活动中的监督范围。在资金投入与现金支出方面尤为重要。及时发现企业财务中的风险漏洞，能够有效解决各项问题。最后，结合已经出现的财务风险进行科学合理的评估，将风险评估工作贯彻实施到财务内控工作的全过程。 （三）抓准财务控制重点 筹集资金与资金分配环节是企业财务内控制度中的重要环节，此外，还包括企业的各项经营活动成本费用的核算与审计工作。针对筹集资金与资金分配方面而言，企业要严格落实内控制度的相关要求，防止资金的不合理利用。针对成本费用的核算方面而言，一定要仔细、严谨，杜绝出现谎报、漏报成本费用的现象，以免造成后期制作财务报表中的财务数据失真。针对财务报表核算内容方面而言，财务部门一定要仔细核对各项开支、会计凭证，防止滥用职权出现的财务漏洞。 （四）畅通信息沟通渠道 随着计算机技术与网络通信技术的不断改革发展，构建企业内部信息沟通平台是必然结果。但是企业在开放网络环境下，使用企业局域网、电子邮件、企业传真等方式建设企业信息沟通平台时，要明确划分企业外部信息与内部信息。此外，在公布信息时，明确哪些信息能够公开讨论、哪些不能公开讨论，从而防止商业机密泄漏等现象的发生，以免造成企业不必要的经济损失，进一步维护企业财务、策划、投标等信息数据的安全，顺利传递到相关人员的工作中。 （五）完善内部审计工作 提升企业财务内控制度的执行力有效手段就是完善内部审计工作，在企业财务内控制度的基础上实施二次控制，这样起到双重保险的作用。因此，企业审计人员必须具备较强的责任心、正直、大公无私等素质特点，只有这样才能保证企业审计工作的高效性、独立性、真实性。通过审核财务中的各项工作，切实有效的提升了企业财务内控制度的执行力。 结语 综上所述，做好企业财务内控制度需要企业各阶层的职工合力完成。此外，企业在经营过程中，需要不断加强企业职工的思想道德教育、规范他们的行为习惯。针对企业内控制度中的不足，必须尽快制定出相应的解决措施，从而才能提升企业财务内控制度。另一方面，构建一套系统完善的企业财务内控管理制度尤为重要，明确财务人员的职责范围，调动工作人员的积极主动性。基于此，才能有效促进企业财务内控制度的执行力提升，保障企业各项管理工作顺利展开，维护企业财务安全，推动企业的长足发展。 参考文献 1董悠悠.内部控制在邮政企业财务管理中的应用D.北京交通大学，xx. 2李志方.试论如何提高当前企业财务内控制度的执行力J.财经界(学