财务财务内控检查表.xls

被检查单位： 序号序号表格名称表格名称编制人员编制人员 01表一 财务整体监控检查表 02表二 会计核算工作检查表 03表三 内审发现事项跟进检查表 04表四 财务负责人尽职调查表 05表五 检查整改意见反馈表 财务内控检查表目录财务内控检查表目录 编制日期： 编制日期： 年年 月月 日日 达标达标不达标不达标 不适用不适用 出纳与会计职务是否相互分离。询问、观察 1.了解财务岗位设置情况； 2.检查各岗位工作职责 业务经办是否与会计记录职务相分离。询问、观察询问并检查各岗位工作职责 财产物资保管是否与会计记录职务相分离。询问、观察询问并检查各岗位工作职责 是否在平时的工作过程中关注公司各部门不相容职务 的分离控制情况，对发现的问题及时提出建议。 询问、观察 访谈、询问会计人员日常工 作安排，及特殊事项如何处 理 财务人员变动是否办理移交手续，资料是否完整。抽查1-2个检查财务人员工作交接手续 移交手续是否按照集团发布的碧桂园集团 财务岗位交接管理规范严格执行 抽查1-2个检查财务人员工作交接手续 移交清册是否完整规范并有监交人与交接双方的签名 确认。 抽查1-2个检查财务人员工作交接手续 移交内容除对有关账证表等实物进行移交外，是否能 反映移交时的财务状态。 抽查1-2个检查财务人员工作交接手续 移交清册是否列明使用的各个系统及相应的用户名， 密码。 抽查1-2个检查财务人员工作交接手续 会计工作移交有无交接历年累积的电子计算表格、未 结工作交代，有否详细介绍会计核算程序、工作中应 注意的问题、收入成本分析计算程序公式和近期的一 些优惠政策等。 抽查1-2个检查财务人员工作交接手续 出纳工作移交是否包括空白票据、日记账余额、已记 账和未记账单据、银行账户资料和钥匙等。 抽查1-2个检查财务人员工作交接手续 是否妥善保管各年度会计凭证、会计证照及重要经济 鉴证资料等会计档案资料。 抽查5个检查会计档案保管情况 是否严格限制未经授权人员接近会计记录资料；资料 借阅做好登记工作。 抽查5个检查会计档案保管情况 二、会计档案及合同管理检查二、会计档案及合同管理检查 档案保管档案保管 关 键 指 标关 键 指 标 一、财务岗位设置及工作交接检查一、财务岗位设置及工作交接检查 职务分离控制职务分离控制 执行情况（）执行情况（） 抽查样本量抽查样本量 财务整体监控检查表（表一）财务整体监控检查表（表一） 工作交接管理工作交接管理 检查步骤及方法检查步骤及方法检查方式检查方式检查情况说明检查情况说明 检查结论或缺陷检查结论或缺陷 发现发现 检查事项检查事项 第2页，共49页 达标达标不达标不达标 不适用不适用 关 键 指 标关 键 指 标 执行情况（）执行情况（） 抽查样本量抽查样本量 财务整体监控检查表（表一）财务整体监控检查表（表一） 检查步骤及方法检查步骤及方法检查方式检查方式检查情况说明检查情况说明 检查结论或缺陷检查结论或缺陷 发现发现 检查事项检查事项 对重要会计记录资料，是否做好后备记录或备份保存 工作，以免丢失重要资料。 抽查5个检查会计档案保管情况 是否及时装订凭证；是否完整填写凭证封面内容并由 经办人、会计主管签字； 抽查5个检查会计凭证装订情况 凭证装订是否正确，是否不存在不顺号装订、单据因 被装订而无法翻阅、松散掉页等情况。 抽查5个检查会计凭证装订情况 记账凭证与所附的原始凭证是否相符。抽查5个检查会计凭证装订情况 自制原始凭证是否有经办部门负责人（或其指定的人 员）和经办人签名或者盖章。 抽查5个检查会计凭证装订情况 更正错误的记账凭证外摘要是否说明详细。抽查5个检查会计凭证装订情况 对于委托银行扣费业务，是否及时与对方核对已扣费 的数据，并按约定及时索取发票。 抽查5个检查会计凭证装订情况 遗失购货发票是否由开具发票方税务机关出具证明后 据以入账。 抽查5个检查会计凭证装订情况 是否正确使用费用报销单据；报销单据内容填写是否 完整；报销单据粘贴是否符合要求。 抽查5个检查会计凭证装订情况 是否使用集团的合同管理系统，是否统一合同编号形 式 询问、观察检查合同管理登记 合同登记是否已分项清楚列明必要要素：合同编号、 合同签订日期、对方公司、合同类型、合同摘要、合 同金额、结算金额、付款日期、付款凭证、付款金额 、总已付金额、未付金额等。 询问、观察检查合同管理登记 检查合同登记表与实存合同的数量是否一致；是否不 存在缺号合同；是否以合同原件归档。 抽样检查10个检查合同管理登记 合同借阅是否已办理相应登记手续。抽样检查10个检查合同管理登记 作废合同是否已经双方确认并办理作废手续，以保证 合同唯一合法性。 抽样检查10个检查合同管理登记 合同印花税是否在合同签订当月及时标贴或缴纳。抽样检查10个检查合同管理登记 合同管理合同管理 凭证管理凭证管理 第3页，共49页 达标达标不达标不达标 不适用不适用 关 键 指 标关 键 指 标 执行情况（）执行情况（） 抽查样本量抽查样本量 财务整体监控检查表（表一）财务整体监控检查表（表一） 检查步骤及方法检查步骤及方法检查方式检查方式检查情况说明检查情况说明 检查结论或缺陷检查结论或缺陷 发现发现 检查事项检查事项 合同盖印是否均有盖印审批表，是否不存在越权 、无签名、冒签名的情况，合同是否已盖骑缝章，签 订日期，条款是否完整等。 抽样检查10个检查合同管理登记 合同付款审批手续是否完整、合理。合同付款时是否 已检查该合同累计的已支付金额；是否不存在提前或 超额付款的情况。 抽样检查10个检查合同管理登记 是否严格执行公司现金库存限额的规定（按货币资金 管理规定申请备用金，并在申请限额内使用）。 询问、检查检查盘点出纳岗位库存现金 是否定期进行现金盘点；盘点现金金额是否与日记账 余额一致；是否不存在公司现金与私人现金混合使用 的现象。 询问、检查 检查询问出纳岗位收银及现 金缴存情况 是否定期核对开票员交来的单据：开票数与收款金额 是否一致；开票日期与缴款日期是否未相隔太长；防 止现金挪用。 询问、检查 检查开票员与出纳交接单记 录明细 是否尽量减少直接收取现金，增加运用自动扣费、汇 款、缴费、POS机刷卡、夜间金库等银行业务工具。 询问、检查 检查询问出纳岗位收银及现 金缴存情况 日常开支支付手段是否单一？支付方式有哪些？效率 如何？ 询问、观察检查现金业务支付情况 是否不存在未经批准坐支现金现象以及白条报销、白 条抵库现象。 询问、检查检查现金业务支付情况 是否设置现金日记账，备用金与会计账面是否相符， 是否在账上反映。 询问、检查盘点出纳保险柜现金 盘点柜台现金，与收入款单据及备用金核对是否相符 。 询问、检查 盘点酒店收银现金，核对收 入款单据 收银点每天交接班会否签收票据使用情况，检查票据 实存数与登记簿是否相符。 询问、检查 检查收银台票据登记签收情 况 收银部每月做出的票据月结表与公司票据管理员核对 是否相符。 询问、检查检查票据管理情况 收入单据是否均为当天发生，现金收入是否及时缴存 银行账户，反映投款工作比较及时。 询问、检查 检查收银处现金缴款是否及 时，有无挪用公司资金情况 。 酒店收银管理酒店收银管理 三、货币资金管理检查三、货币资金管理检查 现金管理现金管理 第4页，共49页 达标达标不达标不达标 不适用不适用 关 键 指 标关 键 指 标 执行情况（）执行情况（） 抽查样本量抽查样本量 财务整体监控检查表（表一）财务整体监控检查表（表一） 检查步骤及方法检查步骤及方法检查方式检查方式检查情况说明检查情况说明 检查结论或缺陷检查结论或缺陷 发现发现 检查事项检查事项 开户申请、银行印鉴和销户资料等账户资料是否归档 保管齐全；银行帐户是否已按时进行年检。 询问、检查检查银行资料档案保管情况 预留银行印鉴是否符合公司规定。支付款项预留印鉴 由两人以上分别保管。 询问、检查检查银行预留印鉴 达到协定存款条件的银行账户有否办理协定存款并保 存协定存款协议资料。 询问、检查检查协定存款协议资料 资金日报表与银行存款日记账、银行存款日记账与银 行对账单是否已定期进行差额差异核对。 询问、检查检查月末对账资料 未达账是否已按货币资金管理制度要求做清理； 有无超两月以上未达账项 询问、检查 检查银行调节表未达账项情 况 公司各银行账户之间划款审批手续是否齐全询问、检查检查资金内部划拨审批表 出纳是否及时登记日记账；记账是否序时登记；摘要 是否清晰。 询问、检查检查出纳日记账 开通网上银行支付是否经资金分部审核备案；网银支 付的制单、审核等权限是否分开由两上以上分别负责 询问、检查检查资金内部划拨审批表 全部空白支票是否预留“不得背书转让”印章，符合 公司票据管理规定，防止背书连带责任风险。 抽样检查10个 检查空白支票有无预留“不 得背书转让” 作废支票是否加注“作废”标识，作废支票退回银行 后是否保存有银行开具的“作废支票交回凭证清单” 备案。不需要缴回银行的作废支票是否已设簿登记并 妥善保管。 抽样检查10个检查作废支票保管情况 支票的购入、使用、留存与作废是否均有使用电子表 格或支票登记簿登记。 询问、检查检查支票登记簿 是否每月定期对支票进行盘点核对；询问、检查检查支票盘点情况 支票开出日是否不早于批准日。询问、检查检查支票使用情况 是否对已长期的企付银未付的支票款项进行清理，以 正确反映企业的资金情况。 询问、检查 检查有无企付银未付的长期 未达账项 银行帐户管理银行帐户管理 支票管理支票管理 第5页，共49页 达标达标不达标不达标 不适用不适用 关 键 指 标关 键 指 标 执行情况（）执行情况（） 抽查样本量抽查样本量 财务整体监控检查表（表一）财务整体监控检查表（表一） 检查步骤及方法检查步骤及方法检查方式检查方式检查情况说明检查情况说明 检查结论或缺陷检查结论或缺陷 发现发现 检查事项检查事项 公司印章是否由专人负责统一保管。询问、观察检查印章保管情况 是否由两人以上分别保管支付款项所需的全部印章。询问、观察检查印章保管情况 是否由不同的人保管财务专用章与空白票据。询问、观察检查印章保管情况 印章的刻制是否按印章管理制度要求，经审核批 准 询问、检查检查印章保管情况 公章是否严禁外带，必要时外带公章有否总裁办审批 的借用公章审批表，并于公章签收薄处登记，于 计划归还日期内归还。 询问、检查检查印章使用情况 是否将已注销的公司印章上缴集团总部统一封存处理 。 询问、检查 检查有无注销公司的印章， 和不需使用的印章 个人名章是否由本人或其授权人员保管。询问、检查检查印章保管情况 检查票据的申购印刷是否按票据管理制度经过合 理审批,并统一编号 询问、检查 检查申购的通用收据和发票 申购情况 检查使用的收款收据是否都是公司印制的通用收据， 有无使用外部购买收据 询问、检查检查收据使用情况 开票员有否编制票据购领存月报表反映当月票据 使用情况，并交会计主管审核签名确认。 询问、检查检查票据领用存月报表 检查空白票据领用登记簿，未核销归还的票据与开票 员实存的票据是否相符。 询问、检查盘点开票员处空白票据 票据保管人处保管的票据，月末有无其他财务人员对 其进行盘点核对。 询问、检查盘点票据保管员处空白票据 票据保管和使用是否分由不同的人员负责。询问、检查 检查各公司票据申购，保管 和使用等分别由那些人员负 责 印章的刻制、使印章的刻制、使 用、保管与注销用、保管与注销 管理管理 五、票据管理检查（发票、收据及有价票卷等）五、票据管理检查（发票、收据及有价票卷等） 票据申购领用票据申购领用 四、印章管理检查四、印章管理检查 第6页，共49页 达标达标不达标不达标 不适用不适用 关 键 指 标关 键 指 标 执行情况（）执行情况（） 抽查样本量抽查样本量 财务整体监控检查表（表一）财务整体监控检查表（表一） 检查步骤及方法检查步骤及方法检查方式检查方式检查情况说明检查情况说明 检查结论或缺陷检查结论或缺陷 发现发现 检查事项检查事项 所有收款业务是否都开具规范的收款收据或出具票 券，并及时入账，以利于财务收款全过程的有效的监 督控制。 抽查10个 抽查已开具的票据，检查是 否所有款项均已入账。 票据作废是否及时加盖“作废”戳记，所有联次齐 全，以避免票据风险。 抽查10个检查作废票据是否规范 抽查发票及其他收据的存根联，与入账联相对比核对 是否相符。 抽查10个 抽查已开具的票据，检查是 否所有款项均已入账。 每月使用有否编制票据使用月报表，反映当月所开票 据金额、票据作废和使用情况，并由会计签名确认。 抽查10个检查票据管理情况 发票、收据是否保管整齐，并顺号发放。抽查10个检查票据管理情况 在预收管理费或租金款项时是否先开具收据，在实际 确认收入时，再以收据换发票，而不是在收款时一次 全额开具发票。 抽查10个检查票据管理情况 出具的发票是否领购单位与开具单位一致，有否避免 楼盘各公司间混用票据的情况，以防未按规定开具发 票而承担违法风险。 抽查10个检查票据管理情况 所有的有价票券是否已经纳入财务管理。询问、检查检查有价票据保管情况 有价票券是否顺序编号，由财务部统一保管和发出登 记，对收款业务全过程作有效的监督控制。 询问、检查检查有价票据保管情况 是否都设有票券登记簿登记其购入、起止号码、领用 、开具、退券、作废、结存等情况。 询问、检查检查有价票据保管情况 对移动通讯费的报销，是否按照审批的标准执行，是 否审核有无一些其他手机杂费报销。 抽查10个检查电话费报销凭证 油费、招待费报销审核时是否按经审批备案的定额、 限额报销，并登记明细限额报销。 抽查10个检查限额报销登记表 差旅费的报销是否严格按照碧桂园集团差旅管理办 法所定的交通、住宿、伙食标准复核付款。 抽查10个抽查差旅报销凭证 有价票券管理有价票券管理 六、预算及收付款管理六、预算及收付款管理 票据使用管理票据使用管理 第7页，共49页 达标达标不达标不达标 不适用不适用 关 键 指 标关 键 指 标 执行情况（）执行情况（） 抽查样本量抽查样本量 财务整体监控检查表（表一）财务整体监控检查表（表一） 检查步骤及方法检查步骤及方法检查方式检查方式检查情况说明检查情况说明 检查结论或缺陷检查结论或缺陷 发现发现 检查事项检查事项 是否严格审核预算管理费用的报销，对超出预算目标 费用是否具备总裁审批程序后才予以报销开支。 询问检查-检查有无超限额报销情况 是否及时制止纳入预算管理的费用通过其他非预算项 目进行付款报销的违规行为。 询问检查-检查有无超限额报销情况 当发现各部门纳入预算管理的费用项目开支临界时是 否及时提出预警并向预算管理分部反馈相关信息。 询问检查-检查预算管理的执行情况 是否严格按照成本预算目标审核付款业务，对超出成 本目标的合同（非合同）付款是否具备经过权限人员 审批后才予以付款。 询问检查-检查项目工程款支付情况 当发现各成本责任部门纳入成本目标管理的成本科目 发生成本临界时是否及时提出预警并向预算管理分部 反馈相关信息。 询问检查-检查项目工程款支付情况 对合同条款和签署手续不符的是否退回跟办人完善后 才办理合同的相关业务。 询问检查-检查项目工程款支付情况 是否根据集团各项管理制度要求严格审核付款业务的 审批手续。 询问检查-检查付款业务审批程序 已付款单据是否盖齐“付讫”章，防止重复付款的风 险。 询问检查-检查付款业务凭证 审核付款时，是否注意单据的真实性和合法性，审核 发票时抽查查询发票真伪。 询问检查-检查付款业务凭证 审核付款时，是否关注开票单位与本公司有真实业务 发生、开票地点符合税法规定等事项。 询问检查-检查付款业务凭证 抽查内部资金调拨单据，公司各银行账户之间划款审 批手续是否齐全，是否先审批后划款，资金调拨申请 书的批准日早于支票的开出日。 询问检查- 检查资金内部划拨审批表， 及划款情况 各公司与集团内公司及关联方往来款余额是否相符。询问检查-检查内部往来对账 七、库存材料管理七、库存材料管理 收付款管理收付款管理 预算管理控制预算管理控制 第8页，共49页 达标达标不达标不达标 不适用不适用 关 键 指 标关 键 指 标 执行情况（）执行情况（） 抽查样本量抽查样本量 财务整体监控检查表（表一）财务整体监控检查表（表一） 检查步骤及方法检查步骤及方法检查方式检查方式检查情况说明检查情况说明 检查结论或缺陷检查结论或缺陷 发现发现 检查事项检查事项 所有物品采购是否均有申购单，并经合理审批。抽查10个 检查材料申购单是否经合理 审批 是否所有材料采购均有申购单、订单、入库单、发票 等原始凭据。 抽查10个抽查付款审批单据 采购付款是否均填写付款单，付款审批是否符合公司 授权批准制度。 抽查10个抽查付款审批单据 检查采购订单、验收单、入库单、供货发票是否一致 。是否符合公司规范要求。 抽查10个抽查付款审批单据 签订采购合同是否财务留存，合同中对采购货物的品 种、规格、数量、质量、技术要求、验收方式、付款 方式、交货期限、违约责任等作出明确规定。 抽查10个检查采购合同 仓库领料单是否均有领用人签名确认。抽查10个检查领料单有无领用人签名 收到的仓库退仓单是否经过仓库负责人签名确认，并 办理回仓手续。 询问、检查检查退仓程序办理 是否与外部单位核对材料等往来账款。询问、检查供应商往来核对 是否每月末定期对仓库库存物资进行盘点核对，以保 证库存物资账实一致。 询问、检查检查仓库盘点资料 仓库库存物资盘点存在差异，是否经合理审批后，进 行调账和账务处理。 询问、检查检查材料差异调整 新购固定资产是否填写申购单并经合理审批。抽查5个 检查新增资产入账凭证有无 附申购单 固定资产的购置是否已取得正式发票，发票已列明品 种、规格、单价、数量。 抽查5个检查资产购置原始凭证 新购置固定资产开始使用是否提供固定资产编码给使 用单位，并监督使用部门更新台帐粘贴标签。 询问、检察 新增固定资产的编码及标签 粘贴 购买、领用的凭证与记账的明细数量是否具体落实， 避免以“一批”作为计量单位。 抽查5个 检查固定资产台账、资产卡 片管理 材料库存管理材料库存管理 固定资产的购置固定资产的购置 管理管理 八、固定资产管理八、固定资产管理 材料采购管理材料采购管理 第9页，共49页 达标达标不达标不达标 不适用不适用 关 键 指 标关 键 指 标 执行情况（）执行情况（） 抽查样本量抽查样本量 财务整体监控检查表（表一）财务整体监控检查表（表一） 检查步骤及方法检查步骤及方法检查方式检查方式检查情况说明检查情况说明 检查结论或缺陷检查结论或缺陷 发现发现 检查事项检查事项 固定资产的计价是否正确（如车辆购置税是否并入车 辆原值）。 抽查5个检查车辆等资产入账的规范 每项固定资产是否独立登记一张固定资产卡片，并将 资产所有参数填列完整。 抽查5个检查固定资产台账卡片 固定资产是否按固定资产管理制度执行，每项资 产均编有资产编码，粘贴标签，设置台账。 询问、观察检查资产标签粘贴情况 资产使用部门是否均设有兼职资产管理员，负责本部 门资产台账、资产调拨等管理。 询问、观察 询问资产使用部门资产管理 员 固定资的调拨是否均填写资产调拨单，经合理审 批，交财务部一份，并及时更新资产台账。 询问、检察检查固定资产调拨单 示范单位、样板房资产是否实行二级登记制度，按单 元、房间进行明细登记 询问、观察检查样板房资产保管情况 是否定期按集团要求每年至少对固定资产盘点一次， 由财务复核监盘？ 询问、观察检查年度资产盘点情况 固定资产盘点，存在盘点差异，是否查明原因，界定 责任，报终审人审批，并及时账务处理 询问、检查检查盘点资料 检查固定资产盘点资料，盘点表是否由使用部门资产 管理员、部门负责人签名确认，盘点资料有无随意涂 改 询问、检查检查盘点资料 实际抽查盘点一两部门的固定资产与台账进行核对是 否相符？检查资产管理情况 抽盘 实际抽盘一两部门的固定资 产与台账进行核对 是否有闲置出租资产，经合理审批人批准。并交财务 监督入账。 询问、观察检查固定资产出租管理情况 固定资产日常报废是否填写报废单，经合理审批后， 交财务及时入账，并更新台账。 抽查5个 检查固定资产报废、审批及 入账情况 对已批准变卖的样板房物品，是否列出清单，经审批 处理后，将资料交财务。 询问、检查 检查并询问样板房资产的处 置程序 废旧物资处置时，过磅等过程财务人员是否在场监 督，收入有否及时入账。 询问、检查检查资产报废处置程序 是否已及时取消无人使用的电话线路，以免每月仍扣 固定话费及来电显示费。 询问、检查 检查询问电话费用等支付的 管理情况 固定资产的处置固定资产的处置 管理管理 固定资产的核算固定资产的核算 管理管理 固定资产日常管固定资产日常管 理理 第10页，共49页 达标达标不达标不达标 不适用不适用 关 键 指 标关 键 指 标 执行情况（）执行情况（） 抽查样本量抽查样本量 财务整体监控检查表（表一）财务整体监控检查表（表一） 检查步骤及方法检查步骤及方法检查方式检查方式检查情况说明检查情况说明 检查结论或缺陷检查结论或缺陷 发现发现 检查事项检查事项 员工借支是否符合员工借支管理规范，分开备用 金与员工借支核算 询问、检查检查员工借支情况 是否存在超期限、超限额借支（借支期限最长3个月 、项目部20万元；售楼部日常5万元，首次开盘15万 元；其他部门5万元）。 询问、检查检查员工借支情况 是否已设置备查簿登记员工借支的相关信息，借支登 记簿设立前的借支款项是否已不遗漏地记入登记簿内 。 询问、检查检查个人借支登记簿 备查簿登记的未还款记录与会计账面是否相符。询问、检查 核对登记簿记录是否与会计 账面相符 备查簿是否具备姓名、借款日期、金额、借款用途、 借支人签名、预计还款日期、实际还款日期、还单签 收确认等事项。 询问、检查检查个人借支登记簿 是否定期检查已过还款期限的借支情况，及时向借款 人下发催款通知，由借款人及其部门负责人签名确 认，责令其及时返还或从其当月工资中进行扣发，以 避免因员工离职等原因给公司造成损失。 询问、检查检查个人借支清理 除设置员工借支登记薄登记员工个人借支外，是否另 外登记以员工名义经办的预付款事项。 询问、检查检查个人借支登记簿 是否除各项备用金、差旅费等个人借支业务外，严格 控制个人借支业务，要求经办人员尽量采用预付款的 方式，以减少个人取现保证资金的安全。(20080702 碧财会计核算部发关于规范借支和预付款的会计业 务处理的通知） 询问、检查 检查个人借支、预付款业 务，看业务性质是否严格区 分个人借支与预付款分别办 理 是否检查付款单上已明确列示预计还单日期、跟办部 门及人员并留有联系方式。 询问、检查检查预付款办理 是否设置备查簿对预付款项逐笔进行登记（登记内容 包括单位名称、支付内容、金额、支付日期、支付票 据号码、预计还单日期、跟办部门及人员、联系方 式）。 询问、检查检查预付款有无设立登记簿 预付款项预付款项 九、债权债务管理九、债权债务管理 员工借支管理员工借支管理 第11页，共49页 达标达标不达标不达标 不适用不适用 关 键 指 标关 键 指 标 执行情况（）执行情况（） 抽查样本量抽查样本量 财务整体监控检查表（表一）财务整体监控检查表（表一） 检查步骤及方法检查步骤及方法检查方式检查方式检查情况说明检查情况说明 检查结论或缺陷检查结论或缺陷 发现发现 检查事项检查事项 有否根据业务进展情况，督促经手部门人员还单平账 。 询问、检查检查预付款的返单跟踪情况 是否严格执行实施定期的往来款项余额的核对工作。询问、检查询问并检查往来对账情况 是否重点关注账龄接近两年的往来项目，以防止超过 了法律的诉讼时效而带来损失。 询问、检查检查债权债务清理情况 是否对往来账款进行函证，当函证过程中当遇到差异 时有否关注并进行及时追查。 询问、检查检查债权债务清理情况 是否定期对债权债务科目进行清理，对有确凿证据证 明无法收回的应收账款确认坏账损失。 询问、检查检查债权债务清理情况 有否每月末与集团内公司及关联方对账。询问、检查 询问并检查集团内部往来对 账情况 检查工资明细表总额与财务发放及入账金额是否一致 。 抽查2-3个 核对工资明细表总额与财务 发放及入账金额 月度工资计算明细表出勤情况与考勤表是否一致 。 抽查2-3个 抽查核对月度工资计算明 细表出勤情况与考勤表 工资计算明细表应发工资与工资发放明细表 的应发工资金额是否一致。 抽查2-3个 抽查核对工资计算明细表 应发工资与工资发放明 细表 工资表的出勤天数、奖罚情况、代扣社保、扣减宿舍 管理费用及餐费等是否与原始数据相符。相关纸质资 料（如：社保和公积金缴交明细表等）是否均已签名 并移交给财务部留存。 抽查2-3个 抽查某月份工资表的出勤天 数、奖罚情况、代扣社保、 扣减宿舍管理费用及餐费等 与原始数据核对 核对银行已盖章的发放工资表回单是否由会计主管复 核签字，与人力资源部的薪资导入表是否一致， 是否不存在错计工资的情况。 抽查2-3个 抽查核对银行发放回执与 工资发放明细核对，检查 有无会计主管复核签字 检查账号填列是否正确，有无出现“败笔工资”，败 笔工资处理是否及时、合理。 询问、检查检查有无败笔工资 工资发放管理工资发放管理 应收、应付及其应收、应付及其 他债权债务他债权债务 十、薪酬管理检查十、薪酬管理检查 第12页，共49页 达标达标不达标不达标 不适用不适用 关 键 指 标关 键 指 标 执行情况（）执行情况（） 抽查样本量抽查样本量 财务整体监控检查表（表一）财务整体监控检查表（表一） 检查步骤及方法检查步骤及方法检查方式检查方式检查情况说明检查情况说明 检查结论或缺陷检查结论或缺陷 发现发现 检查事项检查事项 检查是否存在财务代办员工工资卡情况，是否已由员 工自行开户并提供账号。 询问、检查检查员工工资卡办理情况 离职人员办理离职工资的签批手续是否完备。抽查2-3个离职工资支付签批手续检查 在核发离职人员工资前是否核对该人员的借支款项已 经偿还。 询问、检查 检查有无离职员工还有借支 的 离职人员办理辞职手续后，人力资源部在月末是否及 时将辞职人员从工资数据表中删除，以避免工资重发 。 询问、检查 抽查已离职人员，检查有无 重发现象 抽查离职人员清单，是否不存在工资重发的现象。询问、检查 抽查已离职人员，检查有无 重发现象 已缴与已扣的员工薪金个税、社保费是否一致。询问、检查检查社保缴交情况 代扣员工的异地社保是否挂账清晰，检查账面有否无 法收回的个人应缴部分社保。 询问、检查检查社保缴交情况 有否加强与人力资源部的沟通，及时取得公司员工变 动相关资料，核实公司投保人员，及时更新购保人员 名单，尽量做到如实扣缴。 询问、检查检查社保缴交情况 财务人员是否保持应有的敏感性，在计发辞职工资时 注意扣除当月社保费和其他费用，保证企业和个人利 益不受损害。 询问、检查检查社保缴交情况 检查有无为已离职人员购买社保或公积金；员工调动 时有无在几家公司同时购买现象。 询问、检查检查社保缴交情况 是否不存在无法收回的代缴款。询问、检查检查社保缴交情况 社保及税金管理社保及税金管理 离职人员工资管离职人员工资管 理理 第13页，共49页 是是否否不适用不适用 是否熟悉公司历年损益、毛利税负、成本费用构成 、业绩增长趋势等状况，对公司基本面有整体了解 询问、观察与项目财务沟通了解 是否熟悉楼盘的规划情况、各苑区的划分、业态、 户型、已开发面积、未开发面积等具体情况。 询问、观察与项目财务沟通了解 是否及时取得并定期更新楼盘的总体规划图、开发 数据简表、六证表、预结算等相关资料。 询问、观察与项目财务沟通了解 是否与公司其他部门：项目部、营销中心、房管部 等部门及时沟通，了解楼盘各苑区的动工、封顶、 预售、收楼等有关情况。 询问、观察与项目财务沟通了解 主要会计科目是否已按照集团集团会计核算规范 和业务操作手册的要求进行规范的会计核算 。检查各项成本、费用、收入的分类与确认、债权 债务、固定资产等核算是否合理准确； 抽查5个抽查主要科目明细账及凭证 结账后发现有误在更正时是否采用“红字更正法” （影响以前年度损益的除外）处理。 抽查5个 检查调减分录是否以原分录 相同借贷方向负数冲回 是否在更正错误或调账的记账凭证中对更正或调整 事项进行清楚说明并保留好更正、调整依据。 抽查5个 调增分录和更正分录是否有 合理附件做依据并注明更正 XX号凭证 发生不能取得发票而用其他类型的票据报销支出时 有关的附件与摘要是否合理，以避免出现税务风险 。 抽查5个 检查除损益结转、计提折旧 凭证无附件外，其他凭证是 否均有发票或其他合理凭据 做支持 在账务处理过程中是否注意将一些敏感的事情模糊 化处理。 抽查5个 检查业务招待费，捐赠等支 出是否以合理事由列支 集团内部往来款的处理是否及时准确地使用协同凭 证。 抽查5个 抽查其他应收、其他应付款 项下集团内部往来业务 是否不存在将应纳入固定资产管理的物品直接摊销 或计入当期成本费用现象。 抽查5个 检查成本类及费用类科目有 无纳入固定资产核算的物品 在账务处理的同时是否做好各种确认、分摊、结转 工作底稿。 抽查5个 检查收入确认、成本分摊与 结转、工资计提等工作底稿 账面是否与底稿一致；编制的底稿是否保持连贯 性；思路是否清晰、符合逻辑。 抽查5个 根据底稿数据和计算方法， 检查计算过程是正确 楼款收入确认的时点是否符合相关规定。随楼宇所 收取的附加费用是否按所售物业的收入确认时间同 期确认收入。 询问、检查- 提取售楼数据，检查是否在 每季末按照合同收楼日确认 销售收入 会计核算工作检查表（表二）会计核算工作检查表（表二） 检查事项检查事项关 键 指 标关 键 指 标审计步骤及方法审计步骤及方法 执行情况（）执行情况（） 审计结论或缺陷发现审计结论或缺陷发现 对公司整体对公司整体 认知认知 会计核算基会计核算基 本规范本规范 一、会计核算基本规范检查一、会计核算基本规范检查 抽查样本量抽查样本量检查情况说明检查情况说明检查方式检查方式 二、收入核算控制检查二、收入核算控制检查 第14页，共49页 是是否否不适用不适用 会计核算工作检查表（表二）会计核算工作检查表（表二） 检查事项检查事项关 键 指 标关 键 指 标审计步骤及方法审计步骤及方法 执行情况（）执行情况（） 审计结论或缺陷发现审计结论或缺陷发现抽查样本量抽查样本量检查情况说明检查情况说明检查方式检查方式 所售车位在楼宇交付日期前的，是否按所购物业的 收入确认时间同期确认收入；在楼宇交付日期后 的，是否按合同签订日期确认收入。对于车位收入 是否区分有产权与无产权的情况进行处理。 询问、检查- 提取售楼数据，检查是否在 每季末按照合同收楼日确认 销售收入 对超出规定时间的挞定收入，无效楼款是否在年度 资产负债表日及时确认收入。 询问、检查 提取售楼数据，检查是否在 每季末按照合同收楼日确认 销售收入 售楼收入是否均通过“预收账款”科目核算。询问、检查 检查主营业务收入均通过预 收账款结转，当期借方累计 数是否与主营业务收入一 致； 是否每一次确认主营业务收入都编制工作底稿，并 且底稿思路清晰，数据系统、账面保持一致。 询问、观察 检查每季度收入确认工作底 稿 确认收入同时是否及时确认正负超标楼款。正负超 标楼款是否通过应收账款、应付账款科目核算。是 否定期核对“应收/应付账款-房地产业务（自建物 业）”账面余额与售楼系统的正负超标金额一致。 询问、检查 抽查每季度销售确认表，检 查是否按照正副超标金额调 整预收账款，且对方科目计 入应收/应付账款 楼款收入录入系统，是否逐笔核对开票金额、交易 进账金额与系统录入金额是否一致。 抽查10笔 抽查10笔楼款收入，核对开 票金额、交易进账金额与系 统录入金额是否一致 财务与楼款系统有否每月对数，检查财务明细账与 楼款系统员编制的物业销售经营统计表和应 收已收楼款报表数据是否一致。 询问、检查 检查数据是否核对一致，并 有会计和系统员的签字确认 监控户划拨款项有否建设主管部门的审批文件，是 否附报审使用商品房预售款申请表，且按集团 划款审批程序执行。 询问、检查 抽查划款审批表是否经过集 团财务部授权人的审批 监控户的支付使用是否与商品房预售款专用账号 监管协议书规定的使用范围与程序一致，是否与 上报的监控楼款情况表填列情况一致。 询问、检查 抽查划出款项是否用于所申 请的项目 财务是否及时将欠款明细表交营销中心加强追收工 作；是否尽责跟踪督促有关部门的追收工作完成程 度。是否不存在过多时间较长的逾期楼款。 询问、检查 从售楼系统中抽取数据，检 查欠交楼款是否已正确挂账 并做及时跟进 物业收入确认是否按收付实现制确认？以前按权责 发生制确认收入挂账部分是否有方案进行处理？ 询问、检查检查物业收入科目核算 核对管理费收费系统的管理费收入、滞纳金、固定 服务费、临时服务费、免管理费等与财务账面是否 相符；未确认收入部分是否与账外报表统计一致 询问、检查 系统导出某月数据与账面及 账外报表统计数据是否一致 核对收费系统水电、电视费等代收代付费用是否与 账面相符。 询问、检查 系统导出某月数据与账面及 账外报表统计数据是否一致 是否根据发出的收楼通知书复核收费系统的资料并 录入相应的物业管理费计费日期。是否于业主实际 收楼时补录入伙日期。 询问、检查 询问检查重要的业主信息数 据录入情况 楼款收入楼款收入 第15页，共49页 是是否否不适用不适用 会计核算工作检查表（表二）会计核算工作检查表（表二） 检查事项检查事项关 键 指 标关 键 指 标审计步骤及方法审计步骤及方法 执行情况（）执行情况（） 审计结论或缺陷发现审计结论或缺陷发现抽查样本量抽查样本量检查情况说明检查情况说明检查方式检查方式 一些重要的业主档案信息：如面积、收楼日期、收 费日期、账号等数据录入，是否有人复核核对。 询问、检查 询问检查重要的业主信息数 据录入情况 代收代付的业主水电费数据是否经水电局、维修部 、扣费系统员三方签字确认。若收取代收手续费是 否确认收入并计算缴纳营业税。 询问、检查 询问检查代收代付水电费核 算 减免管理费是否有完备的手续。是否与录入系统的 资料一致，包括业主资料、金额、免费的期限等。 抽查5个抽查减免管理费审批资料 是否账面不再确认减免管理费入收入，但同时做好 备份存档。 抽查5个抽查减免管理费审批资料 减免管理费协议、审批资料是否交财务留原件，不 得任意涂改，并序号登记保管 抽查5个抽查减免管理费审批资料 对于拖欠的管理费，是否收取迟延产生的滞纳金。 减免滞纳金是否有完备的审批手续 询问、检查检查滞纳金收入核算 物业维修基金专户余额与账面余额是否一致。专户 产生的利息收入是否已记入“其他应付款-物业维 修基金（利息）”科目。 询问、检查检查物业维修基金核算 物业维修基金所负担的费用是否由基金本身负担并 冲减“其他应付款-物业维修基金（利息）”科目 。 询问、检查检查物业维修基金核算 物业出租收入是否按收付实现制原则确认收入，对 应收未收是否表格登记跟进处理，每月编制出租 物业统计表，反映租金、水费、电费等确保及时 追讨 询问、检查检查物业出租核算 是否关注并分析出租率的变动情况，降租的依据是 否充分；拖欠的管理费、水电费，是否收取迟延产 生的滞纳金。 询问、检查检查物业出租情况 苑区停车收费是否使用电子收费系统？还是保安撕 票收取，有无存在显在的内控不足风险？ 询问、检查 检查询问苑区内停车收费管 理 苑区内车辆收费保安员领用票据时有无签收手续， 保安文员是否设置记录收费收入的登记表，将款项 及时入账，保证票、款及账面收入一致。 询问、检查 检查财务部的票据领用簿,有 相关的人员签名 是否盘点保安门岗处现金，检查在用定额发票与领 用登记是否相符。 询问、检查 盘点保安门岗处现金，核对 开票金额与收款金额是否一 致。 苑区是否有其业务收入，如广告位收入，临时场地 租赁收入等是否及时完整交财务入账。 询问、观察 询问观察小区是否还存在其 他零星业务收入 财务是否将每月营业日报表数加租金、外包收入、 内部签单，减赠券、内部未签等后与会计账面数据 是否相符。 询问、检查 检查营业收入报表数是否与 账面相符 物业收入物业收入 第16页，共49页 是是否否不适用不适用 会计核算工作检查表（表二）会计核算工作检查表（表二） 检查事项检查事项关 键 指 标关 键 指 标审计步骤及方法审计步骤及方法 执行情况（）执行情况（） 审计结论或缺陷发现审计结论或缺陷发现抽查样本量抽查样本量检查情况说明检查情况说明检查方式检查方式 出纳是否每天核对营业日报表（竖报表）并签字确 认。 询问、检查 检查营业日报表有无签字确 认 抽查外部签单原件与签单协议是否相符；财务是否 设有登记簿登记外部签单情况。 询问、检查检查外部签单管理情况 抽查月末外部未签单明细表金额与营业日报表（竖 报表）的外部签单额是否一致。 询问、检查检查外部签单管理情况 财务与收银有否核对清楚每月签单款项，确保应收 款项的准确。 询问、检查检查酒店签单管理情况 酒店签单签名式样表中人员签名是否完整，会否存 在坏账与经济争议。 询问、检查检查酒店签单管理情况 向签单单位送达发票时有否履行签收发票手续， 发票收条应列明发票张数、号码、合计金额和预 计付款时间等内容。 询问、检查检查酒店签单管理情况 对前台签单未结金额部分（特别一年以上）有否加 强追收。 询问、检查检查酒店签单管理情况 是否严格推行实施定期的签单余额的对账工作，签 单余额对账的过程中是否认真落实了函证的实施程 序。 询问、检查检查酒店签单管理情况 是否重视函证的结果，当函证过程中遇到差异的时 候有否关注并进行及时的追查,在遇到对方不配合 而且欠款的时间较长时有否及时采取有效措施。 询问、检查检查酒店签单管理情况 是否每月对本月财务收取的学费总额与招生办登记 的已交款表格进行核对，保证收入的完整性 询问、检查- 查阅表,有校长和财 务人员的签名 学校确认收入方法是按月分摊确认还是按季、按学 期分摊？ 询问、检查-询问了解学校确认收入方法 检查优惠方案有否审批手续。抽查5个 查阅优惠方案,均有校监的签 名 检查其他业务收入是否均已入账，保证企业收入的 完整性。 询问、检查-检查营业外收入明细账 废旧物资的处置是否由仓库负责，有无询价，是否 经过适当审批？ 询问、检查-检查废旧物资处置管理情况 过磅等过程财务人员是否在场监督，收入有否及时 入账，资料是否完整规范？ 询问、检查-检查废旧物资处置管理情况 学校收入学校收入 其他收入其他收入 酒店收入酒店收入 第17页，共49页 是是否否不适用不适用 会计核算工作检查表（表二）会计核算工作检查表（表二） 检查事项检查事项关 键 指 标关 键 指 标审计步骤及方法审计步骤及方法 执行情况（）执行情况（） 审计结论或缺陷发现审计结论或缺陷发现抽查样本量抽查样本量检查情况说明检查情况说明检查方式检查方式 公司职厨剩料、酒店潲水、垃圾等是否选择合适的 收购商签定协议 询问、检查-检查废旧物资处置管理情况 归集的成本是否区分直接成本和间接成本。是否按 成本辅助核算归集各苑区内各类型产品、各公共配 套设施的直接和间接成本。 询问、检查 抽查成本明细账，是否按 成本核算指导成本要素区 分房地产开发成本和制造费 用 对于有多个受益单位的成本是否按成本动因合理分 配至相应的成本核算单位内。 询问、检查 抽查成本明细账，核对相关 凭证、合同，检查是否按合 同规定的项目进行归集，或 按合理方式在受益单位内分 摊 是否以与建筑装修单位双方确认的结算价为最后成 本归集依据。 询问、检查 核对雅骏装修结算报表数据 是否与成本分摊数据一致 是否以产权归属为划分标准区分自建固定资产与业 主共有公共配套设施。 询问、观察 检查会所，员工宿舍，办公 楼、学校等是否取得产权， 并计入公司固定资产 公共配套设施成本的分配是否根据成本动因来确定 分摊标准。 询问、观察 检查公共配套设施的分摊依 据是否合理，共同享有的按 照建筑面积分摊，独立使用 的直接计入相关核算项目 是否于房屋竣工时及时分配并归集其相应的生产成 本。 询问、观察 检查成本计算表，成本项目 按照收楼面积逐期结转，已 竣工未售出的单位按可销售 面积结转至生产成本 同一个苑区分期竣工交付使用的，是否按竣工交付 使用时间将该苑区成本拆分为多个成本核算单位归 集成本和结转成本。 询问、检查 检查成本计算表，成本项目 按照收楼面积逐期结转，已 竣工未售出的单位按可销售 面积结转至生产成本 是否不存在将商品房监管费、商品房价格认证费、 房地产服务中心确权费等与商品房销售有关的支出 列入了项目开发成本。 询问、检查 检查成本核算项目中是否存 在此类费用 若能分清成本核算对象的前期工程费、基础设施费 、公共配套设施费，是否直接计入相应成本核算对 象的成本项目；未能分清成本核算对象的费用，是 否在公共核算对象的成本项目里进行归集，再按合 理的分配基数进行分配。 询问、检查 检查各成本项目分摊依据是 否合理，共同享有的按照建 筑面积分摊，独立使用的直 接计入相关核算项目 是否根据土地转让合同以及收购协议等依 据来确定土地成本。 检查土地转让合同中土地成 本及对应地块、项目是否与 成本核算一致 三、成本核算工作检查三、成本核算工作检查 成本归集及成本归集及 分配分配 第18页，共49页 是是否否不适用不适用 会计核算工作检查表（表二）会计核算工作检查表（表二） 检查事项检查事项关 键 指 标关 键 指 标审计步骤及方法审计步骤及方法 执行情况（）执行情况（） 审计结论或缺陷发现审计结论或缺陷发现抽查样本量抽查样本量检查情况说明检查情况说明检查方式检查方式 是否根据六证表、开发数据简表及规划图来确定成 本核算对象并分摊土地成本。 询问、检查 检查土地成本分摊依据是否 合理，共同享有的按照建筑 面积分摊，独立使用的直接 计入相关核算项