信贷资产与风险管理

5.1 概 述5.1.1 定义信贷资产检查，是指建设银行信贷业务经办人员对信贷客户及其影响信贷资产安全的有关因素进行不间断监控和分析，以便及时发现早期预警信号，并积极采取相应补救措施的信贷管理过程。5.1.2 特点作为贷后管理的主要内容之一，信贷资产检查具有如下特点：1.它既包括对客户情况的检查，又包括对信贷业务所用于事项的进展情况、担保情况的检查。其中，对客户的检查既包括对客户执行信贷合同（或协议）情况的检查，又包括对客户资格、经营财务、管理、重大事项等情况的检查。2.信贷资产检查的重点在于发现风险并进行补救。3.对公司类客户的检查和对个人类客户的检查各具特色。对个人类客户的信贷资产检查主要侧重于监控客户是否及时将还本付息资金存入其在我行开立的还本付息帐户及担保的有效性，具体方法和程序见各个人信贷品种篇章。对公司类客户的信贷资产检查主要侧重于对影响客户还款能力的主要因素的监控，是本章的主要内容。5.1.3 检查类别5.1.3.1 首次检查公司类客户在每笔贷款的第一次提款，或我行出具相应法律文书、票据后15天内应进行第一次检查，重点检查本笔信贷的使用情况。检查方式可为实地检查、电话询问等方式。首次检查要形成信贷业务首次检查报告单（见附件3-5-1），并由检查人员及信贷主管签字后存档。5.1.3.2 全面检查1对于公司类客户，不论信贷（含表外信贷业务）期限长短，从第一笔信贷发放后开始，至少每季度去客户的主要办公、生产或经营场所实地检查一次。其中，对于商业汇票的承兑、期限在1年内的保证及保证金不足100%的信用证、进口押汇、进口托收押汇、出口托收押汇业务，以及发现风险较大的各类信贷业务，还须按月进行跟踪检查（实地或非实地检查）。检查后要形成报告（报告的撰写要求参照本章5.2.3“信贷资产检查报告”的要求）。报告由撰写人员及信贷主管签字后存档。2对于个人类客户，最迟于拖欠本金或利息一个月内实地检查一次，主要对客户欠款原因、客户收入状况、处理措施进行分析。并形成报告。报告由检查人员及信贷主管签字、存档。5.1.3.3 重点检查一旦发现客户出现新的可能或实际已经影响贷款偿还或要求我行对受益人履约的重大情况时，视发现情况的严重程度，最多从发现开始的两个工作日内，必须对客户进行实地或跟踪检查，并形成报告（公司类客户，报告格式参考本章后附件3-5-2，个人类客户，报告内容参考5.1.3.2的内容）。报告要由撰写人员及信贷主管人员签字后存档。5.1.4 主要方法信贷资产检查需要获取信息，并根据这些信息综合判断客户是否能正常支付本息或履约，从而采取相应措施防范和降低风险。信贷资产检查的主要方法是：5.1.4.1 信息获取1.客户提供的信息：要求客户定期提供反映其经营和财务等情况的有关材料，从中汇集、整理出客户关键信息。 2.实地检查获取的信息：对于公司类客户，要去客户的主要办公、生产或经营场所实地检查。在现场，与主要负责人、财务主管等的接触，查阅客户的会计帐簿、记帐凭证、仓库存货，现场查看建设工地等方法，对客户提供的信息进行补充、验证。对于个人类客户，要关注其收入、信用状态的变化情况，必要时上门检查。 3.从客户之外获取的信息：信贷员要注意采取各种正规非正规的手段，经常从税务、工商以及其他与客户相关的部门、企业等处了解情况，了解企业竞争对手、主管机关和政府管理机关、新闻媒介、金融同业等对客户的看法，特别是注意从税务部门了解企业纳税是否及时，以及纳税数额的变化，以此修正和补充从客户处获取的信息。5.1.4.2 综合分析对通过检查和其它渠道取得的各种信息进行综合分析，找出影响信贷资产安全的各种因素，判断客户的总体风险状况，并提出相应的预防性或补救性控制措施。5.1.4.3 实施预防性或补救性控制措施一旦综合分析后提出了预防性或补救性控制措施，即需严格执行，避免执行不及时造成的信贷资产损失。5.2 信贷资产检查内容信贷资产检查的主要程序包括收集客户信贷信息资料，根据这些资料对客户状况、信贷业务进展状况和担保状况进行检查，即对客户主体资格是否仍然合格、财务和经营状况是否恶化、内部管理质量和效果、信用状况是否恶化、是否有影响贷款难以偿还或难以对外履约的重要事项发生及不利影响、担保是否仍然有效等进行检查。通过检查，发现预警信号，并采取措施防范、化解风险。同时，要撰写报告单或报告，如实记录上述检查过程。5.2.1 收集信贷信息资料收集信贷信息资料是对客户进行信贷资产检查的基础。信贷业务经办人员应根据与客户签定的信贷和担保合同的要求和我行对信贷资产检查的规定，从客户及与客户相关的部门或机构取得客户资料，汇集、整理分析形成客户信贷信息资料。信贷业务经办人员应要求客户及时提供下列材料：5.2.1.1客户基本材料 1.客户在与我行的债权债务关系存续期间，连续的年、月度财务报表(包括资产负债表、损益表和现金流量表等财务会计报表)及相应财务和经营情况报告。对于集团客户，要求提供合并财务报表及集团主要成员的财务报表及相应财务和经营情况报告；对于有较重大关联交易并且这种关联交易可能在很大程度上影响我行信贷资产安全的，还需其提供关联交易方的有关财务和经营情况报告和资料。上述年度财务报表需经会计师事务所正式年审。2.证明客户正常持续经营的书面材料，如经过重新年审的营业执照、税务登记证，更新过的有效的组织机构代码证、贷款证（卡），最近的纳税申报表和税收缴款证明等证明客户正常承担国家规定的义务的资料等。3.可能对客户还款或履约能力产生重大影响的经营活动事项：改制、对外投资、对外提供担保、法人代表或重要股东或管理层变动或其它重大人事改革及变动、卷入重大诉讼事件、新建项目或对老项目进行技术改造、较大借款、重大亏损等的文件。上述内容应尽量在与客户签署的信贷合同（或协议）中得以体现。如果信贷合同（或协议）中没有其中部分内容，也应积极向客户索取，作为判断客户风险状况的主要依据。5.2.1.2 信贷业务材料指说明使用信贷资金项目的建设生产经营状况或我行承诺事项的进展情况的资料。例如，固定资产贷款资金是否挪用，所建项目建设生产进度；流动资金贷款是否已用于生产和周转，销售业绩如何；远期信用证执行过程中，进口货物质量和销售情况如何，是否存在贸易纠纷等。5.2.1.3 担保材料指给我行信贷客户提供的担保是否仍然有效，是否能够保证一旦信贷客户不能还款时，行使担保权后所得资金是否还可以足额保证贷款（垫款）的偿还。信贷业务经办人员应核实客户提供材料的真实性。必要时可通过查验客户明细帐、抽查原始凭证、向第三方了解等多种方法验证客户提供信息资料的真实性。5.2.2 检查的主要内容信贷资产检查主要包括客户检查、信贷业务风险检查和担保检查。5.2.2.1客户检查 1.公司类客户的信贷资产检查内容 (1)基本情况主要指客户主体资格是否仍然有效：主体资格是客户使用建设银行信贷的前提条件。受各种因素的影响，客户的组织形式、资本构成、经营范围等构成主体资格的因素有可能发生变动。因此，信贷经办人员应随时关注客户主体资格各种因素的变动，包括以下检查内容： 营业执照是否经工商行政管理部门或主管部门年检合格，年检意见中有无危及建设银行信贷资产安全的情况； 贷款证是否经人民银行年审通过，年审意见中有无对其限制性条款，这些条款对建设银行信贷资产安全的影响程度如何。如是贷款卡，检查信贷登记咨询系统中客户的情况有否异常； 客户是否正常纳税； 客户的名称、公章、财务专用章、法人代表是否变更或准备变更，分析其变更的主要原因及其对建设银行信贷资产安全的影响程度； 客户经营组织形式是否变更或准备变更，分析其变更的主要原因及其对建设银行信贷资产安全的影响程度； 客户（项目）的资本结构是否变更或准备变更，分析其出资人（或开办人）变更或增、减资的主要原因及其对建设银行信贷资产安全的影响程度； 客户经营范围是否调整或准备调整，分析其调整的主要原因及其对建设银行信贷资产安全的影响程度。 （2）经营状况 通过了解客户所在行业和企业内部各类因素的变化对客户生产经营的影响，分析客户经济效益和还款能力的变化状况和趋势。 国家对客户所在行业和主产品相关法律和政策的调整及其对客户的影响程度； 客户所在行业的特点对客户的经营产生何种影响、该行业处于何种发展阶段、是处于新兴行业、成熟行业还是衰退行业？行业经济周期与国家甚至国际经济周期的关系以及行业的经济和技术环境等; 客户在行业中的地位：如同业排名变化情况等； 客户生产用主要原材料的供应渠道的变化情况，及其对正常生产经营的影响程度； 客户生产是否正常进行，机器设备是否满负荷运转； 客户主要原材料、产品市场价格的变动及对其经营效益的影响程度； 客户产品市场占有率的变化情况。主要查询生产计划等部门的内部报表、客户与主要供应商及销货商之间的供销合同及结算凭证，了解客户真正的生意伙伴和销售业绩； 客户的上下游企业集中程度和客户对他们的依赖程度； 客户生产的产品（服务）被其它产品（服务）替代的可能性； 客户生产技术、产品开发状况； 其它经营状况。 （3）客户内部管理水平。考察客户的管理层素质、经验、稳定性、经营思想、内部控制与管理能力和经营管理作风，员工素质等。 （4）信贷的使用及客户信用情况。检查客户贷款使用是否符合国家及建设银行的规定，有无挪用或其他违反规定使用信贷的行为，实际还款来源与合同约定的还款来源的差异。此外，还要对客户的还款意愿和信用进行判断，如是否按期还本付息、是否执行信贷合同的有关要求、是否配合银行的检查、是否报送虚假材料、是否偷税漏税、是否被列入各家银行或外汇管理局等有关管理机构的“黑名单”（指人民银行的“恶意欠息企业名单”、“逃废债企业名单”“由外管局审核真实性的进口单位名录”等）、是否被媒体爆光、客户执行银企合作协议是否存在信用问题等；对于信用证开证等贸易融资业务，还需要分析客户在我行的国际结算信用记录是否良好。通过这些情况的检查，可以防止客户有还款能力而赖帐不还，防止客户挤占挪用贷款造成贷款风险。（5）财务状况。 信贷业务经办人员应结合客户所在行业、地区的企业财务状况平均水平，以客户自身历史财务数据进行分析,衡量和预测客户的偿债能力。常见的财务分析方法是：分析财务报表的具体项目的变化及原因，关注非正常情况的出现，分析这些变化和异常对客户还款能力的影响。将财务报表的具体项目与行业平均水平及客户自身的历史水平相比较，分析客户财务状况在行业中所处地位及客户自身财务状况的发展变化趋势。一般情况下，分析资产负债表的各项内容时，要关注存货、应收帐款、短期投资、长期投资项目、短期借款和长期借款（特别应关注对外债务不成比例的异常增长）等项目的余额变化；分析损益表的各项内容时，要关注销售额和利润等的余额及变化情况，固定资产折旧、坏帐准备、各项投资或存货等的计提情况；分析现金流量表的各项内容时，要关注客户过去和未来经营活动产生现金流的能力。进行财务指标的分析。主要关注的指标是：流动性指标包括：流动比率（注意分析流动资产项目的结构和变动情况）；速动比率(应结合应收帐款周转速度指标进行分析，且不能仅将流动资产扣除存货,对应收帐款中长期不能收回的坏帐也应扣除)；现金比率等。杠杆指标包括：资产负债率、负债与所有者权益比率、利息保障倍数等。效率指标：应收帐款回收期、存货及其它各类资产周转率等。盈利指标：总资产利润率、净资产收益、销售利润率等。现金流指标：经营活动产生的现金流占总的现金流量的比率、经营活动产生的现金流对利息或本金的支付保障倍数、经营活动产生的现金流与流动资产的比率、经营活动产生的现金流占总资产的比率等。（6）重大事项进展情况。客户发生改制、对外投资、固定资产投资、诉讼等重大事项,将对其经营管理、经济效益、还款能力产生重大影响。因此，应十分关注客户发生的下述重大事项。 拟或正在进行重大固定资产投资项目建设情况； 拟或正在进行对外投资情况。对投资活动现金流量比重较大的客户，要检查其主营业务状况；对对外投资额较大的客户，要分析其投资业务的风险程度； 拟或正在进行合资、重组、承包兼并、破产、收购、股份化等改制情况，严防客户借资产重组之机剥离资产逃避还款责任； 遭受重大自然灾害、事故情况； 是否卷入重大法律诉讼，了解并分析其原因。密切注意客户起诉和应诉事项，分析其对我行信贷资产安全的影响； 高层管理人员的调整原因和情况； 企业经营策略的变化情况； 其它对银行信贷可能造成损失的情况。 2个人类客户的信贷资产检查内容。对于房屋按揭、汽车消费、存单质押等个人信贷业务，在进行资产检查时，首先应侧重于对客户还款是否按时、主动、足额等情况的监控，其次应关注借款人与销售商之间关系。如客户贷款所购房屋尚在建设之中，或产权证尚未拿到，检查时就应注意房屋建设的进度和产权证等必要证件办理的顺利程度，防止由于客户与开发商的纠纷导致贷款无法得以偿还的情况出现。5.2.2.2 信贷业务风险检查信贷资产检查过程中，除了要重视客户的资格有效性和整体经营管理财务状况外，对于各信贷品种的特殊性及给予客户的信贷资金所承办的事项（如固定资产贷款所建项目的进展情况）或表外信贷业务所针对的事项（如信用证开证所针对的国际贸易双方的交易进展情况），要进行严密的监控，提早预警各信贷品种的特殊风险。各信贷业务风险检查的重点是：1. 固定资产类贷款（指信贷资金或信贷承诺用于项目建设的信贷业务） （1）项目建设期检查内容：项目的建设进度是否按计划进行，项目总投资中各类资金是否到位，项目的建设、技术、市场条件是否发生突变，承担项目建设的能力和项目建设质量如何，是否出现较大事故等。对于异地项目，必要时需要到实地检查上述内容。（2）项目生产期检查内容：生产经营管理者是否具有较强的管理能力，是否具有较强的营销能力和适当的营销手段，生产经营是否正常，能否达到项目评估报告中相关指标（如产品价格、成本、销售量等）的要求。对于异地项目，必要时需要到实地检查上述内容。2. 流动资金类贷款（指信贷资金或信贷承诺用于日常生产、经营和销售的信贷业务） （1）如果贷款是用于采购原材料，还款来源是将原材料加工后的销售收入，那么，需要重点检查客户采购、生产、销售的整个环节是否存在管理漏洞，是否存在使得整个环节不能正常传递和进行的内外部风险等。（2）如果是中期流动资金贷款，客户将贷款资金用于生产经营的长期占用，则要分析占用期内客户经营的主要弱点，分析占用期产生现金流的能力是否与还款期和还款金额相匹配等。（3）如果是贸易融资业务中的打包贷款，需要重点监控客户是否能按照信用证要求的期限、质量采购、生产、包装及装运，出口商品的市场价格是否发生变化，客户与其国内外贸易对手是否产生贸易纠纷等。（4）如果是贸易融资业务中的进口押汇，需要重点监控客户的销售收入回笼情况，分析近期客户的现金流入情况，以落实客户还款的资金来源。3. 外汇贷款（含境外筹资转贷款和现汇贷款）、人民币打包贷款。当上述类别的贷款的还款币种与贷款币种不同时，可能产生汇率风险。信贷资产检查时应注意监控汇率风险，并及时采取防范汇率风险的各类措施。4. 未收取100%保证金的即期和远期信用证。关注客户与交易对手（出口商）贸易真实性，是否有用假单据合伙骗取我行对外垫款的情况，必要时与客户一起办理货物进口通关、验货等手续，以便实施实地监管。当我行已经对客户放单而信用证尚未到期时，注意监控客户进口货物的销售情况和销售资金回笼的情况，以及客户生产经营情况是否正常。此外，还需关注客户拟到期支付的资金来源是否确能到帐。5. 保证。检查重点在于检查和分析保证事项或保证项下客户能否履行（承担）主合同（或协议）所规定的义务（责任）。即分析客户履约的难点，甚至分析出现违约后申请人拟采取的补救措施的可行性等事项。由于保函所担保的事项不同，对保证的信贷资产检查重点不尽相同。各类保证应重点检查的内容有： （1）投标保证。着重检查招标文件和投标书，标的是否真实，投标方有无有意压价，欺骗招标方的行为，分析投标方中标后，是否有履行合同的能力。 （2）承包（履约）保证。着重检查工程承包合同的内容，分析承包工程的技术难度，拟采取相应方法或措施的可行性，承包方完成国内外同类型工程的经验，承包方按期、按质、按量完成承包任务的可能性。（3）预收（付）款退款保证。如是向工程业主出具的保函，着重检查施工企业预收款的用途，预收款项是否能真正用于合同约定的材料设备储备，设备制造或工程建设，有无挪用或长期占用拖欠不还的可能；如是向进口商出具的保函，着重检查出口商（申请人）的货源情况，分析影响出口商不履约的因素及可能性。 （4）工程维修保证。通过对工程质量监督部门提供的工程质量鉴定书和项目竣工验收报告的分析，了解工程质量是否存在隐患和缺陷，施工企业能够维修及维修后达到业主要求的可能性。 （5）质量保证。重点检查申请人生产的产品质量。 （6）留置金保证。重点检查客户的资信状况和对生产或经营的产品质量的保证能力。 （7）关税保付保证。如是对承包国际工程，主要分析影响工程按期完成的因素及可能性；对参加国际展览、展销，主要检查展览期有无延期的可能，申请人有无故意滞留国外的意图。 （8）保释金保证。预测本次海上事故的损失及客户受罚的可能性，通过掌握其财务状况，分析客户能够承担该损失的能力。 （9）付款保证。重点检查被保证人的资信状况、财务状况、资金安排及存款情况，根据付款时间要求，分析被保证人的现金流量在数量及时间上能否保证付款的需要；检查被保证人是否存在重大的诉讼风险或潜在的诉讼风险等。 （10）延期付款保证。重点检查被保证人的财务状况，根据付款时间要求，分析客户的现金流量在数量及时间上能否保证付款的需要；如需用引进设备投入后产生的效益偿还债务，检查引进设备生产产品的质量情况、销路、回款时间与付款时间的衔接等。 （11）分期付款保证。重点检查付款方的付款能力、信用状况和负债、有无连环债或三角债等。 （12）借款保证。着重检查贷款用途。如果是主要依托原有企业财力还贷款本息，分析客户的财务状况；如果是主要依托该项目的效益偿还贷款本息，则应对项目的进展情况进行全面检查。 （13）租赁保证。着重检查客户租赁设备的用途和作用，分析租赁设备的经济效益以及承租方按期支付租金的来源和支付能力。 （14）补偿贸易保证。围绕产品产出和销售两个环节进行检查。如项目实施所需配套的水电、原辅材料供应、厂房、道路及其他基础设施是否落实；引进设备的性能、质量及设备引进方（客户）的管理能力和技术能力状况如何；设备供应方（受益人）回购产品的保证是否可靠；产品的市场行情、销路及价格趋势的预测，设备供应方本身的资信能力、财务状况及经营作风等。 （15）来料加工保证及来件装配保证。重点检查来料的质量检验及产品样品的确认方式，客户的生产、经营能力，受益人资信状况等。 （16）帐户透支保证。重点检查透支金额的用途，分析被担保人偿还透支金额的能力。 6.承兑。重点检查客户与卖方交易的真实性，以及客户是否有用于到期支付的资金。如果是将开立银行承兑汇票所赊购的货物销售款作为到期支付的资金，要检查货物销售的情况以及回款的可能性。7.对某些特殊的信贷品种，检查重点除了关注客户的经营管理信用状况外，还在于发现该品种的特殊风险：（1）100%保证金的保证、承兑和信用证开证业务：重点检查保证金是否存入专户，对于与我行承担风险的币种不同的保证金币种，注意防范汇率风险，必要时要求客户及时增存保证金。（2）国际贸易融资项下的出口押汇：重点监控进口国国家风险和开证行经营和信用风险，并敦促国际结算人员及时收汇。（3）金融机构（仅指我行办理国内人民币贴现业务可接受的承兑银行范围、办理外汇担保人民币贷款时我行可接受其外汇保证和备用信用证的外资金融机构）保证和承兑的信贷业务，如贴现和外汇担保人民币贷款等：重点在于留意这些金融机构是否出现经营管理和信用危机，必要时要求这些金融机构及时履行对我行的承诺。（4）采取银行承兑汇票、存单（仅指我行办理国内人民币贴现业务可接受的承兑银行承兑和开出的汇票和存单）质押的信贷业务：重点在于留意这些金融机构是否出现经营管理和信用危机，必要时要求这些金融机构及时履行对我行的承诺。（5）采取凭证式国债质押方式的信贷业务：重点在于检查凭证式国债单据保管是否安全。5.2.2.3 担保检查 信贷资产的担保是对客户的信用支持，是信贷的第二还款来源。信贷业务经办人员应经常检查担保人和担保物的现状，分析保证人的代偿能力和抵（质）押物的变现能力，检查和预测一旦出现第一还款来源不足以偿还全部的贷款本息或不足以对外支付时，我行是否能有效地行使担保权。1.对保证人的检查参照本章中对信贷客户检查的内容进行。2.对抵（质）押担保的检查（1）抵（质）押物的状况（如是否损坏）；（2）抵（质）押物市场价格和变现能力；（3）抵押人有无使抵押物价值减少的行为；（4）抵押人有无擅自转让、出租或其他处分抵押物的行为；（5）关注是否出现抵押（质押）人其它债权人本不该却优先于我行受偿的情况；（6）保险获赔偿金是否未偿还所欠我行贷款或向我行同意的第三人提存；（7）经我行同意处置抵押（质押）物时是否未将处置所得资金偿还我行贷款或未向我行同意的第三人提存；（8）抵（质）押物的保险单是否需续报，以及抵（质）押物损坏或灭失后的理赔情况；（9）信贷业务经办人员本人对抵（质）押物的保管、续保、估价、变现方面是否存在漏洞；(10) 抵押物是否被重复抵押。5.2.2.3 其它信贷资产检查事项1. 按时回收本息。贷款利息结息日前至少1个工作日，要及时向客户发出结息清单，通知客户将款项划付或交存到相应帐户中，并在付息日通知会计部门及时扣款。贷款应还本金到期，或者表外信贷业务涉及的客户对外支付日前的一个星期，要向客户发出“信贷业务到期通知书”（格式见附件3-5-3），载明信贷合同号、到期日、金额等重要要素，督促客户准备付款资金，并在到期日通知会计部门及时扣款。全部贷款本息结清后，信贷业务经办人员要在信贷合同和担保合同封面上签注“结清”字样。2. 检查法律性文件的有效性。在执行信贷合同及担保合同的过程中，要善于及时发现一切涉及我行权益的合同、文件、证书等是否具备法律效力。一旦发现有问题，要根据情况迅速弥补。3. 及时准确地登记台帐。要按照规定的台帐格式，在信贷业务发放时及由于还本付息等原因使得信贷要素发生改变时，于发生的当天或下一个工作日，将这种改变及时登记到台帐中。4. 及时归档。按照第三篇第七章信贷档案管理的要求，及时将有关材料归档。5. 保证金专户检查。客户交存的保证金要一直冻结在专户中，在我行仍承担信贷资金风险时且无特殊情况时，保证金帐户不得解冻，不得允许客户或者其他方挪用保证金。6.逾期贷款或垫款的催收。当客户拖欠我行贷款本息，或者表外信贷业务到期出现垫款时，信贷经办人员要在逾期、欠息或垫款发生日的一个星期内（含五个连续工作日），向客户、保证人、抵押人或出质人发出盖有信贷业务公章的“逾期贷款（垫款）催收通知书”（格式见附件3-5-4），标明催收对象、合同编号和金额、期限，欠本欠息或垫款金额等关键要素。要求客户、保证人、抵押人立即还款。上述通知书原件一式两份。该通知书要由客户、保证人、抵押人、质押人或出质人在相应处盖公章，由法人代表或其授权人签字。签字盖章后邮寄回我行信贷业务经办部门。信贷业务经办部门要将通知书复印件送会计核算部门（或柜台）。对于不配合我行催收的客户，信贷业务经办人员可以采取上门索要通知书回执或公证送达等方式，维护我行信贷资产的诉讼时效。信贷业务经办人员必须在法律规定的诉讼时效之前发出通知书，并取回回执。7.客户提出展期、转贷要求时，视同新发放信贷业务处理，并要严格按照人民银行和我行已出台的展期、转贷有关规定和程序办理，不得随意批准和办理。8.及时发现预警信号并采取处理措施，具体内容见本章5.3的内容。5.2.3 信贷资产检查报告5.2.3.1 信贷资产检查报告撰写原则重点写新发生的风险点、对还款能力的影响及处理措施，使得后续信贷业务经办、有关领导可以从中掌握该信贷业务的历史情况。5.2.3.2 业务撰写格式和要求1.信贷业务经办人员在对客户进行每一次信贷资产检查时，均需形成书面报告。首次检查报告参考本章后（见附件3-5-1）中国建设银行信贷业务首次检查报告单，具体格式可自行设计，但至少要包含（见附件3-5-1）的所有内容。全面检查报告参考本章后附件（见3-5-2）中国建设银行信贷资产检查报告，具体格式可自行设计，但至少要包含（见附件3-5-2）的所有内容。报告的撰写可以只分析从信贷发放日到第一次检查期间或以后各次检查期间，客户、信贷业务和担保的情况与我行审批时或上一次检查报告中已掌握的对应情况发生变化的内容，并分析存在的主要风险，提出对策。如果有关风险点未发生变化，可以只填写其中的第一部分“信贷业务发生和还本付息情况”。对于检查时发现存在重大风险的，除按照全面检查报告的上述要求撰写外，还要特别就重大风险进行详细分析。2.一般情况下，信贷业务经办人员应于每次信贷检查完毕后的两个工作日内填制完成中国建设银行信贷业务首次检查报告单，5个工作日内填制完成中国建设银行信贷资产检查报告，签字后报信贷主管，信贷主管阅后在报告相应处签字。出现紧急事项，并将可能影响我行资金安全的，于检查完毕后的第二天填制完成上述报告。3.信贷主管应认真阅读上述报告,对报告中要求解决的问题提出处理意见，对超出权限的逐级上报，并及时将处理意见通知信贷业务经办人员，敦促或与信贷业务经办人员共同实施处理意见。5.3 预警信号及处理预警信号是指出现了可能导致客户不能偿还到期本息或履约的不良情况或征兆。预警信号发生时，客户可能已经有利息或部分本金出现逾期，或者还并未出现对银行的拖欠，或者银行尚未替其对外垫款，但预警信号的出现可能表明，客户将会存在较大拖欠风险或已经出现的风险可能会进一步扩大。因此，信贷业务人员在信贷资产检查的过程中，要注意识别客户是否已经或即将出现对信贷资产质量产生较大影响的预警信号,及时向信贷主管报告并尽早采取相应措施，消除各种可能造成信贷资产损失的风险隐患。5.3.1 预警信号的表现1. 已经拖欠到期的本金或利息；2.客户信贷风险分类结果下调一级；3.无法解释的应收款、存货增加;4.客户、供应商、产品过于集中；5.债务增长迅速，特别是短期银行信用的增长超过正常生产经营的需要；6.销售额增长但利润减少；7.产品严重积压滞销、长期停工停产；8. 净现金流量大量减少或出现负值，不足以支持正常业务；9. 关联企业间非正常地大量转移资金；10. 企业出售、变卖主要的生产、经营性固定资产；11.坏帐损失增加；12.转盈为亏，亏损额呈逐步增加的趋势；13.长期严重亏损，或资不抵债，名存实亡；14.已经或准备申请破产或清盘，以及正在破产清算；15.发生了存在重大损失的安全事故、泄密事件，或出台重大人事调整等，可能或实际已经严重影响企业生存发展和债务清偿能力；16.股票价格相对市场发生重大变化；17.准备实施重大的经营策略；18.兼营不熟悉的业务、新业务或在不熟悉的地区开展业务；19.国家出台了不利于企业的法规政策；20. 私营和外商独资企业业主突然出国、死亡或失踪；21.涉及重大法律诉讼、仲裁或重大经济纠纷，不能正常经营和还贷；22.准备进行兼并、收购、分立、股份制改造、资产重组等重大改制；23.所属行业或与之相关的行业的经营策略出现较大的调整；24.对外提供大额的担保，接近或超过自身的承受能力；25.借款人和保证人资产大量被抵押；26.其他金融机构，特别是曾提供较大额度授信、历史较长的国有商业银行突然退出；27.信贷业务用于建设的项目被取消或停缓建；28.信贷业务用于的项目的建设条件、技术条件、产品市场发生重大的变化；29.贷款保证人出现财务风险或支付风险；30.未经我行同意，擅自处理抵押（质）物的；31. 无法与借款人取得正常联络；32.对检查中发现的问题和纠正意见持不理睬或应付的态度；33.无正当理由而拒绝接受建设银行的检查或对建设银行的例行检查应付了事；34.无正当理由而不按时报送财务报表，经多次提醒但不纠正或敷衍了事应付；35. 持续向银行提供虚假财务报表等经营信息或者隐瞒重要事实的资产负债表、损益表等财务资料，并以难以自圆其说的理由进行搪塞；36.因违法违纪受到税务海关工商等部门的追究和处罚；37.因较为严重的不良行为被新闻媒介披露；38.长期（一年以上）或有意拖欠银行贷款和利息，信誉极差；39.以兼并、分立、承包、租赁、股份制改造、与其他经济组织合资、合作、假破产、藏匿和转移资产等形式悬空或逃避银行债务；40.多次不按贷款合同规定的贷款用途使用贷款，逃避我行监督，将大量贷款挪作不正当用途，以及从事违法等活动，或者我行要求其改正上述不当行为而拒不改正的；41.企业及其核心管理人员违法乱纪、走私贩私、商业侵权、贪污腐败以及生产经营伪劣假冒产品；42.被吊销（或停止使用）贷款证、法人营业执照、专营权、主导产品生产许可证，或被勒令停产整顿，被查封、冻结资产；43.客户被外管局、人民银行等权威机构列入“黑名单”或取消有关资格；44.发现我行开出的银行承兑汇票/信用证/保函无真实的贸易基础；45.超常规的连续开立金额较大的银行承兑汇票/信用证/保函；46.我行开出远期信用证到单后，经审查，单据无不符点，但是客户以短装或货物质量等理由拒绝承担承兑责任；47.打包贷款发放后，客户延迟交货或故意不交货，而使信用证自然失效，影响我行打包贷款的回收；48.其他。5.3.2 发现预警信号后的处理方法 信贷业务经办人员应善于发现那些真正能影响客户实际还款能力的预警信号。一旦发现客户出现预警信号时，不能消极坐等，应立即通过有关途径加以核实，并查明原因。对于确认已出现对我行信贷资产产生较为严重影响的预警信号后，应迅速向信贷主管报告并采取相应措施，加大信贷资产检查和催收的力度，如加大检查频率、加大上门催收的次数和深度、发出逾期贷款（垫款）催收通知书等，还需根据不同情况，择机采取以下一种或几种措施，防止损失发生或扩大：1. 对于某些有较大潜在或现实风险的客户，信贷主管、主管行长得悉情况后要参与信贷资产检查；2. 对于已经拖欠我行贷款本息的客户，应立即核查其对我行全部本外币债权(如在我行的存款)，必要时直接从其在我行的存款帐户中抵扣已欠我行贷款本息。如判断风险很大，对于与客户签定的信贷合同有保护性条款约定的，可根据信贷合同约定执行情况采取宣布终止提款、贷款加速到期（特指境外筹资转贷款）或立即到期等措施；3. 对于拖欠本金或利息，或者造成我行被迫垫款而在规定期限内仍不改正的，要立即取消对客户的公开授信额度；出现较大风险的一般授信额度客户（逾期或垫款个月以上、连续个结息日欠息、贷款分类结果为次级或更低等）在办理具体授信业务时，需按审批权限逐笔报批（100%保证金的承兑、保证、信用证及银行承兑汇票贴现业务除外）。如情况严重，甚至需要取消与客户的所有信贷合作；4.对于信贷资产检查中发现信贷主合同或担保合同的条款不利于保护我行权益或者存在漏洞的，要采取必要的补救措施，或者与当事人协商变更合同条款或重签合同； 5.对于发现我行信贷资金用途与合同约定不一致的客户，要及时采取措施限期要求客户纠正。对于不能限期纠正的，视情节轻重可收回全部贷款和信贷承诺，并根据有关法规予以追究；6.担保贷款逾期后，应立即核查第三方保证单位的代偿能力或抵、质押品清偿价值，对于其中保证人代偿能力不足或抵押、质押不足额等实际担保能力下降的信贷业务，应按照合同约定或在与客户协商的基础上，采取追加担保、调整担保结构（质押、抵押、第三方保证）、立即执行担保偿债等措施，减少贷款损失； 7.对于出现暂时性经营困难、已经或有可能出现风险的客户，应与客户就挽救其公司经营困难或危机进行磋商，通过谈判确定是坚持要求客户偿还部分欠款，还是要求客户根本改变经营规模或经营方向，以便增加我行收回剩余欠款的机会，或者向客户提出或要求其提出债务重整方案，包括重估项目现金流量，重新确定客户偿还我行贷款（垫款）本息的时间表，并要求借款人的董事会通过债务重整方案，监督客户按通过的方案实施，保证客户及时还款；8.对于原材料供应或产品销售出现困难而影响我行贷款按期归还的客户，可根据需要报告本行领导或上报上级行，在他们的批准和协助下，安排与客户主要上下游关联企业协商，对于客户的主要上下游关联企业施加影响，如提高对其原材料赊销、应付款解付，缓解其生产经营或资金运转困难； 9.对于资本金不足或筹资成本过高的逾期贷款客户，可协助客户寻求新的低成本融资渠道或增加资本性负债，如协助客户争取发行企业债券，或协助客户争取与其他客户合资、合伙经营或联营等形式吸收外部资金还贷；10.对于已经或预计出现贷款本息逾期或我行被迫垫款的信贷客户，要设法密切追踪其在我行内部和其他银行资金帐户的资金流转，查证单位货款回笼情况及大额资金进出及其汇款银行帐号等信息，为伺机通过法律程序冻结其大额资金帐户做好准备；11.对于法人代表持有外国护照或拥有外国永久居住权的，其拥有的企业、公司在国外有分支机构的，其家庭主要成员在国外定居或者在国外开办公司的民营或外商合资、独资企业贷款，要特别关注法人代表出国及企业的资金往来的情况，防止将资金转移到国外或资金用途不明的转帐行为，防止携款潜逃一旦发现这些迹象，要及时制止12.对于缺乏还款诚意的客户，应征得本行领导或上报上级行批准，通过行政、法律手段(如发出律师函)或对其主要上下游关联企业施加压力，影响其作出偿还贷款的努力；必要时，采用媒体暴光客户不良行径、将客户列入我行、外管局、人民银行等有关各方的“黑名单”等手段，督促客户还款或减少进一步的损失；13.对于国有企业贷款或政策性贷款，与政府有关部门协商，争取优惠政策，减免税赋还贷；14.提交有关机构进行仲裁或依法起诉、采用投资银行业务实施资产重组等经济、法律手段（可参见第六章不良信贷资产的经营管理）。5.4 贷款风险分类 贷款风险分类工作是为满足建设银行内部风险管理和信贷决策的需要而设置的一项基础工作，需要信贷业务经办人员和风险管理专兼职人员共同完成。5.4.1 概念贷款风险分类是按照信贷资产风险程度的不同，将信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个档次的工作过程。贷款（含贴现）的风险分类标准是：正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。次级、可疑和损失三类合称为不良贷款。 表外信贷业务（保证、信用证和承兑等）的风险分类标准参照上述标准确定。5.4.2 意义通过分类，信贷业务经办人员可以发现其管理的信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地把握信贷资产质量；发现贷款管理过程中存在的问题，分析和预警信贷风险，为收贷收息和开拓信贷业务提供帮助。5.4.3 风险分类要考虑的主要因素1.借款人的还款能力，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款的非财务因素等；2.借款人的还款记录，包括借款人在建设银行和其他银行的还款记录；3.借款人的还款意愿；4.贷款的担保；5.贷款偿还的法律责任；6.银行自身的信贷管理质量。5.4.4 风险分类的范围由建设银行提供信用、承担风险的所有资产，包括各类本外币贷款、进出口贸易融资、票据承兑与贴现、保证业务、境外筹资转贷款及其垫款、由建设银行承担风险的委托贷款等。5.4.5 单笔信贷资产风险分类的工作程序1.分类准备。包括搜集调查了解客户信息，提供分类资料，分析整理信贷档案，填写分类认定工作底稿，撰写单户余额1000万元以上客户的借款人背景材料。2.信贷讨论。包括对分类准备阶段所提供的分类资料、分类认定工作底稿、背景材料中的有关问题进行讨论，按照信贷讨论结果对分类认定工作底稿内容进行调整，对不符合要求的分类资料和背景材料要重新补做。3.分类认定。是根据分类资料和信贷讨论意见进行综合判断，提出分类认定意见，填写分类认定记录。4.分类认定结果的审批。是根据分类认定意见，对属于本级行权限内的贷款风险分类进行审批确认，填写审批记录，凡超出本级行权限的贷款风险分类认定结果和有关资料，报上级行审批。5.提出改进意见。根据贷款风险分类过程和结果发现的信贷经营管理中存在的问题和风险隐患，提出改进信贷经营管理和防范风险的意见。5.4.6 风险分类关联人员的职责信贷业务经办人员负责办理上述分类程序中第一款所列内容，并参加第二款所规定的贷款风险分类的信贷讨论工作。具体包括：1. 搜集分类资料，填写贷款风险分类认定工作底稿，撰写分类所需的借款人背景材料，提供分类准备资料，参与信贷讨论并提供信贷讨论要求报送的各类资料，按照信贷讨论结果调整分类认定工作底稿内容；2. 负责分类认定工作底稿和审批