现金、银行存款及有价证券管理制度003.doc

现金、银行存款及有价证券管理制度财务内2003第(003)号第一章 总则第一条 为了规范现金、银行存款及有价证券的管理，保证公司财产的安全完整，根据国家的有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条 聘用可靠，富于竞争力和有职业道德的职员担任出纳。第三条 出纳和分管现金、银行存款及有价证券的职员，不得接近会计记录，记录现金收入返会计不得兼管现金。第四条 现金和有价证券要存放在保险柜，每天要自行盘点做到日清月结，账财相符、账账相符。第二章 现金、银行存款及有价证券收入第五条 公司是零售企业，现金收入量大而频繁，出纳人员必须管理好收银员，对每天的现金收入仔细复核，并在当天送交银行。第六条 公司设收银组长1人,可在众收银员中选1人业务精、可靠的职员兼职，工资可相对其他收银员提高壹佰元。第七条 收银员下班后，应整理本班收到的现金交付收银组长，由收银长复核，出纳协助交送银行；晚班收银员收到的现金，不能当天存入银行，由收银长整理，在保安的陪同下，放入商场保险柜。晚上保安负责保险柜安全。第二天上班收银长、保安和出纳共同在九点半前安全完整交存银行。第八条 公司的非商品现金收入由会计开具收据，出纳收取现金分开管理。第九条 每天出纳应将银行单据收回登记，并交会计做账。第十条 公司购买各种有价证券，要董事会批准文件。有价证券必须在备查薄上逐笔登记。第三章 现金、银行存款及有价证券支出第十一条 公司可以在下列范围内使用现金。一、职员工资、津贴、奖金。二、个人劳动报酬。三、结算起点以下的零星支出（结算起点定为1000元）。四、总经理批准的其他开支。第十二条 公司商品、固定资产、大型物品的采购付款必须采取转账结算方式，不得使用现金。日常零星开支所需库存现金限额两万元，超额部分应存入银行。第十三条 需到银行提款补充库存现金，应填制，由财务经理审核，经总理批准后提取。第十四条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务审核，交总经理批准签字后方可借用，超过还款期的转为应收款，在当月工资中扣还。第十五条 职员申请业务备用金，要填制，并注明申请业务备用金理由，报总经理批准，到出纳处领款。备用金补充可凭有关原始单据填制费用报销单，经公司必要审批程序后，到出纳处领取现金。第十六条 其他职员自已垫付公司各项开支，零星采购款，可凭有关原始单据填制，经必要的审批程序到出纳处领取现金。第十七条 商品采购款单位多、金额大，应办理如下事项方可付款一、商品必须已验收入库；二、发票已开具；三、到合同付款期。四、经手人填制，注明对方单位名称， 银行账号、开户行及用途，经审批程序后，交出纳付款；五、出纳可根据实际情况采取转账支票、电汇、信汇、银行汇票，银行承兑等灵活付款方式；六、上款项原则上不支付现金，特殊情况需付现金的由总经理批准，且需对方单位开具的现金收据，出纳方可支付。第十八条 银行手续费，贷款利息必须在银行转账，不准支付现金，银行相关费用由财务经理签字审核方可入帐。第十九条 其他费用款支付如广告费、税金及政府部门费用等应采取归口管理，由归口部门经手填制，经必要的审批程序，交出纳转账支付。第四章 现金、银行存款及有价证券的保管第二十条 会计每月至少定期或不定期对出纳的库存现金进行盘点，并编制现金盘点表，。第二十一条 现金不能放在桌子上或抽屉，一定要放入保险柜，保险柜不能放私有物品和现金，保险柜的密码应经常修改。第二十二条 出纳每天核对库存现金，出现现金溢出或