供应链绩效评价指标体系构建研究论文

Y1 0 2 8 1 9 0 分类号 U D C 密级 编号 名北对话犬亏 硕士学位论文 论文题目：供应链绩效评价指标体系构建研究 学科、专业： 硕士生： 指导教师： 答辩日期： 财务管理 孙晓燕 牛彦秀教授 2 0 0 6 年1 2 月 摘要 当今世界是一个日益全球化的世界。中国正以制造业大国的身份迅速崛 起，并在全球供应链中成为举足轻重的关键部分。但同时中国企业也开始面 对来自全球的竞争对手，未来的竞争不再是企业与企业之间的竞争，而是供 应链与供应链之间的竞争。因此，如何有效地评价供应链的绩效将成为一个 值得探讨的问题。 本文通过讨论供应链管理的产生背景、基本特征，理论基础、评价体系 和应用前景，阐述了供应链提出的重要现实意义和供应链绩效评价指标体系 的应用。论文集中分析了供应链绩效评价体系及其理论基础，并且分别从财 务价值角度、内部业务流程角度、用户角度和创新与成长角度分析评价供应 链，以便达到“平衡”的要求。文章就如何评价供应链绩效提出了个人的看法。 本文共包括以下四章： 第一章，供应链绩效评价指标体系的概念及构建理论基础。本章阐述了 与供应链绩效评价体系的相关概念，包括供应链、供应链绩效评价和供应链 绩效评价指标体系；分析了构建供应链绩效评价指标体系的理论基础，包括 供应链管理理论和利益相关者理论。 第二章，供应链绩效评价体系的特征及构建模式的选择。本章在指出传 统企业绩效评价的基本思想及不足的基础上，分析了供应链绩效评价体系的 构建思路及显著特征，并探讨了供应链绩效评价的供应链运作参考模型和平 衡计分卡，最终对模型做出了选择。 第三章，供应链绩效评价指标体系的构建。本章说明了构建供应链绩效 评价指标体系应遵循的原则，在此基础上，从用户角度、内部业务流程角度、 学习与成长角度和财务角度四方面构建了供应链绩效评价的指标体系。 第四章，结论。本章是对全文观点的总结，并说明了文章的不足。 本文在供应链管理理论和利益相关者理论基础上结合平衡计分卡方法， 针对供应链管理的特点，分别从财务、内部业务流程、用户及创新与成长四 I 个角度确立了相应的指标，并构建了系统的供应链绩效评价指标体系，另外 提出了在K a p l a nN o r t o n 的平衡计分法基础上改进的B S C - S C 法以及相应的 评价指标。该评价指标体系体现了供应链的特点，实现了伙伴间近期利益和 远期利益的统一，关注供应链内部业务流程的重组和改进，体现了供应链的 发展趋势。 关键词：供应链，供应链绩效评价，平衡计分卡，利益相关者 A b s t r a c t N o w a d a y st h ew o r l dg l o b a l i z e sd a yb yd a y C h i n ai se m e r g i n gr a p i d l yi nt h e c a p a c i t yo f ab i gc o u n t r yo f m a n u f a c t u r i n gi n d u s t r y , a n db e c o m e sav e r yi m p o r t a n t k e yp a r to ft h es u p p l yc h a i ni nt h ew h o l ew o r l d M e a n w h i l e ，C h i n e s ee n t e r p r i s e s b e g i ni nt h ef a c eo ft h ec o m p e t i t i o nc o m i n gf r o mt h eg l o b a lr i v a l s “1 1 l cf u t u r e c o m p e t i t i o ni sn o tt h eo n eb e l A ，e e ne n t e r p r i s ea n de n t e r p r i s e b u tb e t 、v 啪t h e s u p p l yc h a i n s ”S oh o w t oa p p r a i s et h ep e r f o r m a n c eo f t h es u p p l yc h a i nb e c o m e sa q u e s t i o nt h a t i sw o r t hp r o b i n gi n t oe f f e c t i v e l y T h ea u t h o re l a b o r a t e st h ei m p o r t a n tr e a l i s t i cm e a n i n g so f t h es u p p l yc h a i na n d t h ea p p l i c a t i o no ft h es y s t e m ，b yi n t r o d u c i n gt h eb a c k g r o u n d ，e s s e n t i a lf e a t u r e s a n dt h e o r e t i c a lf o u n d a t i o no ft h e s u p p l yc h a i nm a n a g e m e n t T h et h e s i s c o n c e n t r a t e so na n a l y z i n gt h es y s t e mo ft h es u p p l yc h a i nm e 娜e m e n ma n dt h e t h e o r e t i c a lf o u n d a t i o no fi t T oa c h i e v e b a l a n c e ”，t h em e t h o d o l o g yp r e s c r i b e st h e s t r a t e g i ca s s e s s m e n to ff o u rp e r s p e c t i v e s ：f i n a n c i a l ，c u s t o m e r , i n t e r n a l ，a n d i n n o v a t i o na n dg r o w t h I tp r o v i d e st h ei n d i v i d u a lo p i m o mo nh o wt ot a k et h e p e r f o r m a n c em e a s u r e m e u to ft h es u p p l yc h a i na n dt h ep r o s p e r so fi ti nt h en e w s i t u a t i o n T h i st h e s i sc a nb ed i v i d e di n t of o u rc h a p t e r s ： F i r s t l y , t h e r ei sa ni n t r o d u c t i o nt ot h er e l a t i v ec o n c e p t sa n df u n d a m e n t a l so f t h es u p p l yc h a i nm e a s u r e m e n t , w h i c hi n c l u d e st h er e l a t i v ec o n c e p t sa n dt h e f u n d a m e n t a lo ft h es u p p l yc h a i nm e a s u r e m e n t T h er e l a t i v ec o n c e p t si n c l u d et h e s u p p l yc h a i n , s u p p l yc h a i nm e a s u r e m e n ta n dt h es y s t e mo ft h es u p p l yc h a i n m e a s u r e m e n t T h ef u n d a m e n t a l si n c l u d et h eS u p p l yC h a i nM a n a g e m e n ta n d S t a k e h o l d e rp r i n c i p l e S e c o n d l y , i tp o i n t so u tt h ec h a r a c t e r so ft h eS u p p l yC h a i nM a n a g e m e n ta n d t h ec h o i c eo f t h ec o n s t r u c t i o nm o d e l T h ec h a r a c t e r si n c l u d ei d e aa n dw e a k n e s so f I t h et r a d i t i o n a lm e a s u r e m e n ta n dc o n s t r u c t i o ni d e aa n dc h a r a c t e r i s t i c so f t h es y s t e m o ft h es u p p l yc h a i nm e a s u r e m e n t T h ec h o i c eo ft h ec o n s t r u c t i o nm o d e li n c l u d e s S C O R , B S Ca n dt h ec h o i c eo f t h ec o n s t r u c t i o nm o d e l T h i r d l y , i ti n t r o d u c e st h ec o n s t r u c t i o no ft h es y s t e mo ft h ei n d i c a t o r s I t i n c l u d e st h ep r i n c i p l eo f t h ec h o i c e ，c o n s t r u c t i o no f t h es u p p l yc h a i nm e a s u r e m e n t a n dt h ec o m p r e h e n s i v es u p p l yc h a i nm e a s u r e m e n t T h e r eo r ef o u ra n g e l st ob u i l d u pt h es y s t e m , w h i c ha r eu s e r s ，i n t e m a lp r o c e s s ，l e a r na n dg r o wu pa n df i n a n c e L a s t l y , i te n d sw i t ha c o n c l u s i o n T h ea u t h o ra p p l i e sS u p p l yC h a i nM a n a g e m e n t ，S t a k e h o l d e rp r i n c i p l e sa n d B a l a n c e dS c o r e c a r dt ob u i l dl J pt h es y s t e mo f t h ep e r f o r m a n c em e a s u r e m e n to f t h e s u p p l yc h a i na n dt h e ni n t r o d u c e si tf r o mf o u rp e r s p e c t i v e s ：f i n a n c i a l ，c u s t o m e r , i n t e m a l ，a n di n n o v a t i o na n dg r o w t h T h ec h a r a c t e r ss a t i s f yt h er e q u e s t so ft h e s u p p l yc h a i np e r f o r m a n c em e a s u r e m e n t s I te m p h a s i z e st h ei n t e g r a t e df u n c t i o n w h i c hc a l lr e a l i z et h eu n i f i c a t i o no ft h el o n ga n ds h o r tt e r m si n t e r e s t s ，a n dr e g a r d t h er e f o r m sa n di m p r o v e m e n t so f t h eo p e r a t i o np r o c e s s K e yw o r d s ：S u p p l yC h a i n ；t h e s y s t e mo ft h es u p p l yc h a i np e r f o r m a n c e m e a s u r e m e n t s ；B a l a n c e dS c o r e c a r d ；S t a k e h o l d e r I I 东北财经大学研究生学位论文原创性声明 本人郑重声明：此处所提交的博士硕士学位论文1 磊& 嚷；- 诲1 i 。鹈硝j 矗未弗宴一骑秀 是本人在导师指导下，在东北财经大学攻读博士顾士学位期间独立进行研究所取得的成果。 据本人所知，论文中除已注明部分外不包含他人己发表或撰写过的研究成果，对本文的研究 工作做出重要贡献的个人和集体均己注明。本声明的法律结果将完全由本人承担。 作者签名：一、- & 多i 、日期：_ 年f ，月J 旧 东北财经大学研究生学位论文使用授权书 修毛递臻数书I 羲锅肆羟术蟪研雾系本人在东北财经大学攻读博士，硕士学位期间 在导师指导下完成的博士顾士学位论文。本论文的研究成果归东北财经大学所有，本论文的 研究内容不得以其他单位的名义发表。本人完全了解东北财经大学关于保存、使用学位论文 的规定，同意学校保留并向有关部门送交论文的复印件和电子版本，允许论文被查阅和借阅。 本人授权东北财经大学，可卧采用影印、缩印或其他复制手段保存论文，可以公布论文的全 部或部分内容。 作者签名 导师签名 撕覆熟 彳织 日期：加1 年1 1 月肛日 日期：弘“年月7 日 f 引言 引言 2 0 世纪9 0 年代，传统的采购与物流功能已经逐步发展成为一个广义的具 有战略意义的采购与物流管理方法，它将企业与其上下游之间紧密联系起来， 形成供应链体系。时至今日，供应链管理的理念和模式已经受到普遍重视，并 在很多行业尤其是制造业得到了普遍的运用。世界知名公司如惠普、宝洁、I B M 、 西门子等都应用了供应链管理，并取得了巨大成效。有效的供应链管理对于企 业加强成本控制、高效利用资源、改善服务和增加收益都起到巨大的推动作用。 实际中，从事绝大多数经济工作，都要通过对该活动所产生的效果进行度量和 评价，以此判断这项工作的绩效及其存在的价值。同样地，在供应链管理中为 了能够使供应链健康发展，科学、全面地分析和评价供应链的运作绩效就成为 一个非常重要的问题。国内外学术界和企业界已经认识到供应链管理的重要作 用，随着对供应链的研究不断深入，供应链管理的绩效及绩效评价等问题正在 受到越来越多的关注。 随着市场经济的建立、市场竞争的日趋激烈，经济环境及用户需求的不确 定性大大增强。供应链管理系统作为对企业资源计划系统 ( E n t e r p r i s eR e s o u r c eP l a n n i n g ，简记为E R P ) 。的补充，能够随着市场的发展和 变化不断修正和强化计划的内容，直至计划执行的最后时刻。它使得企业能够 评估供应链中的各个环节、事件和客户需求的变化对企业的影响，从而使企业 在市场竞争中掌握先机。在买方市场下，供应链管理体制明显优越于传统的只 局限于企业内部的职能部门管理体制。供应链构筑的是一个动态联盟，成员企 业之间需要信息、资源和决策过程的协调，需要共同面对更加复杂的竞争环境。 在决策过程中，每位决策者都需要对市场环境、合作竞争环境和利益风险环境 进行深入的刻画分析，需要结合供应链体系的远景目标和战略规划，才有可能 形成相对整个供应链体系的最佳决策。其深入刻画分析的过程其实就是供应链 绩效评价的过程，由于供应链管理在实施过程中需要耗费大量的人力、物力和 供应链绩效评价指标体系构建研究 财力，承受来自管理、组织和产品的风险，必须通过构建绩效评价体系进行严 格的核算和控制，才能实现资源的最优化应用。因此，我们需要构建一个有效 的供应链绩效评价指标体系，从而满足供应链这个动态联盟各个方面的要求。 供应链管理从其最初的概念提出至今，已历经二十八年的发展历程。许多 企业已经开始关注并使用供应链管理模式，但目前关于供应链绩效评价的研究 还比较有限，对于供应链绩效评价指标体系的研究更是一个空缺，尚存在许多 值得商榷的地方。在供应链管理体系中，为了确保供应链管理能够健康、可持 续的发展，建立科学、全面的供应链绩效评价体系已经成为一个迫切需要解决 的问题。本文将从相关概念出发，通过相关基础理论的论述，选择适合的绩效 评价模型，最终建立一套综合供应链绩效评价指标系统。 本章注释： 。企业资源计划系统的概念，是美国G a r t n e r G r o u p 公司于1 9 9 0 年提出的，其确切定义是： M R P I I ( 企业制造资源计划) 下一代的制造业系统和资源计划软件。除了M R P I I 已有的 生产资源计划，制造、财务、销售、采购等功能外，还有质鼍管理，实验室管理，业务 流程管理，产品数据管理，存货、分销与运输管理，人力资源管理和定期报告系统。 2 第一章供应链绩效评价指标体系的概念及构建理论基础 第一章供应链绩效评价指标体系的概念及构建理论基础 中国目前正以制造业大国的身份迅速崛起，并在全球供应链中成为举足轻 重的关键部分。与此同时中国企业也开始面对来自全球的竞争对手，未来的竞 争管理表现为企业与企业之间的竞争，但也可以理解为供应链与供应链之间的 竞争，这是一个越来越为中国企业认同的观念。因此，如何完善供应链的管理 体系成为大多数企业迈向成功的关键。目前供应链管理体系的完善主要通过建 立有效的供应链绩效评价体系，从而对供应链管理体系进行严格的核算和控制。 本文首先明确供应链、供应链绩效评价及供应链绩效评价指标体系的概念，然 后论述与供应链绩效评价指标体系构建有关的基础理论。 一、供应链绩效评价体系的相关概念 本文中，供应链绩效评价体系等同于供应链绩效评价指标体系，其相关概 念包括供应链、供应链绩效评价及供应链绩效评价指标体系。 ( 一) 供应链 供应链( S u p p l yC h a i n , 简记为S C ) 目前尚未形成统一的定义。早期的观 点认为供应链是制造企业中的一个内部过程，它是指把企业外部采购的原材料 和零部件，通过生产转换和销售等活动，再传递到零售商和用户的一个过程。 传统的供应链概念局限于企业的内部操作层上，注重企业自身的资源利用。后 来供应链的概念开始慢慢注意了企业与其他企业的联系。 本文认为：供应链是围绕核心企业，通过对信息流、物流、资金流的控制， 从采购原材料开始，制成中间产品以及最终产品，最后由销售网络把产品送到 消费者手中的将供应商、制造商、分销商、零售商，直到最终用户连成一个整 体的功能网链结构模式。从此定义可知，供应链有以下几个层次：从组成看， 供应链绩效评价指标体系构建研究 一般要有一个核心企业和若干其他企业和用户，并形成网链结构模式；从内容 看，主要涉及参与供应链各方之间的信息流、物流、资金流的控制问题；从实 施过程看，开始于供应的源点，结束于消费的终点；从服务对象看，锁定为产 品或服务的最终用户；从目标看，满足一定的市场需求。 供应链存在于各行各业中。虽然不同背景下的供应链在结构和复杂性等方 面存在差别，但基本内容是一致的。它是一个范围更广的企业结构模式，包括 所有加盟的节点企业，从原材料的供应开始，经过链中不同企业的制造加工、 组装、分销等过程直到最终用户。它不仅是一条连接供应商到用户的物料链、 信息链、资金链，而且是一条增值链，物料在供应链上因加工、包装、运输等 过程而增加其价值，给相关企业都带来收益。从物流的角度看，这实际上等于 认同每个企业都是处于一条或多条供应链中的成员，因此提高绩效不应再局限 于自身，而是应该从整个供应链的角度出发，通过大家的协作取得，从而实现 所有成员的“双赢发展”。 ( 二) 供应链绩效评价 供应链绩效评价是供应链管理的重要内容，对确定供应链目标的实现程度 和提高决策支持具有重要意义。由于供应链至今尚无一个公认的定义，因而供 应链绩效评价的定义也未能统一，对供应链绩效评价的内容界定还很不完善， 缺乏系统性。 本文认为，供应链绩效评价是指围绕供应链的目标，对供应链整体、各环 节( 尤其是核心企业) 运营状况以及各环节之间的营运关系等所进行的事前、 事中和事后分析评价。供应链的绩效评价，从着眼点来看，应服务于供应链的 目标；从客体来看，应包括供应链整体及各组成成员；根据供应链管理运行机 制的基本特征和目标，供应链绩效评价指标应该能够恰当地反映供应链整体运 营状况以及上下节点企业之间的运营关系，而不是孤独地评价某一供应商的运 营情况。例如，对于供应链上的某一供应商来说，该供应商所提供的某种原材 料价格很低，如果孤立地对这一供应商进行评价，就会认为该供应商的运行绩 4 第一章供应链绩效评价指标体系的概念及构建理论基础 效较好。若其下游节点企业仅仅考虑原材料价格这一指标，而不考虑原材料的 加工性能，就会选择该供应商所提供的原材料，而该供应商提供的这种价格较 低的原材料，其加工性能不能满足该节点企业生产工艺要求，势必增加生产成 本，从而使这种低价格原材料所节约的成本被增加的生产成本所抵消。 供应链绩效评价对于供应链管理来讲，具有不可忽视的作用，主要体现在 以下几个方面：第一，供应链绩效评价主要是基于供应链业务流程的绩效评价， 综合反映供应链整体运营状况和供应链节点企业之间的运营关系，而不是单独 评价某一节点企业的运营情况。绩效评价的最终目的不仅是要获得企业或供应 链的运营状况，更重要的是优化企业或供应链的业务流程。根据约束理论，绩 效评价是寻找约束的重要途径，也是消除约束、优化配置资源的前提。第二， 供应链绩效评价的黏合剂作用正是通过激励机制而得到供应链各节点企业的重 视。供应链体系中的激励机制突破了企业内部的范围，扩展到供应链管理各节 点企业的相互激励。激励的依据是绩效评价的结果，各节点企业相互激励是共 同进步和利益重新分配的过程。第三，在供应链之间的竞争代替企业之间的竞 争发展趋势的推动下，供应链的整体绩效成为衡量供应链竞争优势高低的一项 综合指标。这不仅推动了以成本定价格向以价格定成本转移的发展，而且迫使 企业按照整个供应链的产品价格核定成本。为了确保整个供应链的可持续的竞 争优势，每个节点企业不再以追求自身利润最大化为目标，而是以整个供应链 利润最大化为目标。 ( - - ) 供应链绩效评价指标体系 本文认为，供应链绩效评价指标体系是指围绕供应链的目标，对供应链整 体、各环节( 尤其是核心企业) 运营状况以及各环节之间的营运关系等进行的 事前、事中和事后分析评价而建立的一套指标评价体系。评价指标是实施绩效 评价的基础，任何评价行为都要运用一定的指标来进行。而经营绩效取决于诸 多因素，具有综合性特征。一般情况下，单一或较少的指标难以全面反映整个 供应链的运行情况，因而实施绩效评价必须构建一个反映经营绩效各个侧面的 供应链绩效评价指标体系构建研究 由一系列相关指标组成的评价指标集。所以供应链绩效评价指标体系可以看作 是由若干相互联系、相互补充、具有层次性和结构性的指标组成的有机系列。 这些指标既有从原始数据而来的基本指标，用以反映子系统的特征；又有对基 本指标的抽象和总结，用以说明子系统之间联系的综合指标。在选择评价指标 时，要注意选择可受到管理措施直接或间接影响的指标；选择那些具有时间和 动态特征的指标；选择那些显示变量间相互关系的指标和那些具有与外部环境 有交换关系的开放性指标。 二、供应链绩效评价指标体系构建的理论基础 我们需要在了解供应链特征的基础上，确定构建合理的供应链绩效评价指 标体系的理论基础。总结归纳已有的相关研究文献，本文认为供应链绩效评价 指标体系构建的理论基础是供应链管理理论和利益相关者理论。 ( 一) 供应链管理理论 供应链管理理论认为企业处在一个开放的系统，其经营既受内部环境的制 约，又受到外部经营环境( 包括客户、竞争者、供应者等等) 的重大影响。在 经济全球化浪潮的冲击下，供应链管理( S u p p l yC h a i nM a n a g e m e n t ，简记为 S c M ) 已经发展成为一种先进的管理模式，并成为提升企业核心竞争力的重要 途径。S C M 提供了集成和管理企业之间功能和资源的机遇，是一种新的面向整 个业务流程的经营管理业务模式和供应链成员之间的联系方式。S C M 实质上是 一种从渠道管制角度形成的概念模型。全球供应链论坛将S C M 定义成：“为消 费者带来有价值的产品、服务以及信息的，从源头供应商到最终消费者的集成 业务流程”。S C M 的定义描述了贯穿整个价值链的信息流、物流和资金流的流 动过程。但是由于广义S C M 描述的价值链非常复杂，企业无法获得S C M 提供 的全部利益。因而可以将S C M 理解成为在一个组织内集成不同功能领域，加 强从直接战略供应商。到生产制造商再到分销商最后到最终客户的物流流动过 程管理的体系。例如通过利用直接战略供应商的能力与技术，尤其在产品设计 6 第一章供应链绩效评价指标体系的概念及构建理论基础 阶段，提高制造商的效率和竞争力。 供应链管理是在物流管理的基础上发展起来的，然而目前仍有很多人对物 流管理和供应链管理之间的界限很模糊，为了继续展开本论文的研究，建立有 效的供应链绩效评价指标体系，阐明两者之间的区别是很有必要的。与物流管 理相比，供应链管理具有如下特点： 1 供应链管理是物流管理的高级形态。供应链管理是从物流管理的基础上 发展起来的，从企业运作的层次来看，从实物分配开始，到整合物资管理，再 到整合信息管理，通过功能的逐步整合形成了物流的概念。从企业关系的层次 来看，则有从制造商向批发商和分销商再到最终客户的前向整合，以及向供货 商的逆向整合。并且，通过关系的整合形成了供应链管理的概念。从操作功能 的整合到渠道关系的整合，使物流从战术的层次提升到战略高度。所以，供应 链管理看起来是一个新概念，实际上它是物流在逻辑上的延伸。 2 供应链管理的范围大于物流管理。供应链管理决策和物流管理决策都是 以成本、时间和绩效为基准点的，供应链管理决策在包含运输决策、选址决策 和库存决策的物流管理决策的基础上，增加了关系决策和业务流程整合决策， 成为更高形态的决策模式。物流管理决策和供应链管理决策的综合目标，都是 最大限度地提高客户的服务水平，供应链管理的概念涵盖了物流的概念，用系 统论的观点看，物流是供应链管理系统的子系统。所以，物流管理决策必须服 从供应链管理的整体决策。 3 供应链管理具有协商机制。物流在管理上是一个计划的机制。在传统的 物流模式中，主导企业通常是制造商，他们力图通过一个计划来控制产品和信 息的流动，与供货商和客户的关系本质上是利益冲突的买卖关系，常常导致存 货或成本向上游企业的转移。供应链管理同样制定计划，但目的是为了谋求在 渠道成员之间的联合和协调。供应链管理是一个开放的系统，它的一个重要目 标就是通过分享需求和当前存货水平的信息，来减少或消除所有供应链成员企 业所持有的缓冲库存，这就是供应链管理中的“共同管理库存”的理念。 4 供应链管理强调组织外部一体化。物流更加关注组织内部的功能整合， 7 供应链绩效评价指标体系构建研究 而供应链管理认为只有组织内部的一体化是远远不够的。供应链管理是一高度 互动和复杂的系统工程，需要同步考虑不同层次上相互关联的技术经济问题， 进行成本效益权衡。比如要考虑在组织内部和组织之间，存货以什么样的形态 放在什么样的地方，在什么时候执行什么样的计划；供应链系统的布局和选址 决策，信息共享的深度：实施业务过程一体化管理后所获得的整体效益如何在 供应链成员之间进行分配；特别是要求供应链成员在一开始就共同参与制定整 体发展战略或新产品开发战略等。跨边界和跨组织的一体化管理使组织的边界 变得更加模糊。 5 供应链管理是一个动态的响应系统。在供应链管理的具体实践中，应该 始终关注对关键过程的管理和测评。高度动态的市场环境要求企业管理层能够 经常对供应链的运营状况实施规范的监控和评价，如果没有实现预期的管理目 标，就必须考虑可能的改进措施。 ( 二) 利益相关者理论 利益相关者理论认为组织是由许多利益相关者构成的，主要包括：股东、 雇员、顾客、供应商等。利益相关者( S t a k e h o l d e r ) 是指对企业产生影响的、 或者受企业行为影响的任何团体和个人。利益相关者的特征及相互关系是：利 益相关者对促进企业将来绩效具有重要的影响作用；在帮助组织实现其目的的 同时，他们要求得到相应的回报，利益相关者利益的满足是企业取得良好业绩 的前提。利益相关者理论还认为企业的目标应该考虑到代表某种非正式同盟的、 不同利益相关群体的不同需要，各类利益相关者的相对权力是问题的关键。企 业往往需要在各方力量之间做出取舍，并按其力量之大小，把不同利益相关者 分级。纽包尔德和卢夫曼于1 9 8 9 年将主要利益相关者划分为下列四类：企业融 资的利益相关者、管理企业的经理、企业内部职工、经济界 。 根据利益相关者理论，每条供应链上的所有企业都可视作利益相关者，这 就要求企业目标的制定应该考虑到供应链上其他企业、组织、个人的利益，供 应链绩效评价指标体系的建立应该考虑到企业所在的整条供应链的相关情况。 第一章供应链绩效评价指标体系的概念及构建理论基础 本章注释： 。引自全球供应链论坛。全球供应链论坛( G l o b a ls u p p l yc h s i nf o r u m ) 是一个基于供应 链的戍用发展进行研究分析讨论的全球性论坛。 。直接战略供应商是指供应商正在从单纯的货物、服务的提供者转变为买方的商业伙伴。 买方更多地从双赢的目的出发帮助供应商改进流程，降低营运成本。同时买方通过减少 供应商数目，一方面控制自身供应商管理成本，另一方面增加单个供应商采购量，提高 供应商依赖度。 o 引自曾德明、龚红，“基于企业制度和企业理论的利益相关者评价方法”，南开管理评 论，2 0 0 4 年第l 期。 9 供应链绩效评价指标体系构建研究 第二章供应链绩效评价指标体系的特征及构建模型的选择 供应链管理是以部门、组织、流程以及地理分布上的物流网络集成为基础 的，这种特征有别于传统的基于所有权的控制管理及层次型的纵向集成，更强 调组织之间的协调、合作和运营的管理。在供应链管理环境下，企业的管理思 想和管理重点都发生了巨大变化。例如，管理者的注意力已从过去的侧重内部 控制转为内外协调并重，关注的对象也从单一企业发展为企业群。因而，对企 业运作绩效的评价也随着供应链管理运作的重点而发生改变。本章主要就供应 链绩效评价体系的特征和构建模式的选择进行展开论述。 一、供应链绩效评价指标体系的特征 在评价供应链绩效评价体系特征之前，我们首先需要了解和比较一下传统 的企业绩效评价的基本思想，从而找出供应链绩效评价系统的构建思路和需要 具备的特征。 ( 一) 传统企业绩效评价的基本思想及不足 2 0 世纪5 0 至6 0 年代，由于客户需求大于供给，企业的主要任务是以最低 的成本生产出尽可能多的产品，以实现利润最大化为战略目标，因此以杜邦财 务分析为代表的传统绩效评价体系在这种情况下发挥了很大的作用。但随着卖 方市场向买方市场的转变，以及前面所述的四种变革驱动力的影响，使得传统 的单纯依靠财务指标的绩效评价体系由于存在如下缺陷而很难继续适用于供应 链领域。首先，缺乏供应链整体绩效与各成员绩效的关系的研究。供应链的整 体绩效受到供应商、制造商、分销商、零售商等各子系统的影响和制约。对集 成化供应链的整体绩效和各子系统的绩效有待更深入的研究。其次，供应链绩 效评价方法和手段有待开发。目前，对供应链绩效评价所使用的方法和手段比 1 0 第二章供应链绩效评价指标体系的特征及构建模式的选择 较少，有些还很不完善，如何开发出适合供应链绩效评价的新方法、新手段也 是迫切需要解决的问题。再次，供应链绩效评价的系统性不强。供应链绩效评 价是一个复杂系统，由供应商绩效、核心企业绩效和销售商绩效构成，目前已 有的研究忽视了核心企业与供应商和销售商之间绩效的相互影响，所以供应链 绩效评价的研究，必须体现系统性。最后，传统企业绩效评价指标的资料来源 于财务结果，在时间上比较迟缓，不能反映供应链动态运营情况；传统企业绩 效评价指标主要评价企业职能部门工作完成情况，不能对业务流程进行评价， 不能科学地、客观地评价供应链的运营情况；传统企业绩效评价指标不能对供 应链的业务流程进行实时评价和分析，而是侧重于事后分析。当发现偏差时， 偏差已成为事实，已经造成了危害和损失。所以供应链绩效评价的研究，必须 体现时效性。传统的企业绩效评价主要是建立在企业的各个职能部门基础上的， 对单一业务环节的业绩评定，其较为具体的构建思路如图2 1 所示。 总资产增长率 不良投资比率 固定资产比率 等等 图2 1 基于职能的绩效评价体系图 ( 二) 供应链绩效评价体系的构建思路及特征 量身定做的供应链绩效评价体系应该能够解决供应链管理过程中的如下四 供应链绩效评价指标体系构建研究 个方面的问题：一方面可以用于对整个供应链运行效果做出评价。主要考虑供 应链与供应链之间的竞争，为供应链在市场中的存在、组建、运行和撤销的决 策提供必要的客观依据。目的是通过绩效评价而获得对整个供应链的运行状况 的了解，找出供应链运作方面的不足，及时采取措施予以纠正。另一方面可以 用于对供应链上各个成员企业做出评价。主要考虑各个成员企业的运作绩效， 供应链对成员企业的激励，吸引优秀企业加盟，剔除不良企业。再一方面可以 用于对供应链内企业与企业之间的合作关系做出评价。主要考察供应链的上游 企业对下游企业提供的产品和服务的质量以及合作伙伴之间合作关系的性质和 状况。最后，除了对供应链运作绩效的评价外，供应链绩效评价体系应该还可 以起到对供应链和成员企业的激励作用。较之传统绩效评价，供应链评价更注 重组织的未来发展，绩效管理也更注重前馈性，其注意力更多地放在对外部增 值链的测控，供应链的长期发展和短期利润的有效组合上。其具体构建思路如 图2 2 所示。 供应商) - 州制造商) _ 吖分销商卜叫一 顾客 供应循环期 准时交货率 产品质量 等等 制造循环期 交货可靠性 产品质量 等等 分销循环期 计算完成情况 等等 图2 2 基于供应链的绩效评价体系图 顾客忠诚度 顾客满意度 等等 第二章供应链绩效评价指标体系的特征及构建模式的选择 供应链绩效评价体系的基本特征，也可以说是相对于传统型绩效评价体系， 供应链绩效评价体系所具有的特征。主要包括以下五方面内容： 1 资源主导性。这里的资源是指广义的资源，包括物料、能源、设备、资 金、技术、信息、人力等。随着经济环境的变化，基于价格的竞争逐步被以资 源为着眼点的竞争所取代，资源成为维持企业竞争优势的重要基础。资源的主 导性是指在供应链中，资源是关键因素，产供销活动要围绕资源的使用展开。 其根本途径是优化资源的流动过程，提高资源利用率，减少资源使用过程中对 环境的负面影响，即以资源为主导要素来提高制造环境的友好属性和可持续性。 2 时间外延性。这是供应链时间多维度的特性，其一是指供产销单个活动 的延续性，即单个企业经营活动的时间更长；其二是指产品的多生命周期，即 不仅包括本代产品的生命周期，还包括本代产品报废后，部分资源在后代产品 的循环使用时间。这样资源可以得到更充分的利用。供应链绩效注重组织的未 来发展性，加强绩效管理的前馈性。 3 空间拓展性。这是供应链空间多维度的特性，其一是指供应链的系统空 间已远远突破单个企业界限，通过电子商务、虚拟供应链、战略联盟等模式由 点向线、由线向面，再向立体空间拓展，使供应链的资源、生产和销售的发展 范围扩大；其二是指由于各供应链主体之间往往没有明显的界限，且不同主体 之问相互影响，使供应链的影响范围也扩大，供应链必须在更大的范围内来制 定产供销战略，规划产供销活动。较之传统的绩效评价，供应链评价指标更为 集成化。这种方法使企业能更好地从整个供应链的角度分析问题，而不单独从 一个企业自身分析，从而反映整个供应链的优化。绩效评价除了对企业内部运 作的基本评价之外，还把注意力放在外部链的测控上，以保证内外在绩效上达 到一致。 4 学科集合性。供应链是生态经济学、可持续发展理论和供应链理论的集 成，是经营过程重构、物料需求计划、企业资源计划、雇资参与制等管理手段 的集成。 5 非财务指标和财务指标并重。关注供应链的长期发展和短期利润的有效 供应链绩效评价指标体系构建研究 组合，实现两个目标之间的有效传递。供应链绩效评价系统注重指标之间的平 衡。 二、供应链绩效评价指标体系模型的选择 查阅目前所能查阅到的有关资料文献，基于供应链的绩效评价方法中使用 最多的主要有以下几种：供应链运作参考模型和平衡计分卡。 ( 一) 供应链运作参考模型 供应链运作参考模型( S u p p l y - C h a i nO p e r a t i o n sR e f e r e n c e - m o d e l ，简称为 S C O R ) 是由供应链协会( S u p p l y C h a i nC o u n c i l ，简称为S C C ) 开发支持，适 合于不同工业领域的绩效评价模型。1 9 9 6 年春，两个位于美国波斯顿的咨询公 司P i t t i g l i oR a b i nT o d d & M c C r r a t h ( P R 刑) 和A M RR e s e a r c h ( A M R ) 为了帮 助企业更好地实施有效的供应链，实现从基于职能管理到基于流程管理的转变， 牵头成立了供应链协会( S C C ) ，并于当年底发布了供应链运作参考模型 ( S C O R ) 。S C O R 是第一个标准的供应链流程参考模型，是供应链的诊断工具， 涵盖所有行业。S C O R 使企业间能够准确地交流供应链问题，客观地评测其性 能，确定性能改进的目标，并影响今后供应链管理软件的开发。它将业务流程 重组、标竿管理及最佳业务分析集成为多功能一体化的模型结构，为企业供应 链管理提供了一个跨行业的普遍适用的共同标准。 1 S C O R 的相关内容 S C O R 模型按标准流程描述供应链时，把供应链分为定义层、配置层、流 程元素层等几个层次，每一层的每一个过程都有明确定义的业绩表现衡量指标 和最佳业务表现。S C O R 模型包括以下三个层次：S C O R 模型的第一层描述了 五个基本流程。计划( P l a n ) ，采购( S o u r c e ) ，生产( M a k e ) ，发运( D e l i v e r ) 和退货( R e t u r n ) 。它定义了供应链运作参考模型的范围和内容。企业通过对第 一层S C O R 模型的分析，可做出基本的战略决策。S C O R 模型的第二层是配置 1 4 第二章供应链绩效评价指标体系的特征及构建模式的选择 层，由可能构成供应链的三十个核心流程范畴组成。企业可选用该层中定义的 标准流程单元构建它们的供应链。每一种产品或产品型号都可以有它自己的供 应链。S C O R 模型的第三层是流程分解层，它给出第二层每个流程分类中流程 元素的细节，为企业提供成功计划和设定其改进供应链的目标所需的信息。第 三层以下还可能有第四层或者更多层次，这些层次都是实施层。S C O R 模型的 绩效衡量指标有五方面特征：供应链的配送可靠度、供应链的反应能力、供应 链的柔性、供应链的总成本和供应链资产管理。每一个方面都表明供应链的一 个典型特征，每一层次都有相应的评价指标，通过第一层指标的计算企业可以 衡量自己的组织运营是否达到了所设定的市场竞争目标，相关关系如表3 1 所 示。 表3 1S C O R 模型的绩效衡量指标。 绩效范畴绩效范畴定义第一层衡量指标 供应链配送的性能特征：正确的产品，到达 配送性能 正确的地点，正确的时间，正确的产品包装 供应链的配送可靠度 完成率 盒条件下，正确的质量和正确的文件资料， 送达正确的客户 完好定单的履行 供应链的反应能力企业将产品送达到客户的速度定单完成提前期 供应链面对市场变化获得和维持竞争优势供应链响应时间 供应链的柔性 的灵活性生产的柔性 产品销售成本 供应链管理总成本 供应链的总成本供应链运营所耗成本 增值生产力 担保成本 一个组织为满足需求利用资本的有效性，包 现金周转时间 供应链资产管理存货的供应天数 括各项资本的利用：固定资本和营运资本 资产周转 可以看到，S C O R 模型主要是一个流程运作参考模型，但它在每个层次给 出的性能指标均可以用来有效地评估供应链的绩效。S C O R 模型使供应链的运 转实现科学测评和高效控制，对流程绩效进行实时测评，为企业核心竞争力的 培育提供依据。 2 S C O R 模型的不足 S C O R 模型是一个先进的基于流程管理的工具，国外的很多企业已经越来 1 5 供应链绩效评价指标体系构建研究 越开始重视研究和应用这个标准化工具。但是目前对S C O R 模型的应用开发还 不尽完善，大部分公司只是在模型的第二个层次开始规划供应链，此时常常会 暴露出现有流程的低效或无效，需要对现有供应链进行重组 。而且使用S C O R 模型需要掌握系统的供应链知识基础，并且企业的供应链绩效评价需要在正确 的战略规划指导下进行，因此需要企业有良好的管理基础和人员素质。如果企 业在管理技术和人员素质方面做不到位，则很容易影响到S C O R 模型评价供应 链绩效的结果。因此，根据S C O R 框架，积极吸收和采用先进的供应链管理理 念和