会计实习报告_6

1 / 5 会计实习报告 会计实习报告范文 暑假期间，我有幸来到了中国工商银行 XX 县支行进行了为期一个月的会计实习，学到了许多书本以外的知识，受益非浅。下面是我对银行储蓄存款实名制进行的一点简单探讨。 一、储蓄存款实名制的含义 制的含义 储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时，必须出示有效身份证明，银行员工有义务 给给予记录，并要求存款 人人在存单上留下自己姓 名名的制度。其根本宗旨 在在于有效保护个人利益 和和维护国家利益的前提 下下，促进金融体系在公 平平、公正、公开的基础 上上进行，保证个人 金融 资资产的真实性、合法性 。 我国建国 五五 十年来，储蓄存款制 度度一直实行的是记名 (虚虚名 )储蓄制度。其记 名名可以是真名、假名、 代代码亦可以是亲友的名 字字。特别是活期储蓄， 银银行只认存折不认人， 只只要取款人提供存折出 示示印鉴或输对密码 (由 取取款人开户时约定 )银 行行即按折付款。储蓄存 款款实名制是发达国家早 已已实行的一项金融制度 ，也是绝大多数发展中 国国家实行的金融制度 . 二、为什么 要要实储蓄存款实名制 我国现行的储 蓄蓄存款记名制可以说从 源源头上造成了一系列社 会会经济问题，已经妨碍 了了改革开放的进程，到 了了积重难返的地步。 1、储蓄存款 加加快增长现象下掩盖了 触触目惊心的社 会财富转 移移。截止 1999 年 6 月月末，我国商业银行储 蓄蓄存款总额 (本外2 / 5 币全 折折人民币 )达 6 3 万 亿亿元。我国居民储蓄存 款款是呈几何级数增长的 ， 1987 年，我国居 民民储蓄存款余额仅 30773 亿元 ,1992年 突突破 1万亿元 ,1994 年突破 2万亿元 ,t9995年突破3 万亿元 ，到 1998 年末更是 达达 5 3 万亿元，而仅 仅仅半年 ,1999年 6 月月末已达 6 3 万亿元 。 1992 年以来，我 国国 gdp 增长率虽然走 上上了快 速增长的通道， 最最高的年份是 1992 年年的14 1，最低 的的年份是 1998 年的 7 8，从 92 年到 998 年，算术平均数也 仅仅 10 76 ,gdp 的增长与储蓄存款增 长长不同步，这说明两点 ，一是国民收入的分配 过过份向个人倾斜。二是 有有些个人收入已经不来 源源于国民收入，而是直 接接来源于国有资产的流 失失。 2、税 收收征管困难，偷逃税款 严严重。纳税是公民的义 务务， (文章來源： htt p:/)但在现实 条条件下，能偷逃税赋成 了了个人的本事，对不少 财财务管理人员来说，逃 税税倒成了其义务，我国 个个人所得税规 模占人均 ggdp 的比重大约在 0 28左右，远低于 发发展中国家平均水平的 2 1，税源流失过 多多，根源在于我国的现 行行储蓄存款制度根本无 法法支持个人所得税的征 收收和监管，而存款制度 的的不完善，不 利于建立 公公民的信用体系，不能 明明确个人对国家应尽的 义义务，无法通过税收杠 杆杆调节居民收入差距和 贫贫富差距，缓解社会矛 盾盾，使国家集中力量办 大大事。 3、 使使我国的相关调整政策 无无所适从，实施效果大 打打折扣。比如，针对我 国国内需不旺、消费疲软 的的状况，国家出台了一 系系列刺激消费的政策， 如3 / 5 如连续下调利率、鼓 励 消消费信贷、征收储蓄利 息息所得税、增加公务员 和和事业单位人员工资收 入入、刺激教育消费等等 ，但这些政策实施效果 很很不明显，为什么 ?因 为为储蓄存款记名制掩盖 了了贫富差距，立法和行 政政机构很难对症下药， 对对少部分暴富阶层的人 士士来说 (据非官方资料 ， 这部分仅占存款人数 7 的阶层控制了约 60 以上的储蓄存款总 额额 )，收入只是数字的 增增加减少，钱对他们来 说说几辈子也花不完，该 有有的都有了，因此他们 对对刺激消费的政策很麻 木木。 4、个 人人信用制度无法建立起 来来。市场经济就是信用 经经济，一切经济关系要 靠靠 信用来维系，没有好 的的信用制度，就会产生 交交易冷淡和投资锁定现 象象，由于互不信任，交 易易方式会向现金交易和 以以货易货等原始的刻板 的的方式滑落，银行惜贷 、企业惜投、个人惜借 的的悲观情绪弥漫，造成 经经济活力日益下降，宏 观观调控政策难以发挥作 用用。个人信用制度建立 当当然是一个复杂的程序 ，涉及到金融 法律法规 建建设、金融产品创新、 技技术创新和管理创新等 诸诸多内容，但储蓄暑期 实实习报告存款实名制则 是是最基本、最核心的内 容容。 三、如 何何实行储蓄存款实名制 1、以现有 的的个人身份证号码为基 础础，建立储蓄存款实名 制制。信用是公民活在世 上上的面子和通行证，个 人人信用的好坏直接关系 到到能否享 到 能能否享受贷款、透支和 分分期付款，还影响到退 休休保障。在储蓄存款实 名名制的记录和支持下， 每每个人的每一笔收入、 交交易、纳税、借款、还 款款的情4 / 5 况都记录在案， 作作为考核信用的基础。 2、明确一 个个申报确认期，对现有 个个人帐户及个人财产进 行行 申报登记，说明可计 算算的合法来源，对于到 期期按兵不动，无人认领 的的，以及无法说明合法 来来源的，国家给予冻结 调调查，违法收入将没收 充充公。 3、 实实行银 行帐户与税务机 关关联网，个人帐户收支 情情况在授权范围内报送 税税务局，由税务局作为 纳纳税依据，税务局有义 务务对个人财产高度保密 ，并建立相应的惩罚措 施施。为堵塞现金交易、 逃逃避税务检查的漏洞， 银银行应严格控制大额存 取取款的数量和次数，对 不不正常情况报送税务局 。 4、要促 进进支付手段的票据化， 为为财产登记和依法征税 提提供依据。尤其是个人 帐帐户要普及支票转帐业 务务，票据清算要实现电 子子化、即时化 、通存通 兑兑化，切实提供随时、 随随地、随意的个人转帐 业业务，逐步改变传统的 依依赖现金交易的做法。 四 、实行储 蓄蓄存款实名制中要注意 减减轻负面影响 50 年来，我们是靠 广广大老百姓的勤俭节约 的的美德和高储蓄率才支 撑撑起社会和经济的稳定 和和发展。金融是经济的 核核心，金融稳定了，人 心心才能稳定，社会才能 稳稳定和发展。发展储蓄 需需要安全感，安全感源 于于储蓄保密性，实行储 蓄蓄存款实名制，有可能 造造成存款人不安全心理 的的增加，因为怕露富是 一一种普遍的社会心理， 老老百姓怕露富，贪污腐 败败分子也怕露富，如何 在在两者之间权衡，趋利 避避害，很费思量，这是 我我 们实行储蓄存款实名 制制要考虑的第一个问题 。第二，推出储蓄存 款 实实名5 / 5 制后，大批黑色和 灰灰色收入将退出银行储 蓄蓄，一部分深怀恐慌心 理理的老百姓也可能提款 增增加，而这种存款下降 必必然首先冲击中小银行 ，因为中小银行的历史 、背景和存款实力一直 是是老百姓把握不住的。 存存款的过份提取将造成 银银行流动性风险和支付 压压力，所谓水落石出， 存存款的下降有可能使商 业业银行的不良资产突冗 出出来，由此冲击到整个 银银行体系，甚至引起金 融融恐慌。 因 此此，减轻实行储蓄存款 实实名制的负面影响，关 键键要做好以下三点： 1、加强法律 法法规配套建设。如保密 法法、个人财产 保护法。 2、加强职 业业道德教育。对银行内 部部工作人员和公安、法 院院、纪检、审计等执法 部部门内部工作人员进行 职职业道德教育，严格执 法法，严格保密。加大对 执执法部门的监督力度， 控控制好执法机构对个人 金金融财 产查 询询、冻