建筑工程造价管理知识.doc

建设工程造价管理第一章概述一、建设工程造价及工程造价管理、建设工程造价工程造价就是指建设工程的建造价格。从投资的角度上定义，工程造价就是建设工程造价。它是指建设一个工程项目从筹建到竣工使用全过程中，所预计花费或实际花费的全部固定资产投资费用的总和。它包括：建筑安装工程造价、设备工器具购置造价和工程建设的其它造价（如土地使用费、与建设项目有关的费用、与建成后经营有关的费用、预备费、投资方向调节税和建设期贷款利息）等。因此，从投资角度上讲，工程造价就是建设项目的固定资产总投资。从建筑市场交易的角度上定义，工程造价就是建筑工程价格（即承发包价格）。它是指建设项目固定资产总投资中的建筑安装工程的造价。、建设工程造价管理工程造价有两种含义，工程造价管理自然也有两种管理。一是建设工程投资费用的管理，二是建筑安装工程价格的管理。二、工程造价管理的基本内容工程造价管理的基本内容是：合理确定和有效控制工程造价。工程造价的确定和控制之间是相互依存、相互制约的辩证关系。没有工程造价的合理确定就没有工程造价的有效控制。而且，工程造价的控制寓于工程造价确定的全过程，工程造价的确定过程也就是工程造价的控制过程，只有通过层层控制才能最终合理确定，两者相辅相成。、工程造价的合理确定。工程造价的合理确定，就是在项目建设程序的各个阶段合理确定项目的投资估算造价、设计概算造价、施工图预算造价、承发包合同价、结算价和竣工决算造价。一般情况下：在拟建项目建议书和可行性研究阶段，应根据所掌握的资料，选择合适的方法编制拟建项目的投资估算造价。对于生产性项目，不仅要估算建设项目的工程造价，还要估算所需流动资金的投资额。此两者之和便是拟建项目的总投资额。即：建设项目总投资建设项目的工程造价流动资金投资额在初步设计阶段，不仅要编制拟建项目中各单位工程概算造价和单项工程综合概算造价，还要编制拟建项目的总概算造价。在施工图设计阶段，不仅要编制拟建项目中各单位工程施工图预算造价和单项工程综合预算造价，还要编制拟建项目的总预算造价。在拟建项目交易的招投标阶段，应根据招标文件内容，以经济合同形式确定建筑安装工程的承发包合同价。在工程实施阶段，应按照承包商实际完成的工程量与合同规定的结算时间和结算方式及时结算工程价款。在最后工程竣工阶段，投资方应全面汇总工程项目在建造过程中，实际花费的全部费用。编制建设项目的竣工决算造价。、工程造价的有效控制所谓工程造价的有效控制，就是在项目建设程序的各个阶段采用一定的方法和措施把工程造价的发生控制在核定的造价限额以内。具体说，就是选择设计方案时，初步设计的概算造价不得突破可行性研究阶段所确定、批准的投资估算造价；技术设计的修正概算造价不得突破初步设计的概算造价；施工图设计的预算造价不得突破初步设计的概算造价或技术设计的修正概算造价。以力求合理使用人力、物力和财力，取得较好的投资效益。三、我国现行工程造价管理现状随着社会主义市场经济体系的建立和发展，我国基本建设管理模式发生了很大的变化。如投资渠道的多源化、投资主体的多元化、投资决策的分权化以及建设项目的招投标等变化，都有利的促进了建设市场的健康发展。但是多年来，对我国现行工程造价管理的改革却涉及不深，至今仍然没有构成成熟的建设市场，没有建成符合市场要求的工程造价管理体制。目前我国现行工程造价管理存在的主要问题：我国现行造价管理模式，依然是计划经济范畴的定额管理模式。多年来，我国工程造价管理的核心是定额，是以一种类似政府定价的形式存在，并直接决定了工程造价的计价形成。虽然，在建设市场经济体制改革中，定额的性质和作用已经发生了很大变化。但由于多方面原因，目前定额仍然是作为定价性文件执行的。所以，我国现行造价管理模式依然是定额管理而不是价格管理。工程造价的形成缺乏市场价格机制在长期的计划经济中，为了简化计价工作，我国造价管理部门将定额配以价格，形成了“量价合一”的单位估价表，并规定了统一取费标准，作为建筑工程的计价基础。在建设市场经济体制改革中，虽然对费用定额提出了几项“竞争性”成本，但却限定了范围和幅度。这种通过定额配价，实行“量价合一、固定取费”的政府指令性计价模式，这是一种对工程实施“半管制”的价格管理机制。不利于企业间竞争，不利于施工企业内部潜力的挖掘和积极性的发挥。其实，所有竞争最终都是围绕着价格进行的，而我国的建筑工程招投标依然是以计划价格为基础，它自然不能真实地反映市场供求关系，也不可能达到价值规律自发调节建设市场供求关系的目标。所以，目前我国建筑市场价格机制还不能算是完全的市场价格机制。建设市场膨胀，市场竞争无序我国建设市场供给能力总量多年来一直大于社会固定资产总投资对建设的需求。加之，为了向一般国有大中型企业倾斜，编制的定额水平相对偏高，虽然在一定程度上保护了国有大中型企业，但由于工程价格存在较大的获利空间，从而使新的供给不断扩大。再加上配套措施不健全，实际上就鼓励了投资者优先选择低价的乡镇企业承接工程，加剧了建设市场的膨胀和无序竞争。现行造价管理模式不符合国际经济一体化要求我国加入WTO后，国际竞争日益激烈，在国际经济一体化的要求下，工程造价管理也必须逐步向国际惯例接轨。但目前，政府还是用定额方式控制着人工、材料、机械和各种取费的价格水平，这种从定额中放价的管理模式与国际惯例的统一工程量计算和市场定价的管理模式，极不相宜。四、工程造价管理体制改革随着经济体制改革的不断完善，和已加入WTO的现实状况，表明原有一套工程造价管理体制已不能适应市场经济和国际经济一体化的需要。我国工程造价管理必须要建立以市场形成价格为主的价格机制。因此，在工程造价改革应从以下有关实质性问题着手：改革现行工程造价管理模式改革当前“半管制”的价格管理机制。实行量价分离，在具有中国特色的“定额”管理中，保留消耗标准部分，舍去价格部分。使消耗量成为国家统一标准，使价格成为市场信息，对定额实行管量不管价的原则，实行工程量计算规则统一化、工程量计算方法标准化和工程造价确定市场化。建立以市场形成价格为主的价格体系我国工程造价管理改革最终目标是要形成市场经济的计价模式。这就要求工程造价管理机构做到“控制量、放开价，政府宏观指导，企业自主报价，最终由市场竞争形成价格”。 建设部2001年2月17日发布的建设工程工程量清单计价规范，制定了工程量清单的标准形式，统一项目、统一规则、统一量纲，加快了全国统一价格信息网的建设。通过工程价格信息网可以方便、及时地了解所需材料的价格，能更好地反映工程的市场价格。工程造价中的利润和各项费用计取问题。长期以来，我国工程造价是由直接费、间接费、利润和税金组成成的。按国际惯例间接费、利润是分摊在各分项工程的综合单价中。但在我国，工程造价中的利润和各项费用计取，是依据造价管理部门规定的取费标准、利润率和税率来计算的。计算基础是直接费。而直接费又是依据单位估价表进行计算的。显然，这样的来的工程造价带有浓厚的计划经济色彩。其实，市场开放给微观主体提供了更广阔的竞争空间和更高的要求，而这种计价模式，却使市场竞争主体的企业，不能成为真正的定价主体，而真正的定价主体依然隶属于政府的造价管理部门。为此，按照国际惯例，政府不仅要开放各种工程价格，还应开放各企业的利润率和费率，让利润和取费也由市场来决定。这样，才能建立起以市场形成价格为主的价格体系转变政府在工程造价管理中的职能工程造价管理体制的改革应以加入WTO为契约，转变政府在工程造价管理中的职能。政府应逐渐减少用定额对微观经济活动的干预，甚至不插手微观经济活动。而法律法规才是一个国家市场准入的门槛，也是政府进行行业管理的重要手段。政府部门的主要工作应该是规范建设市场，对工程造价管理实现行之有效的政府间接宏观控制。而作为隶属政府部门的造价管理机构的主要工作则应该是定期发布各类建筑产品的造价资料，以及人工、材料、机械台班的单价信息和价格指数等，引导承包方的市场行为，为投资方控制工程造价提供参考依据，制定适应市场需求的工程量计算规则和计价方法，对工程造价进行宏观管理。我国加入WTO以后，工程造价将被迫纳入国际经济一体化系统。所以，政府更应该在工程造价逐渐步入正规的同时，建立完善工程造价管理法律法规体系。必须组织力量尽快了解各成员国的法律法规体系，分析比较国内建设领域的法律法规与发达国家的差距，建立健全符合我国实际的、与世贸组织规则相衔接的建设事业的法律法规体系。努力缩小与国际工程造价管理的差距。工程造价管理必须引入信息化技术在信息技术的快速推动下，工程造价管理也必须跟上时代的步伐。我国各级造价管理机构需要收集、整理、发布的各类工程价格信息，不能滞后于市场。建立健全全国建设工程造价信息网，完善多渠道的信息发布体系已是刻不容缓了。为此，必须要求迅速开发出能较好地满足量价分离、综合单价法报价以及工程量清单等改革的要求，并能与国际接轨的新一代工程造价软件，以替代目前社会上流行的套价软件。为用户提供一个理想的工程造价管理平台，能够方便地处理现代工程造价管理中遇到的各种问题，减轻劳动强度，提高工作效率，促进工程造价管理的科学化、规范化和国际化。总之，工程造价是工程建设的重要组成部分，工程造价管理改革是建设市场改革的切入点。建设部正在整顿规范招标行为，进一步深化工程造价计价依据和计价方法的改革，迅速推行国际通行的工程量清单计价方法。随着我国社会主义市场经济的发展，基本建设投入越来越大，对工程造价管理的要求也越来越高。加入WTO 对工程造价管理来说，是机遇也是挑战。我们要抓住这个机遇，深化改革，加强人才培育，使我国工程造价管理的模式和方法，立足于促进我国社会主义市场经济的发展，并适应国际经济一体化的进程。第二章 工程量清单计价第一节工程量清单的概念和内容一、工程量清单的概念 工程量清单计价是改革和完善工程造价管理体制的一个重要的组成部分。工程量清单计价是一种适应市场经济需要的计价模式。可以说是一种市场定价模式。 工程量清单是招标文件的组成部分，中标后既是合同的组成部分。它是由招标人提出的注有拟建工程各分部分项工程量清单、措施项目清单和其他项目清单以及开办项目各种税费等相关表格组成的文件。二、工程量清单的内容、封面、填表须知 所有要求签字、盖章的地方，必须由规定的单位和人员签字盖章； 工程量清单及清单计价格式中，任何内容均不得随意删除和修改；工程量清单计价的格式中，所有的单价和合价，投标人均应填写。未填写的单价或合价，就视为此项费用已综合在工程量清单的其他单价与合价中。、清单总说明工程量清单是由招标人根据设计图纸和建设工程工程量清单计价规范规定，计算得出的，仅作为投标报价的基础。工程结算时的工程量应由招标人或其委托人核准的实际完成量为依据。工程量清单的总说明应包括以下内容： 工程概况：如：建设规模、工程特征、计划工期、交通运输情况、自然地理条件、环境保护要求等内容； 工程的招标范围和允许的分包范围； 工程量清单的编制依据； 对工程质量、材料、施工的特殊要求； 招标人自行采购材料的名称、数量和金额； 预留金多少； 其他有关问题的说明。、分部分项工程量清单表：包括：分部分项工程的项目编码、工程名称、计量单位和工程数量。、措施项目清单：措施项目清单是指：环境保护措施、文明施工措施、安全施工措施以及临时设施、夜间施工、材料二次搬运、大型机械进出场与安拆、已完工程及设备保护、施工排水降水、垂直运输、混凝土模板工程、脚手架工程等费用的清单。、其他项目清单：包括招标人和投标人两部分。 招标人部分：是指：招标人自行采购部分的型号、数量和购置费的金额；预留金和暂定金额的数量。 投标人部分：是指：总包服务费；材料采购保管费零星工作项目费：指甲方无法承担，而且图纸上没有的一些不能以实物量表示的零星工作所需费用。三、工程量清单的编制工程量清单是由分部分项工程量清单、措施项目清单和其他项目清单组成。是编制标底和报价的依据，是签订合同、调整工程量和竣工结算的基础。分部分项工程量清单的项目设置、项目编码：共有五级位数，前位编码按工程量清单计价规范（相当于定额号）其中，一级编码：两位数表明建筑工程为，装饰装修工程为，安装工程为，市政工程为，园林工程为；二级编码：两位数表明分部分现工程在第几章；三级编码：两位数表明分项工程在该章的第几节；四级编码：三位数表明该分项工程的子目号；五级编码：三位数由编制者根据不同的工程特征，自行编码。、工程名称：按附录A、B、C、D、E的项目名称、项目特征和拟建工程的具体情况填写。、计量单位：按附录A、B、C、D、E中规定的计量单位填写。、工程数量：按附录A、B、C、D、E规定的工程量计算规则计算工程量。计算工程量的有效位数，规范规定：以“吨”计量的，保留小数点三位；以“M3、M2、M”计量的，保留小数点两位。第二节工程量清单计价的基本原理和特点一、 工程量清单计价的基本原理以招标人提供的工程量清单为平台，投标人根据自身的技术、管理水平进行报价。招标人根据评标细则择优选择中标单位。这种计价方式是市场定价体系的具体表现形式。1、 工程量清单计价的程序 社会平均水平 统一的工 现行的定 建设项目 程量清单 额消耗量 标准格式 的标底价统一的清单工程量 工程量计算规则 清单 各种工程 招标要求 造价信息 和施工设 计图纸 建设项目 企业定额 投标报价 企业管理水平、工程量清单计价的操作过程、招标阶段：招标单位根据施工设计图纸、工程量清单计价规范统一格式和工程量计算规则，编制工程量清单有关表格。并作为招标文件的组成部分，发给各投标单位。、投标阶段：投标单位首先对招标文件进行分析研究，深刻理解设计图纸；然后，对工程量清单所提工程量进行审核，对漏项的或工程量误差较大的分项工程，利用招标答疑会提出，不允许调整工程量的分项工程，可以用调整单价的方法来解决。、评标阶段：在此阶段应坚持倾向于合理最低价中标的原则进行评标。二、 工程量清单计价的特点与作用、工程量清单计价的特点工程量清单计价的特点是：工程价格形成的主要阶段是招投标阶段。在工程量清单计价的招标方式下，标底不再是评标的主要依据，甚至可以不编标底。摆脱了计划经济的色彩，由市场的双方自主定价。与定额计价相比，具有以下特点：、满足了竞争的需要；、提供了平等的竞争条件；、有利于工程款的拨付和造价的确定；、有利于风险合理分担；业主承担工程量风险，承包商承担报价的风险。、有利于业主对投资的控制。、工程量清单计价的作用、采用工程量清单计价招标，符合“逐步建立以市场形成价格为主的价格机制”的目标；、采用工程量清单计价招标，有利于投标单位通过报价的调整来反映质量、工期、成本三者之间的科学关系；、有利于业主获得最合理的工程造价；、有利于标底管理与控制；、有利于中标企业精心施工，控制成本。、工程量清单计价与工程招标、工程合同的关系、工程量清单计价与工程招标的关系目前在我国工程量清单计价主要是在招投标过程中使用的一种计价模式。而估算、概算、预算的编制依然沿用过去的计算方法。、工程量清单与合同管理的关系、工程量清单计价要求采用单价合同；、工程量清单是报价的依据，所以要求计算工程量不重不漏、不发生错误。否则将会导致：工程索赔、工程变更、工程造价难以控制等问题。三、 工程量清单计价编制工程量清单计价表有：工程项目总价表、单项工程费汇总表、单位工程费汇总表、分部分项工程量清单计价表、措施项目清单计价表、其他项目清单计价表、零星工作项目清单计价表、分部分项工程量清单综合单价分析表、措施项目费用分析表、分部分项工程量清单资源消耗量表和资源价格表等11个表格。、编制投标报价的步骤： 1.根据招标人的工程量清单，编制格分部分项工程的资源消耗量表。然后，选定各种资源价格编制资源价格表得出各子目的人、材、机械费用。再编制分部分项工程量清单综合单价表，得出格分部分项工程的综合单价。最后，编制分部分项工程量清单计价表。2. 根据招标人的措施项目清单（可按照施工组织设计增补项目）编制措施项目费用分析表，计算出各项措施的人、材、机费用。再编制措施项目清单计价表。3. 根据招标人的零星工作项目表，编制零星工作项目计价表。4. 根据招标人的其他项目清单和零星工作项目计价表，编制其他项目清单计价表。5. 根据分部分项工程量清单计价表、措施项目清单计价表、其他项目清单计价表以及招标文件规定的规费和税率，编制单位工程费汇总表。6 .根据各单位工程费汇总表，编制单项工程费汇总表。7. 根据各单项工程费汇总表，编制工程项目总价表8. 填写封面、签字、盖章。、投标报价中工程量清单计价的有关规定、凡是实行工程量清单计价的建筑工程，其招标标底价、投标报价、合同价款以及工程价款的结算等都必须按按照建设部的建筑工程工程量清单计价规范规定执行。、凡是实行工程量清单计价的建筑工程，其计价内容应包括：招标文件规定的工程量清单所列项目的全部费用。它不仅包括，工程项目费、措施项目费、其他项目费、还包括规费和税金。、工程量清单的计价应采用综合单价。综合单价是指完成工程量清单中规定的计量单位分部分项工程项目所需要的人工费、材料费、机械费、管理费、利润和一定的风险。一般是根据招标文件要求、现场实际情况、施工组织设计、企业定额和市场价格信息等因素进行编制。或根据现行造价管理部门发布的社会平均消耗定额进行编制综上所述，为适应市场经济的需要，工程量清单计价表的编制与施工图预算的编制相比，整个工作程序和工作步骤要复杂、繁琐得多。今后，单靠人工编制和运算实难满足工作的需要。尽量迅速运用一些能与国际接轨，实行量价分离和运用综合单价进行报价的新一代工程量清单计价软件，以替代目前社会上流行的套价软件。为用户提供一个理想的工程造价管理平台，能够方便地处理现代工程造价管理中遇到的各种问题，减轻劳动强度，提高工作效率，促进工程造价管理的科学化、规范化和国际化。第二章建设工程项目投资概念第一节 投资项目的可行性研究一、可行性研究的内容项目的可行性研究主要是对项目进行三个方面的研究。那就是指市场研究、技术研究和经济研究。1、 市场研究市场研究的目的是：通过市场研究来论证项目拟建的必要性、拟建规模、建造地区和建造地点、需要多少投资？资金如何筹措？2、 技术研究 技术研究的目的是：选定了拟建规模、确定了投资额和融资方案之后，就应该选择技术、工艺和设备。选择的原则是：尽量立足于国内技术和国产设备，是选用国内技术和国产设备，还是选用进口设备和引进技术；是采用中等适用的工艺技术，还是选用先进可行的工艺技术，均要根据资金状况来决定。3、 经济研究经济研究是可行性研究的核心内容，通过经济研究论证拟建项目经济上的盈利性和可行性。经济上的盈利性是根据各项评价指标来分析的。经济评价指标有两大类：一类是动态盈利能力评价指标，另一类是静态盈利能力评价指标。静态盈利能力评价指标中还含有清偿能力评价指标。具体的评价指标是：1动态盈利能力评价的主要指标有：动态投资回收期、财务净现值和财务内部收益率；2静态盈利能力评价的主要指标有：静态投资回收期、投资利润率、投资利税率；3清偿能力评价的主要指标有：借款偿还期、资产负债率、流动比率和速冻比率。再可行性研究报告中，一般只计算借款偿还期。以上的评价指标都是通过各类财务报表计算出来的。在可行性研究中，所用的基本报表有：现金流量表和损益表。通过现金流量表计算：动态、静态投资回收期、财务净现值和财务内部收益率（又称投资收益率）。通过损益表计算：投资利润率、投资利税率和借款偿还期。以下用实例来介绍各类凭借指标的计算：案例1：动态盈利能力评价指标的计算，是采用全部投资的现金流量表计算 某企业拟建设一个生产性项目，以生产国内某种急需的产品。该项目的建设期为年，运营期为年。预计建设期投资万元(含建设期贷款利息万元)，并全部形成固定资产。固定资产使用年限年，运营期末残值万元，按照直线法折旧。 该企业于建设期第年投入项目资本金为万元，建设期第年向当地建设银行贷款万元(不含贷款利息)，贷款利率，项目第年投产。投产当年又投入资本金万元，做为流动资金。 运营期中，正常年份每年的销售收入为万元，经营成本万元，产品销售税金及附加税率为，所得税税率为，年总成本万元，行业基准收益率 。投产的第年生产能力仅为设计生产能力的，为简化计算这一年的销售收入、经营成本和总成本费用均按照正常年份的估算。投产的第年及其以后的各年生产均达到设计生产能力。 附表1 某拟建项目的全部现金流量数据表 单位：万元序号项目建设期投产期生产负荷701001001001001001001现金流入1.1销售收入1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金2现金流出2.1固定资产投资2.2流动资金投资2.3经营成本2.4销售税金及附加2.5所得税3净现金流量4折现系数ic=100.90910.82640.75130.68300.62090.56450.51320.46650.42415折现净现金流量6累计折现净现金流量 问题：根据背景资料计算销售税金及附加和所得税。 依照附表格式，编制全部投资现金流量表。 计算项目的动态投资回收期和财务净现值。计算项目的财务内部收益率。从财务评价的角度，分析说明拟建项目的可行性。 答案：问题：解：计算销售税金及附加、计算所得税：运营期销售税金及附加： 销售税金及附加=销售收入销售税金及附加税率 第年 销售税金及附加70070%6%29.40万元 第年 销售税金及附加700100%6%42.00万元 运营期所得税： 所得税(销售收入销售税金及附加总成本)所得税率 第年 所得税(49029.40280)33%59.60万元 第年 所得税(70042400) 33%85.14万元 问题：解：根据附表格式和以下计算数据，编制全部投资现金流量表。项目的使用年限年，营运期年。所以，固定资产余值按以下公式计算：年折旧费（固定资产原值残值）折旧年限（80050）1075 万元固定资产余值年折旧费(固定资产使用年限营运期)残值75（107）50275 万元建设期贷款利息计算：建设期第年没有贷款，建设期第年贷款万元。贷款利息(04002)10%20 万元 某拟建项目的全部现金流量数据表 单位：万元序号项目建设期投产期生产负荷 70%100 %100 %100 %100 %100 %100 %1现金流入490.00700.00700.00700.00700.00700.001175.1.1销售收入490.00700.00700.00700.00700.00700.00700.001.2回收固定资产余值275.001.3回收流动资金200.002现金流出 380 400499.00427.14427.14427.14427.14427.14427.142.1固定资产投资 380 4002.2流动资金投资200.002.3经营成本210.00300.00300.00300.00300.00300.00300.002.4销售税金及附加 29.40 42.00 42.00 42.00 42.00 42.00 42.002.5所得税 59.60 85.14 85.14 85.14 85.14 85.14 85.143净现金流量 -380 -400 -9.00272.86272.86272.86272.86272.86747.864折现系数ic=100.90910.82640.75130.68300.62090.56450.51320.46650.42415折现净现金流量-345.46-330.56 -6.76186.36169.42154.03140.03127.29317.176累计折现净现金流量-345.46-676.02-682.8-496.4-327.0-173.0-32.94 94.35411.52问题：解：根据现金流量表中数据，按以下方法计算出项目的动态投资回收期和财务净现值。有表中的累计折现后的净现金流量可以看出动态投资回收期在第7年和第8年之间。用直线插入法求得： 94.55 32.94：94.55=x:(1-x) x 1-x 94.55x+32.94x=32.94 7年 8年 3294x=32.94（94.55+32.94）=0.26所以，拟建项目的动态投资回收期为：7.26年由现金流量表可知：项目的财务净现值 411.52 万元。这说明本项目的投资收益，除达到了同行业的收益水平外，到9年末还能比同行业多争411.52万元。那么拟建该项目的投资收益率为多少昵？这就要编制拟建项目的财务内部收益率。 问题4： 解：编制现金流量延长表。 某拟建项目现金流量延长表 单位：万元序号项目建设期投产期生产负荷 70%100 %100 %100 %100 %100 %100 %现金流入490.00700.00700.00700.00700.00700.001175.现金流出 380 400499.00427.14427.14427.14427.14427.14427.14净现金流量 -380 -400 -9.00272.86272.86272.86272.86272.86747.86折现系数ic=10%0.9091 0.82640.75130.68300.62090.56450.51320.46650.4241折现净现金流量-345.46-330.56 -6.76186.36169.42154.03140.03127.29317.17累计折现净现金流量-345.46-676.02-682.8-496.4-327.0-173.0172.8-32.94 94.35411.52折现系数i1=20%0.83330.69440.57870.48230.40190.33490.27910.23260.1938折现净现金流量-316.65-277.76 -5.21131.60109.66 91.38 76.16 63.47144.94累计折现净现金流量-316.65-594.41-599.6-468.0-358.4-267.0-190.8-127.4 17.5910折现系数i2=21%0.82640.68300.56450.46650.38550.31860.26330.21760.179911折现净现金流量-314.03-273.20 -5.08127.29105.18 86.93 71.84 59.37135.5412累计折现净现金流量-314.03-587.23-592.3-465.0-359.8-272.9-201.1-141.7 -6.16采用试算法求出拟建项目的内部收益率。具体做法和计算过程如下： 首先设定i1=,以i1作为设定的折现率,计算出各年的折现系数。利用现金流量延长表，计算出各年的折现净现金流量和累计折现净现金流量，从而得到财务净现值FNPV1，见现金流量延长表。 再设定i2=,以i2作为设定的折现率，计算出各年的折现系数。同样，利用现金流量延长表，计算各年的折现净现金流量和累计折现净现金流量，从而得到财务净现值FNPV2,见现金流量延长表。如果试算结果满足：FNPV10， FNPV2 0；内部收益率=20.74% 行业基准收益率10%；超过行业基准收益水平，所以该项目是可行的。 案例：静态盈利能力评价指标的计算，是采用损益表计算。某拟建项目固定资产投资总额为3600万元，其中：预计形成固定资产3060万元（含建设期贷款利息为60万元），无形资产为540 万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末收回。该项目的建设期为2年，运营期为6年。 项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见附表。 固定资产贷款合同规定的还款方式为：投产前年等额本金偿还。贷款利率为6%（按年计息）；流动资金贷款利率为4%（按年计息）。 无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。 流动资金为800万元，在项目的运营期末全部收回。 设计生产能力为年产量120万件，产品售价为45元/件，销售税金及附加的税率为6%，所得税率为33%，行业基准收益率为8% 。 行业平均投资利润率为20%，平均投资利税率为25% 。 附表 某建设项目资金投入、收益及成本表 单位：万元 序 号 年 份 项 目 1 2 3 4 5 8 1 建设投资：自有资金部分贷款（不含贷款利息） 1200 340 2000 2流动资金：自有资金部分贷款部分 300 100 400 3年销售量（万件） 60 90 120 4年经营成本 1682 2360 3230问题：编制还本付息表、总成本费用表和损益表。计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率。 如果还款方式该为投产年开始，每年按最大能力偿还，试计算借款偿还期。 答案： 问题：解：根据贷款利息公式，列出还本付息表中的费用名称，计算各年度的贷款利息。 某项目还本付息表 单位：万元序号 年 份 项 目 1 2 3 4 5 6 1年初累计借款 0 020601545.001030.00 515.00 2本年新增借款 0 2000 0 0 0 0 3本年应计利息 0 60 123.60 92.70 61.80 30.90 4本年应还本金 0 0 515.00 515.00 515.00 515.00 5本年应还利息 0 0 123.60 92.70 61.80 30.90计算各年度应等额偿还本金各年应等额偿还本金第年初累计借款还款期20604515万元根据总成本费用的构成列出总成本分析表的费用名称。计算固定资产折旧费和无形资产摊销费、年销售收入、销售税金，并将折旧费、摊销费、年经营成本和还本付息表中的各年贷款利息与流动资金利息等数据填入总成本表中，计算出各年的总成本费用。计算固定资产折旧费和无形资产摊销费折旧费（固定资产总额无形资产）(残值率)使用年限 （3600-540）(14%)10293.76万元摊销费无形资产摊销年限540690万元 某项目总成本费用估算表 单位：万元 序 号 年 份 项 目345678 1经营成本 1682.00 2360.00 3230.00 3230.00 3230.00 3230.00 2折旧费 293.76 293.76 293.76 293.76 293.76 293.76 3摊销费 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 4建设投资贷款利息 123.60 92.70 61.80 30.90 0.00 0.00 5流动资金贷款利息 4.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 6总成本费用 2193.36 2856.46 3695.56 3664.66 3633.76 3633.76计算各年的销售收入、销售税金，并将各年的总成本逐一填入损益表中。年销售收入当年产量产品售价 第3年 销售收入60452700 万元 第年 销售收入90454050 万元 第58年 销售收入120455400 万元 年销售税金及附加 第3年 销售税金及附加27006%162 万元 第4年 销售税金及附加40506%243 万元 第58年 销售税金及附加=54006% = 324 万元 某项目损益表 单位：万元 序 号 年 份 项 目3 4 5 6 7 8 1销售收入 2700 4050 5400 5400 5400 5400 2总成本费用 2193.36 2856.46 3695.56 3664.66 3633.76 3633.76 3销售税金及附加 162.00 243.00 324.00 324.00 324.00 324.00 4利润总额 (1)-(2)-(3) 344.64 950.54 1380.44 1411.