经济合同审计管理标准.doc

经济合同审计管理标准1 范围 本标准规定了龙海市供电公司（本单位及所属经济实体）经济合同审计的管理职责、管理内容与方法。 本标准适用于龙海市供电公司（本单位及所属经济实体）经济合同审计的管理。2 引用标准 下列标准包含的条文，通过在本标准中引用而构成为本标准的条文。本标准出版时，所示版本均为有效。所有标准都会被修订，使用本标准的各方应探讨使用下列标准最新版本的可能性。 中华人民共和国审计法 1994-08-31 中华人民共和国经济合同法 1981-12-13 1993-09-02修订 电力企业经济合同审计试行办法 1995-07-073 职责3.1 职能与分工3.1.1 纪委是龙海市供电公司经济合同审计的归口管理部门，履行审计监督职能。3.1.2 企划部、财务部是经济合同审计的配合部门。负责经济合同审计的配合工作。3.1.3 企划部、生技部、乡村电管部、实业总公司、章源电力有限公司是经济合同的被审和执行部门。3.2 责任与权限3.2.1 纪委经济合同审计属常规审计，不下达审计通知书，审计完结直接签署意见，不出具审计报告。合同审计根据需要可能在签约前，履行中和履约后进行。3.2.2 企划部3.2.2.1 负责提供经济合同涉及项目的计划和批复文件。3.2.2.2 负责外包工程项目经济合同的审核工作。3.2.3 财务部 负责监督经济合同涉及项目的资金使用。3.2.4 企划部、生技部、乡村电管部、实业总公司、章源电力有限公司。3.2.4.1 负责向纪委提供经济合同草本和法人代表授权委托书。3.2.4.2 负责经济合同的签订和执行。4 管理内容与方法4.1 审计程序4.1.1 合同签订前经办单位应将与合同有关的准备材料和审签申请表送交纪委，重要的经济合同在签约前经办部门应通知纪委有关人员参加谈判。经办部门送纪委资料应包括：4.1.1.1 数额较大的购货合同，提供市场调研报告和两个以上供方单位的报价单。4.1.1.2 建筑安装承发包合同，提供施工（或监理）方的资质证书；工程概（预）算编制依据，定额取费标准，施工单位（或监理单位）近期完成相应工程质量状况证明，以及承包方的施工组织措施等。采取招标议标方式确定承包单位，应通知纪委派人参加招标、议标工作。承包外单位的工程合同，应提交审查发包方的资信材料，批准开工文件及开工许可证等。4.1.2 纪委应于合同草本送达审计后七日内提出书面审计意见。4.1.3 经办部门应根据审计意见对合同进行修改补充，财务部门据此办理结算预付款手续。4.1.4 经济合同审计应编写工作底稿，遇有重大问题应出具审计报告；按规定整理审计档案。4.2 经济合同的审计方法4.2.1 审计人员应依据有关法律、法规、政策，对已有、占有或掌握的合同资料、信息进行逐项检查、核对、复算；认真分析，找出问题，提出修改意见或提出注意的问题和事项。4.2.2 审计人员应该采用灵活多样的审计方法，根据不同类经济合同的审计特点，有条件的可将要点标准化，利用计算机进行辅助性审计。4.2.3 发现经济合同管理部门利用签订合同之际进行违法违纪活动时，应以实事求是的态度，客观公正地进行实际查阅，现场观察，询问分析等，可以采用抄录、复印、照相等办法取得审计证据，提出处理意见。4.3 审计内容与范围4.3.1 经济合同审计是指电力行业的内部审计机构，对本单位所签经济合同的内容、条款、签订程序及其履行过程进行的审计监督。必要时上级审计机构可直接对下属单位的经济合同进行审计。4.3.2 对经济合同合法性的审查4.3.2.1 主体是否合法。审查当事人是否具有签订、履行该合同的权利能力和行为能力 。审查代理人是否具有有效的委托证明、委托事项、权限、期限是否与所签合同的内容相一致。4.3.2.2 内容是否合法。合同的内容应符合国家的政策、法律、法规和计划要求，当事人意思表示要真实一致，防止采用欺诈、胁迫、乘人之危等手段订立合同；权利、义务是否对等，是否等价有偿。4.3.2.3 形式是否合法。所签经济合同除即时结清者外，应采用书面形式，合同格式应采用国家工商局颁发的统一格式文本。4.3.2.4 程序是否合法，订约程序应符合国家法律、法规和规定。4.3.3 对经济合同条款完整性的审查。4.3.3.1 合同标的是否明确，有无国家限制流通或禁止交易的物品。4.3.3.2 合同标的数量是否准确，质量标准是否明确具体。4.3.3.3 合同价款或酬金是否准确具体、合规合法。4.3.3.4 合同的履行期限、地点、方式是否可行，是否准确。4.3.3.5 违约责任条款是否符合法律规定，明确具体。4.3.3.6 根据法律规定或按经济合同性质要求必须具备的条款是否在合同中明示及该条款的有效性。4.3.4 审查合同的严密性 审查合同的文字表述是否准确严密，当事人双方的权利、义务是否明确具体，是否按规定履行了审批、签证、公证等手续。4.4 合同审计要点4.4.1 购销合同审计要点4.4.1.1 产品名称：应署全名，注明商标与标号、生产厂家、产品型号、规格、等级、花色及包装标准等。4.4.1.2 产品技术标准，有国家强制性标准或行业强制标准的，不得低于国家强制性标准或者行业强制性标准，没有国家强制性标准，也没有行业强制性标准，由双方协商签订，在条款应写明执行何种标准，标准的编号、代号。需方有特殊要求的，按合同中商定的技术条件执行，实行抽样检验质量的产品，经济合同中应规定抽样标准、比例、方法等；经安装 运行才能发现内在质量缺陷的产品，合同中应具体约定提出质量异议条件和时间。4.4.1.3 产品质量按法定计划标准执行，对交货数量的正负尾差、合理磅差、运输损耗，应按有关要求明确规定。4.4.1.4 产品的交货单位，交货方法、运输方式，到货地点、接货单位或提货单位、交货期限在经济合同中应予以明确。4.4.1.5 验收方法，可采用数目清点和质量检验的方式。4.4.1.6 产品价格，有物资部门管理的从其规定，其他的双方按市场价协商定货。4.4.1.7 结算方式，按银行结算办法签约。4.4.1.8 违约责任，应明确当事人双方或一方有违约行为时，责任承担的方式和标准。4.4.2 建筑安装工程合同审计要点：4.4.2.1 建筑安装工程的初步设计和总概算是否已由主管部门批准。4.4.2.2 建筑安装工程所需的投资和物资是否落实，按规定应纳入国家计划的，是否已列入国家计划。 4.4.2.3 建筑安装合同主要条款应具备： 工程名称和地点、工程范围和内容、承包方式、建筑工期、开竣工日期，工程质量、保修期及保修条件、工程造价、工程价款的支付、结算及竣工验收办法、设计文件及概、预算和技术资料提供日期，设备、材料的供应和进场期限，双方相互协作事项，违约责任、奖励办法、争议的解决方式等。4.4.2.4 在审查建筑安装工程的合同时，经办单位应提供施工方的资质证书、工程预算编制依据、定额、取费标准、施工单位近期完成相应工程质量状况的证明。4.4.2.5 承包外单位工程的合同、应向审计部门提交发包质信材料，开工许可证文件等 ，审查承包方的施工组织措施。4.4.3 供用电合同的审计要点：4.4.3.1 供