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文档简介
1 / 9 房屋装修征税暂行协议 重庆市个人房屋装修税收征管暂行办法 第一条为加强我市个人房屋装修行为税收征管工作,根据 中华人民共和国税收征收管理法及相关税收法律法规的规定, 结合本市实际,制定本办法。 第二条本办法所称个人房屋,是指个人居住或使用的房屋。 第三条本市行政区域内从事个人房屋装修业务的单位、工 程承包人和其他个人,均为本办法的纳税人。 第四条纳税人应按照本办法规定在装修工程所在地税务机 关缴纳营业税、个人所得税、城市维护建设税和教育费附加等税 费。 第五条本办法第四条所列各项 税费,按综合征收率 5%或 每平方米核定税额征收。 第六条每平方米核定税额按以下规定执行: 渝中区、大渡口区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、 南岸区、北碚区、渝北区、巴南区及北部新区、经开区、高新区 普通住房每平方米按 4 元 8 元标准征收,复式房每平方米按 6 元 12 元标准征收; 其他区县个人普通住房每平方米按 2 2 / 9 元 5 元标准征收,复式房每平方 米按 3 元 7 元标准征收。 每平方米核定税额由各区县地方税务 局按上述税额标准自行确定,并报市地方税务局备案。 第七条个人房屋装修工程按以下计征方式确定 应纳税额: 对有装修工程合同且合同所定价款真实的,以装修双 方结算的价款作为计税营业额,按本办法规定的综合征收率计算征收。应 纳税额计算公式为:应纳税额计税营业额 综合征收率 凡未提供装修工程合同或按合同所定价款计算的税额 低于同类地区每平方米最低核定税额的,按该地区规定的每平方 米核定税额计算征收。应纳税额计算公式为:应纳税额装修房 屋的建筑面积 每平方米核定税额 第八条个人房屋装修工程的税款由各区县 地方税务局征收,也可由各区县地方税务局委托 的街道办事处、乡镇政府、物业管理单 位、建设管理部门等代征。 第九条各区县地方税务局应与本辖区内的 个人房屋装修工程所在地的代征单位签订代征税款协议书,代征 3 / 9 单位负责人须在代征税款协议书上签名。 第十条纳税人与住户订立装修合同或口头协议后,在进场 开工之前,应到工程所在地税务机关或代征单位领取并据实填写 重庆市承建个人房屋装修工程纳税登记审核表,并带下列资料到工程所在地税务机关或代征单位进 行工程申报: 税务登记证或注册税务登记证副本原件及复印件; 外出经营活动税收管理证明原件及复印件; 工程合同原件及复印件; 填 写完整的登记审核表。 税务机关或代征单位对纳税人的资料进行核对,并在上述复 印件上加盖 “ 经审核与原件无误 ” 字样印章,将相关原件退还纳 税人。 第十一条未进行税务登记的纳税人在办理开工手续时,应 向税务机关缴纳一定的税收保证金。 第十二条纳税人需开具发票的,一般应凭登记审核表 及税收完税证到主管税务机关办理填开建安发票手续,由主管税 务机关审核后予以开具。对代征业务量大、票证管理制度健全的 4 / 9 代征单位,经各区县地方税务局审核批准,也可 由代征单位填开建安发票。 第十三条代征单位应指 定专人具体负责各项税款的代征工 作。代征税款使用中华人民共和国税收完税证,严禁以其他凭 证代替 “ 税收完税证 ” 。代征单位应到各区县地方 税务局领取税收完税证和建安发票。 代征单位要按规定填开和保管税收票证和收据。不得收税不 开税收完税证;不得涂改、分联填写税收完税证;填写错误的票 证要全套保存,不得撕毁;丢失税票的,代征单位应及时书面报 告主管税务机关。 第十四条代征单位应指定专人结报和管理税款及税收票 证。 代征单位按实际工程结清税款并开具税收完税证。纳税人可 用已缴纳的纳税保证金 抵扣应缴税款,多退少补。 代征单位应及时按税务机关的规定解缴结算税款,并在次月 10 日内向各区县地方税务局填报上月委托代征 个人房屋装修工程报表,同时将纳税人填写的登记审核表和 相关登记资料复印件报送各区县地方税务局备案。 5 / 9 第十五条代征单位发现有下列情况,应及时报告主管税务 机关,由主管税务机关按照中华人民共和国税收征收管理法 及相关法律法规处理。 纳税人未办理申报登记、填写登记审核表的; 纳税人在申报登记时提供虚假材料的; 纳税人在装修工程完工后拒绝缴纳税款的; 纳税人在装修工程完工后未完清税款并逃逸的。 第十六条各区县地方税务局应加强对代征 单位和代征人员的业务培训和政策辅导,负责提供发票、收据及 税收完税证,指导其正确执行税收政策,正确使用并妥善保管税 收票据,及时结报税款。 各区县地方税务局应加强对代征单位和代征 工作的监督、管理和检查。对税收票据的领发结报,税款清缴, 税款和报表的汇总统计,代征资料的存档等工作,各区县地方税务局都要建立制度,落实责任,定期考核,确保 代征工作的正常运转和税款、票据的安全。 第十七条各区县地方税务局根据有关规 定, 向代征单位支付代征手续费。 6 / 9 第十八条施行中的具体问题由重庆市地方税务局负责解 释。 第十九条本办法自印发之日起施行。 重庆市个人出租房屋税收征管暂行办法 第一条为加强我市个人出租房屋税收征管工作,根据中 华人民共和国税收征收管理法及相关法律法规的规定,结合本 市实际,制定本办法。 第二条在本市行政区域内拥有房屋所有权、使用权的个人, 将其房屋提供给承租人使用并向承租人收取租金的,均为本办法 的纳税人。 第三条纳税人应按本办法规定在房屋所在地税务机关缴纳 营业税、个人所得税 、房产税、城市维护建设税、教育费附加等 税费。 第四条本办法第三条所列各项税费,按综合征收率 %或 每平方米核定税额征收。 第五条个人出租房屋按以下计征方式确定应纳税额。 对租金收入申报属实,能提供真实有效的合同、协议 和收费依据的,以租金收入按本办法规定的综合征收率计算征收。 7 / 9 应纳税额计算公式为:应纳税额租金收入 综合征收率 对租金收入申报不实,不能提供合同、协议和收费依 据或按提供的合同、协议和收费依据记载的租金收入计算的税额 低于同类地区每平方米最低核定税额的,按该地区规定的每平方 米核定税额计算征收。应纳税额计算公式为:应纳税额出租房 的使用面积 每平方米核定税额 第六条个人出租房屋税款的纳税期限,分别为 1 个月、 1 个季度或半年。纳税人的具体纳税期限,由各区县 地方税务局根据纳税人应纳税额大小等情况分别核定。 第七条个人出租房屋的税款由各区县地方 税务局征收,也可以由各区县地方税务局委托的 街道办事处、乡镇政府、物业管理 单位、建设管理部门等代征。 第八条各区县地方税务局应与代征单位签 订代征税款协议书。 第九条代征单位应指定专人具体负责各项税款的代征工 作。代征税款使用中华人民共和国税收完税证,严禁以其他凭 证代替 “ 税收完税证 ” 。代征单位应按规定填写税收完税8 / 9 证,不得 涂改、分联填写,不得收税不开票。填写错误的票证要全套保存, 不得销毁。丢失税票的,代征单位应及时书面报告主管税务机关。 代征单位应指定专人管理结报税收完税证。 代征单位应及时按税务机关的规定解缴结算税款,并在次月 10 日内向各区县地方税务局填报上月委托代征 个人出租房屋税款报表。 第十条各区县地方税务局应加强对代征单 位和代征人员的业务培训和政策辅导,指导其正确执行 税收政策, 正确使用税收完税证,及时结报税收票款,妥善保管税收票据。 各区县地方税务局应加强对代征单位和代征 工作的监督、管理和检查。对税收完税证的领发结报,税款的清 缴,报表的统计等要建立制度,落实责任,定期考核,确保代征 工作的正常运转和国家税款、税收票据的安全。 第十一条各区县地方税务局根据有关规定, 向代征单位支付代征手续费。 9 / 9 第十二条享受城市最低生活保障费人员或下岗职工出租房 屋月租金收入不足 300 元的,免交出租
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