课件：进口单证.ppt

第七章 进口单证,第一节 进口单证概述,一、进口单证的内容及其作用 我国进口贸易通常以FOB价格条件成交，采用即期跟单信用证支付。 进口单证主要包括：发票、提单、装箱单或重量单、品质与重量证书、原产地证书等。单证有正副本区别。 正本作用：1、通过双方在当地银行办理结汇或支付货款。 2、在进口贸易中占极其重要的地位。 副本作用：1、作为履行交货的单证。 2、作为办理拨交时的必需单证。,二、各类单证的特点 （一）发票 国外卖方或厂商对货物出具的明细帐单。 （二）提单 代表货物所有权的物权凭证或运输契约。 （三）装箱单或重量单 辅助发票的说明不足，详细说明包装内容或货物数量以及标记号。 （四）品质与重量证书 按合同规定对货物品质、性能、规格出具的一种证明。是查验进口货物品质的基本资料。 （五）原产地证书 对货物的产地加以证明。,三、进口单证的工作 1、申领配额证明或进口许可证 实行关税配额以及许可证管理的进口商品，进口商应该向相应主管部门申领配额以及许可证之后方可进口。 2、申请开立信用证 凡以信用证为支付方式的，须申请开立信用证。 申请开证，最少需向银行提供合同、进口付汇核销单和购汇用汇申请书等三份文件。 3、修改信用证 （1）一般情况下应尽量避免修改信用证 （2）必须改证时要按国际惯例办事 （3）对方的改证请求与实际操作须符合国际惯例,4、租船订舱与投保 按FOB术语进口，应负责安排运输，即办理租船订舱手续。 按FOB、CFR术语进口，应该办理货物的运输保险手续。 5、审单付汇 （1）审核单据的品名、规格、数量、金额、签字等内容是否符合要求； （2）审核单据的种类和份数是否齐全； （3）审核单据上的装运港、卸货港、目的港、装运期等是否与规定相符。 6、货物的报检与通关 进口商取得全套单据后，在货物抵达国内港口时，即持正本提单（大提单）至船公司换取“进口货物提货单”（小提单）提货。 凡属法定检验的商品，应在报检后向海关报关，经查验无误后海关才予以放行。,第二节 申请开立信用证,当进出口双方在贸易合同中确立以信用证方式结算后，进口方即可按贸易合同规定向当地银行申请开立信用证，填写开证申请书（APPLICATION FOR IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT）。 进口商即成为开证申请人，开证申请书是银行开具信用证的依据。银行按照开证申请书开立信用证后，在法律上就与进口商构成了开立信用证的权利与义务的关系，两者之间的契约就是开证申请书。,一、申请开立信用证的手续 第一步、递交有关合同的副本及附件：如进口许可证、进口配额证、部门审批文件等。 第二步、填写开证申请书： 进口商根据银行规定的统一开证申请书格式，填写一式三份，一份留业务部门；一份留财务部门；一份交银行。 第三步、缴纳保证金或取得授信额度。 第四步、支付开证手续费：进口人在申请开证时，必须按规定支付一定金额的开证手续费。,二、进口开证中必须要注意的问题 1开证时间： （1）合同有规定：从其规定 （2）合同规定了装运期的起止日期：装运期开始前最后一天收到证 （3）合同规定最后装运期 原则：让卖方在收到证后能按期装运货物。 2申请开证前，落实进口批准手续及外汇来源。 3达到“证同一致”。 4如合同规定为远期付款时，明确汇票期限。 5装船前检验证明。 6L/C内容须明白无误，明确规定各种单据的出单人，规定各单据表述的内容。,7合同规定的条款应转化在相应的L/C条件中，并列明应提交与之相应的单据，否则银行将不予理会。 8明确其为可撤销或不可撤销。 9国外通知行由开证行指定。 10明确是否允许分批、转运、接受第三者装运单据，否则默认为允许。 11一般不开立保兑L/C。 12为我方利益，原则上不开立可转让L/C，也不开立载有T/T索偿条款的L/C。,Q：什么是信用额度？什么是授信额度？授信额度能给外贸企业提供哪些便利？ A：“信用额度”是指银行事先为申请人设定的最高使用金额。 “授信额度”一般是指商业银行为客户核定的授信业务的存量管理指标，只要授信余额不超过对应的业务品种指标，无论累计发放金额和发放次数为多少，商业银行业务部门均可快速向客户提供授信。 可便捷地循环使用银行的短期授信资金，从而满足客户对金融服务快捷性和便利性的要求。对于企业客户而言，上述授信业务包括贷款，开证、保函、押汇等业务。,三、进口信用证申请书的填制 1、开证日期（DATE），在进口申请书右上角填写申请日期； 2、传递方式（TRANSMISSION METHOD），四种：信开、电开、快递、简电后随寄电报证实书； 3、请开列以下不可撤销信用证（PLEASE ISSUE ON OUR BEHALF AND FOR OUR ACCOUNT THE FOLLOWING IRREVOABLE LETTER OF CREDIT）； 4、信用证号码（L/C NUMBER），此栏由银行填写； 5、申请人（APPLICANT），填写开证人的全称及详细地址，并注明联系电话，电传等号码； 6、受益人（BENEFICIARY），填写受益人的全称及详细地址，并注明联系电话，电传等号码； 7、通知行（ADVISING BANK），由开证行填写；,8、信用证金额（AMOUNT），填写合同规定的总值，分别用数字和文字两种形式表示，并且表明币制； 9、价格术语，FOBCFRCIF及“其他条件”四个备选项目。 10、分批装运与转运是否允许； 11、付款方式（TERMS OF PAYMENT），即期支付、承兑支付、议付、延期支付四个选择； 12、装运条款（SHIPMENT TERM） ，装运地（港）及目的地（港）的名称，最迟装运日期，如允许有转运地港，也应列明； 13、汇票要求： 汇票金额，根据合同规定填写信用证项下应支付发票金额的百分之几。 支付期限，主要有即期、远期，如果是远期汇票，必须填写具体的天数。 付款人，付款人一般不是开证人，而是开证行或者指定银行。,14、单据条款 申请人必须根据合同规定填写单据条款，不能随意提出超出合同规定的要求，也不能降低或减少合同规定的要求。 15、商品描述（DISCRIPTION） 合同规定的货物描述都必须与合同内容相一致。 16、附加指示（ADDITIONAL INSTRUCTIONS），比如 所有单据加列合同号码 所有开证行以外的费用由受益人承担 每项数量与金额允许 %增减 第三方作为托运人是不能接受的。 单据必须在提单后天送达银行并且在信用证有效期内已印就好的上述条款，如需要，可在条款前的括号里打“X”，或在该项条款后作补充内容。 17、其他内容（OTHERS），授权人签字（法人代表）及电话、传真等内容。,四、银行开立信用证 “三查一保” （一）审查开证申请书和开证人声明 开证申请书既是开证行开立信用证的根据，又是开证行与开证人之间法律性的书面契约。 开证人声明是开证申请人申请开立信用证应承担的义务和责任的书面承诺。 主要是审核申请书正面的内容： （1）申请书的内容有无违反国际惯例的条例； （2）申请人、受益人的名称、地址是否齐全； （3）申请开证的金额大小写是否齐全、一致； （4）货物描述中的单价与数量的乘积与总价是否一致，有无折扣佣金； （5）货物的规格是否齐全，有无附件说明等； （6）申请书中的单据条款是否合理，有无前后矛盾之处；,（7）申请书中的附加条款及其他说明是否合理，有无前后矛盾之处； （8）申请书下面的企业公章，法人代表签字（章）和财务专用章等是否齐全。 （二）审查开证申请书的资信情况 （三）审查开证时应提供的有效文件 （四）收取开证保证金 1免收保证金 2全额保证金 3一定比例的保证金,五、信用证的修改 （一）申请人提交信用证修改申请书 1、信用证修改申请书提交的日期 2、所需修改的原信用证编号 3、修改的内容 （二）开证行审查并受理 1、信用证修改申请书中的编号是否正确。 2、所要求修改的条款内容符合国家惯例和我国法律。 3、所要求修改的条款对开证行有无不利之处。 4、所要求修改的条款之间有无相互矛盾之处。 5、如果提出增加信用证总金额，则要增收保证金。,第三节 进口官方单证,一、进口许可证 （一）缮制进口许可证申请书 （二）领证 1进口许可证概述 2种类 3缮制及注意事项 二、通关单和检验证书 （一）入境货物的报检范围 1进口方为及时索赔，下列货物应该在卸货口岸就地报验： （1）合同规定须在卸货港检验的； （2）货到检验合格后付款的； （3）规定的索赔期较短的； （4）卸货时已发现有残损、短少或有异状的。,2法检商品 （二）入境货物报检的一般程序 （三）缮制入境货物报检单 （四）入境货物通关单或检验证书的签发,三、进口付汇核销单 （一）进口付汇核销的含义 与出口收汇核销相对应，进口付汇核销制度是指国家外汇管理部门在海关的配合和外汇指定银行的协助下，对进口付汇企业的对外付汇活动实行逐笔审核，要求进口企业严格按照正常贸易活动的外汇需要来使用外汇，杜绝各种形式的套汇、逃汇、骗汇等违法犯罪行为，维护健康稳定的金融秩序。 国家外汇管理局是对整个国家的外汇收支情况和企业使用外汇情况进行宏观管理的政府职能部门。,（二）进口付汇核销的基本程序 1进口单位到银行办理开证或购付汇手续 进口单位在被列入“对外付汇进口单位名录”并向主管海关领取付汇核销用的IC卡后，就可以到外汇指定银行领取贸易进口付汇核销单（代申报单），办理进口开证或付汇手续。 （1）进口付汇核销单（如核销单上的结算方式为“货到付款”，则报关单号栏不得为空）； （2）进口付汇备案表（如核销单付汇原因为“正常付汇”，企业可不提供该单据）； （3）进口合同、发票； （4）进口货物报关单正本（货到付款方式）。 （5）进口付汇到货核销表（一式两份，均为打印件并加盖公司章）； （6）结汇水单及收帐通知单（如核销单付汇原因不为“境外工程使用物资”及“转口贸易”，企业可不提供该单据）； （7）外汇局要求提供的其他凭证、文件。,在办理异地开证或付汇时，进口单位应事前持备案表到付汇地外汇局办理确认手续。付汇地外汇局确认无误并加盖“进口付汇核销专用章”后，进口单位方可持经确认的备案表及上述单据到外汇指定银行开证或付汇。被外汇局列入“由外汇局审核真实性的进口单位名单”的进口单位，不予办理异地付汇备案。 办理付汇手续后，将核销单第一联报送外管局，第二联退进口单位，第三联与其他付汇单证银行留存备查。 2进口付汇核销业务流程 第一步：进口单位经商务部或其授权单位批准或备案取得进出口权；,第二步：进口单位持有关材料向注册所在地外汇局申请列入“对外付汇进口单位名录”； 进口单位在开展进口业务之前，应当凭以下文件到所在地外汇管理局办理手续。 （1）商务部(委、厅)的批件； （2）工商管理部门颁发的执照； （3）技术监督部门颁发的企业代码证书。 第三步：外汇局审核无误后，为进口单位办理“对外付汇进口单位名录”手续，没有被列入名录中的进口单位不得直接到外汇指定银行办理进口付汇；,第四步：进口单位付汇或开立信用证前，判断是否需向外汇局办理“进口付汇备案表”手续。 进口单位在办理备案业务时，须对应提供下列单证： (1) 进口付汇备案申请函； (2) 进口合同正本及主要条款复印件； (3) 开证申请书(如备案原因为“远期信用证”，则该开证申请书上应有银行加盖的业务章)； (4) 进口付汇通知单及复印件(如结算方式不为“托收”，则企业可不提供该单据)； (5) 电汇申请书(如结算方式不为“汇款”，则企业可不提供该单据)； (6) 进口货物报关单正本、复印件及IC卡(如备案原因不为货到汇款、信用证展期，则企业可不提供该单据及IC卡)；,(7) 结汇水单/收帐通知单或转口所得的信用证(如备案原因不为“境外工程使用物资”、“转口贸易”，则企业可不提供该单据)； (8) 预付款保函(如备案原因不为“90天以上到货”、超过15%且超过等值10万美元的预付货款，则企业可不提供该单据)； (9) 进口付汇备案表； (10)外汇局要求提供的其他凭证、文件。 第五步：进口单位在有关货物报关后一个月内到外汇局办理进口核销报审手续。报送的单证有： （1）贸易进口付汇到货核销表，一式两联； （2）贸易进口付汇核销单第二联； （3）进口付汇备案表第二联（若有）； （4）进口货物报关单正本； （5）贸易进口付汇未到货核销表，一式两联。,第四节 进口到货单证,一、进口商务单证和到货单证 1、保险单证：预约保险和逐笔投保。 进口合同如采用CIF条件，出口商提供的单据中应有保险单，保险单中的保险金额和保险险别应与买卖合同或信用证规定相符。 在我进口业务中，如以FOB或CFR价格条件对外成交，由我方办理保险。 通常专业外贸进出口公司同保险公司签有预约保险协议。按此协议规定所有按FOB及CFR条件进口货物的保险，都由保险公司承保。,2、进口报关单 进口货物报关单（the import cargo declaration）是进口货物的收货人或其代理人向海关申报货物进口的凭证，亦是海关验收进口货物的主要依据。 进口货物到达目的港后，由进出口贸易企业或委托货运代理公司根据进口单据填具“进口货物报关单”。如委托货代公司办理的，进出口贸易企业要提供一份报关委托书（统一格式），并随附发票、提单、装箱单向海关申报。如属法定检验的进口商品，还需附商品检验证书等。最后还可能须经海关布控实物查验环节，这样经海关查验物单一致、单证核对无误后，才能放行。 3、入境货物通关单 法定检验的进口货物入境还需经过中华人民共和国出人境商品检验检疫局的法定检验，并且填制入境货物通关单向各出入境口岸地商品检验检疫局申报并接受检验检疫，方可入境 。,4、进口货物到货通知单（Advice of Arrival of Imports） 进口货物到达目的地后，需向收货人发出通知。 到货编号：（有关联系请用到货编号） 地址： 电话： Note No. ： Note No. Is used for inquiry Address: Tel: 进口口岸 运输工具名称及号码 Import Port Means and Number of Conveyance 进口日期 贸易性质（方式） 提单或运单号 Import Date Nature/Mode of Trade B/L or Waybill No. 经营单位 贸易国别（地区） 到站 Operating Agency Place &Country Of Receipt Destination 订货部门 原产国别（地区） 收货单位 Sold To Point &Country of Origin Consignee 合同（协议）号 外汇来源 No. of Contract/Agreement Sources of Foreign Currency 装船标记 件数及包装种类 Shipping Marks Number &kind of Packages 毛重（公斤） 净重（公斤） Gross Weight (kg) Net Weight (kg),5、进口集装箱货物提货单 集装箱提单应以码头（场站）收据换取，是一张收货待运提单。在提单上加注具体的装船日期和船名后，该收货待运提单便具有与已装运提单相同的性质。 现行的集装箱提单中有表面条款（FACE CLAUSE），也称正面条款，说明货物在集装箱运输下所签发的提单性质和作用。该条款有确认条款、签署条款和承诺条款。 （1）确认条款 表示承运人是在箱子外表状况良好、铅封号码完整的情况下接获、交货，同时说明该提单是一张收货待运提单。 （2）签署条款 表面正式签发的正本提单是运输合同成立的证明，对双方都有约束力。 （3）承诺条款 指签发正本提单份数，凭其中一份正本交货后，其余作废。,二、进口审单 进口货物单据是凭以付款的依据，是核对出口人所供货物是否与合同相符的凭证。 托收、汇付进口人全面审核 L/C开证行、进口人共同审核。开证行初审，进口人复审。 （一）审单的一般过程 1、开证行审单 为了减少不必要的风险，开证行的审核应严格进行。 2、进口企业审单 进口企业收到开证行交来的全套货物单据和汇票后，应根据合同和信用证的规定认真审核单据。,（二）主要单据的审单要点 （1）应审核各种单据的内容是否符合信用证要求，单据的种类和份数是否齐全，即单证是否一致。 （2）以商业发票为中心；将其他单据与之对照，审核单单是否一致。 （3）进口企业审单后，如没有提出异议，开证行即按即期汇票或远期汇票履行付款或承兑的义务。 （4）进口企业凭开证行的付款通知与收货单位结算。 （三）审核的主要单据 发票、装箱单、运输单据、保险单、检验证书、产地证明书、汇票和其它单据。 三、进口商承兑 四、付款 五、进口付汇核销,一、 单项选择题 1近年来进口贸易的结算方式日益呈现多样化，但最常用的还是( )。 A信用证方式和进口代收 B货到付款和进口代收 C信用证方式和预付货款 D信用证方式和货到付款 2申请开证前，要落实的事情是( )。 A进口批准手续及外汇来源 B货物入境通关手续 C货物检验手续 D货物的保险手续 3信用证开立后，应由一家通知行进行通知，确定通知行的做法是( )。 A由进口商和出口商商定 B由受益人选择 C. 由开证行指定 D由开证申请人指定 4. 没有归入进口到货单证类别中的单据是( ) A保险单据 B运输单据 C. 入境货物通关单 D进口货物报关单,5. 开立信用证时要注意信用证和合同一致，必须做到或标明( )。 A使用“参阅第号合同”或“第号合同项下货物”等条款 B对外签订的买卖合同(包括修改后的买卖合同)为依据，合同中规定要在信用证上明确的条款都必须列明 C将有关合同作为信用证附件附存信用证后 D标明信用证是合同的附属文件 6信用证项下的汇票，除一般内容外，还应有以下方面的内容( )。 A信用证开证日期、开证行名称及信用证号码等出票依据 B. 唛头、号码、货名 C装运船名、航程、装运港、起运日期等 D注明合同号码、商品名称、数量,7填写开证申请书，内容要明确、完整，无词意不清的记载，应与合同条款的具体规定( )。 A严格一