电算化考试常用分录.doc

1、1月8日，出售A产品取得不含税收入100,000元，增税为17,000元,款项存入银行，票据号为Z0012、1月10号，收到A公司所欠货款3,500元，款项存入银行，票据号为Z0023、1月12号,办理银行汇票存款30,000元，以备购买材料，票号为Z0034、1月20号，向C公司购买甲材料，收到发票，不含税买价30,000元，增值税5,100元,现以银行汇票办理结帐，材料已验收入库。5、1月31号，结转已销A产品成本80,000元 。6、2月6号，开出现金支票到银行提取现金80,000元，票号为Z004 7、2月8号，接受C公司货币资金投资30,000元存入银行，票号Z0058、2月13号生产产品领用甲材料8,000元。9、2月15号，以现金购买办公用品3,600元,直接支付。 10、2月28号，本月产品完工入库，产品成本为6,800元。. 11、3月1号，企业以银行存款购买不想长期持有的S公司股票5000股，每股3元，另支付相关税费300元，票号Z00612、3月2号，销售A产品一批，取得不含税销售收入60,000元，增值税10,200元，款项已存入银行，票号Z00713、3月6号，签发转帐支票支付广告费1,800元，票号Z00814、3月8号,以现金支付采购员差旅费800元15、3月9号，结转已销产品成本80,000 元 16、3月10号，收包装物押金200元存入银行，票据号Z00917、3月11号,用银行存款归还C公司货款23,400元,票据号Z010 18、3月12号,向D公司购买甲材料,不含税价5,000元,增值税850元,款未付,但材料入库 19、3月13号,出售甲材料取得不含税收入3,000元,增值税510元,款项存入银行,票据号Z011 20、3月13号,结转已销甲材料成本2,000元21、3月14号,向工行借入2年期借款50,000元,款存银行,票据号Z012 22、3月14号,向A公司销售A产品，取得不含税收入5,000元,增值税850元,款未付收23、3月16号,购入新机器一台，买价10,000元，增值税1,700元，设备立即使用,款已通过银行支付,票据号Z01324、3月17号，购入A公司甲材料,不含税买价4,000元,税680元，款上月已预付，材料已入库.25、3月18号，通过转账收到B公司退回的预付款2,000元,票据号Z0013。 26、3月19号，出售S公司股票2500股,取得售价8,400元,成本每股3元,存入银行, 票据号Z01527、3月20号通过银行转账缴纳增值税9000元,票据号：Z016 28、3月21号，通过银行存款支付所欠银行短期借款利息4,800元,票据号Z01729、3月22号，H公司归还包装物押金200元，收到现金。30、3月25日，计提本月生产工人工资30,000元,车间管理人员工资10,000元，厂部管理人员工资8,000元。31、3月26日，管理用固定资产计提折旧1000元，车间用固定资产计提折旧2000。32、3月26日，按期兑现以前签发给F公司银行承兑汇票300000元。票据号Z00333、3月26日，从银行向外捐款40000元。票据号Z01034、3月26日，结转制造费用总额35000元。35、3月28日，销售产品给B公司不含税收入6000元，增值税金额1020元，上月已预收B公司货款。36、3月29日，厂部办公室张某出差，预借差旅费2000元，开出现金支票一张。（票据号：ZP05）37、3月30日，张某出差回来，报销差旅费1950元，交回现金50元。（二）参考答案 1、摘要：销A产品(收款凭证，结算方式：支票转账支票) 借：银行存款-工行存款 117,000 贷：主营业务收入 100,000 应交税费-应交增值税销项税额 17,000 2、 摘要：收货款(收款凭证，结算方式：支票转账支票) 借：银行存款 工行 3,500 贷：应收帐款-A公司 3,500 3、 摘要：办理汇票(付款凭证，结算方式：支票转账支票) 借：其他货币资金-银行汇票 30,000 贷：银行存款工行 30,000 4、摘要：购买材料(转帐凭证) 借：原材料-甲材料 30,000 应交税费-应交增值税(进项税) 5,100 贷：其他货币资金-银行汇票 35,100 5、 摘要：结转销售成本(转帐凭证) 借：主营业务成本 80,000 贷：库存商品-A产品 80,000 6、摘要：提现(付款凭证，结算方式：支票现金支票) 借：库存现金 80,000 贷：银行存款工行存款 80,000 7、 摘要：收投资款(收款凭证，结算方式：支票转账支票) 借：银行存款-工行存款 30,000 贷：实收资本 30,000 8、摘要：领用材料(转帐凭证) 借：生产成本 8,000 贷：原材料 8,000 9、 摘要：购办公用品 (付款凭证，结算方式：现金) 借：管理费用 3,600 贷：库存现金 3,600 10、摘要：产品完工入库(转帐凭证) 借：库存商品-A产品 6,800 贷：生产成本 6,800 11：摘要：购股票 (付款凭证，结算方式：支票转账支票) 借：交易性金融资产 15,000 投资收益 300 贷：银行存款-工行存款 15,30012、 摘要：销A产品 (收款凭证，结算方式：支票转账支票) 借：银行存款工行存款 70,200 贷：主营业务收入 60,000 应交税费-应交增值税销项税 1,020 13、摘要：付广告费 (付款凭证，结算方式：支票转账支票) 借：销售费用 1,800 贷：银行存款工行存款 1,800 14、摘要：付差旅费 (付款凭证，结算方式：现金) 借：管理费用 800 贷：现金 800 15、摘要：结转销售成本 (转帐凭证) 借：主营业务成本 80,000 贷：库存商品-A产品 80,000 16、 摘要：收押金 (收款凭证，结算方式：支票转账支票) 借：银行存款工行存款 200 贷：其他应付款 200 17、摘要：归还前欠货款 (付款凭证，结算方式：支票转账支票) 借：应付帐款 23,400 贷：银行存款工行存款 23,400 18、摘要：赊购材料(转帐凭证) 借：原材料 5,000 应交税费-应交增值税_进项税额 850 贷：应付帐款 5,850 19、摘要：出售甲材料 (收款凭证，结算方式：支票转账支票) 借：银行存款 3,510 贷：其他业务收入 3,000 应交税费-应交增值税_销项税额 510 20、 摘要：结转材料成本 借：其他业务成本 2,000 贷：原材料 2,000 21、 摘要：借款 (收款凭证，结算方式：支票转账支票) 借：银行存款工行存款 50,000 贷：长期借款 50,000 22、摘要：销A产品 (转帐凭证) 借：应收帐款A公司 5,850 贷：主营业务收入 5,000 应交税费-应交增值税_销项税额 850 23、摘要：购买机器 (付款凭证，结算方式：支票转账支票)借：固定资产 10000 应交税费 1700 贷：银行存款工行存款 11,700 24、摘要：材料入库(转帐凭证) 借：原材料 4,000 应交税费-应交增值税_进项税额 680 贷：预付帐款 4,680 25、摘要：收退回预付款 (收款凭证，结算方式：支票转账支票)借：银行存款工行存款 2,000 贷：预付帐款 2,000 26、摘要：出售股票 (收款凭证，结算方式：支票转账支票) 借：银行存款工行存款 8,400 贷：交易性金融资产 7,500 投资收益 900 27、 摘要：缴增值税 (付款凭证，结算方式：支票转账支票) 借：应交税费-未交增值税 9,000 贷：银行存款-工行存款 9,000 28、摘要：支付利息 (付款凭证，结算方式：支票转账支票) 借：财务费用 4,800 贷：银行存款工行存款 4,800 29、 摘要：收回押金 (收款凭证，结算方式：现金) 借：库存现金 200 贷：其他应收款 20030、摘要：计提工资费用（转账凭证）借：生产成本 30,000制造费用 10,000管理费用 8,000贷：应付职工薪酬 48,00031、摘要：计提折旧(转账凭证)借：管理费用 1000 制造费用 2000 贷：累计折旧 300032、摘要：兑现汇票（付款凭证，结算方式：支票转账支票）借：应付票据 300000 贷：银行存款工行存款 30000033、摘要：向外捐款（付款凭证，结算方式：支票转账支票）借：营业外支出 40000 贷：银行存款工行存款 4000034、结转制造费用(转账凭