商业汇票的操作程序

10.1 概述10.1.1 定义 商业汇票贴现是指商业汇票的持票人将未到期的商业汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。10.1.2 种类 商业汇票贴现包括商业承兑汇票贴现和银行承兑汇票贴现。现阶段建设银行只办理本章附件2-10-1所列承兑银行名单中的商业银行及建设银行其他分支机构承兑的银行承兑汇票贴现。办理商业承兑汇票贴现须由总行特别授权。10.1.3 对象经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企业（事业）法人或其他经济组织。10.1.4 条件1申请人在贴现银行开立存款帐户； 2与出票人或其前手之间具有真实合法的商品、劳务交易关系； 3申请贴现的商业汇票合法有效，未注明“不得转让”字样； 4汇票的承兑人符合建设银行的规定；10.1.5 用途 申请人短期资金周转。10.1.6 期限 贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不超过6个月。10.1.7 金额 贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的贴现利息计算。10.1.8 利率 按中国人民银行公布的再贴现利率基础上加百分点的方式确定，加点幅度按中国人民银行规定执行。汇票承兑人在异地的，贴现期限及利息的计算应另加3天的划款日期。10.2 操作程序建设银行办理商业汇票贴现业务的操作流程如图所示：受理贴现申请人申请办理商业承兑汇票贴现的担保手续 超过权限报上级行审批信贷业务经营部门登记台帐贴现未收回视同逾期贷款处理会计部门向承兑人收款检查贴现使用情况和到期偿还贴现资金的可能性会计部门办理贴现手续有权审批人员审批会计部门审查票据真伪信贷主管审查 信贷业务经办人员调查10.2.1 受理受理程序同本手册第一篇第二章信贷业务基本操作流程2.2.1中规定的程序是一致的，但在各个不同阶段的工作内容应同时体现信贷业务的共性要求和商业汇票贴现业务的个性要求。10.2.1.1 客户申请基本依据本手册第一篇第二章信贷业务基本操作流程2.2.1.1中的相关要求办理。10.2.1.2 资格审查基本依据本手册第一篇第二章信贷业务基本操作流程2.2.1.2中的相关要求办理，同时应审查申请商业汇票贴现资金的用途是否符合规定，所持商业汇票是否为建设银行能接受的汇票，是否记载“不得转让”字样等。10.2.1.3 提交材料客户应提交如下的贴现业务材料：1中国建设银行贴现业务申请书（见附件2-10-2）； 2申请贴现的未到期商业汇票；3有效期内的营业执照、贷款卡（贷款证）及年检证明；4贴现票据项下的商品、劳务交易合同原件及复印件，以及能够证明票据项下的交易确已履行的凭证，包括与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据等复印件，或者其它能够证明商业汇票合法持有的证明； 5若申请人为有限责任公司、股份有限公司、合资合作企业或承包企业等，如公司章程有相关规定的应提供有权机构同意申请贴现的决议或授权文件。 对持商业承兑汇票申请建设银行贴现的，除上述材料外，还须提供有关担保材料，具体要求参见本手册第三篇第三章信贷担保。10.2.2 调查基本依据本手册第一篇第二章信贷业务基本操作流程中的相关要求进行。10.2.2.1 申请材料审查和申请人情况调查。信贷业务经办人员接受申请人提供的材料后，应向其开具申请材料收妥单（格式参见附件2-10-3），并从以下方面进行审查：1申请人提交的材料是否完整、齐全； 2申请人提交贴现业务申请书的内容和形式： （1）是否用蓝黑色或黑色墨水填写； （2）单位名称、法定代表人姓名是否与营业执照一致； （3）贴现申请人名称是否与贴现汇票上收款人或被背书人名称一致； （4）加盖的公章是否清晰，是否与营业执照和贷款证（贷款卡）上的名称一致；3相关材料是否真实、合法、有效： （1）营业执照是否在有效期内，是否通过了工商行政管理部门年检； （2）有权机构授权申请贴现的文件内容是否与申请书所写一致。办理该贴现申请的时间是否在其授权的有效期内。 4贴现申请人是否为汇票的合法持有人： （1）提交的有关履行该汇票项下商品交易合同的增值税发票，商品发运单据等是否与商品交易合同一致，交易合同是否确已履行； （2）贴现申请人是否为商业汇票所记载的收款人或最后被背书人，或者是否有取得票据的合法证明，如判决、裁定等法律文书等； （3）对申请人有无偷盗、伪造或是胁迫取得票据，或者对于持票人明知有欺诈、偷盗或是胁迫等情形而出于恶意取得票据，应给予必要的注意。对债务人与出票人或者贴现申请人之间是否存在抗辩事由给予必要的注意。10.2.2.2 商业汇票真实有效性审查 1银行承兑汇票贴现的调查 此项审查主要由会计部门负责。信贷业务经营部门收到客户提交的申请贴现的商业汇票后，应填写一式两份“商业汇票审核查询通知”（附件2-10-4），一份自留存档，一份连同汇票交会计部门，会计部门按支付结算规定对票据是否有效和是否真实进行审查，并对汇票进行专夹保管。审查的主要内容包括：（1）汇票要素是否完整、规范、合法：是否为统一规定印制的凭证，是否超过提示付款期；出票人、承兑人及贴现申请人的签章是否符合规定；汇票记载事项中，必须记载事项是否齐全，是否标明不得记载事项，票据金额是否以中文大写与数码同时记载，票据金额大小写是否一致，金额、期限、日期、收款人名称是否更改；其他记载事项更改时是否有原记载人签章证明。 （2）背书转让的汇票背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。 （3）印模是否清晰、合法。 （4）汇票是否有变造、涂改痕迹等。 进行上述审查后，会计部门应对申请贴现的银行承兑汇票向承兑银行查询核实，取得承兑银行的书面回复。会计部门的审核查询结果以“商业汇票审核查询通知回执”（格式参见附件2-10-5）反馈给信贷业务经营部门。2商业承兑汇票贴现的调查 经总行特别授权办理商业承兑汇票贴现的，除了必须严格按授权范围受理贴现汇票并按上述“银行承兑汇票贴现的调查内容”进行调查外，还须对贴现申请人的资信状况及提供的担保措施是否可靠进行调查。对贴现申请人资信调查参见信贷业务基本操作流程中2.2.2部分的相关内容，担保的调查参见本手册第三篇第三章信贷担保。10.2.3 审批基本依据本手册第一篇第二章信贷业务基本操作流程2.2.3中的规定进行，其中合规性审查的主要内容包括：1 信贷经营部门送交的材料是否正确、完整、合规；2 贴现申请人资格和条件是否具备； 3信贷投向是否符合当前国家产业政策和建设银行的信贷政策； 4调查人对申请人的评价分析是否准确合理； 5承兑人的资信是否发生变化或是否有无理拒付行为； 6对总行特别授权办理商业承兑汇票贴现的，还要审查采取的担保措施是否符合规定，是否足以防范风险。10.2.4 贴现10.2.4.1 贴现申请人填制贴现凭证 1根据最终审批同意的意见和资金部门的资金安排意见，信贷业务经办人员应及时通知客户按要求填制一式五联贴现凭证，然后由贴现银行的行长或信贷分管行长在贴现凭证第一联上“银行审批”栏签注“同意”字样和日期，签章后将贴现凭证送交会计部门。2会计部门收到贴现凭证后，按照支付结算办法的有关规定进行审查，确认无误后，要求持票人对拟贴现的商业汇票当面作转让背书。3对商业承兑汇票贴现除以上手续外，还须签订担保合同。有关签订担保合同的要求参见本手册第三篇第四章信贷法律文书。10.2.4.2 计算贴现利息和贴现金额 按贴现期限和贴现利息的计算方法和规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。计算方法：贴现利息=汇票金额贴现天数（月贴现率30天） 实付贴现金额=汇票金额贴现利息10.2.4.3 资金划转会计部门在贴现凭证有关栏填上贴现率、贴现利息和实付贴现金额。将第一联至第三联作核算凭证，并进行帐务处理（将贴现资金转入贴现申请人帐户），第四联加盖转讫章作收款通知交贴现申请人。第五联贴现凭证和汇票按到期日顺序排列，专夹保管。10.2.4.4 登记台帐办理完上述手续后，会计部门记帐、信贷经营部门登记相关业务台帐。10.2.5 贴现后管理 1办理贴现后，对于已办理贴现的未到期商业汇票，可由资金部门向中国人民银行、其他商业银行或系统内上级行办理再贴现、转贴现或内部转贴现。对已办理再贴现、转贴现或内部转贴现的，会计部门、资金部门应通知信贷业务经营部门在台帐上予以登记，但不得注销。如果票据到期转贴现和再贴现行不获承兑人付款，向建设银行追索时，建设银行应向贴现申请人追偿。如票据到期转贴现和再贴现行已获承兑人付款，不向建设银行追索时，信贷业务经营部门和会计部门方可在相关台帐上作注销登记。2对商业承兑汇票贴现，要注意了解分析承兑人、贴现申请人及担保人经营状况变化，以保证贴现汇票到期不获承兑人付款时，贴现申请人或担保人能偿还贴现资金。10.2.6 贴现到期回收 1贴现汇票到期前15日，经办行信贷业务经营部门应通知会计部门在法定付款提示期内办理委托收款手续，会计部门按照支付结算有关规定办理收款。 2会计部门在收到划回的款项后，应及时将有关划款凭证复印件送达信贷业务经营部门，信贷业务经营部门在台帐上对该笔贴现予以注消。对商业承兑汇票贴现的，还需在有关担保合同上作注消登记并向贴现申请人退还抵押物、质物权利凭证。 3如果贴现汇票到期不获承兑人付款，即收到付款人开户银行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书，信贷业务经营部门3日内应将被拒绝事由书面通知贴现申请人，对于商业汇票贴现未收回部分，应当行使追索权。 4追索权可以向背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使。对贴现申请人追索票款时，会计部门可从贴现申请人在我行的帐户收取，作相应帐务处理后，将一联特种转帐借方凭证加盖转讫章作支款通知，随同汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书交贴现申请人，并通知信贷经营部门作注销登记。5如果贴现申请人帐户存款不足以收回贴现资金，不足部分转为贴现申请人在我行的逾期贷款，按规定计收利息，保留汇票并通知信贷业务经营部门继续追索。10.2.7 贴现未收回10.2.7.1 行使追索权 当第一次付款请求权得不到满足时，可以行使追索权。 1追索权行使的对象可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以对其中任何一人、数人或全体行使追索权。2追索权行使的期限追索权必须在法定期限内行使，否则票据权利因不行使而消灭。 （1）对出票人和承兑人的票据权利期限为票据到期日起2年； （2）对贴现申请人的追索权，自被拒绝付款之日起6个月。 3追索权行使的注意事项 （1）由于银行承兑汇票票据关系一旦形成，即与基础性原因关系分离，因此签发票据是否有商品交易或者交易是否合法，均不影响符合法定要式票据的背书、承兑、保证和付款，所以建设银行在行使票据追索权时，不应介入汇票项下的各类经济纠纷。 （2）承兑银行在承兑汇票到期后，应当承担到期付款的责任。故票据到期后，承兑银行作为第一债务人，有首先付款的义务。在追索权行使过程中，如对出票人、背书人追偿不利，应及时采取多种手段向承兑银行追偿。10.2.7.2 管理 贴现未收回金额视同流动资金不良贷款管理，参见本手册第三篇第六章不良信贷资产经营管理有关内容。附件2-10-1承兑银行名单中国工商银行中国农业银行中国银行交通银行中信实业银行中国光大银行华夏银行中国民生银行招商银行广东发展银行浦东发展银行深圳发展银行福建兴业银行上海银行北京市商业银行天津市商业银行广州市商业银行深圳市商业银行附件2-10-2中国建设银行贴现业务申请书 编号（ 年）第 号 单位：万元客户全称企业代码贷款卡（贷款证）号基本帐户开户行帐号所有制性质注册时间注册资本法定代表人电话国籍授权代理人电话国籍财务主管电话传真经营范围主导产品 截止 年 月 日总资产净资产是否上市公司申请原因及用途 汇票金额（币种、大写）申请期限 年 月 日至 年 月 日汇票要素汇票种类承兑人名称汇票编号承兑人住所出票日期承兑联系人汇票到期日承兑人联系电话出票人持票人的直接前手还款资金来源客户声明：我公司为汇票合法持有人，保证按照贵行的要求提供有关资料，如汇票到期被承兑银行拒付，贵行可从我单位任何帐户中扣收或作为我单位在贵行的逾期贷款。 贴现申请人（公章）： 法定代表人（授权代理人）（签字）： 年 月 日附件2-10-3申请材料收妥单递交材料单位名称递交材料人员姓名联系电话递交材料明细： 1 2 3 4 5 对本收妥单，仅作为收到申请材料的记录，不作为其他任何用途，对外不产生任何效力！ 接收材料人（签字）： 年 月 日 （本收妥单一式二份，递交人一份，接受人一份，以备核查）附件2-10-4 商业汇票审核查询通知单会计部（处、科）： 现有 （贴现申请人）在我部申请商业汇票贴现，商业汇票号码为 ，金额为 。请你部对该汇票真实性、合法性和有效性进行审核，并将有关证明材料随回执一并反馈我部（处、科）。 信贷经营部门（处、科）（签章） 年 月 日 会计部（处、科）签收（签章） 年 月 日 附件2-10-5商业汇票审核查询通知回执 （1）信贷经营部（处、科）： 经审核， （贴现