财政概念与财政职能.ppt

财 政 学,主讲：北航北海学院经济管理学院 肖生鹏 电话财政学是经济学的一个分支，又称政府经济学或公共经济学，主要研究政府收支活动及其对资源配置与收入分配产生影响的经济学分支。 财政学研究的基本问题： 政府活动会对国民经济造成什么影响？ 政府应该做什么，该怎样做？ 政府如何才能做好它该做的事情？,财政学是什么?,为什么学？,上课系统明确理论 运用案例理解理论 互动教学吸收理论 反复运用建立理论思维 大量阅读深入学习理论,怎样学？,授课与考核方式,授课方式 1、原理讲解 2、课堂讨论 3、案例分析 考核成绩计算办法 1.平时成绩：30% 其中： 2.考勤与课堂提问 10% 3.课外作业、案例分析 20% 4.期末考试：70%,课程进度具体安排,财政学,7,第一章 导论,财政现象、要素与特点 财政概念与本质 财政的职能 财政的产生与发展 西方财政学的产生、发展和借鉴 财政学：学习目的和学习方法,目 录,财政学,8,一、财政现象、财政要素与特征,利息税 出口退税 发行政府债券 财政赤字 国有企业亏损补贴 国防预算 政府采购 中国推出4万亿投资计划,1.1 丰富多彩的财政现象,2010年4月1日财政部长谢旭人表示:中国要逐步提高直接税比重 研究开征社会保障税,1.2 财政活动的四大要素,财政学,10,1.3 财政活动的三大特征,财政活动的特征,阶级性与公共性,强制性与非直接偿还性,收入与支出的平衡性,财政学,11,二、财政：概念和本质,财政本质： 从财政活动背后所体现的生产关系的角度看，财政的本质就是以国家（或政府）为主体的分配关系。,财政实践中，是各级财政是专门为政府理财的职能部门。 从经济学角度看，财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入满足公共需要的收支活动，已达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济的目标。,财政学,12,财政部门：在我国，是主管财政收支、财税政策以及国有资本金基础工作的宏观调控部门。,日本的财政部,美国的财政部,财政学,13,三、财政职能,财政职能(Fiscal Functions):指财政活动本身所具有的经济功能，说明了财政在国民经济中的地位和作用。 市场经济条件下，财政职能分析的基本立足点是政府与市场的关系。,财政职能是财政客观具有的功能或能力，也就是财政“该干什么“的问题； 市场机制有效时，财政要“无为而治“，否则“越位”； 市场机制无效时，财政要“尽力而为”，否则“缺位”。,财政学,15,指在发挥市场机制在资源配置中的基础性作用的前提下，通过财政的介入，确保社会资源配置的效率。,3.1 财政的资源配置职能,经济学的精髓是承认稀缺性的客观存在。在配置性的资源方面，有两大基本机制可供选择：市场配置机制和财政配置机制。 在市场经济条件下，市场对资源配置起基础性作用。但资源配置领域的市场失灵（如公共产品的生产和提供）,使财政具有重要的纠偏和弥补作用。,财政学,16,3.1.1财政资源配置的目标：效率,效率通常指最有效地利用资源去满足人们的需要和愿望。 帕累托效率：指这样的资源配置状态，即在不使其他人的境况变坏情况下，一项活动再也不可能增进任何人经济福利。 非效率：失业的劳动者、闲置的工厂和废弃的土地等表现形式。,财政资源配置的目标：效率（帕累托效率），即实现资源配置的最佳状态(Pareto efficiency) 现实的路径:帕累托改进,财政学,17,3.1.2 财政配置资源的机制和手段,确定合理的财政收支规模 优化财政收支结构(如科教投入) 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设 通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。（如西部大开发） 提高财政配置资源本身（财政收支）的效率,财政学,18,指财政活动对国民收入的分配和再分配公平的影响。,背景材料： 在改革开放20年的较短时期内，我国已经从一个收入比较均等的国家转变成为一个收入差距较大的国家。目前我国基尼系数约为0.41，进入了国际公认的收入分配警戒线。城乡之间、地区之间、行业之间、个人之间的收入差距问题都较为突出。,3.2财政的收入分配职能,财政学,19,3.2.1 必要性分析,市场分配机制是按要素贡献分配，易于导致贫富的悬殊差距格局。,思考与讨论：不合理、不公正的收入分配格局的社会后果？生存性犯罪问题。偷盗和抢劫可能会成为主要的社会财富分配形式！,政府财政劫富济贫是合理，个人劫富济贫属违法。,财政学,20,3.2.2 收入分配的目标：公平,财政收入分配的公平目标是在维护经济公平的基础上实现社会公平。 两种公平观的讨论： 经济公平（指要素投入与要素报酬相对称） 社会公平（结果公平）,衡量收入分配公平程度的两种标准：贫困指数和基尼系数,贫困线（Poverty Line）是一个国家所规定的一定时期内低收入的界限。贫困线以下的贫困人口越多，所占比重越大，则收入分配越不公平；反之则越公平。贫困指数（Poverty Index）是指贫困人口占总人口的比例。,财政学,21,中国究竟多少贫困人口？,城镇：2003年3月31日，城镇最低生活保障人口2140万（1997年刚实行低保制度时仅200万）。 农村：官方公布2002年底为2800万（93年为8000万）。应注意，贫困人口标准是每人每年625元RMB，而国际上公认的标准是人均1天1美元或2美元。中国扶贫基金会按865元标准测算出农村贫困人口9000万，占农村人口11%。 “农民工”：目前我国城乡双栖的人口约1亿，其中无保障的拖家带口的低收入者不下4000万。 综上，目前中国贫困人口总数约15000万，约占总人口11.8%。,财政学,22,一组数据和相关分析,美国每年约1000万人失业，10万个企业破产，14%的社会成员生活在贫困线以下（俄罗斯则高达28%）。 自改革开放以来，我国收入分配越来越多地受到市场因素的影响，收入差距还在进一步的扩大。,收入分配不仅反映社会再生产的过程和结果，而且对生产要素的合理配置和经济的发展有明显的导向作用。合理的收入分配制度，能够激发人们的积极性，促进劳动生产率的提高，促进国民经济的持续快速健康增长,也有利于从根本上保持社会稳定，为改革和发展创造良好的社会环境。,财政学,23,基尼系数：世界各国普遍使用的反映居民收入分配结果公平程度的指标。,基尼系数AAB 基尼系数介于0,1,财政学,24,3.2.3 财政分配职能的手段和机制 界定市场分配和财政分配的界限和范围 规范工资制度 加强税收调节 通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平,强化税制对收入分配的调节作用的基本思路：（1）适时开征社会保障税；（2）强化财产税、遗产税和赠与税等国际通行税种；（3）完善个人所得税制度，加强个所得税的征收管理。,财政学,25,指财政对宏观经济运行的调节性作用,包括总物价水平、就业、国际收支状况以及经济增长率。,3.3 财政的经济稳定与发展职能,财政学,26,3.3.1 调控目标分析,实现社会总供求的基本平衡。具体地讲，调控目标包括充分就业、物价稳定、国际收支平衡、适度的经济增长。,财政学,27,经济增长：指经济产出的增加，通常用GDP总量或人均GDP以及GDP增长率表示。,讨论：经济增长与经济发展,经济发展：指随着经济增长而出现的经济结构、社会结构、政治结构等方面的改善。就发展中国家而言，经济发展意味着贫困、失业、收入不均三大问题的改善，意味着居民生活质量和社会文明程度的提高。,牺牲环境为代价，有增长无发展！,财政学,28,经济发展 经济增长,显然，经济发展的内容更丰富。尽管经济发展没有固定的模式，但较快的经济发展意味着好吃的食品、健康的体魄、温暖的房屋、清洁的环境、快速的交通等。事实上，库帕发明了室内卫生间后，千百万人就不必冬天顶风冒雪到室外方便了，这种舒适程度的增加是无法通过GDP来体现。,财政学,29,经济增长的判断和评估：作为20世纪的最伟大发明之一，GDP反映了一国的经济全貌，是宏观经济学的最重要衡量指标。GDP是我们用以判断经济是衰退还是繁荣的依据或尺度，并进一步判断是否需要对经济多上些鞭策或紧一点缰绳。,财政学,30,在经济疲软、拉动“内需”的背景下，我国于2000年启动西部大开发战略。 从实践来看，基础设施的落后是制约我国西部地区社会经济发展的“瓶颈”。因此，西部大开发，基础设施建设要先行。 西部大开发战略，是人类历史上规模最大、难度最大的开发战略。4年来，中央财政建设资金用于西部达3600多亿元，对西部地区的财政转移支付累计达4000多亿元。 基础设施建设作为我国实施“西部大开发”战略的先导与内容，对西北地区的社会经济发展以及我国宏观经济运行具有重要的调控作用。,案例分析：政府投资与西部大开发,财政学,31,3.3.2 稳定与发展的机制与手段,社会总供给和社会总需求的大体平衡 发挥财政自动稳定器功能（内在稳定机制） 通过投资补贴和税收等多方面的安排，加快农业、能源等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构转换，保证国民经济稳定和高速发展的最优结合。 财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。,财政自动稳定器：指财政本身通过累进所得税、社会保障支出等制度安排，具有自动调节社会供求以稳定经济的内在功能。,财政学,32,3.4 财政职能:冲突与协调,社会政治经济生活的多重要求，导致财政职能的多样化。 职能目标之间的矛盾:效率与公平、稳定与增长、高失业率和高通胀率之间的替代关系。 鱼和熊掌的关系：应有所取舍和侧重，实现一种动态的平衡，但没有任何简单的公式可解决这些两难困境。,财政学,33,公平与效率：对立统一的关系？,思考与讨论1：,财政学,34,思考与讨论2：政府政策的反周期调节,政府的经济调控使一国经济不再随波逐流，即今天的政府可以通过许多手段来掌握经济的航向。假定你是国家领导人，面对失业的增加、GDP下降和贸易赤字问题，那么，你的政府将怎样使经济形势改观呢？,四、财政的产生和发展,财政随着国家的产生而产生,生产力,剩余产品,私有制,阶 级,国 家,财 政,财政产生的直接（政治）条件是国家的产生,财政产生的根本（经济）条件是生产力发展,2. 财 政 的 发 展,奴隶制国家财政 生产关系的特点； 财政收支主要内容 （贡、助、彻等） 分配形式实物 之征和力役之征； 财政管理王室 收支和国家收支密 不可分。,2）封建制国家财政 生产关系的特点； 财政收支主要内容 （债务、专卖等） 分配形式货币 逐渐占主导地位； 财政管理分封 建国和发散管理,2. 财政的发展（续）,资 本 主 义 财 政,全部采用价值形式,税收和债务是主要收入形式,国家调控经济的重要手段,自由资本主义时期推崇自由竞争，反对国家干预。市场机制和萨伊定律： 垄断资本主义时期经济危机与国家干预。财政手段和货币手段。需求理论和赤字政策。后凯恩斯主义对财政理论的发展。,财政学,38,五、西方财政学：产生和发展,影响财政学理论发展的几个代表性人物： 亚当.斯密（财政学创始人） 凯恩斯 M.弗里德曼 J.布坎南,财政学,39,5.1 财政学的产生,亚当.斯密：1776年的论国民财富的性质与原因（国富论），奠定了财政学和微观经济学理论的雏形 ，其“看不见的手”理论学说是对现代经济学的不朽贡献。强调廉价政府的重要性。 财政学和经济学创始人。,注：斯密揭示的“看不见的手”原理：当个体自私地追求个人利益时，他好像为一只看不见的手所引导而去实现公众的最佳利益（即市场解决了私人利益和公共利益的兼容问题）。基于此，政府对自由竞争的任何干预都必然有害。在经历两个多世纪的实践和思考后，我们已认识到这一学说的适用范围和现实局限性，如市场失灵。,ADAM SMITH,财政学,40,5.2 凯恩斯：财政学的重大发展,凯恩斯：1936年的名著就业、利息和货币通论，全面系统地阐述了政府干预经济的理论基础，开创了宏观经济学，使财政理论与政策运用得到前所未有的发展。 经济危机阶段: 财政政策最重要，货币政策不重要(货币政策失效)；强调财政政策的短期调节效应（“长期来讲，我们都已经死去！”）。,被誉为资本主义的“救星”、“战后繁荣之父”的J. M. KEYES,财政学,41,5.3 弗里德曼（Milton Friedman）： 货币政策最重要,1976年获得诺贝尔经济学奖 创立了货币主义理论，提出了永久性收入假说 ，使货币政策得到前所未有的重视，对政府积极干预以及财政政策持有质疑甚至反对的态度。 重要著作：A Theory of the Consumption Function、Capitalism and Freedom、Price Theory、A Monetary History of the United States，1867一1960,财政学,42,5.4 布坎南（James MBuchanan）：公共选择学派创始人、引致财政学新发展,1986年诺贝尔经济学奖获得者。 理论贡献：将政治决策的分析同经济理论结合起来，使经济分析扩大和应用到社会政治法规的选择。 重要著作：Fiscal Theory and Political Economy，The Limits of Liberty ，Democracy in Deficit ，Freedom in Constitutional Contract ,The Power to Tax Liberty， Market，and State,财政学,43,六、财政学：学习目的和研究方法