建筑施工企业财务管理及风险预警浅析.doc

建筑施工企业财务管理及风险预警浅析-行政管理建筑施工企业财务管理及风险预警浅析 胡琼 （三峡中等专业学校计财处湖北宜昌） 摘要：建筑业是国民经济的支柱产业，建筑企业在筹资、成本预算等方面与其他企业有许多不同之处。本文通过分析建筑施工企业财务管理的内容以及主要风险，进而提出建筑施工企业财务管理和风险防范的几点建议。 关键词：建筑企业；财务管理；风险防范 建筑施工企业具有不稳定的经营业务，竞争性的投标承包方式，复杂的产品计价方式等特点。企业的财务管理和风险防范，为促进实现企业的发展战略提供合理保证。随着我国市场经济的建立和不断完善，建筑施工企业的财务管理和风险防范水平应进一步提升。 一、建筑施工企业财务管理的内容 (1)财务预算管理。通过预算的编制、预算执行与控制、预算考核，为企业目标的实现提供合理保证。主要包括收入预算、成本预算、费用预算、预计利润表、现金预算等。根据企业年度经营目标，确定科学合理的预算目标。以预算作为预算期组织协调各项经营活动的基本依据，严格执行。做到事前、事中、事后控制。将预算考核与激励体系相结合，促进企业全面实现预算管理目标。 (2)实物资产管理。建立实物资产管理的岗位责任制度。包括采购、验收、保管、领用、内部转移、对外租赁、报废处理、清查制度。有专人负责，准确核算，定期清查、考核，防止各种实物资产被盗、毁损和流失，保证资产发挥应有的效率，使其功能满足施工生产经营需要。 (3)资金管理。编制现金预算，预计预算期内现金收支的余缺，以便企业事先作出财务安排。既满足企业施工经营需要，防止现金短缺，又能对多余的现金加以充分利用，取得最佳的现金管理效益。 二、加强施工企业财务管理应注意的几个问题 (1)实施全面预算管理。建筑施工企业应当强化预算管理，根据企业自身的实际情况和未来的发展需要制定严密的预算安排，进而针对性地安排现金、存货、应收账款管理以及成本费用控制等相关管理工作。通过将建筑企业的总预算分解至各预算责任单位，定期或不定期地比较某一期间各责任中心的实际结果与预算目标，企业可以发现新的增长机会或明确经营中存在的问题和风险，从而相应地调整经营战略或修正预算，更好地促进企业价值的增长。 (2)以项目为基础的财务管理。工程项目是建筑施工企业生产和管理的基点，同时也是企业经济效益的源泉。项目管理工作以施工管理、工程质量为根本，以合同管理为基础，以责任成本管理为核心，以人力资源的优化配置为重点，以激励约束机制为保证。财务管理体现在工程项目管理的全过程，建筑施工企业必须加强以项目为基础的财务管理，才能提高经济效益。 (3)树立适应市场经济的财务管理观念。财务活动要实现企业价值最大化，就要求经营者必须具有适应市场经济的财务管理观念：资金时间价值观念、资金风险价值观念、现金流量观念等。审时度势，把它贯彻到施工经营活动中去。 (4)加强财务管理信息化建设。借助于现代化的信息系统，建立相应的财务管理系统。通过信息化的管理系统，加强预算管理、资金管理和财务分析等，实现财务管理的高效和准确。 三、施工企业风险的主要类型 (1)合同风险。工程招标投标竞争激烈，如果合同附加不平等条款，致使建筑施工企业在工程承接中处于不利地位。另一方面，在施工过程中，常常会碰到建设单位变更设计图纸的要求，这容易打乱施工企业的施工组织。特别是当建设单位提出变更要求时，双方如果未及时对变更内容进行合同续订，最终会在工程结算价款和合同履行上引起纠纷，形成施工企业在财务管理上的风险。 (2)垫资风险。建筑企业为了承接建筑T程，不仅占用了大量的自有资金，还需要向银行贷款。近几年来央行对相关行业推行从紧的信贷政策，企业银行贷款难度加大。怎样保持相对合理的资本结构，既要能利用财务杠杆增强企业的竞争优势，又要防止举债不适度，导致严重的财务危机，这考验着企业的决策者。 (3)资金回收风险。建筑施工企业资金回收主要包括工程垫资和应收工程款。建筑工程往往需要比较长的周期才能完工，企业之间商议按一定期间办理结算。如果业主资金不到位等原因导致应收账款长期不能变现，企业存在未来无法收回现金的风险。 四、施工企业风险的主要类型 (1)投标报价环节。企业投标报价，应进行事前可行性论证，对甲方的资质等级及履约信用进行审查和评价。深入分析招标文件，慎重考虑投资风险。依照企业定额、企业拥有的经济资源进行投资项目的风险和收益评价，避免过低价格中标给企业带来亏损的风险。 (2)合同签订环节。建筑企业管理人员必须掌握有关建设工程施工合同的法律、法规规定。仔细阅读合同文本，通过合同谈判的方式，对条款进行拾遗补缺。对业主提出的免责条款不能盲目接受。施工合同最常见的纠纷是对工程造价的争议。由于任何工程在施工过程中都不可避免设计变更、现场签证和材料差价的发生，所以均难以“一次性包死，不作调整”。合同中必须对价款调整的范围、程序、计算依据和设计变更、现场签证、材料价格的签发、确认作出明确规定。合同中还应注重对工程进度拨款和竣工结算程序做出详细规定。另外，对业主提出的免责条款不能盲目接受，合同双方应合理分担风险。通过以上环节为合同履行过程中产生的争议有效解决创造条件。 (3)实行资金集中管理。企业实行资金集中管理和统一信贷。不同工程项目之间的资金闲置和资金短缺可以相互调配，在此基础之上，借助于